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“营改增”对财政经济的动态影响:基于CGE模型的分析 被引量：102
1
作者 田志伟 胡怡建 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2014年第2期4-18,共15页
"营改增"将会对我国财政经济产生什么样的影响,这些影响在政策实施的不同阶段又会有什么样的不同,这些都是政府宏观决策所需要研究的重大问题。文章使用CGE模型,并基于动态视角研究了"1+7"扩围在不同阶段对经济产... "营改增"将会对我国财政经济产生什么样的影响,这些影响在政策实施的不同阶段又会有什么样的不同,这些都是政府宏观决策所需要研究的重大问题。文章使用CGE模型,并基于动态视角研究了"1+7"扩围在不同阶段对经济产生的不同影响,填补了这一方面的研究空白。结果表明:在税收收入方面,在静态分析下,"1+7"扩围会使税收收入减少2.148%;在动态分析下,第一年"1+7"扩围会使国家税收收入下降0.754%,第二年回升0.842%,第三年及以后回升1.089%。在经济影响方面,"1+7"扩围对经济增长只有"水平效应",而没有"增长效应",即"1+7"扩围在短期内可以提高经济增长速度,但在长期中只能提高经济总量,经济增长速度不变。 展开更多
关键词 营改增 增值税扩围 税收收入 经济影响 CGE模型
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未预期的非税负担冲击:基于“营改增”的研究 被引量：63
2
作者 彭飞 许文立 +1 位作者 吕鹏 吴华清 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2020年第11期67-83,共17页
减税和降费都是供给侧结构性改革的重要举措,两者效果密切关联。本文基于2006—2016年中国私营企业调查数据,使用三重差分模型考察了“营改增”对企业非税负担的影响。研究发现,“营改增”显著增加了企业的各种规费支出,并且这一效应有... 减税和降费都是供给侧结构性改革的重要举措,两者效果密切关联。本文基于2006—2016年中国私营企业调查数据,使用三重差分模型考察了“营改增”对企业非税负担的影响。研究发现,“营改增”显著增加了企业的各种规费支出,并且这一效应有增强的趋势,样本期间的涉企收费政策未能充分发挥制约效果。进一步发现,获得减税支持的传统增值税行业,非税负担显著增加,体现了“按下葫芦浮起瓢”的跷跷板效应;非政治关联、中小型和初创型企业,更容易遭受非税负担冲击。机制表明,财政压力和非税征管力度上升是“营改增”加重企业非税负担的重要原因。长期来看,深入推进涉企收费管理制度建设,有助于约束地方非税收入征管行为,促进企业转型升级。 展开更多
关键词 “营改增” 非税负担 财政压力 非税收入征管
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结构性减税与企业去杠杆 被引量：59
3
作者 申广军 张延 王荣 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2018年第12期105-122,共18页
本文基于工业企业数据库的微观企业数据,利用2004年增值税转型的政策变化,使用双重差分模型分析了结构性减税的去杠杆效应。研究发现,增值税转型降低了企业的流动负债率,提高了企业的长期负债率。这一结论在不同类别的企业间存在差异,... 本文基于工业企业数据库的微观企业数据,利用2004年增值税转型的政策变化,使用双重差分模型分析了结构性减税的去杠杆效应。研究发现,增值税转型降低了企业的流动负债率,提高了企业的长期负债率。这一结论在不同类别的企业间存在差异,说明企业去杠杆需要有针对性的减税政策。本文有助于理解减税对企业杠杆率的异质性影响,并为制定具体政策提供经验支撑。 展开更多
关键词 结构性减税 去杠杆 增值税转型 长期负债率 流动负债率
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增值税“扩围”效应研究——基于营业税改征增值税试点方案的分析 被引量：41
4
作者 陈少克 《贵州财经学院学报》 北大核心 2012年第4期46-51,共6页
2011年11月16日发布《营业税改征增值税试点方案》标志着我国增值税"扩围"改革的启动。对该方案税率设置与原营业税的比较并考虑各种类型的购进项目的分析表明,这次"扩围"试点从一般角度上看是降低税收负担的举措,... 2011年11月16日发布《营业税改征增值税试点方案》标志着我国增值税"扩围"改革的启动。对该方案税率设置与原营业税的比较并考虑各种类型的购进项目的分析表明,这次"扩围"试点从一般角度上看是降低税收负担的举措,虽然,对不同类型的企业有不同的影响。然而,增值税改革除了对税收负担的影响外,还将改变整个税制结构的原有平衡,因此,未来增值税"扩围"的进一步推进必须与税制结构长期调整的定位相协调,必须更加有利于经济发展方式转变,并在考虑世界范围税制结构变动趋势的基础上不断完善增值税制度,包括课税范围、税率结构、税收优惠设置和税务征管的协调等。 展开更多
关键词 增值税改革 扩围 税收负担 税制结构
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增值税“扩围”改革后中央与地方收入分享比例问题研究 被引量：25
5
作者 白彦锋 胡涵 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2012年第1期38-41,共4页
增值税"扩围"改革是我国近年来财税体制改革领域的热点问题,其中,增值税"扩围"后中央与地方的增值税收入分享比例等问题,堪称我国"十二五"时期财税体制改革的"牛鼻子"。本文从调整政府间财政... 增值税"扩围"改革是我国近年来财税体制改革领域的热点问题,其中,增值税"扩围"后中央与地方的增值税收入分享比例等问题,堪称我国"十二五"时期财税体制改革的"牛鼻子"。本文从调整政府间财政关系的角度出发,在维持地方现有财力不变的前提下,重点对增值税"扩围"改革后中央与地方的增值税收入分享比例进行了预测,并提出应加大中央对地方财政转移支付力度的建议。 展开更多
关键词 增值税“扩围”改革 政府间财政分配 增值税收入分享比例
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数字经济、税收管辖与增值税改革 被引量：25
6
作者 樊勇 邵琪 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第3期11-17,共7页
数字经济的出现和快速发展,凸显了国内跨区域交易的增值税税收管辖和税收分配矛盾,也衍生出国与国之间增值税税收管辖新问题。本文在案例分析和理论分析的基础上,对数字经济背景下不同商业模式面临的增值税管辖问题进行探讨,通过梳理经... 数字经济的出现和快速发展,凸显了国内跨区域交易的增值税税收管辖和税收分配矛盾,也衍生出国与国之间增值税税收管辖新问题。本文在案例分析和理论分析的基础上,对数字经济背景下不同商业模式面临的增值税管辖问题进行探讨,通过梳理经济合作与发展组织(OECD)、欧盟(EU)、南非、美国等相关做法,提出适应数字经济发展需要的增值税改革建议,主要包括加强国内增值税的区域管辖、区分跨境增值税管辖认定标准、改进增值税征管方式、加强增值税国际征管合作与信息交换等。 展开更多
关键词 数字经济 税收管辖 增值税管辖 增值税改革
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增值税转型、产权特征与企业劳动力需求 被引量：25
7
作者 王跃堂 倪婷婷 《管理科学学报》 CSSCI 北大核心 2015年第4期18-37,48,共21页
以2009年在全国推广施行的增值税转型为研究契机,结合企业的产权特征,研究了增值税转型对企业劳动力需求的影响.研究发现,整体而言,增值税转型后资本对劳动的替代效应大于收入效应,企业劳动力需求普遍减少;但区分产权性质后发现,民营企... 以2009年在全国推广施行的增值税转型为研究契机,结合企业的产权特征,研究了增值税转型对企业劳动力需求的影响.研究发现,整体而言,增值税转型后资本对劳动的替代效应大于收入效应,企业劳动力需求普遍减少;但区分产权性质后发现,民营企业劳动力需求显著减少,而国有企业由于预算软约束的存在,劳动力需求没有显著减少,其对税改的敏感度低于民营企业;进一步区分国有企业层级后发现,中央国企劳动力需求显著减少,而地方国企由于受地方政府干预更强,劳动力需求并没有显著减少,其对税改的敏感度低于中央国企;究其原因,本文发现国有企业尤其是地方国企承担了更多的预算软约束,作为补偿它们也获得了更多的政府补贴. 展开更多
关键词 增值税转型 产权特征 劳动力需求 预算软约束
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间接税减税与劳动收入份额——来自“营改增”政策的证据 被引量：21
8
作者 彭飞 许文立 吴华清 《经济学（季刊）》 CSSCI 北大核心 2022年第6期2021-2040,共20页
提高劳动收入份额是新时代建设的重要任务,间接税减税又是供给侧改革的重要手段,两者之间具有直接关联。本文以“营改增”政策为准自然实验,基于对资本要素的减税激励,考察了间接税减税对劳动收入份额的影响。研究发现,试点期间的“营... 提高劳动收入份额是新时代建设的重要任务,间接税减税又是供给侧改革的重要手段,两者之间具有直接关联。本文以“营改增”政策为准自然实验,基于对资本要素的减税激励,考察了间接税减税对劳动收入份额的影响。研究发现,试点期间的“营改增”政策显著弱化了劳动收入份额,相当于在改革前平均水平上降低了4.97%,且这一效应主要集中在中小型、非国有和非垄断的企业。证据表明,资本要素偏向抵扣的税收设计是劳动收入份额弱化的直接原因,而不是税率变化引起的。 展开更多
关键词 劳动收入份额 “营改增” 间接税减税
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投资税收激励与劳动收入份额——来自东北增值税转型试点的证据 被引量：17
9
作者 陆雪琴 鲁建坤 《经济学（季刊）》 CSSCI 北大核心 2022年第6期2001-2020,共20页
投资税收激励不仅会影响企业投资行为,也会影响企业的雇佣决策,带来要素收入分配方面的后果。本文利用2004年东北增值税转型这一外生政策冲击构建三重差分模型估计了投资税收激励对劳动收入份额的因果效应。结果表明,受到增值税转型政... 投资税收激励不仅会影响企业投资行为,也会影响企业的雇佣决策,带来要素收入分配方面的后果。本文利用2004年东北增值税转型这一外生政策冲击构建三重差分模型估计了投资税收激励对劳动收入份额的因果效应。结果表明,受到增值税转型政策影响的企业,其劳动收入份额在2004年及之后有明显下降,主要影响机制是增值税转型通过鼓励企业以资本替代劳动从而导致劳动收入份额下降,估计的要素替代弹性大于1,资本与劳动总体呈替代关系。 展开更多
关键词 增值税转型 劳动收入份额 三重差分模型
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部分行业“营改增”的难点、挑战及改革建议 被引量：16
10
作者 陈龙 《当代经济管理》 CSSCI 2014年第4期36-40,共5页
"营改增"下一步改革将以分行业全国推行为主,今后需要Ε好电信业、建筑业、金融服务业以及公共服务部门等重点与难点行业的改革设计,确保其顺利推进。文章在对这些重点、难点行业"营改增"面临的困难、挑战进行分析... "营改增"下一步改革将以分行业全国推行为主,今后需要Ε好电信业、建筑业、金融服务业以及公共服务部门等重点与难点行业的改革设计,确保其顺利推进。文章在对这些重点、难点行业"营改增"面临的困难、挑战进行分析的基础上,提出了改革建议。同时,解决"营改增"所带来的诸多问题,必须加快相关改革,进一步理顺中央与地方的财政关系、地方税体系,以及国税与地税征管机构之间的关系。 展开更多
关键词 营改增 行业改革 挑战 建议
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增值税全面转型对企业出口产品质量的影响与机理 被引量：16
11
作者 谢申祥 范鹏飞 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2020年第12期73-91,共19页
评估和剖析我国增值税全面转型对于企业出口产品质量的影响与机理,既有利于深化认识增值税转型的意义,也有助于进一步完善促进出口贸易高质量发展的政策措施。本文通过构建企业出口产品质量的理论模型,以我国2009年增值税全面转型为切入... 评估和剖析我国增值税全面转型对于企业出口产品质量的影响与机理,既有利于深化认识增值税转型的意义,也有助于进一步完善促进出口贸易高质量发展的政策措施。本文通过构建企业出口产品质量的理论模型,以我国2009年增值税全面转型为切入点,基于企业层面的微观数据,采用面板数据匹配和双重差分的方法,考察了增值税全面转型政策对我国企业出口产品质量的影响及作用机理。研究发现,增值税全面转型政策显著提高了企业的出口产品质量。进一步的机制分析表明,转型政策主要通过促进企业在生产设备上的投资和降低企业面临的有效增值税税率来提升其出口产品质量。动态分析则显示,转型政策的作用强度呈现"波浪形"的变化趋势。此外,增值税全面转型政策的效果在不同区域、不同技术属性以及不同发展状况的企业间具有明显的异质性。 展开更多
关键词 增值税全面转型 企业出口 产品质量 双重差分
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“营改增”的出口效应和生产率效应——基于行业关联的解释 被引量：16
12
作者 彭飞 毛德凤 《产业经济研究》 CSSCI 北大核心 2018年第1期52-64,89,共14页
合理的税制改革是经济持续发展的重要驱动,"营改增"能否为新常态下的中国经济注入新的动力,破解供需失衡、效率降低的结构性难题,亟待深入研究。在此背景下,利用"营改增"改革的政策冲击,基于上下游行业关联的视角,... 合理的税制改革是经济持续发展的重要驱动,"营改增"能否为新常态下的中国经济注入新的动力,破解供需失衡、效率降低的结构性难题,亟待深入研究。在此背景下,利用"营改增"改革的政策冲击,基于上下游行业关联的视角,运用三重差分方法讨论了"营改增"对企业出口行为和生产率的影响。研究发现,在行业关联较为充分的企业内,"营改增"改革降低了企业的出口成本,促进了企业出口收入增加和出口利润的深化,但是对企业的出口宽化作用影响较小。研究还发现,"营改增"对企业生产率的提升具有明显的异质性,其中,研发、信息技术行业的生产率效应较为显著,而交通运输、国有、政府补贴、融资约束的企业表现较弱。结论对推动增值税立法具有一定的指导意义。 展开更多
关键词 “营改增” 出口 生产率 行业关联指数 三重差分方法
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增值税转型对企业生产效率的影响——来自我国上市公司的经验证据 被引量：16
13
作者 陈丽霖 廖恒 《财经科学》 CSSCI 北大核心 2013年第5期56-66,共11页
增值税转型是税制改革的重要内容。从2009年1月起,增值税由生产型增值税全面转型为消费型增值税。有别于之前基于财务指标衡量税制改革经济后果的方法,本文采用双重差分法构建模型,研究增值税转型对微观企业生产效率的影响。研究发现,... 增值税转型是税制改革的重要内容。从2009年1月起,增值税由生产型增值税全面转型为消费型增值税。有别于之前基于财务指标衡量税制改革经济后果的方法,本文采用双重差分法构建模型,研究增值税转型对微观企业生产效率的影响。研究发现,增值税转型促进了生产效率的提升,其政策效应呈逐年显现的状态。非国企的效果强于国有企业;高新技术行业的受益程度大于非高新技术行业;并且,政策效应与企业的融资约束程度呈倒"U"型关系。 展开更多
关键词 增值税转型 投资 生产效率
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实质性减税降费与经济高质量发展 被引量：14
14
作者 白彦锋 《新疆财经》 2020年第1期5-12,共8页
本文通过对我国减税降费政策发展演变过程的分析,阐释了实质性减税降费与经济高质量发展之间的关系。经济高质量发展就是以供给侧结构性改革为主线,推动经济发展质量变革、效率变革和动力变革。而我国减税降费政策的目标指向就是要实现... 本文通过对我国减税降费政策发展演变过程的分析,阐释了实质性减税降费与经济高质量发展之间的关系。经济高质量发展就是以供给侧结构性改革为主线,推动经济发展质量变革、效率变革和动力变革。而我国减税降费政策的目标指向就是要实现经济高质量发展,通过降低增值税实现经济增长质量提升和经济结构改善,通过降低企业所得税实现企业效率变革,通过降低高层次人才个人所得税提高我国经济增长的知识含量和技术水平,从而实现动力变革。为此,一要在我国企业所得税支持国家创新体系"双重激励"的基础上,进一步完善高层次人才的税收支持体系,形成对国家创新体系的"三重激励";二要打造政府、企业、居民"多支柱养老模式",为企业轻装上阵奠定制度基础;三要适应经济金融化发展趋势,加强对数字经济的公平课税;四要落实好高质量征管,为实质性减税降费政策的实施保驾护航;五要处理好中央政府与地方政府间的财政关系。 展开更多
关键词 实质性减税降费 普惠性减税 结构性减税 增值税改革 税费制度改革 经济高质量发展 供给侧结构性改革
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税收激励与企业创新——来自“营改增”的经验证据 被引量：15
15
作者 王瑶 彭凯 支晓强 《北京工商大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2021年第1期81-91,共11页
作为我国金融供给侧改革的重要举措,营改增显著降低了企业税负,但能否有效激励企业创新尚存在争议。基于2012—2017年A股上市公司数据,采用双重差分模型,研究发现“营改增”虽然有助于刺激企业增加研发投入,但专利产出并未同步增加,导... 作为我国金融供给侧改革的重要举措,营改增显著降低了企业税负,但能否有效激励企业创新尚存在争议。基于2012—2017年A股上市公司数据,采用双重差分模型,研究发现“营改增”虽然有助于刺激企业增加研发投入,但专利产出并未同步增加,导致企业创新效率下降。影响机制分析表明,部分研发投入转化为创新产出和营业利润能力较差的企业也盲目增加研发投入,从而降低了创新效率。此外,研究还发现“营改增”对企业创新投入和创新效率的影响仅具有短期刺激作用。进一步地,在民营企业和融资约束较严重的企业中,“营改增”对企业创新效率下降的影响更显著。因此,政府要关注税收激励对企业创新效率的影响,建立鼓励企业创新的长效机制。 展开更多
关键词 营改增 创新投入 创新产出 创新效率 利润转化能力 长期政策效应
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增值税改革与出口产品的品质升级 被引量：14
16
作者 盛丹 杨慧梅 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2020年第6期79-93,共15页
减税降费是助推经济高质量发展的重要动力。文章以深化增值税改革为切入点,系统分析增值税改革与出口产品品质的内在关系,并以2004年我国东北地区增值税转型改革试点为"准自然实验",基于2000-2007年我国工业企业和海关进出口... 减税降费是助推经济高质量发展的重要动力。文章以深化增值税改革为切入点,系统分析增值税改革与出口产品品质的内在关系,并以2004年我国东北地区增值税转型改革试点为"准自然实验",基于2000-2007年我国工业企业和海关进出口贸易数据,在全面刻画出口产品品质演化特征的基础上,采用双重差分法考察增值税改革对出口产品品质的影响效应。研究发现:(1)增值税改革显著提升了企业的出口产品品质,有利于出口产品的品质升级,在考虑一系列稳健性检验之后,该结论依然成立。(2)对影响机制的分析与检验表明,企业创新绩效与进口中间品质量是增值税改革影响出口产品品质的主要渠道。(3)异质性分析发现,增值税改革对出口产品品质的影响效果因企业研发强度、所处行业要素密集度及所有制形式不同而有所差异,表现为低研发强度企业、处于劳动密集型行业的企业及非国有企业出口产品品质的提升更明显。文章不仅有助于评估减税政策的实际效果,还可以为企业出口产品品质的提升路径提供经验证据。 展开更多
关键词 增值税改革 出口产品品质 创新绩效 进口中间品质量
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我国金融业“营改增”的现实考量和路径选择 被引量：12
17
作者 张彦英 《湖北经济学院学报》 2015年第1期37-43,共7页
我国金融业税负偏高、重复课税比较严重,不利于金融企业专业化分工协助和国际竞争力提高,也影响了增值税抵扣环节的完整性。金融业"营改增"是规范金融业流转税制的必然选择,可以避免货物和其他劳务重复课税,是解决税负不公、... 我国金融业税负偏高、重复课税比较严重,不利于金融企业专业化分工协助和国际竞争力提高,也影响了增值税抵扣环节的完整性。金融业"营改增"是规范金融业流转税制的必然选择,可以避免货物和其他劳务重复课税,是解决税负不公、促进金融业发展的内在要求。金融业"营改增"应该合理确定应税项目和税基,合理确定税率和课税时点,合理确定税收收入的划分和归属。 展开更多
关键词 金融业 “营改增” 增值税 营业税
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营改增对建筑企业税务管理的影响与对策分析 被引量：13
18
作者 杨芳俊 任毅 《内蒙古财经大学学报》 2017年第6期24-28,共5页
本文依据2016年政府新颁布的建筑业实施营改增的过渡性政策,同时结合建筑业自身的特点,重点阐述建筑企业实施营改增对税务管理的影响与问题,弥补了之前研究对税收政策把握的不确定性,为研究营改增对建筑企业税务管理的影响提供新的思路... 本文依据2016年政府新颁布的建筑业实施营改增的过渡性政策,同时结合建筑业自身的特点,重点阐述建筑企业实施营改增对税务管理的影响与问题,弥补了之前研究对税收政策把握的不确定性,为研究营改增对建筑企业税务管理的影响提供新的思路。本文首先从建筑业的概况和建筑业与营改增的政策背景出发,探讨建筑企业实施营改增的必要性;其次依据国家颁布的一系列营改增的试点方案和过渡期的税收政策,对税务管理的水平、税收成本、纳税筹划及工程计价规则等税务管理方面产生的影响和问题进行较为细致的分析和研究;最后针对建筑企业在实施营改增的过程中税务管理方面存在的影响和问题,提出几点应对营改增的建议与对策,以期建筑企业能根据税收政策带来的变化,主动调整税务管理机制,加强自身对税改工作的适应能力,通过营改增达到减轻税负和提速增效的目的,具有较强的现实意义。 展开更多
关键词 营改增 建筑企业 税务管理
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税收激励与企业的市场定价能力 被引量：12
19
作者 盛丹 张慧玲 王永进 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2021年第7期104-131,共28页
本文研究税收激励能否有助于提高企业的定价能力。本文通过建立税收激励与企业市场定价能力关系的理论模型,并以2004年东北地区增值税转型改革为例,基于企业成本加成率的视角,考察了税收激励对企业市场定价能力的影响。结果表明:总体而... 本文研究税收激励能否有助于提高企业的定价能力。本文通过建立税收激励与企业市场定价能力关系的理论模型,并以2004年东北地区增值税转型改革为例,基于企业成本加成率的视角,考察了税收激励对企业市场定价能力的影响。结果表明:总体而言,税收激励的研发创新效应大于行业竞争效应,最终提高了企业的成本加成率,增强了企业在市场上的定价能力;就研发创新效应而言,税收激励促进了企业的固定资产投资,提升了产品质量和生产效率,增强了企业的市场竞争力;税收激励对市场定价能力的影响具有行业竞争程度和外部融资依赖度的异质性。在更换了成本加成率的计算方法、考虑了对照组省份选择、其他政策因素、样本选择偏差等问题之后,本文的估计结果依然稳健。 展开更多
关键词 税收激励 增值税转型 企业市场定价能力
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“营改增”与企业金融化--来自制造业的经验证据 被引量：9
20
作者 强国令 王梦月 《金融论坛》 CSSCI 北大核心 2021年第2期59-69,共11页
本文利用2010-2018年A股制造业上市公司数据,考察"营改增"对不同产权性质企业金融资产配置结构的影响。研究发现:在"营改增"影响下,国有企业的长期金融资产配备增加,实体投资"挤出"效应明显存在,说明国... 本文利用2010-2018年A股制造业上市公司数据,考察"营改增"对不同产权性质企业金融资产配置结构的影响。研究发现:在"营改增"影响下,国有企业的长期金融资产配备增加,实体投资"挤出"效应明显存在,说明国有企业配置金融资产以利润最大化为动机;非国有企业的短期金融资产持有量明显减少,融资约束有所缓解,说明非国有企业配置金融资产以资金储备为动机。 展开更多
关键词 营改增 金融化 实体企业 资金储备 投资替代
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