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企业兼并重组业务财税政策合理运用案例分析(十四) 被引量：3
1
作者 吴得林 任宏亮 《商业会计》 北大核心 2010年第14期6-8,共3页
（五）企业资产重组业务涉及的印花税处理问题及纳税筹划 根据财政部、国家税务总局《关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税[2003]183号文件）规定，以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，原已贴花的部... （五）企业资产重组业务涉及的印花税处理问题及纳税筹划 根据财政部、国家税务总局《关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税[2003]183号文件）规定，以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。此外，控股合并的交易活动也会涉及印花税。 展开更多
关键词 企业资产重组 财税政策 纳税筹划 资金账簿记载
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企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(七) 被引量：2
2
作者 吴得林 《商业会计（上半月）》 北大核心 2009年第15期15-17,共3页
九、中小企业所得税的税收筹划新 《企业所得税法》对于小型微利企业给予了特别照顾，实行20％的优惠税率，高新技术企业实行15％的优惠税率，这将大大有利于小型微利企业和高新技术企业的发展。在新《企业所得税法》条件下，对于中小... 九、中小企业所得税的税收筹划新 《企业所得税法》对于小型微利企业给予了特别照顾，实行20％的优惠税率，高新技术企业实行15％的优惠税率，这将大大有利于小型微利企业和高新技术企业的发展。在新《企业所得税法》条件下，对于中小企业来说，如何进行企业所得税筹划就成为一个新的热点问题。（一）中小企业进行企业所得税纳税筹划的方法中小企业进行企业所得税纳税筹划，应着重从以下几个方面开展： 展开更多
关键词 《企业所得税法》 税收筹划 高新技术企业 中小企业 优惠税率 纳税筹划 所得税筹划 微利
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新企业会计准则运用实务案例分析(十三)
3
作者 吴得林 《商业会计（上半月）》 2007年第3期10-12,共3页
六、《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》 （一）新旧会计准则主要差异 修订后的非货币性资产交换会计准则与旧的非货币性交易会计准则相比，在对换入资产入账价值计价基础和对非货币性资产交换损益的确认方式方面的区别．主... 六、《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》 （一）新旧会计准则主要差异 修订后的非货币性资产交换会计准则与旧的非货币性交易会计准则相比，在对换入资产入账价值计价基础和对非货币性资产交换损益的确认方式方面的区别．主要表现在以下几个方面： 展开更多
关键词 企业会计准则 案例分析 非货币性资产交换 换入资产入账价值 实务 非货币性交易 交换损益 计价基础
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企业兼并重组业务财税政策合理运用案例分析(三) 被引量：2
4
作者 吴得林 任宏亮 《商业会计（上半月）》 北大核心 2010年第3期4-5,共2页
（3）股权转让损失大于当期股权转让所得时的差异。《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）中所说的股权转让所得（损失）等于股权转让收入减去股权投资的计税成本,由于在确认股权投资时,如果... （3）股权转让损失大于当期股权转让所得时的差异。《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）中所说的股权转让所得（损失）等于股权转让收入减去股权投资的计税成本,由于在确认股权投资时,如果账面价值与计税基础不一致,在资产负债表债务法下已确认了暂时性差异, 展开更多
关键词 企业兼并 案例分析 财税政策 重组业务 股权投资业务 资产负债表债务法 股权转让 国家税务总局
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新企业会计准则运用实务案例分析(七) 被引量：1
5
作者 吴得林 《商业会计（上半月）》 2006年第12期15-16,共2页
（1）新准则选用的计最模式特点。新准则规定，投资性房地产的后继计量有两种模式：成本模式和公允价值模式（公允价值模式与允许用于某些非金融资产的价值重估模式不同。在价值重估模式下，账面金额超出按成本计量的部分应确认为重估... （1）新准则选用的计最模式特点。新准则规定，投资性房地产的后继计量有两种模式：成本模式和公允价值模式（公允价值模式与允许用于某些非金融资产的价值重估模式不同。在价值重估模式下，账面金额超出按成本计量的部分应确认为重估盈余。但是，在公允价值模式下，公允价值的所有变动都应确认为损益）。公允价值模式符合投资性房地产的特性，能够较好地反映投资性房地产的市场价值和盈利能力。就我国目前情况来看，投资性房地产的公允价值在某些情况下是可以取得的，但考虑到我国的房地产市场还不够成熟，交易信息的公开程度还不够高，公允价值的确认仍然是一个难点，在现阶段的实务操作中容易被作为利润操纵的工具，新准则并没有完全采用公允价值模式。 展开更多
关键词 实务操作 企业会计准则 案例分析 投资性房地产 公允价值 价值模式 价值重估 成本计量
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新企业会计准则运用实务案例分析(二十四) 被引量：2
6
作者 吴得林 《商业会计（下半月）》 2007年第8期14-16,共3页
（四）案例分析 1．初始计量。 【案例55】甲企业售出大型设备一套，协议约定采用分期收款方式，从销售当年末分5年分期收款，每年2ooo元，合计10000元。假定购货方在销售成立日支付货款，只须付8000元即可。
关键词 企业会计准则 案例分析 分期收款方式 实务 初始计量 大型设备 购货方 销售
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新企业会计准则运用实务案例分析(六) 被引量：1
7
作者 吴得林 《商业会计（下半月）》 2006年第11期21-22,共2页
[案例10]华远公司20×8年1月5日以银行存款购入天龙公司股票100000股，每股面值12元，市价12．60元。华远公司的投资占天龙公司有表决权资本的65％，其投资成本与应享有天龙公司所有者权益份额相等。20×8年天龙公司全年实现净... [案例10]华远公司20×8年1月5日以银行存款购入天龙公司股票100000股，每股面值12元，市价12．60元。华远公司的投资占天龙公司有表决权资本的65％，其投资成本与应享有天龙公司所有者权益份额相等。20×8年天龙公司全年实现净利润720000元；20×9年2月宣告分派现金股利450000元；20×9年天龙公司全年净亏损27000000元；2010年全年实现净利润960000元。华远公司所得税税率33％。华远公司编制会计分录如下： 展开更多
关键词 案例分析 企业会计准则 天龙公司 华远公司 实务 投资成本 所有者权益 所得税税率
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企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(十五) 被引量：1
8
作者 吴得林 《商业会计（上半月）》 北大核心 2009年第23期5-7,共3页
（五）企业清算所得税申报表填报注意事项 为了更好地执行财税[2009]60号文件精神,指导各地做好企业清算业务所得税申报征缴工作,2009年国家税务总局颁布了《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函[2009]38... （五）企业清算所得税申报表填报注意事项 为了更好地执行财税[2009]60号文件精神,指导各地做好企业清算业务所得税申报征缴工作,2009年国家税务总局颁布了《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函[2009]388号）。根据该文件规定,《企业清算所得税申报表》包含一个主表和三个附表, 展开更多
关键词 企业所得税法 税收筹划 中华人民共和国 企业清算 国家税务总局 文件精神 征缴工作 清算业务
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企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(二) 被引量：1
9
作者 吴得林 《商业会计（上半月）》 北大核心 2009年第10期20-21,共2页
例如，我国境内甲企业2008年在A国投资设立乙企业．A国所得税税率为30％。按照A国税收政策规定，投资前两年所得税按税率减半征收，适用税率为15％。2008年度．乙企业实现所得100万元，缴纳所得税15万元（100×15％）．税后利润85... 例如，我国境内甲企业2008年在A国投资设立乙企业．A国所得税税率为30％。按照A国税收政策规定，投资前两年所得税按税率减半征收，适用税率为15％。2008年度．乙企业实现所得100万元，缴纳所得税15万元（100×15％）．税后利润85万元全部分回甲企业。我国企业适用25％的所得税税率。 展开更多
关键词 企业所得税法 税收筹划 所得税税率 政策规定 适用税率 税后利润 投资 境内
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正确运用《企业会计准则》实务案例分析(二) 被引量：1
10
作者 吴得林 《商业会计（下半月）》 2006年第1期3-4,共2页
（三）上市公司出售资产给关联方的会计处理案例。1、正常的商品销售或提供劳务实务。例1：甲上市公司2004年度销售A产品3000件给关联企业，每件售价13万元（不含增值税额，下同），当年度销售给非关联企业的A产品分别为：按每件10万元... （三）上市公司出售资产给关联方的会计处理案例。1、正常的商品销售或提供劳务实务。例1：甲上市公司2004年度销售A产品3000件给关联企业，每件售价13万元（不含增值税额，下同），当年度销售给非关联企业的A产品分别为：按每件10万元的价格出售1000件；按每件11万元的价格出售500件。假定符合收入确认条件，销售产品的款项尚未收到。甲公司销售A产品适用的增值税税率为17%，并按实际销售价格计算增值税销项税额。 展开更多
关键词 《企业会计准则》 案例分析 实务 商品销售 销售产品 出售资产 上市公司 价格计算 关联企业 增值税额
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企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(一) 被引量：1
11
作者 吴得林 《商业会计（上半月）》 北大核心 2009年第9期13-15,共3页
新《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例,对企业所得税纳税筹划途径和方式的影响是深远的。内外资企业税率的统一、居民企业与非居民企业的划分、对转让定价和资本弱化的特别调整、税收优惠政策的重... 新《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例,对企业所得税纳税筹划途径和方式的影响是深远的。内外资企业税率的统一、居民企业与非居民企业的划分、对转让定价和资本弱化的特别调整、税收优惠政策的重新认定等许多新政策的变化,要求我们在税收筹划途径的分析与运用中加以充分利用。本文拟结合企业改制重组、对外投资决策、内部核算管理、筹资融资理财、会计政策选择等诸多重大经济业务涉税问题分析企业税收筹划的途径及合理运用。 展开更多
关键词 《企业所得税法》 企业税收筹划 税收优惠政策 中华人民共和国 企业改制重组 对外投资决策 内部核算管理 会计政策选择
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企业兼并重组业务财税政策合理运用案例分析(八)
12
作者 吴得林 任宏亮 《商业会计（上半月）》 北大核心 2010年第8期20-22,共3页
4．目标公司债权债务处理的涉税事项及会计处理。根据《公司法》的规定，吸收公司以现金、自身的股权置换购买被吸收公司的全部资产（或全部股权），包括债权债务，都由合并后存续的公司或者新设的公司承继。股权转让协议另有规定的按... 4．目标公司债权债务处理的涉税事项及会计处理。根据《公司法》的规定，吸收公司以现金、自身的股权置换购买被吸收公司的全部资产（或全部股权），包括债权债务，都由合并后存续的公司或者新设的公司承继。股权转让协议另有规定的按照协议执行。所以，在公司吸收合并时．就债权债务的承接问题，出现了两个不同的方面： 展开更多
关键词 案例分析 财税政策 重组业务 企业兼并 债权债务处理 股权转让协议 目标公司 吸收合并
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企业所得税政策的运用与涉税处理技巧(一)
13
《商业会计（下半月）》 2007年第3期24-26,共3页
新的企业会计准则颁布实施，使企业所得税政策、涉税处理方法与会计制度、会计处理方法存在较大差异。现行所得税会计的基本目标，就是要对收入和成本费用项目进行正确和适时的确认，即正确处理财务会计计算的会计利润（或亏损）与按照... 新的企业会计准则颁布实施，使企业所得税政策、涉税处理方法与会计制度、会计处理方法存在较大差异。现行所得税会计的基本目标，就是要对收入和成本费用项目进行正确和适时的确认，即正确处理财务会计计算的会计利润（或亏损）与按照税法规定确认的应税所得（或亏损）之间的差异。所得税会计的核心就是研究这些差异及其产生和处理的具体方法，而这些差异的形成及其产生的原因又是基于不同企业所得税法律结构。从各国的立法实践看，企业所得税的法律结构有两种基本模式：资产负债表法和收支法。 展开更多
关键词 企业会计准则 所得税政策 涉税处理 所得税会计 企业所得税 会计处理方法 资产负债表法 法律结构
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正确运用《企业会计准则》实务案例分析(三)
14
作者 吴得林 《商业会计》 2006年第02S期13-15,共3页
2。
关键词 《企业会计准则》 案例分析 实务 商品销售 提供劳务
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企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(九)
15
作者 吴得林 《商业会计（上半月）》 北大核心 2009年第17期22-24,共3页
4．做好个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对工作。《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发[2009]85号）中提出明确要求：“国税局、地税局要加强协作。对企业所得税申报表中的工资薪金支出总额和已代... 4．做好个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对工作。《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发[2009]85号）中提出明确要求：“国税局、地税局要加强协作。对企业所得税申报表中的工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额进行比对。对二者差异较大的，地税局要进行实地核查或检查，对应扣未扣税款的，应依法处理。 展开更多
关键词 企业所得税法 税收筹划 工资薪金所得 个人所得税 国家税务总局 支出总额 费用支出 代扣代缴
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正确运用《企业会计准则》实务案例分析(一)
16
作者 吴得林 《商业会计》 2006年第01S期25-27,共3页
目前，我国不同企业的会计核算和会计报告分别通过《企业会计准则》、《企业会计会计制度》和《小企业会计制度》等相关的会计制度进行规范。尽管规范形式有所不同，但其实质内容和方法大同小异，从会计实务发展趋势看，会计准则应是会... 目前，我国不同企业的会计核算和会计报告分别通过《企业会计准则》、《企业会计会计制度》和《小企业会计制度》等相关的会计制度进行规范。尽管规范形式有所不同，但其实质内容和方法大同小异，从会计实务发展趋势看，会计准则应是会计核算规范的主要形式。 展开更多
关键词 《企业会计准则》 会计实务 《小企业会计制度》 会计核算规范 会计会计制度 内容和方法 会计报告 发展趋势 行规
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企业兼并重组业务财税政策合理运用案例分析(四)
17
作者 吴得林 任宏亮 《商业会计（上半月）》 北大核心 2010年第4期6-7,共2页
根据《矿产资源补偿费征收管理规定》，目标公司A对缴纳的矿产资源补偿费应按照下列办法处理：①在“管理费用”科目下增设“矿产资源补偿费”明细科目，在“其他应付款”科目下增设“应交矿产资源补偿费”明细科目进行核算。②为了均... 根据《矿产资源补偿费征收管理规定》，目标公司A对缴纳的矿产资源补偿费应按照下列办法处理：①在“管理费用”科目下增设“矿产资源补偿费”明细科目，在“其他应付款”科目下增设“应交矿产资源补偿费”明细科目进行核算。②为了均衡各会计期间的费用，企业应在交纳矿产资源补偿费之前，根据各月矿产品销售收入和开采回采率系数（对矿产品自行加工的，根据国家规定价格计算的销售收入，国家没有规定价格的，根据征收时矿产品的市场价格计算的销售收入）等资料，按月计提矿产资源补偿费。 展开更多
关键词 企业兼并 案例分析 财税政策 重组业务 矿产资源补偿费 产品销售收入 价格计算 征收管理
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企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(八)
18
作者 吴得林 《商业会计（上半月）》 北大核心 2009年第16期6-7,共2页
十、企业所得税税前扣除政策的合理选择与税收筹划 费用列支是企业应纳税所得额计算过程中的递减因素，在企业所得税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的企业所得税，合法递延纳税时间以获得企业税收利益最大化，这... 十、企业所得税税前扣除政策的合理选择与税收筹划 费用列支是企业应纳税所得额计算过程中的递减因素，在企业所得税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的企业所得税，合法递延纳税时间以获得企业税收利益最大化，这是企业分析运用企业所得税税前扣除政策的最大动机和纳税筹划分析中追求的最终目标。 展开更多
关键词 企业所得税法 税收筹划 税前扣除政策 应纳税所得额 利益最大化 计算过程 费用列支 当期费用
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企业所得税政策的运用与涉税处理技巧(三)
19
《商业会计（下半月）》 2007年第4期25-26,共2页
（一）让渡资产使用权产生的收入分类。 1．应收营业税的收入 包括利息收入，即让渡现金资产使用权而提取的利息收入；使用费收入，即让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入：... （一）让渡资产使用权产生的收入分类。 1．应收营业税的收入 包括利息收入，即让渡现金资产使用权而提取的利息收入；使用费收入，即让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入：财产租赁收入，即出租货物和固定资产取得的租金收入。 展开更多
关键词 所得税政策 涉税处理 资产使用权 收入分类 企业 利息收入 专有技术 租赁收入
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企业纳税实务疑难问题精解(一)
20
《商业会计（下半月）》 2006年第2期27-29,共3页
随着我国市场经济体制改革的深入,企业在纳税实务中遇到了一些新情况、新问题,困扰着广大财税工作者。这些问题或疑惑,有的通过对现行政策的认真研究是可以找到正确答案的,有的则是目前政策未明确或者没有规范的。凡是有相关政策依据的... 随着我国市场经济体制改革的深入,企业在纳税实务中遇到了一些新情况、新问题,困扰着广大财税工作者。这些问题或疑惑,有的通过对现行政策的认真研究是可以找到正确答案的,有的则是目前政策未明确或者没有规范的。凡是有相关政策依据的问题,我们都按照相关政策给予解答;没有明确政策依据的,我们将提出自己的看法,供广大财税工作者参考。由于水平所限,或者因新政策的不断变化,有些问题的提出与解答,我们更希望给予广大财税工作者带来启发,希望能抛砖引玉。 展开更多
关键词 纳税实务 企业 市场经济体制改革 精解 疑难 现行政策 相关政策 工作者 财税 新政策
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