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对我国劳动、资本、消费课税的比较及分析 被引量：26
1
作者 岳树民 李静 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2011年第6期48-54,共7页
本文对我国劳动、资本和消费的税负水平及其结构进行比较分析,得出结论:自1994年以来,资本税负和消费税负呈现波动态势;劳动税负在1994～2008年呈现逐年上升的趋势,2009年劳动税负有所下降;从税负水平看,资本税负高于劳动和消费税负,消... 本文对我国劳动、资本和消费的税负水平及其结构进行比较分析,得出结论:自1994年以来,资本税负和消费税负呈现波动态势;劳动税负在1994～2008年呈现逐年上升的趋势,2009年劳动税负有所下降;从税负水平看,资本税负高于劳动和消费税负,消费税负略高于劳动税负。文章从形成合理税制结构并促进经济社会协调发展的角度,认为我国劳动税负有适当提高的空间,消费的税负结构有待进一步调整,同时可以适当降低资本要素的税负,以鼓励私人投资,扩大就业。 展开更多
关键词 税收负担 劳动 资本 消费 课税
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房地产税制的理论回顾(下) 被引量：22
2
作者 丁成日 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2007年第3期35-41,共7页
在上一篇论文《房地产税制的理论回顾（上）》（丁成日，2007）中讨论了有关房地产税理论问题中的为什么对房地产课税？房地产税的本质是什么？房地产税的主要作用是什么？本文作为续集，集中讨论剩下的两大理论问题：
关键词 房地产税制 课税 税理
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应准确定位房地产课税对房价的作用 被引量：14
3
作者 岳树民 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2005年第5期31-33,共3页
现行房地产税制不合理是形成商品房价格过高的重要原因之一,房地产税制改革对降低过高的房价有一定作用,但能否成为现实,还取决于土地供给制度、房地产需求状况、建材价格、金融政策、各种税费等因素的影响。运用房地产课税抑制房价需... 现行房地产税制不合理是形成商品房价格过高的重要原因之一,房地产税制改革对降低过高的房价有一定作用,但能否成为现实,还取决于土地供给制度、房地产需求状况、建材价格、金融政策、各种税费等因素的影响。运用房地产课税抑制房价需准确定位其作用,并对其可能产生的负作用进行科学的估计。房地产税制改革中应按房地产市场运行的正常态势设计房地产保有环节的税负;做到租、税分离或土地使用税与房产税分离;对居民个人课征的房产税实行差别征税;改革现行土地增值税,抑制房地产投机行为。 展开更多
关键词 准确定位 课税 房地产税制改革 土地供给制度 商品房价格 土地使用税 土地增值税 需求状况 建材价格 金融政策 市场运行 居民个人 投机行为 房产税 不合理 负作用 现行 抑制 分离 税费 税负 态势 征税 差别
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课税对我国就业影响的经济分析 被引量：14
4
作者 邓远军 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2006年第12期14-19,共6页
课税是影响就业的一个重要因素,目前对此的研究主要包括劳动供给曲线以及课税的收入效应与替代效应等。但这些研究都是从劳动供给角度进行,不符合我国的实际情况。分析课税对我国劳动量的影响,应该从劳动供求双方,并主要从劳动需求一方... 课税是影响就业的一个重要因素,目前对此的研究主要包括劳动供给曲线以及课税的收入效应与替代效应等。但这些研究都是从劳动供给角度进行,不符合我国的实际情况。分析课税对我国劳动量的影响,应该从劳动供求双方,并主要从劳动需求一方进行。为此,本文采用局部均衡与一般均衡两种微观分析方法以及经济增长宏观分析方法分析课税对我国劳动就业的影响,为构建我国促进就业的税收政策提供了理论依据。 展开更多
关键词 课税 劳动就业 经济分析
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信托税制的国际比较和借鉴 被引量：9
5
作者 姒建英 《企业经济》 北大核心 2004年第7期146-148,共3页
信托业“一法两规”的颁布和实施使我国信托业务的开展有了法律依据。但由于现阶段尚无完善的信托税收制度,这又使得信托业的发展缺乏公平的竞争环境,造成信托业务的重复征税、税负不公等问题。本文借鉴日本、美国和英国现行信托税制的... 信托业“一法两规”的颁布和实施使我国信托业务的开展有了法律依据。但由于现阶段尚无完善的信托税收制度,这又使得信托业的发展缺乏公平的竞争环境,造成信托业务的重复征税、税负不公等问题。本文借鉴日本、美国和英国现行信托税制的具体规定,结合我国的实际情况和WTO的大背景,指出了我国制定信托税制应遵循的基本原则,并提出构建我国信托税制的基本框架和设想。 展开更多
关键词 信托税制 国际比较 课税 借鉴
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信托财产课税问题探析 被引量：8
6
作者 邓辉 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2002年第3期36-39,共4页
信托的运行必然涉及信托财产的移转、管理及信托收益的交付等问题,因此信托的有效运行必有赖于信托财产课税问题的解决。但作为英美法固有财产制度的信托,其特殊的双重所有权架构,即受托人的形式所有权与受益人的实质所有权,使得信托财... 信托的运行必然涉及信托财产的移转、管理及信托收益的交付等问题,因此信托的有效运行必有赖于信托财产课税问题的解决。但作为英美法固有财产制度的信托,其特殊的双重所有权架构,即受托人的形式所有权与受益人的实质所有权,使得信托财产课税问题具有很强的特殊性,而这种特殊性又必然要求主要继受民法法系的我国,在相关财产制度,尤其是税收制度上,有所调整,以适应信托法顺利运行之所需。 展开更多
关键词 信托财产 课税 信托法 税法 所得税 土地增值税 房产税 契税 中国
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个人课税:权利　义务　职责 被引量：9
7
作者 张馨 《涉外税务》 CSSCI 1998年第2期4-8,共5页
关键词 纳税人 公共产品 税收价格论 社会成员 课税 我国税收 计划经济 约束监督 马克思恩格斯 场经济
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开征物业税——现行房地产税制改革的契机 被引量：8
8
作者 宋丽颖 唐明 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2005年第1期39-41,共3页
目前拟开征的物业税是在不动产占有方面课税，合并现行的房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税等税种以及土地出让金等费用，设立内外统一、城乡统一、土地和建筑物合并课征的单一不动产占有税。在我国，主要... 目前拟开征的物业税是在不动产占有方面课税，合并现行的房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税等税种以及土地出让金等费用，设立内外统一、城乡统一、土地和建筑物合并课征的单一不动产占有税。在我国，主要针对房产和地产这类不动产课税，物业税就是针对现行不合理房地产税制进行改革。 展开更多
关键词 物业税 房地产税制 开征 课税 城市房地产 城镇土地使用税 土地出让金 不动产 占有 统一
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电子商务下的增值税课税 被引量：5
9
作者 林汉隽 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2003年第8期62-64,共3页
本文对电子商务交易中可能带来的增值税课税问题提出相应的对策建议。包括:电子商务条件下对分支机构可由总、分机构所在地税务机关共同征收增值税,并适当引入常设机构的定义用于明确分支机构的纳税地点和纳税环节;通过规定电子商务企... 本文对电子商务交易中可能带来的增值税课税问题提出相应的对策建议。包括:电子商务条件下对分支机构可由总、分机构所在地税务机关共同征收增值税,并适当引入常设机构的定义用于明确分支机构的纳税地点和纳税环节;通过规定电子商务企业的义务、利用交叉匹配的收付款电子数据核查税基的完整性;对跨国界的数字产品实行消费地征税时,可采用逆向征收增值税的办法,但对个人及小规模纳税人,比较可行的是由银行对其实行事前税款扣缴;在电子商务行为纳税主体的确认上,可实施域名登记机关代理税务登记制度并发挥社会监督的作用。 展开更多
关键词 电子商务 增值税 课税 电子数据 税基 纳税主体 税务登记制度
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论电子商务交易的流转税法律属性问题 被引量：8
10
作者 廖益新 《法律科学（西北政法大学学报）》 CSSCI 北大核心 2005年第3期109-114,共6页
　如何确定电子商务在线交易数据化产品的流转税法律属性,是目前中外各国财税当局在电子商务税收实践中面临的共同问题,税法理论界也存在着不同的观点。在我国现行流转税体制未进行结构性的改革调整的情况下,在线交易的数据化产品提供,... 　如何确定电子商务在线交易数据化产品的流转税法律属性,是目前中外各国财税当局在电子商务税收实践中面临的共同问题,税法理论界也存在着不同的观点。在我国现行流转税体制未进行结构性的改革调整的情况下,在线交易的数据化产品提供,不宜视为增值税意义上的销售货物行为,而应该区别具体情况,分别确定为营业税意义上的提供服务或转让无形财产交易。这样能够在更大程度上体现税收中性原则和实现课税公平,也有利于我国对电子商务课征流转税的制度与未来可能形成的电子商务流转税国际协调规则的接轨。 展开更多
关键词 流转税 电子商务交易 属性问题 税收中性原则 在线交易 法律属性 税收实践 改革调整 产品提供 销售货物 无形财产 提供服务 协调规则 数据化 理论界 结构性 增值税 营业税 意义 财税 各国 税法 体制 转让 公平 课税 接轨
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非法未必不征税 被引量：8
11
作者 刘剑文 《中国税务》 北大核心 2006年第4期27-28,共2页
国家税务总局新近出台的《关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》,引起了人们对非法收入因课税而被合法化的担忧。那么,国家能否对非法收入课税?对非法收入的课税是否就表明国家对其合法性的认可?“非法未必不征税”——著名... 国家税务总局新近出台的《关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》,引起了人们对非法收入因课税而被合法化的担忧。那么,国家能否对非法收入课税?对非法收入的课税是否就表明国家对其合法性的认可?“非法未必不征税”——著名税法专家刘剑文教授从税法理论角度进行的分析,值得一读。 展开更多
关键词 征税 国家税务总局 非法收入 征收管理 教育劳务 营业税 合法化 课税 合法性 出台
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麹氏高昌赋役制度考辨 被引量：7
12
作者 谢重光 《北京师范大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 1989年第1期80-88,共9页
麹氏高昌时期的赋役制度，史文缺略，难知其详。赖有吐鲁番出土的一批文书，留下了当时高昌征纳租、调、力役的不少具体资料。学术界已有同志据以推寻考核，初步理出了端绪（卢开万《试论麯氏高昌时期的赋役制度》，载武汉大学编《敦煌... 麹氏高昌时期的赋役制度，史文缺略，难知其详。赖有吐鲁番出土的一批文书，留下了当时高昌征纳租、调、力役的不少具体资料。学术界已有同志据以推寻考核，初步理出了端绪（卢开万《试论麯氏高昌时期的赋役制度》，载武汉大学编《敦煌吐鲁番文书初探》，郑学檬《十六国至麯氏王朝时期高昌使用银钱的情况研究》，载厦门大学《敦煌吐鲁番出土社会经济文书研究》）。但“ 展开更多
关键词 高昌 赋役制度 吐鲁番出土文书 敦煌吐鲁番文书 屯田 考辨 铁勒 伯氏 课税 力役
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电子商务课税“突围”:立足有效征管的制度设计 被引量：9
13
作者 岳树民 高春 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2013年第4期24-28,75,共6页
电子商务课税已经成为大势所趋。在虚拟的网络交易环境下,寻找有效的征管抓手以解决征纳之间信息不对称问题,是实现电子商务税收有效课征的前提和关键。本文分析了我国目前在税收制度与征管手段两个方面存在的制约电子商务课税的问题,... 电子商务课税已经成为大势所趋。在虚拟的网络交易环境下,寻找有效的征管抓手以解决征纳之间信息不对称问题,是实现电子商务税收有效课征的前提和关键。本文分析了我国目前在税收制度与征管手段两个方面存在的制约电子商务课税的问题,从制度设计的角度提出了以有效征管为基础来设计电子商务的相关税收制度,基于此,提出了结合税收制度设计培育征管抓手的方法和路径,尤其是结合"营业税改征增值税"对电子商务课税的制度设计和相应的征管问题提出了进一步完善的建议。 展开更多
关键词 电子商务 课税 有效课征
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最优课税理论进展简评 被引量：7
14
作者 王福重 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2005年第1期53-56,共4页
最优课税理论是近年来经济学家们比较感兴趣的研究领域之一。最优税收理论包括相互联系的三个方面:最小超额负担理论、最优商品税理论和最优所得税理论。本文从税收超额负担分析入手,按时间序列,对最优课税理论做了系统考察,并给出了相... 最优课税理论是近年来经济学家们比较感兴趣的研究领域之一。最优税收理论包括相互联系的三个方面:最小超额负担理论、最优商品税理论和最优所得税理论。本文从税收超额负担分析入手,按时间序列,对最优课税理论做了系统考察,并给出了相应的评论。 展开更多
关键词 课税 理论 商品税 最优税收 最优所得税 负担 经济学家 简评 兴趣 统考
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清朝海洋管理之一环——东南沿海渔业课税规制的演变 被引量：7
15
作者 杨培娜 《中山大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2015年第3期139-150,共12页
海洋渔业是濒海人民的重要生计所系,渔船管理和渔税征收,则是王朝国家权力向海洋延伸的体现。文章试图以地跨闽粤两省的南澳岛为中心,考察清代东南沿海渔业课税运作实态,从一个侧面认识清朝海洋管理制度演变之态势。康熙年间福建、广东... 海洋渔业是濒海人民的重要生计所系,渔船管理和渔税征收,则是王朝国家权力向海洋延伸的体现。文章试图以地跨闽粤两省的南澳岛为中心,考察清代东南沿海渔业课税运作实态,从一个侧面认识清朝海洋管理制度演变之态势。康熙年间福建、广东地方官员尝试在沿海地区对渔船进行登记、重新派征渔业课税,其背后与清王朝意图解除以郑成功家族后裔为代表的"海主"势力对濒海资源的控制、确立濒海新秩序直接相关。而在具体征派原则上,各省情况不一。广东的渔业课税征收以"渔课"为名,有相对定额的渔课数;渔课以港湾澳口为单位,按照作业方式对渔船进行分类,将相对固定的税课额数摊派下去。福建则发展出了以渔船樑头大小为课征依据的新税目——渔税,在征派方式上经历了从定额向定率的转变,以更符合实征的原则。 展开更多
关键词 清朝 海洋管理 渔业 课税 海界
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我国证券税收体系的研究 被引量：2
16
作者 陈赵戟 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2005年第1期65-67,共3页
随着我国证券市场的发展,证券税收体系的建立和完善已成为亟待解决的问题。本文从证券交易环节、证券投资所得、证券交易所得等方面对证券税收的课税政策提出了建议,认为我国构建证券税收体系的总体目标应在整体税负保持较低的前提下,... 随着我国证券市场的发展,证券税收体系的建立和完善已成为亟待解决的问题。本文从证券交易环节、证券投资所得、证券交易所得等方面对证券税收的课税政策提出了建议,认为我国构建证券税收体系的总体目标应在整体税负保持较低的前提下,形成一个由多税种构成的多环节调节的税收政策体系。 展开更多
关键词 税收体系 证券市场 中国 课税 税负 税种 证券投资 环节 构建 整体
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借鉴国外经验 科学设计我国的物业税 被引量：4
17
作者 尹志立 《中国房地产》 北大核心 2004年第11期18-21,共4页
关键词 房地产税制 中国 物业税 课税 土地批租制 节税 税费负担 制约 国家 范围
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德国的房地产课税评估 被引量：5
18
作者 曲卫东 《中国税务》 北大核心 2005年第5期56-57,共2页
关键词 课税 德国 房地产税收制度 房地产估价 1991年 技术手段 税收征管 法律文件 相关规定 评估制度 评估法 应纳税 借鉴 所有
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金融税制功能的重新定位 被引量：6
19
作者 王国华 马衍伟 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2005年第1期57-60,共4页
金融课税不仅是金融产品或服务的提供者和受益者为消费社会公共产品或公共服务而支付的"税收价格",还体现了政府确保金融企业履行其经济责任和道德责任的关怀。基于此,本文提出金融税制的功能应被重新界定的观点,即其功能应... 金融课税不仅是金融产品或服务的提供者和受益者为消费社会公共产品或公共服务而支付的"税收价格",还体现了政府确保金融企业履行其经济责任和道德责任的关怀。基于此,本文提出金融税制的功能应被重新界定的观点,即其功能应体现为满足公共产品需求的融资手段、实现金融资源配置效率的政策工具、调节社会收入分配的经济杠杆、矫正金融负外部性的干预手段以及金融创新的催化剂和原动力等五个方面。 展开更多
关键词 金融税制 公共产品 课税 税收价格 金融资源配置 现金 负外部性 履行 公共服务 重新定位
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我国P2P网络借贷课税问题研究 被引量：6
20
作者 侯卓 苗露强 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2016年第1期1-8,共8页
P2P网络借贷近年来在中国急速发展,运行模式纷繁芜杂,而学界对其研究多局限于P2P网络借贷风险的防范与控制、P2P平台的法律性质、P2P网络借贷的模式等,鲜有对其课税问题的有关研究。P2P网络借贷在运行过程中主要涉及营业税、所得税和印... P2P网络借贷近年来在中国急速发展,运行模式纷繁芜杂,而学界对其研究多局限于P2P网络借贷风险的防范与控制、P2P平台的法律性质、P2P网络借贷的模式等,鲜有对其课税问题的有关研究。P2P网络借贷在运行过程中主要涉及营业税、所得税和印花税。根据P2P网贷运行模式背后的法律关系和经济实质,P2P网贷大致可分为三类:信息中介模式、信息中介+信用转换模式和债权转让模式。由于债权转让模式是实质上的信贷资产证券化,并非标准形态的信贷资产证券化,而我国现行税法规范只对后者做出了规定,因此在参照适用该规范时,应当运用税法理论基础对其做出变通。 展开更多
关键词 P2P网贷 信息中介模式 信息中介+信用转换模式 债权转让模式 课税
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