减税降费背景下企业税负对创新的影响研究 被引量：53

1

作者 邓力平 何巧 王智烜 《经济与管理评论》 CSSCI 北大核心 2020年第6期101-111,共11页

减税降费是我国当前促进企业等微观主体发展的重要国家政策。以企业创新为切入点,利用我国A股上市公司2012-2018年的数据,研究减税降费背景下微观层面企业税负对创新的影响。研究结果表明,减税政策能够有效促进企业创新,并在异质性企业... 减税降费是我国当前促进企业等微观主体发展的重要国家政策。以企业创新为切入点,利用我国A股上市公司2012-2018年的数据,研究减税降费背景下微观层面企业税负对创新的影响。研究结果表明,减税政策能够有效促进企业创新,并在异质性企业和不同地区市场化程度下呈现不同影响。据此,提出相关政策建议。 展开更多

关键词 减税降费 税负 企业技术创新 异质性企业

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提振国内居民消费、 促进“双循环”的税收政策研究 被引量：39

2

作者 计金标 应涛 刘建梅 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第11期5-10,共6页

提振居民消费,进一步挖掘内需潜力是实现国内国际双循环健康发展的基础。税收政策可从供需两端刺激居民消费。我国现行税收制度和政策在提振居民消费、促进“双循环”方面还存在税制的整体累退性对居民部门的消费产生约束.税收对刚需物... 提振居民消费,进一步挖掘内需潜力是实现国内国际双循环健康发展的基础。税收政策可从供需两端刺激居民消费。我国现行税收制度和政策在提振居民消费、促进“双循环”方面还存在税制的整体累退性对居民部门的消费产生约束.税收对刚需物品减免力度不足不利于消费"升级".财产税"缺位"不利于引导居民收入流入消费.高端消费外流严重、税收对深受新冠肺炎疫情影响的旅游等服务业帮扶措施缺乏等不足。为此,为促进居民消费健康发展.保障"双循环"顺畅推进,应深入推进减税降费和加强收入再分配调控,夯实国内居民消费基本盘,促进构建"双循环"新发展格局;调整增值税税率,降低税制累退性;动态调整消费税征税范围和税率,加强收入分配调节并为进一步减税降费赢得空间;优化个人所得税制度,更好发挥其再分配调节作用;尽快开征房地产税,完善财产税体系;进一步放开免税品市场和降低进口商品税负,引导消费回流;尽快推出旅游等服务业税收优惠措施;等等。 展开更多

关键词 “双循环” 扩大内需 居民消费 税收政策 减税降费

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小微企业减税、纳税遵从与财政可持续发展 被引量：35

3

作者 李昊楠 郭彦男 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2021年第10期103-129,共27页

减税与财政可持续发展之间的辩证关系一般可以概括为"放水养鱼,反哺财政",即减税可以通过刺激经济扩大税基,进而增加财政收入。本文将小微企业所得税优惠政策变动作为准自然实验,采用双重差分法,揭示了减税通过纳税遵从对财... 减税与财政可持续发展之间的辩证关系一般可以概括为"放水养鱼,反哺财政",即减税可以通过刺激经济扩大税基,进而增加财政收入。本文将小微企业所得税优惠政策变动作为准自然实验,采用双重差分法,揭示了减税通过纳税遵从对财政可持续发展的影响机制。主要结论有:第一,减税能够显著提高企业纳税遵从度,带来刺激经济增长以外的红利;第二,减税对纳税遵从的促进作用在规模较小企业和没有享受其他优惠政策的企业中更为显著;第三,减税对纳税遵从的促进作用带来的税收收入,大约弥补了减税造成的直接税收收入损失的20%。该机制显著缓解了减税造成的财政压力,为减税降费时期的财政可持续发展提供了重要辅助,是减税的额外红利。 展开更多

关键词 小微企业 税收优惠 纳税遵从 减税降费 财政可持续发展

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减税降费与中长期税制优化 被引量：18

4

作者 张斌 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第9期11-14,共4页

中国当前的减税降费政策承担着'逆周期调节'和促进供给侧结构性改革的双重任务,立足于结构改革的永久性税费制度改革将从根本上重塑政府与市场的资源配置格局与配置方式,从而对中国中长期的政府职能、收入体系和税制结构产生重... 中国当前的减税降费政策承担着'逆周期调节'和促进供给侧结构性改革的双重任务,立足于结构改革的永久性税费制度改革将从根本上重塑政府与市场的资源配置格局与配置方式,从而对中国中长期的政府职能、收入体系和税制结构产生重大影响。 展开更多

关键词 减税降费 供给侧结构性改革 税制结构 税制改革 政府收入

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减税降费的价格和福利效应——引入成本传导率的投入产出价格模型分析 被引量：18

5

作者 倪红福 闫冰倩 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2021年第2期38-55,共18页

本文在增值税抵扣机制的投入产出价格模型中引入社保费和成本传导机制,并利用2017年中国投入产出表和税收数据模拟分析了不同成本传导率条件下,减税降费的价格效应和福利效应。研究表明:(1)减税降费使得各行业产品价格降低,对第三产业... 本文在增值税抵扣机制的投入产出价格模型中引入社保费和成本传导机制,并利用2017年中国投入产出表和税收数据模拟分析了不同成本传导率条件下,减税降费的价格效应和福利效应。研究表明:(1)减税降费使得各行业产品价格降低,对第三产业的价格影响最为明显。(2)成本传导率越高,则产品价格的下降幅度越大。当成本传导率分别为1/3、2/3和1时,各行业产品价格的平均下降幅度分别为0.32%、0.93%和2.66%。(3)较为合理的中国整体成本传导率约为1/3,减税降费是2019年中国PPI下降的主要因素之一。当成本传导率为1/3时,模拟计算的PPI下降幅度与国家统计局公布的2019年PPI的下降幅度(-0.3%)非常接近。(4)减税降费使消费者价格下降,居民福利得以改善,且城镇居民福利改善高于农村居民。随着价格传导率增大,城镇居民与农村居民的人均福利改善差距扩大。 展开更多

关键词 减税降费 投入产出价格模型 非完全成本传导 生产者价格 福利效应

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国际视角下优化我国税收营商环境的路径选择 被引量：18

6

作者 王志荣 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第6期62-66,共5页

本文基于世界银行发布的《全球营商环境报告》(Doing Business)和世界银行与普华永道国际会计事务所联合发布的《世界纳税报告》,对比分析世界主要经济体的纳税指标表现,同时梳理各国在税收营商环境方面的改革经验,分析我国的税收营商... 本文基于世界银行发布的《全球营商环境报告》(Doing Business)和世界银行与普华永道国际会计事务所联合发布的《世界纳税报告》,对比分析世界主要经济体的纳税指标表现,同时梳理各国在税收营商环境方面的改革经验,分析我国的税收营商环境建设现状,并提出针对性的政策建议。 展开更多

关键词 税收营商环境 减税降费 纳税服务

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新冠肺炎疫情下我国财政风险防范及建议 被引量：17

7

作者 王乔 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2020年第6期5-9,共5页

人类进入风险社会,全球不确定性因素明显增多。2020年,新型冠状病毒肺炎(以下简称"新冠肺炎")疫情给中国经济社会发展带来了巨大冲击,以"财政小风险"冲抵"经济社会大风险"成为我国抗击疫情的首要选择,同... 人类进入风险社会,全球不确定性因素明显增多。2020年,新型冠状病毒肺炎(以下简称"新冠肺炎")疫情给中国经济社会发展带来了巨大冲击,以"财政小风险"冲抵"经济社会大风险"成为我国抗击疫情的首要选择,同时也导致财政风险积聚。如何化解我国"后疫情时期"的财政风险?本文建议,应增强应对疫情影响政策的精准性、提高刺激经济回暖政策的有效性、巩固深化财税制度改革的持续性和强化全球应对疫情策略的协同性。 展开更多

关键词 新冠肺炎 财政风险 财政政策 减税降费

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促进中小企业发展的减税降费政策研析 被引量：7

8

作者 朱青 郭雨萌 《税务研究》 北大核心 2023年第2期107-112,共6页

中小企业是市场主体的重要组成部分,也是成长最快的科技创新力量,在国民经济和社会发展中发挥着不可替代的作用。促进中小企业发展需要以减税降费为代表的税收政策的保驾护航。近年来,我国出台的一系列减税降费政策降低了中小企业的成... 中小企业是市场主体的重要组成部分,也是成长最快的科技创新力量,在国民经济和社会发展中发挥着不可替代的作用。促进中小企业发展需要以减税降费为代表的税收政策的保驾护航。近年来,我国出台的一系列减税降费政策降低了中小企业的成本进而对其发展产生积极影响。未来应全面降低中小企业的税负,全面降低中小企业的费负,加大对中小企业的税费宣传力度。 展开更多

关键词 减税降费 中小企业发展 税收政策

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缴费率下调会增加养老保险的财政责任吗? 被引量：11

9

作者 曾益 李晓琳 张冉 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2020年第6期93-109,共17页

2019年我国出台一系列"减税降费"政策,如城镇职工基本养老保险政策缴费率降至24%。随着老龄化程度加深,城镇职工基本养老保险财政责任不断增加。那么,政策缴费率下调一定会增加城镇职工基本养老保险财政责任吗?本文运用精算... 2019年我国出台一系列"减税降费"政策,如城镇职工基本养老保险政策缴费率降至24%。随着老龄化程度加深,城镇职工基本养老保险财政责任不断增加。那么,政策缴费率下调一定会增加城镇职工基本养老保险财政责任吗?本文运用精算模型研究发现:若政策缴费率未下调,养老保险基金于2032年开始出现累计赤字,2032~2050年财政需承担17862.47亿元~166313.07亿元的责任,现值之和为786208.08亿元;当政策缴费率下调降至24%,养老保险基金仍于2032年开始出现累计赤字,与政策缴费率未下调的情况相比,2032年的财政责任下降72.27%,2033~2050年的财政责任上升10.93%~29.17%;进一步实施征收体制改革、延迟退休、扩面等政策后,与前一种情况相比,财政责任现值之和会下降2.64%~100%。政策缴费率下调在短期内会减少城镇职工基本养老保险财政责任,但在中长期内会增加财政责任;当引入征收体制改革、延迟退休、扩面等政策,有助于缓解财政压力。 展开更多

关键词 减税降费 养老保险 财政责任 政策模拟

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社保征收体制改革、社保费率调整与社保基金收入:一个综合的理论框架 被引量：9

10

作者 徐舒 王茹 王慧 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2022年第9期137-154,共18页

在当前经济下行压力增大与老龄化加速的背景下,中国面临降低企业社保缴费负担与改善社保基金收支平衡这两个相互矛盾的政策诉求。本文的研究表明社保制度改革中的政策协同可以有效破解上述矛盾。文章通过建立理论模型,有效区别了社保法... 在当前经济下行压力增大与老龄化加速的背景下,中国面临降低企业社保缴费负担与改善社保基金收支平衡这两个相互矛盾的政策诉求。本文的研究表明社保制度改革中的政策协同可以有效破解上述矛盾。文章通过建立理论模型,有效区别了社保法定缴费率变动、社保缴费基数下限调整、社保征管强度提升三种政策手段对社保基金收入的差异化影响。该理论框架将企业行为对一系列社保政策改革的反应弹性,组合成推断不同政策手段对社保基金收入影响的充分统计量。实证估计显示:虽然法定缴费率的降低使社保基金收入减少,但缴费基数下限的下调却能在给企业减负的同时带来社保基金收入的增加。同时,征管强度提升可以有效夯实社保费基。根据模型推断,2011年实行的《社会保险法》与2019年实施的《降低社会保险费率综合方案》的协同作用,在降低企业社保缴费负担的同时,带来了社保基金收入的增长及社会福利的改善。研究证明了社保制度改革应当坚持“降费率、严征管、实费基”的方向,同时通过政策协同来实现制度设计的优化。 展开更多

关键词 社保基金收入 社保政策协同 减税降费

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减税降费与财政可持续性——从预算恒等式说起 被引量：8

11

作者 张学诞 刘昶 《财政科学》 2019年第4期113-116,共4页

2019年大规模减税降费的同时继续维持高强度的财政支出水平和一定的支出增速,引发了社会各界对财政可持续性的担忧。本文从预算恒等式分析起,考察了减税对财政可持续性影响的理论,在此基础上总结应对财政可持续性的对策。

关键词 减税降费 财政可持续 预算恒等式 开源节流

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我国减税降费的理论内涵、演进逻辑及基本特征 被引量：3

12

作者 马海涛 姚东旻 孙榕 《财经问题研究》 北大核心 2023年第2期14-24,共11页

减税降费是我国深入推进现代财税制度改革的重要组成部分,对于促进经济高质量发展具有重要意义。本文具体阐述了我国减税降费立足国家发展战略、满足社会共同需要、落实税收中性原则的理论内涵。结合政策关键节点和具体实践,分析了我国... 减税降费是我国深入推进现代财税制度改革的重要组成部分,对于促进经济高质量发展具有重要意义。本文具体阐述了我国减税降费立足国家发展战略、满足社会共同需要、落实税收中性原则的理论内涵。结合政策关键节点和具体实践,分析了我国减税降费改革从结构性减税到定向减税和普遍性降费,再到组合式税费的演进模式。在厘清减税降费演进模式的基础上,归纳出我国减税降费具有税率税基双管齐降、税费红利惠及各行各业、减税降费政策行之有效的基本特征,系统总结了减税降费工作的实践成效与理论内涵,以期为完善我国现代财税体制,形成中国特色的税收理论提供注解。 展开更多

关键词 减税降费 税制结构 宏观税负

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试论基于结构性减税降费的小微企业税收筹划路径 被引量：7

13

作者 郭媛媛 《中小企业管理与科技》 2021年第4期93-94,共2页

现阶段,我国针对经济的实际情况,推出了一系列减免税优惠政策,以此进一步推动经济的平稳发展,能够有效地帮助一些小微企业缓解经营过程中面临的压力。鉴于此,论文针对现阶段基于结构性减税降费的小微企业税收筹划路径进行分析和阐述。

关键词 结构性 减税降费 小微企业 经济发展

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减税降费政策绩效评估与优化建议——基于甘肃省实践的调查

14

作者 任兆龙 《税务研究》 北大核心 2024年第5期94-98,共5页

减税降费政策是我国政府刺激经济增长的重要措施,但在具体的执行过程中仍存在一些问题,其绩效有待进一步提升。为此,通过与税务工作人员的访谈、发放问卷调查等方式的实地调研,本文基于甘肃省的实践,对减税降费政策绩效进行评估,分析减... 减税降费政策是我国政府刺激经济增长的重要措施,但在具体的执行过程中仍存在一些问题,其绩效有待进一步提升。为此,通过与税务工作人员的访谈、发放问卷调查等方式的实地调研,本文基于甘肃省的实践,对减税降费政策绩效进行评估,分析减税降费政策在政策作用、政策效果、政策普及等方面存在的绩效问题及其原因,并从平衡长短期发展目标、灵活提升政策精准度以及加强政企协同的角度提出提升减税降费政策绩效的优化建议,为减税降费政策落实提供有益借鉴。 展开更多

关键词 减税降费 政策绩效 税收优惠

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我国宏观税负倒U型演变主导因素的变迁 被引量：2

15

作者 崔月彤 韩秀兰 《经济与管理》 2023年第1期83-92,共10页

基于我国减税降费背景下宏观税负呈现倒U型特征,将研究期分为1994—2012年和2012—2020年两个阶段,构建贝叶斯LASSO模型实证分析两个阶段宏观税负主导因素的变化。结果发现:我国宏观税负经济主导因素发生了根本性转变,由经济增长驱动转... 基于我国减税降费背景下宏观税负呈现倒U型特征,将研究期分为1994—2012年和2012—2020年两个阶段,构建贝叶斯LASSO模型实证分析两个阶段宏观税负主导因素的变化。结果发现:我国宏观税负经济主导因素发生了根本性转变,由经济增长驱动转为产业结构引领,经济因素对东部地区宏观税负的拉动作用更为强劲。税收征管因素成为影响宏观税负的最重要因素,影响程度呈现东、中、西部地区依次递减的趋势。在营改增政策和减税政策效应的持续释放下,营业税对宏观税负的负向效应逐渐缩小,增值税对宏观税负的负向调控作用开始凸显,不同区域税收结构因素对宏观税负的影响程度不同。我国应进一步发挥第三产业的税收增长潜力,加强税收征管,聚焦制度性减税和财政支出结构性改革,保持宏观税负的总体稳定,同时注重区域差异性,促进区域经济和税收协调发展。 展开更多

关键词 宏观税负 倒U型演变 主导因素 减税降费 贝叶斯LASSO模型

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减税降费对绿色创新的影响——以长城汽车为例

16

作者 耿应涵 《管理科学与研究（中英文版）》 2024年第6期45-51,共7页

在应对全球气候变化的背景下,中国政府制定了“双碳”目标,并出台了一系列政策以促进工业绿色转型,其中汽车行业作为减排关键领域,面临着由传统燃油车向新能源汽车转型的压力与机遇。本文以长城汽车为例,探讨了减税降费政策对汽车制造... 在应对全球气候变化的背景下,中国政府制定了“双碳”目标,并出台了一系列政策以促进工业绿色转型,其中汽车行业作为减排关键领域,面临着由传统燃油车向新能源汽车转型的压力与机遇。本文以长城汽车为例,探讨了减税降费政策对汽车制造企业绿色创新的影响,展示了减税降费政策如何助力其绿色技术创新与应用。研究发现,减税降费不仅直接降低了企业成本,还促进了产业链上下游的绿色合作与竞争,增强了企业绿色创新的市场竞争力。本文进一步提出,政府应继续优化减税降费政策以更好地服务于绿色创新,并建议企业积极响应政策,加大绿色研发投入,加强合作与品牌建设。尽管研究存在一定局限性,但为理解减税降费政策对汽车制造业绿色创新的推动作用提供了实证依据与启示。 展开更多

关键词 减税降费 绿色创新 长城汽车 汽车制造企业

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新冠肺炎冲击下稳定与促进中小微企业发展的政策建议 被引量：6

17

作者 刘蓉 《公共财政研究》 2020年第1期13-19,38,共8页

新冠肺炎疫情仍在肆虐,此次疫情及其应对措施对数量众多的中小微企业影响巨大,企业和人员遭受重大经济损失,出现失业人数增加以及贫困人口增加等问题。从"保就业""保增长"的视角来看,财税改革可以保住人民基本生活... 新冠肺炎疫情仍在肆虐,此次疫情及其应对措施对数量众多的中小微企业影响巨大,企业和人员遭受重大经济损失,出现失业人数增加以及贫困人口增加等问题。从"保就业""保增长"的视角来看,财税改革可以保住人民基本生活,起到托底的作用,而消除制度壁垒则激发中小微企业的内在经营动力,两种改革逻辑相互配合,缺一不可。 展开更多

关键词 中小微企业 新型冠状肺炎 减税降费 制度约束

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税费优惠助力企业促进技术创新研究——基于制造业上市公司数据的实证分析 被引量：2

18

作者 王译(翻译) 徐焕章 《价格理论与实践》 北大核心 2023年第3期87-90,204,共5页

近年来,税费优惠作为带动企业转型升级的重要政策手段,有利于促进制造业企业技术创新。本文选取2015-2021年1396家A股制造业上市公司数据,就税费优惠对制造业上市公司技术创新影响进行实证研究。研究结果显示:税费优惠能够促进制造业企... 近年来,税费优惠作为带动企业转型升级的重要政策手段,有利于促进制造业企业技术创新。本文选取2015-2021年1396家A股制造业上市公司数据,就税费优惠对制造业上市公司技术创新影响进行实证研究。研究结果显示:税费优惠能够促进制造业企业提升技术创新。考虑企业类型及地区差异,税费优惠对高技术制造业技术创新投入越大,技术创新绩效越大,且独立技术创新优于联合技术创新。同时,经济发达地区效果明显好于经济欠发达地区。基于研究结果,建议进一步完善税费优惠政策提升精准性,细化政策体系,鼓励企业加强开展联合技术创新,以此促进制造业企业全面创新;根据不同企业类型及区域经济发展情况,有针对性地采取差异化政策策略,促使我国制造业整体协调发展。 展开更多

关键词 税费优惠 减税降费 创新投入 技术创新绩效

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地方非税收入快速增长:成因与应对 被引量：1

19

作者 谷成 张春雷 《税务研究》 北大核心 2023年第9期108-112,共5页

地方非税收入大幅增长可能会恶化地方营商环境,干扰财税体制改革步伐,拖累经济复苏。近年来,地方非税收入总量快速增长,在地方一般公共预算收入和全国非税收入中的占比显著上升,国有资源(资产)有偿使用收入和罚没收入成为地方非税收入... 地方非税收入大幅增长可能会恶化地方营商环境,干扰财税体制改革步伐,拖累经济复苏。近年来,地方非税收入总量快速增长,在地方一般公共预算收入和全国非税收入中的占比显著上升,国有资源(资产)有偿使用收入和罚没收入成为地方非税收入主要来源。究其原因,税收增长承压下地方政府主动为财政开源、非税收入制度不完善、省以下财政体制不健全是导致地方非税收入快速增长的主要因素。推进省以下财政体制改革、优化现行转移支付制度、完善非税收入征管体系、将非税收入纳入地方绩效考核有助于改善地方非税收入快速增长的趋势。 展开更多

关键词 地方非税收入 财政收支 财政体制 减税降费

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减税降费政策对山西中小企业财务管理的影响 被引量：1

20

作者 李欣 高伟 《吕梁学院学报》 2023年第4期60-63,共4页

减税降费政策是一项重大的经济改革措施,相关政策的出台对中小企业的发展具有重要意义。2022年,山西省政府持续实施一系列减税降费政策,为中小企业渡过难关、寻求发展保驾护航。政府争取用财政收入的减法,换取山西中小企业市场活力的加... 减税降费政策是一项重大的经济改革措施,相关政策的出台对中小企业的发展具有重要意义。2022年,山西省政府持续实施一系列减税降费政策,为中小企业渡过难关、寻求发展保驾护航。政府争取用财政收入的减法,换取山西中小企业市场活力的加法和经济高质量发展的乘法。在山西市场发展下的中小企业要认真研读减税降费相关政策,结合自身企业特点,改革企业财务管理策略,积极享受减税降费政策带来的红利,探索自身企业发展的有效路径。 展开更多

关键词 减税降费 财务管理 投资决策

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