研究型审计:内涵、类型及运用条件 被引量：79

1

作者 郑石桥 刘星锐 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第1期18-25,共8页

从促进有效开展研究型审计的目的出发,对研究型审计的内涵、类型划分和运用条件进行理论阐释。从内涵来说,研究型审计是以研究的方式开展审计工作,不但是从审计准则的具体运用、悖论问题的处理和新型审计业务的规律总结这些角度研究审... 从促进有效开展研究型审计的目的出发,对研究型审计的内涵、类型划分和运用条件进行理论阐释。从内涵来说,研究型审计是以研究的方式开展审计工作,不但是从审计准则的具体运用、悖论问题的处理和新型审计业务的规律总结这些角度研究审计工作,更是从业务营运、审计发现问题的原因及改进对策这些角度研究审计客体;从类型来说,研究型审计可以区分为保障审计质量的研究型审计和拓展审计价值的研究型审计,不同类型的研究型审计,其研究目的、研究内容和强调的审计职能均存在差异;从运用条件来说,关于审计客体方面的足够专业胜任能力和恰当的激励机制是运用研究型审计的基本条件。 展开更多

关键词 研究型审计 审计内涵 审计类型 审计质量 审计价值 审计职能 审计客体

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产权性质、审计质量、产品类型与慈善捐赠——基于战略慈善观的分析 被引量：16

2

作者 陈丽红 张龙平 叶馨 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2015年第5期68-75,共8页

本文以2007—2013年进行慈善捐赠的上市公司为样本,实证研究发现:民营企业的慈善捐赠水平显著高于国有企业;选择高质量审计师有助于增强产权性质与慈善捐赠二者之间的关系,该结论在控制了自选择问题后仍然成立;此外,按照产品类型将企业... 本文以2007—2013年进行慈善捐赠的上市公司为样本,实证研究发现:民营企业的慈善捐赠水平显著高于国有企业;选择高质量审计师有助于增强产权性质与慈善捐赠二者之间的关系,该结论在控制了自选择问题后仍然成立;此外,按照产品类型将企业划分为产品直接与消费者接触的企业和不直接与消费者接触的企业后,产品与消费者直接接触的民营企业倾向于捐赠更多的金额。本文的研究结果表明,高质量审计和产品与消费者直接接触均有助于敦促民营企业积极履行慈善捐赠的社会责任;本文的发现为监管部门更好地理解企业捐赠行为动机,并通过引导企业完善治理结构、选择高质量审计师来促进其社会责任的履行提供了可供参考的经验证据。 展开更多

关键词 审计质量 产权性质 产品类型 慈善捐赠

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国家审计法律责任规范的构造与优化 被引量：12

3

作者 屈茂辉 陈艳 罗才红 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2017年第5期23-29,共7页

对我国国家审计法律责任的规范文本进行实证分析,发现国家层面的立法较少、地方立法数量相对较多,呈现出"金字塔形"的特征。国家审计法律责任的基本体系虽已建立,但下位法和上位法的条文重复现象较突出;在责任主体制度上设计... 对我国国家审计法律责任的规范文本进行实证分析,发现国家层面的立法较少、地方立法数量相对较多,呈现出"金字塔形"的特征。国家审计法律责任的基本体系虽已建立,但下位法和上位法的条文重复现象较突出;在责任主体制度上设计单一,更为注重被审计单位及人员;在责任类型结构上过于依赖行政法律责任,刑事法律责任和民事法律责任表现出明显的附属性;责任追究机制和责任承担方式也尚有不足。管理型立法思路导致的制度缺陷可能会影响审计法的实施效果,因此国家审计法律责任制度仍需要完善,不仅要在地方立法上体现和突出地方性,而且要建立起与行政法律责任、刑事法律责任和民事法律责任合理衔接并互补的责任制度体系,提高审计立法质量。 展开更多

关键词 国家审计 法律责任 立法形式 主体结构 责任类型

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新一轮审核评估高校选择第二类第一种的困惑——人才培养转型的三个基本问题:为何转、向何转和如何转

4

作者 李志义 宫文飞 《高教发展与评估》 北大核心 2024年第4期1-7,I0002,共8页

新一轮审核评估的一大特点即分类评估,提供了“两类四种”的分类评估方案。大多数高校作为第二类评估对象,在如何选择评估类型时可能会出现一些偏差和困惑。从新一轮审核评估的分类原则出发,针对部分选择第二类第一种类型(学术型人才培... 新一轮审核评估的一大特点即分类评估,提供了“两类四种”的分类评估方案。大多数高校作为第二类评估对象,在如何选择评估类型时可能会出现一些偏差和困惑。从新一轮审核评估的分类原则出发,针对部分选择第二类第一种类型(学术型人才培养)的应用型高校,分析转型的三个基本问题:为何转、向何转、如何转,为高等学校明确办学定位、转变人才培养类型提供借鉴与参考。 展开更多

关键词 审核评估 分类评估 人才培养 评估类型

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独立审计报告撰写与使用之风险控制研究 被引量：5

5

作者 王树锋 刘仁瑞 《黑龙江八一农垦大学学报》 2012年第3期75-79,共5页

针对近年来源于审计报告的民间审计风险案例频发的客观实际,研究审计报告风险类型与防范策略有十分重要的理论意义和实践指导价值。结合研究需要,分别采用归纳总结法、分析法、判断推理法和演绎法等,总结了实践中审计报告风险的种类,分... 针对近年来源于审计报告的民间审计风险案例频发的客观实际,研究审计报告风险类型与防范策略有十分重要的理论意义和实践指导价值。结合研究需要,分别采用归纳总结法、分析法、判断推理法和演绎法等,总结了实践中审计报告风险的种类,分析了审计报告风险的形成诱因,进而提出了审计报告撰写和使用中的风险防范策略,包括审计报告的撰写原则、标准化程序、发表审计意见要求等,并主张建立审计报告使用过程中的跟踪回访制度。 展开更多

关键词 审计报告 风险类型 防范策略

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年报问询函影响关键审计事项判断吗? 被引量：54

6

作者 耀友福 林恺 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第4期90-101,共12页

本文以2017~2018年我国A股上市公司为样本,从事务所、总分所和审计项目团队三维审计师层面考察年报问询监管对关键审计事项判断的影响效应.研究发现,年报问询监管有助于提高未来关键审计事项信息量.从总分所层面,年报问询监管对关键审... 本文以2017~2018年我国A股上市公司为样本,从事务所、总分所和审计项目团队三维审计师层面考察年报问询监管对关键审计事项判断的影响效应.研究发现,年报问询监管有助于提高未来关键审计事项信息量.从总分所层面,年报问询监管对关键审计事项信息量的积极作用在分所层面更明显;再到审计项目团队层面,年报问询监管对关键审计事项信息量的决策效用在“低成本型”的审计项目团队行业专长中更显著.进一步地,年报问询监管能够增进关键审计事项信息量来提升新审计报告的稳健性.此外,年报问询力度和具有风险特质的年报问询事项更显著积极影响关键审计事项信息量.本文从三维层面检验了年报问询函对关键审计事项判断的披露效果,丰富了精准问询施策的经济效应研究和关键审计事项决策价值的研究. 展开更多

关键词 年报问询监管 关键审计事项 总分所 审计项目团队 行业专长类型

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审计项目团队行业专长类型、审计费用溢价与审计质量 被引量：46

7

作者 宋子龙 余玉苗 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第4期82-88,共7页

本文考察审计项目团队不同类型行业专长对审计费用以及审计质量的影响。具体地,将审计项目团队的行业专长细分为通过审计少量大规模客户形成的"产品型"行业专长和通过审计大量小规模客户形成的"低成本型"行业专长... 本文考察审计项目团队不同类型行业专长对审计费用以及审计质量的影响。具体地,将审计项目团队的行业专长细分为通过审计少量大规模客户形成的"产品型"行业专长和通过审计大量小规模客户形成的"低成本型"行业专长两种类型。研究发现,当具备"产品型"行业专长时,审计项目团队能获取更多的审计费用、提供更高的审计质量。进一步分析具备"产品型"行业专长的审计项目团队收取更多审计费用的目的,结果表明溢价的审计费用则会强化该类行业专长对审计质量的积极效应。本文研究的理论价值在于可从审计项目团队的层面更好地理解行业专长类型的影响,同时也为客户选择合适的审计师和监管机构完善审计师信息披露制度提供经验证据。 展开更多

关键词 审计项目团队 行业专长类型 审计费用溢价 审计质量

原文传递

海外投资、审计定价与审计延迟 被引量：17

8

作者 顾光 陈雨婷 周泽将 《会计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2019年第6期55-72,共18页

文章以2013—2017年中国资本市场A股非金融类上市公司为样本,考察企业海外投资战略对审计定价、审计延迟的影响。研究发现:(1)企业海外投资行为与审计定价、审计延迟均呈现显著正相关关系,且随着企业海外投资程度加大,审计定价越高,审... 文章以2013—2017年中国资本市场A股非金融类上市公司为样本,考察企业海外投资战略对审计定价、审计延迟的影响。研究发现:(1)企业海外投资行为与审计定价、审计延迟均呈现显著正相关关系,且随着企业海外投资程度加大,审计定价越高,审计延迟越长;(2)当企业选择国际"四大"会计师事务所进行审计时,海外投资与审计定价的正向关系显著增强,而与审计延迟的正向关系有所缓解;(3)相较于非国有企业,具有海外投资行为的国有企业面临更高的审计定价,而海外投资与审计延迟的关系在不同产权性质的企业中并无显著差异。 展开更多

关键词 海外投资 审计定价 审计延迟 会计师事务所类型 产权性质

原文传递

环境污染、公益性捐赠与“清洁”审计意见——来自中国A股市场的经验证据 被引量：11

9

作者 吴良海 张玉 +1 位作者 吕丹丽 谢志华 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2017年第6期31-42,共12页

选取2008—2015年间沪深A股市场9960个上市公司年度数据作为样本,对环境污染、公益性捐赠与"清洁"审计意见三者之间的关系进行了研究,结果表明:(1)企业公益性捐赠行为能够增加审计师出具"清洁"审计意见的概率;(2)... 选取2008—2015年间沪深A股市场9960个上市公司年度数据作为样本,对环境污染、公益性捐赠与"清洁"审计意见三者之间的关系进行了研究,结果表明:(1)企业公益性捐赠行为能够增加审计师出具"清洁"审计意见的概率;(2)区分企业环境污染程度后发现,相比于非重污染企业,重污染企业的公益性捐赠获得"清洁"审计意见的概率相对较低;(3)区分企业产权性质的进一步检验结果表明,国有企业、非国有企业的公益性捐赠获得"清洁"审计意见的概率没有实质性差异。 展开更多

关键词 环境污染 公益性捐赠 “清洁”审计意见 产权性质 企业社会责任 审计费用 盈余管理 审计风险

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审计意见能预测公司盈利的持续性吗？ 被引量：9

10

作者 朱丹 李静柔 高波 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第6期19-28,共10页

公司盈利的持续性问题是理论界与实务界都共同关注的重点。利用我国A股非金融类主板上市公司2008—2016年的数据,按审计意见类型和审计报告内容是否涉及持续经营问题展开研究,运用一阶自回归模型检验了审计意见与公司盈利持续性之间的... 公司盈利的持续性问题是理论界与实务界都共同关注的重点。利用我国A股非金融类主板上市公司2008—2016年的数据,按审计意见类型和审计报告内容是否涉及持续经营问题展开研究,运用一阶自回归模型检验了审计意见与公司盈利持续性之间的关系。研究发现,被出具非标审计意见的企业相对于得到标准无保留意见的企业来说,其盈利持续性更差;如果按照审计报告的内容对审计意见进行区分,那么,被出具持续经营问题审计意见的公司具有显著更低的盈利持续性。研究结果表明审计意见具有信息含量,确实能够传递出关于公司盈利质量的重要信号。 展开更多

关键词 审计意见 盈利持续性 审计意见类型 自回归模型 审计报告内容 公司盈利质量 信息披露

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陕西省排污许可证后监管模式探索 被引量：9

11

作者 康桢 杨林 +1 位作者 赵英煚 王颖 《环境影响评价》 2020年第1期1-5,共5页

陕西省进行了排污许可证后审计式合规核查、执法试点工作及案例研究,初步建立了审计式合规管理制度框架。在企业守法方面,以排污许可制精细化管理为目标,加强对排污单位环境管理制度建设工作的帮扶、监督、检查,建立全员参与的环境管理... 陕西省进行了排污许可证后审计式合规核查、执法试点工作及案例研究,初步建立了审计式合规管理制度框架。在企业守法方面,以排污许可制精细化管理为目标,加强对排污单位环境管理制度建设工作的帮扶、监督、检查,建立全员参与的环境管理制度模式,落实企业守法主体责任。在政府监管方面,以执法计划为关键手段,建立非现场审计式核查和现场审计式执法检查的工作机制和工作程序,促使企业守法。 展开更多

关键词 排污许可证 审计式核查 执法计划

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论我国国家审计体制的转变 被引量：5

12

作者 吴秋生 《山西财经大学学报》 北大核心 2001年第3期67-69,共3页

立法型国家审计体制是较为科学的国家审计体制 ,已为许多国家所采用。随着我国改革开放的深入和民主法制的加强 ,将我国国家审计体制由行政型改为立法型是必要的 ,也是可行的。建立立法型的国家审计体制 ,必须正确处理审计独立性与权威... 立法型国家审计体制是较为科学的国家审计体制 ,已为许多国家所采用。随着我国改革开放的深入和民主法制的加强 ,将我国国家审计体制由行政型改为立法型是必要的 ,也是可行的。建立立法型的国家审计体制 ,必须正确处理审计独立性与权威性的关系 ,国家审计与其他审计的关系 ,以及独立审计与党的领导的关系。 展开更多

关键词 国家审计体制 立法型 行政型 中国

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“四大”会计师事务所开设分所与审计质量

13

作者 高雅萍 周泽将 《审计与经济研究》 北大核心 2024年第4期41-49,共9页

“四大”会计师事务所在中国开设分所对中国审计市场产生了深远影响,特别是对审计质量的影响值得关注。基于此,以2008—2021年间中国资本市场A股上市公司为研究样本,实证检验“四大”会计师事务所开设分所对审计质量及其经济后果的影响... “四大”会计师事务所在中国开设分所对中国审计市场产生了深远影响,特别是对审计质量的影响值得关注。基于此,以2008—2021年间中国资本市场A股上市公司为研究样本,实证检验“四大”会计师事务所开设分所对审计质量及其经济后果的影响。研究发现:“四大”会计师事务所开设分所能够显著提高审计质量;区分事务所类型和分析师关注度发现,“四大”会计师事务所开设分所对审计质量的促进作用在本土会计师事务所和分析师关注度较低的企业中更加明显;进一步研究表明,“四大”会计师事务所开设分所提高了审计效率,降低了审计定价,“四大”会计师事务所在中国开设分所具有积极的正向影响。研究结论为“四大”会计师事务所进入中国审计市场的积极效应提供了经验数据支持,为优化和完善中国审计市场提供了理论参考。 展开更多

关键词 “四大”开设分所 审计质量 事务所类型 分析师关注度 经济后果

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“审计风暴”后对我国审计体制模式改革的思考 被引量：4

14

作者 韩东平 钟姗 《技术经济与管理研究》 2006年第1期88-89,共2页

本文拟通过对“审计风暴”后很多专家关于将我国审计体制模式改为“立法型”审计体制模式的意见的思考,来论证在我国现阶段仍应坚持“行政型”审计体制模式,以及对我国审计体制模式改革提出自己的看法和建议。

关键词 审计风暴 “立法型”审计 “行政型”审计 审计体制 模式改革 体制模式 立法型 行政型

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签字CPA年报压力会影响审计意见类型选择吗? 被引量：3

15

作者 王爱国 范腾龙 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第1期26-37,共12页

以2014—2019年A股上市公司为样本,从“基于任务的压力源和社会压力源”的视角,将签字CPA年报压力分解为工作量压力、时间压力、客户披露压力、监管问询压力四个方面,考察年报压力对审计意见类型选择的影响。研究发现,年报期间,当签字CP... 以2014—2019年A股上市公司为样本,从“基于任务的压力源和社会压力源”的视角,将签字CPA年报压力分解为工作量压力、时间压力、客户披露压力、监管问询压力四个方面,考察年报压力对审计意见类型选择的影响。研究发现,年报期间,当签字CPA面临较大的工作量压力、时间压力和客户要求提前披露年报时,其更容易发表标准审计意见;签字CPA承接的审计客户上一年度被监管问询的次数越多,其越倾向于发表非标审计意见。区分签字CPA身份发现,项目合伙人的年报压力对审计意见类型选择的影响更大。本文的研究结论对年报期间会计师事务所合理安排签字CPA提供了一定的参考和启示。 展开更多

关键词 签字CPA 项目合伙人 项目负责人 年报压力 审计意见类型 审计收费 审计风险

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我国国家审计与内部审计关系演进研究综述 被引量：2

16

作者 饶曦 黄蓉兰 +1 位作者 邱铭 陈菁 《金融教育研究》 2020年第6期49-55,共7页

国家审计与内部审计之间的关系先后经历了“主从型”与“协助型”,二者之间关系的演进是顺应我国国情和时代的发展所需。随着审计监督机制的日益完善,只有强化国家审计与内部审计的协同互助,积极贯彻落实中央对审计体系构建的决策部署,... 国家审计与内部审计之间的关系先后经历了“主从型”与“协助型”,二者之间关系的演进是顺应我国国情和时代的发展所需。随着审计监督机制的日益完善,只有强化国家审计与内部审计的协同互助,积极贯彻落实中央对审计体系构建的决策部署,才能更好地优化审计资源配置效率,增强审计监督合力,更好地发挥审计监督作用。 展开更多

关键词 国家审计 内部审计 关系演进 主从型 协助型

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新一轮高等学校本科教学评估初探 被引量：3

17

作者 史国栋 蒋必彪 龚方红 《常州大学学报（社会科学版）》 2010年第4期61-63,共3页

随着高等教育规模的扩展,高等教育质量问题日益引起社会各界的重视,教育教学评估成为评判以及提高高等学校本科办学水平及教学质量的有效途径之一。高等教育评估领域公认的最有影响的评估模式主要有认证式评估、分等式评估、审核式评估... 随着高等教育规模的扩展,高等教育质量问题日益引起社会各界的重视,教育教学评估成为评判以及提高高等学校本科办学水平及教学质量的有效途径之一。高等教育评估领域公认的最有影响的评估模式主要有认证式评估、分等式评估、审核式评估。新一轮评估将主要采用审核式评估模式,这种模式主要考察学校是否建立了与其办学目标密切相关的管理科学、运行有效、效果良好的内部质量保证体系。由此,高校必须进一步建立健全行之有效的教育质量内部监督评估体系,形成高校本科教育质量不断提高的长效机制。 展开更多

关键词 高等学校 教学质量 审核式评估

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上市公司内部控制质量对CPA审计意见的影响——基于Logistic模型的检验 被引量：2

18

作者 王文怡 王健俊 《武汉商学院学报》 2018年第5期64-68,共5页

近年来,内部控制已成为企业防范风险提升经营效率的重要管理手段,而CPA对财务报告的审计意见类型则能从一方面反映出企业运营状况的好坏。以2010-2015年A股上市公司为研究样本,通过构建Logistic回归模型,来检验内控质量与审计意见间的... 近年来,内部控制已成为企业防范风险提升经营效率的重要管理手段,而CPA对财务报告的审计意见类型则能从一方面反映出企业运营状况的好坏。以2010-2015年A股上市公司为研究样本,通过构建Logistic回归模型,来检验内控质量与审计意见间的关系。实证结果表明,审计意见受内控质量的影响是显著的,内控质量与非清洁审计意见负相关,即内控质量越高,得到非清洁审计意见的概率越低;内控质量越低,得到非清洁审计意见的概率越高。研究还发现:公司规模与非清洁审计意见显著负相关;上年审计意见类型、公司是否发生亏损与非清洁审计意见显著正相关。在改变计量方法、替换相应变量之后,上述结论依然稳健。文章验证了内控质量对审计意见存在的影响,为企业通过加强内部控制建设以提升会计信息质量提供了有力的经验证据。 展开更多

关键词 内部控制质量 审计意见类型 LOGISTIC模型

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一种资源协同的分布式网络安全审计体系 被引量：2

19

作者 段倩 周华春 +1 位作者 刘颖 张宏科 《北京交通大学学报》 EI CAS CSCD 北大核心 2007年第5期39-43,共5页

网络安全审计技术是下一代互联网安全体系的关键技术,协同是目标追踪、网络防御方面讨论的热点.作者在综合研究分布式网络安全审计系统的基础上,设计了资源协同审计模型,提出了一种新型的支持IPv6的分布式网络安全审计体系,旨在最大化... 网络安全审计技术是下一代互联网安全体系的关键技术,协同是目标追踪、网络防御方面讨论的热点.作者在综合研究分布式网络安全审计系统的基础上,设计了资源协同审计模型,提出了一种新型的支持IPv6的分布式网络安全审计体系,旨在最大化的利用网络审计资源,提高网络监控实效.通过实验证明,这种体系可以有效的提高安全审计效率、优化网络审计资源的利用. 展开更多

关键词 信息安全 网络安全审计 资源协同 分布式

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会计师事务所规模对审计质量影响的实证研究 被引量：1

20

作者 钱光明 陈德艳 《辽宁石油化工大学学报》 CAS 2014年第2期79-82,共4页

以在沪深两市主板发行A股股票的上市公司为实证分析的统计样本,利用多元统计分析方法研究了我国会计师事务所规模对审计质量的影响。研究结果表明,我国会计师事务所的规模与审计质量之间存在影响较弱的正相关关系。

关键词 会计师事务所规模 审计质量 审计意见类型 正相关 实证研究

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