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问询函监管与大股东“掏空”——来自沪深交易所年报问询的证据 被引量：72
1
作者 聂萍 潘再珍 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2019年第3期91-103,共13页
基于沪深交易所问询函监管的重要政策,以2013-2017年中国A股上市公司和年报问询函数据为样本,考察问询函监管对大股东"掏空"行为的治理效应。研究发现,中国式问询函监管有效抑制大股东"掏空"行为;进一步将问询函区... 基于沪深交易所问询函监管的重要政策,以2013-2017年中国A股上市公司和年报问询函数据为样本,考察问询函监管对大股东"掏空"行为的治理效应。研究发现,中国式问询函监管有效抑制大股东"掏空"行为;进一步将问询函区分为包含"掏空"关键事项问询函和未包含"掏空"关键事项问询函,发现问询函监管对大股东"掏空"行为的抑制作用主要体现在包含"掏空"关键事项问询函上。从大股东实施"掏空"行为动机看,"掏空"关键事项问询函对大股东"掏空"行为的抑制作用在内部控制治理水平较差的公司中更强。从大股东"掏空"行为实现的客观条件来看,"掏空"关键事项问询函对大股东"掏空"行为的治理效应在法治水平较低地区更显著。 展开更多
关键词 问询函监管 大股东掏空 内部控制 法治环境 问询监管机制 保护中小投资者利益 公司治理
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连锁董事与问询函监管——来自沪深交易所年报问询的证据 被引量：5
2
作者 陆明富 《山西财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第9期87-99,共13页
以2014—2019年沪深A股上市公司为样本,检验连锁董事对问询函监管的影响。研究发现:连锁董事能有效降低上市公司被交易所发函监管的可能,而且这一关系通过减少上市公司内部控制缺陷和企业违规的概率来实现。进一步研究发现,交易所的问... 以2014—2019年沪深A股上市公司为样本,检验连锁董事对问询函监管的影响。研究发现:连锁董事能有效降低上市公司被交易所发函监管的可能,而且这一关系通过减少上市公司内部控制缺陷和企业违规的概率来实现。进一步研究发现,交易所的问询函监管存在行业内的同群效应,连锁董事能有效降低上市公司连续多年被交易所发函监管的可能;股权集中度削弱了连锁董事与问询函监管的负相关关系;相比西部地区和高新技术企业,中东部地区和非高新技术企业中连锁董事与问询监管的负向关系更为显著。 展开更多
关键词 连锁董事 社会网络 内部控制缺陷 企业违规 问询函监管
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问询函监管对股东并购决策投票行为的影响
3
作者 王思雨 范合君 《证券市场导报》 北大核心 2024年第1期39-52,共14页
本文以2015—2020年沪深A股上市公司重大资产重组事件为样本,研究问询函监管对股东并购决策投票行为的影响。研究结果表明,当公司收到并购重组问询函后,全体股东投票参与率、中小股东投票参与率均显著提升,同时全体股东投赞同票比例和... 本文以2015—2020年沪深A股上市公司重大资产重组事件为样本,研究问询函监管对股东并购决策投票行为的影响。研究结果表明,当公司收到并购重组问询函后,全体股东投票参与率、中小股东投票参与率均显著提升,同时全体股东投赞同票比例和中小股东投赞同票比例均显著降低。调节效应检验结果显示,公司并购经验越少或产品市场竞争程度越低,收到并购重组问询函后,全体股东投票参与率和中小股东投票参与率越高;高管持股比例越低,收到并购重组问询函后,中小股东投票参与率越高,全体股东投赞同票比例和中小股东投赞同票比例越低。 展开更多
关键词 问询函监管 重大资产重组 股东投票 并购决策
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中国问询函监管的发展历程及演进特征
4
作者 宋新宇 吴岩 徐少康 《特区经济》 2024年第7期72-75,共4页
问询函是中国资本市场的常用监管手段,对我国完善现代金融监管体系和落实具体规划要求发挥着关键作用。基于此,文章从问询函的创始阶段、信息披露改革阶段、试点注册制阶段以及全面实施注册制阶段,分析了中国问询函监管的发展历程及演... 问询函是中国资本市场的常用监管手段,对我国完善现代金融监管体系和落实具体规划要求发挥着关键作用。基于此,文章从问询函的创始阶段、信息披露改革阶段、试点注册制阶段以及全面实施注册制阶段,分析了中国问询函监管的发展历程及演进特征,并对其背后的演变原因加以探讨。文章通过对问询函制度的历史演变进行回顾,以期为深化监管体制改革、提升监管有效性、促进资本市场持续健康发展提供经验借鉴。 展开更多
关键词 问询函 非处罚性监管 监管改革
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交易所年报问询能提升上市公司盈余质量吗?——基于深交所数据的实证分析 被引量：12
5
作者 马亚红 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2021年第2期69-78,共10页
在上市公司公告年报后,交易所会组织专业人员对年报进行审核,并针对可能的疑问向上市公司发放年报问询函,要求公司回复并公开披露。基于这一制度背景,以深交所A股上市公司为研究对象,针对2014年至2017年间年报被问询的上市公司进行研究... 在上市公司公告年报后,交易所会组织专业人员对年报进行审核,并针对可能的疑问向上市公司发放年报问询函,要求公司回复并公开披露。基于这一制度背景,以深交所A股上市公司为研究对象,针对2014年至2017年间年报被问询的上市公司进行研究,发现在控制其他因素后,当年度年报被交易所问询的公司,其盈余管理程度更高、盈余质量更差,表明交易所在年报审核中是有的放矢的,关注到此类盈余质量更差的公司;同时发现,国有控股公司被问询的可能性低于非国有控股公司,表明交易所在年报问询中可能存在偏倚现象;进一步检验发现在年报被问询后,公司次年的盈余管理程度依然较高,盈余质量并未得到改善,年报问询这一非处罚性监管措施在改善盈余质量方面的监管效果有限。 展开更多
关键词 年报问询函 盈余质量 信息披露监管 盈余管理 年报审核 证券市场监管 年度报告
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证券交易所一线监管与会计稳健性——基于年报问询函的证据 被引量：7
6
作者 姜永宏 林树哲 穆金旗 《南京审计大学学报》 北大核心 2023年第1期68-78,共11页
会计信息缺乏稳健性损害了股东和债权人的利益,如何进行有效监管是学界和实务界共同关注的焦点问题。选取2015—2019年沪深A股上市公司为研究对象,实证分析沪深交易所年报问询函制度对会计稳健性的治理效果,研究发现,年报问询函显著提... 会计信息缺乏稳健性损害了股东和债权人的利益,如何进行有效监管是学界和实务界共同关注的焦点问题。选取2015—2019年沪深A股上市公司为研究对象,实证分析沪深交易所年报问询函制度对会计稳健性的治理效果,研究发现,年报问询函显著提高了被问询企业的会计稳健性,且当同一年报被问询次数越多、年报问询函问题数量越多、年报问询函需要中介机构发表意见、企业延期回函时,提升作用越大。进一步分析发现,对于负债率较高、内部控制质量较差的企业,年报问询函的监管效果更佳,同时监管依赖于信息环境,当企业信息环境较好时效果更明显;作用机制检验表明,年报问询函通过降低信息不对称、提高独立董事履职独立性和强化投资者关注来提高会计稳健性。结论表明,年报问询函能有效提高上市公司信息质量,发挥一线监管职能,为监管层进一步“加强事中事后监管,完善分级分类监管”及提高上市公司会计稳健性提供了政策思路。 展开更多
关键词 年报问询函 一线监管 证券交易所 会计稳健性 信息披露 资产负债率 投资者关注 信息环境
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年报问询函监管对债务融资规模的影响研究 被引量：1
7
作者 李春玲 魏晓璠 李思奇 《燕山大学学报（哲学社会科学版）》 2022年第6期88-96,共9页
以2015-2019年A股上市公司为研究样本,基于信号传递理论研究了证券交易所年报问询函监管对企业债务融资规模的影响,以及分析师关注、企业社会责任对二者关系的调节作用。研究发现,年报问询函监管可以降低企业债务融资规模,分析师关注、... 以2015-2019年A股上市公司为研究样本,基于信号传递理论研究了证券交易所年报问询函监管对企业债务融资规模的影响,以及分析师关注、企业社会责任对二者关系的调节作用。研究发现,年报问询函监管可以降低企业债务融资规模,分析师关注、企业社会责任能够削弱年报问询函监管对债务融资规模的负面影响。进一步分析得出,年报问询函中的问题数量、字数、涉及“内部控制”相关内容,都影响企业债务融资规模。 展开更多
关键词 年报问询函监管 债务融资规模 分析师关注 企业社会责任
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交易所监管问询的现状、特征与经济后果研究 被引量：1
8
作者 殷红 《经济研究导刊》 2019年第14期126-128,共3页
近年来,沪深两大交易所频繁发放的问询函吸引了投资者和媒体的极大兴趣。作为非行政处罚性监管的措施之一,问询函是否达到了预期的监管效果是一个有待研究的课题。因此,通过对交易所监管问询的现状、特征与经济后果的分析,发现目前我国... 近年来,沪深两大交易所频繁发放的问询函吸引了投资者和媒体的极大兴趣。作为非行政处罚性监管的措施之一,问询函是否达到了预期的监管效果是一个有待研究的课题。因此,通过对交易所监管问询的现状、特征与经济后果的分析,发现目前我国的问询函具有发放及时、热点问题跟进及时,专业化程度高,内容以信息披露、公司治理、重大事项和潜在风险为主等特征,问询函收函与回函均具有一定的信息含量,对利益相关者的决策产生了重大影响。 展开更多
关键词 问询函 非行政处罚性监管 现状 经济后果
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