国际会计准则39号与银行监管:关系与影响 被引量：15

1

作者 王胜邦 《国际金融研究》 CSSCI 北大核心 2005年第5期10-15,共6页

《国际会计准则39号》的实施是当前国际银行监管领域的热点话题之一。该准则改变了商业银行传统的资产负债确认、分类、计量以及损益核算的方法,进而对商业银行的资本充足率、贷款损失准备充足度等审慎银行监管指标的计算和评价产生较... 《国际会计准则39号》的实施是当前国际银行监管领域的热点话题之一。该准则改变了商业银行传统的资产负债确认、分类、计量以及损益核算的方法,进而对商业银行的资本充足率、贷款损失准备充足度等审慎银行监管指标的计算和评价产生较大的影响。本文在讨论《国际会计准则39号》对银行监管影响的基础上,重点分析部分发达国家银行监管当局的政策反应,并初步提出我国商业银行实施该准则的对策。 展开更多

关键词 国际会计准则 国际银行监管 贷款损失准备 商业银行 资本充足率 热点话题 负债确认 损益核算 发达国家 重点分析 资产 审慎

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监管与会计口径差异下的贷款拨备率达标及监管研究 被引量：1

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作者 葛蔚 周瑞 《金融监管研究》 2015年第8期35-44,共10页

按照监管要求,至2016年年底前,贷款拨备率指标需达到2.5%。这其中涉及到监管和会计上的不同处理。本文在对上海22家外资法人银行的调查与比较分析的基础上,研究了监管与会计口径下的贷款拨备率达标的相关问题。研究结果表明,多数外资法... 按照监管要求,至2016年年底前,贷款拨备率指标需达到2.5%。这其中涉及到监管和会计上的不同处理。本文在对上海22家外资法人银行的调查与比较分析的基础上,研究了监管与会计口径下的贷款拨备率达标的相关问题。研究结果表明,多数外资法人银行采用基于已发生损失(Incurred Loss)的贷款质量迁徙模型提取组合准备金,少数银行采用基于内部评级法的违约概率(PD)和违约损失率(LGD)提取组合准备金。在强而有力的条线管理模式下,有些银行对模型的调整权十分有限。鉴于外资法人银行贷款拨备率达标有难度,建议实施差异化管理。 展开更多

关键词 拨备覆盖率 贷款拨备率 预期损失 已发生损失 贷款质量迁徙

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基于过程机理的洪灾生命损失评价模型框架初探 被引量：10

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作者 赵安 王婷君 《自然灾害学报》 CSCD 北大核心 2013年第1期38-44,共7页

21世纪以来接连发生的印度洋海啸、美国卡特里那飓风、孟加拉强热带风暴等一系列与洪水有关的自然灾害,给人类生命和财产造成了巨大损失,说明当今世界低海拔地区的洪灾脆弱性。系统回顾了目前洪灾生命损失评估采用的经验统计法与GIS分带... 21世纪以来接连发生的印度洋海啸、美国卡特里那飓风、孟加拉强热带风暴等一系列与洪水有关的自然灾害,给人类生命和财产造成了巨大损失,说明当今世界低海拔地区的洪灾脆弱性。系统回顾了目前洪灾生命损失评估采用的经验统计法与GIS分带法,发现这些研究方法忽视了造成洪灾生命损失的过程与机理,计算结果存在较大的不确定性;根据洪灾发生的过程及其生命损失的机理构建了一种新的洪灾生命损失评估模型框架。首先采用"人口吸引动态空间化GIS模型"模拟洪水期间典型时段的人口动态空间分布;其次用基于DEM和GIS网格的"环形"洪水淹没算法进行洪水演进过程的数值模拟,获得水深-流速的洪水过程时空场;接着用GIS网络分析和线性规划方法计算灾区成功转移与转移失败的人口数量及空间分布;然后用避难场所人口空间再分配模型,计算成功避难与避难失败的人口数量及空间分布;最后用建筑物倒塌和个体水中不稳的生命损失评估模型,计算用作避难场所的高层建筑物倒塌和困于水中人员的潜在生命损失。 展开更多

关键词 洪灾生命损失 回顾与问题 过程机理模型框架

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贷款减值的理论基础与减值会计模型 被引量：7

4

作者 许志胜 《金融论坛》 CSSCI 北大核心 2010年第8期47-55,共9页

贷款减值理论基础可以从资产内涵、会计目标、稳健主义和风险量化管理理论四个维度来分析。贷款减值不仅是一项会计实践,也事关金融监管与稳定。现行已发生损失减值模型同现代企业估值模型具有内在一致性,但减值确认存在滞后性。预期损... 贷款减值理论基础可以从资产内涵、会计目标、稳健主义和风险量化管理理论四个维度来分析。贷款减值不仅是一项会计实践,也事关金融监管与稳定。现行已发生损失减值模型同现代企业估值模型具有内在一致性,但减值确认存在滞后性。预期损失模型旨在前瞻性确认贷款预期损失,消除亲周期性影响。研究表明:预期损失模型对预期改变非常敏感,也无法彻底解决现行模型的亲周期问题;中国目前的信贷商业环境尚不支持预期损失模型的理论构建基础。预期损失模型仍未覆盖贷款利率风险的隐性损失,未来预期会被以公允价值为基础的贷款定价模型所取代。 展开更多

关键词 贷款减值 已发生损失模型 预期损失模型 公允价值模型

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贷款损失准备计提规则研究 被引量：4

5

作者 邱月华 《当代会计评论》 CSSCI 2017年第1期78-88,共11页

后金融危机时期,国际上最主要的两大会计准则制定机构以及我国财政部均将金融资产减值计提方法由现行的已发生损失模型改为预期损失模型。预期损失模型不同于已发生损失模型,会计准则与金融监管的预期损失模型之间、IASB与FASB的预期损... 后金融危机时期,国际上最主要的两大会计准则制定机构以及我国财政部均将金融资产减值计提方法由现行的已发生损失模型改为预期损失模型。预期损失模型不同于已发生损失模型,会计准则与金融监管的预期损失模型之间、IASB与FASB的预期损失模型之间也存在较大差异。鉴于贷款是商业银行最重要的金融资产,贷款损失准备计提方法的变更必将对商业银行的收益确认和风险管理等方面产生重大影响。因此,我国商业银行应提前做好准备以应对挑战。 展开更多

关键词 贷款损失准备 已发生损失模型 预期损失模型 经济后果

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金融资产减值模型与审慎监管要求的差异与协同——基于厦门辖内某中小城商行数据的经验分析 被引量：4

6

作者 梁洁红 洪静明 +2 位作者 陈昕 苗晓宇 王明远 《金融监管研究》 2014年第1期52-64,共13页

2008年金融危机爆发之后,现行已发生损失模型因其减值确认的滞后性受到业界的质疑。国际会计准则委员会(IASB)适时推出预期损失模型,旨在前瞻性地确认贷款预期损失,缩小巴塞尔新资本协议监管标准与现行会计准则间的差异。本文分别从理... 2008年金融危机爆发之后,现行已发生损失模型因其减值确认的滞后性受到业界的质疑。国际会计准则委员会(IASB)适时推出预期损失模型,旨在前瞻性地确认贷款预期损失,缩小巴塞尔新资本协议监管标准与现行会计准则间的差异。本文分别从理论分析和实证检验两个维度对预期信用损失模型展开探讨。研究表明:预期损失模型在减值准备金确认时点上具有先行性优势;当金融资产存续时间达到一定长度、新增金融资产影响趋于稳定水平时,预期损失模型在减值准备金计提的总量上与现行已发生损失模型计提金额将趋于一致。 展开更多

关键词 预期损失模型 已发生损失模型 金融资产减值准备

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金融资产减值方法应用探析——以Z商业银行为例 被引量：4

7

作者 张正勇 胡言言 段文娟 《商学研究》 2017年第6期65-70,90,共7页

2014年7月,IASB正式发布第9号国际财务报告准则(IFRS 9),对金融资产减值评估方法由"已发生损失模型"改为"预期损失模型"。本文以国际国内会计准则为指导,分析预期损失模型的原理及优势,通过案例研究探索预期损失模... 2014年7月,IASB正式发布第9号国际财务报告准则(IFRS 9),对金融资产减值评估方法由"已发生损失模型"改为"预期损失模型"。本文以国际国内会计准则为指导,分析预期损失模型的原理及优势,通过案例研究探索预期损失模型对我国商业银行的影响,并对我国商业银行如何平稳过渡新准则提出合理化建议。 展开更多

关键词 金融资产减值 已发生损失模型 预期损失模型

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基于顺周期性的信用风险预期损失模型和已发生损失模型的对比分析 被引量：3

8

作者 易传和 曹坤 《系统工程》 CSSCI CSCD 北大核心 2012年第2期79-84,共6页

金融危机爆发后,基于对其成因的思考,IASB提出用预期损失模型取代现行已发生损失模型,通过对风险的有效预期来预防损失。通过设定条件,在预期不变和预期发生变化两种情况下对两个模型进行比较分析,并根据比较结果进行相应修正。分析表... 金融危机爆发后,基于对其成因的思考,IASB提出用预期损失模型取代现行已发生损失模型,通过对风险的有效预期来预防损失。通过设定条件,在预期不变和预期发生变化两种情况下对两个模型进行比较分析,并根据比较结果进行相应修正。分析表明两个模型由于其内在属性均存在一定程度的顺周期性,而通过损失分摊,修正预期损失模型能够有效缓解资产减值的顺周期性。预期损失模型的推广有助于我国商业银行针对信用风险进行全面风险管理,提高贷款质量。 展开更多

关键词 顺周期性 预期损失模型 已发生损失模型 模型修正

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IFRS9预期信用损失模式对商业银行拨备的影响研究——基于某银行个人住房按揭贷款数据的分析 被引量：2

9

作者 胡辰 李心丹 《南京社会科学》 CSSCI 北大核心 2019年第12期24-33,共10页

国际会计准则委员会(IASB)在新会计准则IFRS9中提出了与现行的资产减值准备计提方式存在巨大差异的预期信用损失模式,要求前瞻性地计提金融资产的减值准备。本文构建了符合IFRS9要求的金融资产减值损失计量模型,使用某银行个人住房按揭... 国际会计准则委员会(IASB)在新会计准则IFRS9中提出了与现行的资产减值准备计提方式存在巨大差异的预期信用损失模式,要求前瞻性地计提金融资产的减值准备。本文构建了符合IFRS9要求的金融资产减值损失计量模型,使用某银行个人住房按揭贷款真实数据进行回测,探讨了IFRS9对银行拨备计提的影响。研究发现:预期信用损失模式计提的拨备比例虽与经济周期同步波动,但是波动幅度较小,且不落后于经济周期;但与主流结论不同的是,IFRS9下个人住房按揭贷款拨备计提的比例较旧准则下更低,这是现行的迁移率模型过多地计提了高房价城市的拨备所造成的。本文认为,IFRS9的实施可以在一定程度上缓解拨备的顺周期效应,但不能完全避免顺周期效应的影响;此外商业银行需要根据不同的资产类别单独分析,从而有针对性地应对新规则所带来的冲击。 展开更多

关键词 IFRS9 IAS39 拨备 预期信用损失模式 已发生损失模式

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关于损害赔偿请求权的法律思考

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作者 杨海涌 《邵阳学院学报（社会科学版）》 2004年第2期25-27,共3页

损害赔偿请求权的产生根据包括两个方面 :一是基于侵权 ,二是基于违约 ;其范围包括财产损害赔偿和精神损害赔偿 ;在民事领域 ,协商是主张权利和解决纠纷的最重要的途径。

关键词 损害赔偿请求权 精神损害赔偿 协商 侵权 违约 财产损害赔偿 民事纠纷

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产险业已发生已报案未决赔款准备金评估差异性实证分析

11

作者 袁智军 尹江鳌 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2006年第10期21-23,共3页

已发生已报案未决赔款准备金评估是财产保险公司IBNR准备金评估、费率厘定、满期赔付率计算、财务利润核算等工作的基础。已发生已报案未决赔款准备金评估的准确性直接影响到IBNR准备金评估的准确性、影响到费率厘定结果的准确性。我国... 已发生已报案未决赔款准备金评估是财产保险公司IBNR准备金评估、费率厘定、满期赔付率计算、财务利润核算等工作的基础。已发生已报案未决赔款准备金评估的准确性直接影响到IBNR准备金评估的准确性、影响到费率厘定结果的准确性。我国主要财产保险公司之间的已发生已报案未决赔款准备金的评估方法具有很大的差异性，这在很大程度上影响了保险公司核算经营损益的准确性，弱化了监管机构实施偿付能力监管的基础。改变我国财产保险公司对已发生已报案未决赔款准备金评估方法的差异性，应当制定行业统一的评估详细准则和判断准确性标准，监管机构应当加强已发生已报案未决赔款准备金评估准确性的监管。 展开更多

关键词 已发生已报案未决赔款准备金 差异性 净保费

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AMI再灌注治疗延误原因分析及对策

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作者 潘先玲 《心理医生（下）》 2011年第10期1412-1413,1415,共3页

目的：通过对AMI再灌注治疗时间延误原因分析及对策，减少死亡率和致残率。方法：采用自制问卷调查对冠心病患者38例AMI患者进行再灌注治疗的调查，同时对90名急诊科护士、它科护士、CCU护士进行“对AMI再灌注治疗认识程度”进行调查。... 目的：通过对AMI再灌注治疗时间延误原因分析及对策，减少死亡率和致残率。方法：采用自制问卷调查对冠心病患者38例AMI患者进行再灌注治疗的调查，同时对90名急诊科护士、它科护士、CCU护士进行“对AMI再灌注治疗认识程度”进行调查。结果：院前延误时间为180min-72小时（自身延误120min或2天，交通延误60min），院内延误146min至12小时（急诊科延误56min，他科延误60min至12小时，CCU延误30min）；38例患者和家人中仅有3例对AMI的知识有所了解。CCU护士对AMI再灌注认识程度显著高于急诊科和它科护士。结论：加强对AMI患者和家人关AMI再灌注治疗有关知识的宣教，提高认识；加强对医护人员的培训；加强对“AMI临床路径”的管理，规范临床诊疗行为，专科专治，建立“绿色通道”。加强科问紧密协作，减少致死率和致残率。 展开更多

关键词 急性心肌梗死再灌注治疗 延误 原因分析

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