关于增值税、营业税的问题解答

1

《中国税务》 1992年第8期41-42,共2页

问:增值税计算办法中规定,扣除税金按外购扣除项目的实际采购成本计算,实际采购成本中包括外地运杂费。由于材料的结算与运杂费的结算不能同时进行,企业将部分外地运杂费直接计入'企业管理费'科目中。

关键词 增值税 运杂费 营业税 实际采购成本

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关于新税制有关问题答读者问

2

作者 李剑宝 《中国工会财会》 1994年第2期4-5,共2页

关于新税制有关问题答读者问国家税务局流转税管理司司长李剑宝去年１２月，国务院先后颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税暂... 关于新税制有关问题答读者问国家税务局流转税管理司司长李剑宝去年１２月，国务院先后颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值... 展开更多

关键词 国家税务局 税制改革 征税范围 修理修配劳务 价外税 集体企业所得税 价内税 公平税负 集市交易税 土地增值

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产品税、增值税若干问题解答

3

《中国税务》 1990年第5期63-64,共2页

问:银行对部分企业停止实行'托收承付'结算方式,产品税、增值税纳税义务发生时间应如何掌握?答:产品税、增值税条例(草案)实施细则规定,纳税人销售应税产品,其纳税义务的发生,采用托收承付结算方式的,为收到货款的当天;采用其... 问:银行对部分企业停止实行'托收承付'结算方式,产品税、增值税纳税义务发生时间应如何掌握?答:产品税、增值税条例(草案)实施细则规定,纳税人销售应税产品,其纳税义务的发生,采用托收承付结算方式的,为收到货款的当天;采用其他结算方式的,为发出商品的当天。银行对部分企业停止实行托收承付结算方式后,纳税人缴纳产品税、增值税伪纳税义务发生时间,一律为发出商品的当天。问:实行增值税的企业,如当期扣除税额大于当期销售产品的整体税额(产品销售收入×税率),对这部分差额应如何处理? 展开更多

关键词 增值税 纳税义务 应税产品 扣除项目 产品税

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关于调整食盐税征收额有关问题的几点说明

4

《中国税务》 1991年第9期50-51,共2页

国家税务局、国家物价局及轻工业部联合下发的《关于调整食盐税征收额及部分地区食盐分配价的通知》(即国税发[1990]223号文,以下简称《通知》),已于1991年2月1日起执行。为进一步贯彻好《通知》的精神,现就有关问题做以下几点说明。根... 国家税务局、国家物价局及轻工业部联合下发的《关于调整食盐税征收额及部分地区食盐分配价的通知》(即国税发[1990]223号文,以下简称《通知》),已于1991年2月1日起执行。为进一步贯彻好《通知》的精神,现就有关问题做以下几点说明。根据公平税负、简化税制的原则。 展开更多

关键词 征收额

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关于《电力企业以税还贷管理办法》几个问题的解释

5

《中国税务》 1992年第9期33-34,共2页

最近,国家税务局以国税发[1992]143号通知检发了《电力企业以税还贷管理办法》(简称《办法》,下同。见本期第43页)。该《办法》是根据财政部、水电部(86)

关键词 税务机关 以税还贷 国家税务局 计划单列市税务局

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关于营业税增设新税目的说明

6

《中国税务》 1990年第11期55-56,共2页

最近,财政部、国家税务局就营业税增设新税目问题,相继发布了《关于营业税增设'土地使用权转让及出售建筑物'和'经济权益转让'税目的通知》和《关于'土地使用权转让及出售建筑物'和'经济权益转让'税目... 最近,财政部、国家税务局就营业税增设新税目问题,相继发布了《关于营业税增设'土地使用权转让及出售建筑物'和'经济权益转让'税目的通知》和《关于'土地使用权转让及出售建筑物'和'经济权益转让'税目若干征税问题的通知》,(此通知见本期第51页)对新税目的纳税人、征税范围等具体问题作出了明确规定。为使纳税人更好地了解新增税目的内容,现就几个主要问题做一简要说明。 展开更多

关键词 营业税 权益转让 征税范围

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有关产品税、增值税、营业税问题解答

7

《中国税务》 1990年第10期62-63,共2页

问:我县农牧局下属'牧工商联合公司',专门从事牛肉的经销业务。其生产经营的过程是:收购活牛,然后经过屠宰、冷冻,再将经过冷冻的生肉销售给地区外贸公司。对该公司应征收哪些况?(陕西省蒲城县人民检察院驻税务局检察室)答:现... 问:我县农牧局下属'牧工商联合公司',专门从事牛肉的经销业务。其生产经营的过程是:收购活牛,然后经过屠宰、冷冻,再将经过冷冻的生肉销售给地区外贸公司。对该公司应征收哪些况?(陕西省蒲城县人民检察院驻税务局检察室)答:现行税法规定,菜牛属于应税商品。各种国营、集体收购单位收购菜牛应按产品税有关规定,按收购总金额缴纳3%的产品税。另外,在牛经过屠宰、冷冻对外销售生肉时,还应按增值税有关规定征收'其它食品类'增值税。问:生产服装。 展开更多

关键词 营业税 临时经营 营业执照 增值税 扣除项目 税务局

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对“国家税务局关于增值税采用定期定率征收方法若干规定的通知”的说明

8

《中国税务》 1992年第6期31-32,共2页

为了加强对缴纳增值税的小型企业管理,规范增值税'定期定率'征收方法,国家税务局于1992年3月18日下发了《关于增值税采用定期定率征收方法若干规定的通知》(见本期第39页),对确定小型企业的标准和征收率等问题作出了具体规定。... 为了加强对缴纳增值税的小型企业管理,规范增值税'定期定率'征收方法,国家税务局于1992年3月18日下发了《关于增值税采用定期定率征收方法若干规定的通知》(见本期第39页),对确定小型企业的标准和征收率等问题作出了具体规定。现就几个有关问题说明如下: 一。 展开更多

关键词 增值税 征收方法 国家税务局 征收率

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营业税讲座——第三讲 营业税的征税范围(二)

9

《中国税务》 1989年第1期23-25,共3页

五、金融保险金融和保险,在营业税中虽然同属一个税目,但二者的业务性质是有区别的。金融。即货币资金的融通,是货币流通的调节和信用活动的总称。货币的发行、存放、汇兑,及经营各种债券等,都属于金融活动。银行就是专门从事上述活动... 五、金融保险金融和保险,在营业税中虽然同属一个税目,但二者的业务性质是有区别的。金融。即货币资金的融通,是货币流通的调节和信用活动的总称。货币的发行、存放、汇兑,及经营各种债券等,都属于金融活动。银行就是专门从事上述活动的金融机构。近几年来,随着国家开放搞括政策的贯彻,各种信托投资公司也加入了经营金融业务的行列,已成为金融活动中的一支重要力量。 展开更多

关键词 营业税 征税范围 工商税

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论商品流通过程营业税制的改革

10

作者 陈杰 《税务研究》 北大核心 1990年第2期20-24,共5页

商品流通过程是营业税的重要的征收领域。营业税在商品流通过程中的纳税人，涉及到几十万个企业和近千万户个体经营者。自1984年实行营业税以来，来自干商品流通过程的营业税收入增长十分遗速，1985年为110．2亿元，1988年已达到237．6... 商品流通过程是营业税的重要的征收领域。营业税在商品流通过程中的纳税人，涉及到几十万个企业和近千万户个体经营者。自1984年实行营业税以来，来自干商品流通过程的营业税收入增长十分遗速，1985年为110．2亿元，1988年已达到237．6亿元，增长了115．61％。1988年来自于商品流通过程的营业税收入，占工商税收的15．08％，占全部国内财政收入的9．54％。 展开更多

关键词 流通过程 营业税 商品 改革 税制 收入增长 个体经营者 工商税收

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关于出口退税的问题解答

11

《中国税务》 1992年第7期43-44,共2页

问:对高税率产品和贵重产品的出口退税管理都有哪些规定? 答:凡由经贸部和国家税务局联合指定经营出口机械手表(包括机芯)、化妆品、橡胶制品、水貂皮、眼镜片、鱼翅、燕窝、鲍鱼、海参、鱼唇、干贝等产品允许退税的出口企业,在查清产... 问:对高税率产品和贵重产品的出口退税管理都有哪些规定? 答:凡由经贸部和国家税务局联合指定经营出口机械手表(包括机芯)、化妆品、橡胶制品、水貂皮、眼镜片、鱼翅、燕窝、鲍鱼、海参、鱼唇、干贝等产品允许退税的出口企业,在查清产品的生产厂家、单位(规格)数量、产品的原始价格和实际纳税等情况后,方可审批退税。不属指定范围的企业经营上述产品出口的不予退税。问:什么样的报关单才是办理出口退税的有效依据? 答:申请退税的出口企业,应提供出口退税专用报关单。 展开更多

关键词 出口退税 报关单 出口产品 复出口 税率计算 计税依据 国家税务局 增值税 进出口税收管理处

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关于出口退税的问题解答

12

《中国税务》 1992年第11期41-42,共2页

问:允许出口退税的产品有哪些? 答:我国的出口产品,凡属于已征或应征产品税、增值税、特别消费税的产品,除国家明确规定不予退税者外,均予以退还已征的税款。这里所说的'出口产品',一般应当具备三个条件:1.必须是属于产品税、... 问:允许出口退税的产品有哪些? 答:我国的出口产品,凡属于已征或应征产品税、增值税、特别消费税的产品,除国家明确规定不予退税者外,均予以退还已征的税款。这里所说的'出口产品',一般应当具备三个条件:1.必须是属于产品税、增值税、特别消费税征税范围的产品;2.必须报关离境;3.在财务上作出口销售。一般地说,出口产品只有在同时具备上述三个条件的情况下才予退税,否则不予退税。但是国家对退税的产品范围也作了特殊性规定,即特准对某些产品视同出口产品予以退税。 展开更多

关键词 出口退税 生产环节 产品税 出口产品 增值税 出口退税管理

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关于增值税的问题解答

13

《中国税务》 1993年第2期51-52,共2页

问:采用定期定率征收增值税的乡镇企业,为了减少库存、加速资金周转,亏本销售应纳增值税的产品。对此,是否仍按销售收入依征收率征收增值税?

关键词 增值税 税目税率 扣除项目 熔模设备 增值税税目

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关于增值税营业税的问题解答

14

《中国税务》 1991年第7期50-50,共1页

问:企业用带钢,经过分丝、切边、氧焊连接、拉管成型、高频焊接等工艺生产的高频焊接钢管以及用焊接钢管加工成镀锌管应按何税目征税?(江西省龚爱平、肖荣福等) 答:根据《增值税税目注释》规定,企业利用成品钢材重复加工改制的钢材应按&... 问:企业用带钢,经过分丝、切边、氧焊连接、拉管成型、高频焊接等工艺生产的高频焊接钢管以及用焊接钢管加工成镀锌管应按何税目征税?(江西省龚爱平、肖荣福等) 答:根据《增值税税目注释》规定,企业利用成品钢材重复加工改制的钢材应按'钢材'征收增值税。 展开更多

关键词 营业税 税率表 税率计算 管理费 增值税 增值税税目

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关于产品税、增值税、营业税的问题解答

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《中国税务》 1991年第1期46-46,共1页

问:对工业企业销售外购的原材料改征增值税后,在计算增值税负担率时,分母销售收入中是否包含销售外购原材料的金额? (江苏省张家港市税务局稽查队徐君伟) 答:增值税的应纳税额=销售收入×增值税税率-应扣税额增值税的税负率=增值税... 问:对工业企业销售外购的原材料改征增值税后,在计算增值税负担率时,分母销售收入中是否包含销售外购原材料的金额? (江苏省张家港市税务局稽查队徐君伟) 答:增值税的应纳税额=销售收入×增值税税率-应扣税额增值税的税负率=增值税应纳税额/销售收入×100%从上述两个公式可以看出,两者的销售收八金额应该是一致的。也就是说,如果在计算应纳税额时,其销售收八中包括了销售外购原材料的收入,那么,计算税负率时,其分母中也应包括销售外购原材料的金额。问:财政部(88)财税字第063号通知所附的《增列的按规定税率计算扣除税额的扣除项目表》所表达的意思是什幺?(河南省驻马店市税务局赵田) 展开更多

关键词 增值税 税务局 扣除项目 营业税 工业性加工

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关于营业税的问题解答

16

《中国税务》 1991年第6期47-47,共1页

问:纳税人出售旧汽车是否应该征收营业税? (广西覃显贵赖少宁) 答:1984年9月财政部颁发的《中华人民共和国营业税条例(草案)实施细则》第八条第十一款明确规定:'纳税人出售自己使用过的固定资产或用品的收入暂免缴纳营业税'。... 问:纳税人出售旧汽车是否应该征收营业税? (广西覃显贵赖少宁) 答:1984年9月财政部颁发的《中华人民共和国营业税条例(草案)实施细则》第八条第十一款明确规定:'纳税人出售自己使用过的固定资产或用品的收入暂免缴纳营业税'。固定资产或用品使用的时间由各地税务机关具体掌握。纳税人出售自用的旧汽车,且自用时间符合当地税务机关的规定,可以免征营业税:如果是专门经营旧汽车销售业务的。 展开更多

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关于为什么要对国营华侨农(林)场、工厂等恢复征税的说明

17

《中国税务》 1990年第11期57-57,共1页

为了鼓励安置归国华侨就业,改善归、难侨的生活条件,财政部(86)财税字第024号文件规定:对国营华侨农(林)场、工厂等(以下简称'华侨企业'),从1985年起,5年内免征产品税(烟酒除外)、增值税、营业税、奖金税、所得税、地方各税及... 为了鼓励安置归国华侨就业,改善归、难侨的生活条件,财政部(86)财税字第024号文件规定:对国营华侨农(林)场、工厂等(以下简称'华侨企业'),从1985年起,5年内免征产品税(烟酒除外)、增值税、营业税、奖金税、所得税、地方各税及农业税。这是国家为安置归国华侨在税收上采取的一项重要优惠措施。 展开更多

关键词 华侨企业

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关于营业税的问题解答

18

《中国税务》 1991年第11期43-43,共1页

问:经营台球生意的收入能否依照《营业税税目税率表》,按'娱乐业'税目中的弹子房收入征收营业税?(陕西省曹广华) 答:根据《营业税税目注释》中的规定,'娱乐业'税目中的'弹子房'的征税范围包括台球。因此,经营... 问:经营台球生意的收入能否依照《营业税税目税率表》,按'娱乐业'税目中的弹子房收入征收营业税?(陕西省曹广华) 答:根据《营业税税目注释》中的规定,'娱乐业'税目中的'弹子房'的征税范围包括台球。因此,经营台球生意的收入应按弹子房收入依10%的税率征收营业税。问:目前不少地方采取集资办法建造桥梁和隧道,并对通行的车辆收取一定的费用。因此,许多运输企业在运送客货时,除收取运营费用外。 展开更多

关键词 营业税 收入征收 报刊零售

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关于产品税的问题解答

19

《中国税务》 1991年第8期55-55,共1页

问:农民或其他人到市场上出售在河里打捞及自家鱼塘出产的鲜鱼,是否应纳产品税?可否减免? 答:《中华人民共和国产品税条例(草案)》规定,生产应税农林牧水产品的单位或个人,产品交售给国营、集体收购单位的,由收购单位根据收购所支付的... 问:农民或其他人到市场上出售在河里打捞及自家鱼塘出产的鲜鱼,是否应纳产品税?可否减免? 答:《中华人民共和国产品税条例(草案)》规定,生产应税农林牧水产品的单位或个人,产品交售给国营、集体收购单位的,由收购单位根据收购所支付的金额和规定的税率计算纳税:产品销售给其他单位和个人的,由销售者根据产品销售收入的金额和规定的税率计算纳税。按照这一规定。 展开更多

关键词 产品税 税率计算 税目税率

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问题解答

20

《中国税务》 1990年第6期62-62,共1页

问:对个人行医及销售药品是否征收营业税?(广东省平远县税务局税政股韩世忠)答:按照现行税法规定,个人行医属'医疗保健',其收入不征营业税:个人销售药品,则应按百分之三税率征收零售环节营业税。问:对煤球厂销售的蜂窝煤收入是... 问:对个人行医及销售药品是否征收营业税?(广东省平远县税务局税政股韩世忠)答:按照现行税法规定,个人行医属'医疗保健',其收入不征营业税:个人销售药品,则应按百分之三税率征收零售环节营业税。问:对煤球厂销售的蜂窝煤收入是否征收营业税?(四川省凉山彝族自治州冕宁县税务局)答:根据国家税务局(八八)国税流字第零一一号规定。 展开更多

关键词 营业税

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