摘要
客户重要性是否影响审计师独立性,是审计理论界和实务界都非常关注的话题。本文以企业集团作为一个整体来研究集团客户重要性对审计师独立性的影响,发现集团客户经济依赖性会损害审计师的独立性,这种现象对于小规模事务所而言尤为严重。此外,本文还进一步考察了2007年新会计准则、审计准则及事务所民事诉讼风险加强等制度环境变化对审计师行为的影响。研究发现,在制度环境改善之后,审计师执业总体上变得更加谨慎,大规模事务所尤其如此。
This paper regards business group as a whole to analyze the impact of the client importance on audit quality.We find that the client importance of business group impairs auditor independence,especially for the small audit firms.In addition,this paper examines the effect of institutional improvement of new accounting standards,auditing standards and higher civil litigation risk to auditor's behaviors.We find that institutional improvement prompt Big Ten firms to carry out auditing business more conservatively.
出处
《会计研究》
CSSCI
北大核心
2012年第10期71-78,96,共8页
Accounting Research
基金
国家自然科学基金(项目批准号:71132004
71172029和70972011)
教育部人文社会科学研究项目(08JA630007)
北京市教育委员会共建项目
中央财经大学"211工程"重点学科建设项目的资助
