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中美跨境审计监管僵局的形成、内在矛盾与可能的合作模式
被引量：
9
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作者
李晟
《河北经贸大学学报》
CSSCI
北大核心
2015年第1期113-117,共5页
美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机...
美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机,到2014年SEC暂停"四大"中国分所的在美审计资格,中美跨境审计监管逐渐陷入僵局。通过分析发现,中美两国在法律制度、主权原则及合作需求等方面所存在的内在矛盾,是监管合作陷入僵局的本质原因。相应的建议包括:为美国监管机构设立有效的审计底稿调取通道;加快审计监管改革,争取获得美方的互信委托监管认可;对我国企业的海外上市,在降低上市门槛的同时加强监管。
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关键词
审计监管
跨境合作
“中概股”
审计底稿
上市公司
会计师事务所
中美跨境审计
主权原则
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职称材料
题名
中美跨境审计监管僵局的形成、内在矛盾与可能的合作模式
被引量：
9
1
作者
李晟
机构
天津财经大学经济学院
出处
《河北经贸大学学报》
CSSCI
北大核心
2015年第1期113-117,共5页
基金
国家自然科学基金项目"BaselⅢ框架下商业银行监管资本套利识别研究"(71303769)
天津市哲学社会科学规划基金项目"天津市养老金融产品创新研究"(tjyy11-2-076)
文摘
美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机,到2014年SEC暂停"四大"中国分所的在美审计资格,中美跨境审计监管逐渐陷入僵局。通过分析发现,中美两国在法律制度、主权原则及合作需求等方面所存在的内在矛盾,是监管合作陷入僵局的本质原因。相应的建议包括:为美国监管机构设立有效的审计底稿调取通道;加快审计监管改革,争取获得美方的互信委托监管认可;对我国企业的海外上市,在降低上市门槛的同时加强监管。
关键词
审计监管
跨境合作
“中概股”
审计底稿
上市公司
会计师事务所
中美跨境审计
主权原则
Keywords
audit
supervision
cross
border
cooperation
China＇s
stocks
audit
papers
listed
companies
accounting
firm
sino
us
cross
-
border
auditing
sovereignty
principle
分类号
F239.44 [经济管理—会计学]
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作者
出处
发文年
被引量
操作
1
中美跨境审计监管僵局的形成、内在矛盾与可能的合作模式
李晟
《河北经贸大学学报》
CSSCI
北大核心
2015
9
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