内部控制监督要素之应用性发展——基于风险导向的理论模型及其借鉴 被引量：58

1

作者 韩洪灵 郭燕敏 陈汉文 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第8期73-79,共7页

仅停留于概念和原则阐述的监督要素未能为企业设计和执行监督程序提供有效的工具,从而成为企业内部控制失败的主要原因。COSO委员会新近研究并发布了基于风险导向的内部控制监督模型,它是一项嵌入风险信息与信息技术的系统化监督流程工... 仅停留于概念和原则阐述的监督要素未能为企业设计和执行监督程序提供有效的工具,从而成为企业内部控制失败的主要原因。COSO委员会新近研究并发布了基于风险导向的内部控制监督模型,它是一项嵌入风险信息与信息技术的系统化监督流程工具,以推动企业将监督有效地植入公司的持续控制过程,它首次在实质上推动了内部控制监督要素的应用性发展。本文在对监督要素概念发展过程进行梳理的基础上,系统地引介了COSO监督模型的核心内涵,并较为细致地分析了监督模型的创新性及其在中国的应用。 展开更多

关键词 内部控制 监督要素 监督模型 风险导向

原文传递

党和国家监督:体系、要素与融合 被引量：5

2

作者 王宏哲 《治理现代化研究》 2021年第5期27-36,共10页

监督是一个实践性的、后果主义的政法命题。监督实践引导了监督理论。党和国家的监督实践经历了从要素监督到体系监督、从一元体系监督到二元体系监督的集成发展。解析监督主体、监督对象、监督事项、监督方式方法和监督者监督等的标准... 监督是一个实践性的、后果主义的政法命题。监督实践引导了监督理论。党和国家的监督实践经历了从要素监督到体系监督、从一元体系监督到二元体系监督的集成发展。解析监督主体、监督对象、监督事项、监督方式方法和监督者监督等的标准和问题,从要素视角,对“党和国家监督体系”大系统进行解构,进而指出:“党和国家监督体系”的效能,依赖于“党内监督体系”和“国家监督体系”两个子系统融合程度。党的领导和党内监督的主导地位决定了融合目标;提高党内监督体系各要素的法治化程度和加强国家监督体系各要素的政治正确性,是两个子系统融合的方向。监督要素和监督系统的融合,同时从形式和实质两个层面展开。 展开更多

关键词 党内监督 国家监督 监督体系 监督要素 融合

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监督要素论 被引量：4

3

作者 陈新 《中南民族大学学报（人文社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2002年第5期15-18,共4页

监督现象存在于人类社会各个历史阶段 ,虽然表现形式多种多样 ,但从具体的监督现象内部结构来看 ,它们都有共同的构成要素 ,即 :价值要素、形式要素、程序要素。监督构成的三要素提供了一种考察分析监督现象的方法 。

关键词 监督要素 监督价值 监督形式 监督程序

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企业内部控制监督检查制度的国内外对比研究 被引量：2

4

作者 王恒 《铜陵学院学报》 2010年第5期50-52,共3页

文章对国内和国外的企业内部控制监督检查制度进行比较。国外的资料来源是COSO委员会于2009年1月发布的《监督内部控制系统的指南》,国内的资料来源是《企业内部控制基本规范》及其应用指引、评价指引和鉴证指引的征求意见稿。文章比较... 文章对国内和国外的企业内部控制监督检查制度进行比较。国外的资料来源是COSO委员会于2009年1月发布的《监督内部控制系统的指南》,国内的资料来源是《企业内部控制基本规范》及其应用指引、评价指引和鉴证指引的征求意见稿。文章比较了两者的监督基础、设计和执行监督程序、评估和报告结果等方面,指出了两者在监督检查方面分别存在的问题,并提出相关建议。 展开更多

关键词 内部控制 监督检查制度 监督要素 企业

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试论中国共产党政治监督的内涵 被引量：1

5

作者 魏巍 《中共太原市委党校学报》 2021年第2期39-41,共3页

本文探析了政治监督的核心要义,梳理了政治监督的要素构成,提出了政治监督的实践路径。强调了政治监督就是各级党委(党组)承担主体责任,纪委监委承担专责监督责任,通过建立闭环工作机制等方式,精准发现党员干部在政治建设方面存在的政... 本文探析了政治监督的核心要义,梳理了政治监督的要素构成,提出了政治监督的实践路径。强调了政治监督就是各级党委(党组)承担主体责任,纪委监委承担专责监督责任,通过建立闭环工作机制等方式,精准发现党员干部在政治建设方面存在的政治偏差,并依据党章党规纠正政治偏差的一种党内监督。 展开更多

关键词 政治监督 监督要素 具体化 常态化

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浅谈企业内部控制监督要素的落实 被引量：1

6

作者 陈筱悦 《投资与创业》 2013年第1期234-235,共2页

内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。内部监督是对整个内部控制系统的运行状况进行监控，是对控制的再控制，是保障内部控... 内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。内部监督是对整个内部控制系统的运行状况进行监控，是对控制的再控制，是保障内部控制持续有效的关键因素。内部控制有效性包括设计有效性和运行有效性。内部控制有效性要求所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行。 展开更多

关键词 内部控制 监督要素 风险导向 有效性

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分析建设工程管理及工程质量监督要素探索——以长兴太湖博览园工程为例

7

作者 陈钢 《中文科技期刊数据库（引文版）工程技术》 2022年第9期232-236,共5页

当今社会,建设项目随处可见,建设项目的质量是人们评价建设工程优劣的重要指标。随着人们生活水平的提高,对建设项目的要求也越来越高。这也对建设项目的质量监管工作提出了更高的要求。笔者长期从事建设工程的质量监督工作,结合自身多... 当今社会,建设项目随处可见,建设项目的质量是人们评价建设工程优劣的重要指标。随着人们生活水平的提高,对建设项目的要求也越来越高。这也对建设项目的质量监管工作提出了更高的要求。笔者长期从事建设工程的质量监督工作,结合自身多年工作经验,现以长兴太湖博览园及基础设施配套工程为例(该项目荣获2020-2021年度中国建设工程鲁班奖),通过本文,重点分析了建设工程管理在改进工程质量监督方面存在的一些问题,并提出了解决方案。所得文献与同行业人员共享,望对行业的前进起到一定的促进作用。 展开更多

关键词 工程管理 工程质量 监督要素 行业探索

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实施风险导向的内部控制监督要素应用研究——以BJNY集团为例 被引量：1

8

作者 王清刚 李瑾 《当代会计评论》 2012年第2期88-101,共14页

内部控制是对影响企业目标实现的各种风险进行分析和控制,从而帮助企业实现目标的过程。内部监督是指对内部控制设计和运行的有效性进行评估的过程。内部监督既是内部控制的构成要素之一,同时又对内部控制的其他要素进行监控,是保障内... 内部控制是对影响企业目标实现的各种风险进行分析和控制,从而帮助企业实现目标的过程。内部监督是指对内部控制设计和运行的有效性进行评估的过程。内部监督既是内部控制的构成要素之一,同时又对内部控制的其他要素进行监控,是保障内部控制有效性的关键。有效的内部监督需要以风险导向为核心理念,实施风险导向的内部监督需要在明确风险归属的前提下,将风险评估与内部监督相联系,根据风险评估结果确定监督侧重点;同时,全面系统地识别和分析内部监督流程各环节的主要风险点,针对风险点设置关键控制点,实施相应的风险控制措施。 展开更多

关键词 内部控制 监督要素 风险导向

原文传递

浅析湖北艺术品市场发展与繁荣的两大要素

9

作者 吴小莲 何凡 《现代商业》 2008年第27期27-28,共2页

文章结合湖北本地艺术品市场存在的不景气现状,阐明了艺术品市场发展与繁荣必须具备的两大要素:天才的艺术家、诚实的艺术经纪人、精明的购藏家是艺术品市场上的"创新要素",而公正的艺术评论家以及健康的艺术传媒是艺术品市... 文章结合湖北本地艺术品市场存在的不景气现状,阐明了艺术品市场发展与繁荣必须具备的两大要素:天才的艺术家、诚实的艺术经纪人、精明的购藏家是艺术品市场上的"创新要素",而公正的艺术评论家以及健康的艺术传媒是艺术品市场上不可或缺的"监督要素"。 展开更多

关键词 艺术品市场 创新要素 监督要素

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内部审计与持续监督

10

作者 雷晓艳 《中国管理信息化》 2011年第14期34-36,共3页

内部审计自诞生以来,其目标已从最初的查错防弊发展至通过独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。特别是内部审计已成为组织内部控制制度有效性的持续监督主体,如何发挥其作用,提升持续监督的效率和效果是本文论述... 内部审计自诞生以来,其目标已从最初的查错防弊发展至通过独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。特别是内部审计已成为组织内部控制制度有效性的持续监督主体,如何发挥其作用,提升持续监督的效率和效果是本文论述的中心问题。 展开更多

关键词 内部审计 监督要素 持续监督

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内部控制监督要素实施方案

11

作者 盛思雨 《商情》 2013年第5期118-119,共2页

内部控制是对影响企业目标实现的各种风险因素进行分析和控制．从而帮助实现企业目标的过程。内部监督是内部控制的构成要素之一．也是保障其有效性的关键。本文引介了COSO监督模型的核心内涵，并细致地分析了内部控制监督要素的实施方案。

关键词 内部控制 监督要素 监督模型

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监督要素新发展下的内部审计

12

作者 刘霞 《新会计》 2010年第12期52-53,56,共3页

COSO委员会在2009年发布了《内部控制体系监督指南》,该指南一个重要特点就是采用风险导向的监督过程。内部审计与内部控制有着天然的关系,是内部控制系统监督的一项重要机制,监督流程的发展变化必然也对内部审计造成影响,本文分析了内... COSO委员会在2009年发布了《内部控制体系监督指南》,该指南一个重要特点就是采用风险导向的监督过程。内部审计与内部控制有着天然的关系,是内部控制系统监督的一项重要机制,监督流程的发展变化必然也对内部审计造成影响,本文分析了内部审计与监督的关系,以及监督要素的发展对内部审计的影响。 展开更多

关键词 监督要素 内部控制 内部审计 风险导向

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如何实施风险导向的内部控制监督要素

13

作者 李浩田 《商情》 2013年第20期224-225,共2页

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。内部监督既作为内部控制的要素之一,又对其他内部控制要素的实施进行监督。同时内部监... 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。内部监督既作为内部控制的要素之一,又对其他内部控制要素的实施进行监督。同时内部监督应以风险导向为核心．根据风险评估识别关键控制点。全面系统的梳理主要风险点．实时相应的风险控制。 展开更多

关键词 风险导向 内部控制 监督要素

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浅议实施风险导向的内部控制监督

14

作者 崔铭路 《中国外资》 2014年第2S期215-216,共2页

内部控制是对影响企业目标实现的各种风险进行分析和控制,从而帮助企业实现目标的过程。内部监督是指对内部控制设计和运行的有效性进行评估的过程。内部监督既是内部控制的构成要素之一,同时又对内部控制的其他要素进行监控,是保障内... 内部控制是对影响企业目标实现的各种风险进行分析和控制,从而帮助企业实现目标的过程。内部监督是指对内部控制设计和运行的有效性进行评估的过程。内部监督既是内部控制的构成要素之一,同时又对内部控制的其他要素进行监控,是保障内部控制有效性的关键。有效的内部监督需要以风险导向为核心理念,实施风险导向的内部监督需要在明确风险归属的前提下,将风险评估与内部监督相联系,根据风险评估结果确定监督侧重点。 展开更多

关键词 内部控制 监督要素 风险导向

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监督要素新发展下的内部审计

15

作者 刘霞 《郑州航空工业管理学院学报》 2010年第6期117-120,共4页

为了使监督能够在企业控制系统中发挥更大的作用,COSO委员会在2009年发布了《内部控制体系监督指南》,该指南一个重要特点就是采用风险导向的监督过程。内部审计与内部控制有着天然的关系,是内部控制系统监督的一项重要机制,监督流程的... 为了使监督能够在企业控制系统中发挥更大的作用,COSO委员会在2009年发布了《内部控制体系监督指南》,该指南一个重要特点就是采用风险导向的监督过程。内部审计与内部控制有着天然的关系,是内部控制系统监督的一项重要机制,监督流程的发展变化必然对内部审计造成影响,文章在对监督要素研究发展过程进行总结的基础上,分析了内部审计与监督的关系,以及监督要素的发展对内部审计的影响。 展开更多

关键词 监督要素 内部控制 内部审计 风险导向

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企业如何落实内部控制监督要素的实施方案

16

作者 刘薇 《商情》 2014年第38期63-64,共2页

内部控制是由一个企业董事会、经理层和其他员工实施的，它由一系列政策和程序组成，这些政策和程序旨在为管理层实现公司目标提供合理保证。《COSO内部控制-整合框架》把内部控制划分为五个相关联的要素，即控制环境、风险评估、控制... 内部控制是由一个企业董事会、经理层和其他员工实施的，它由一系列政策和程序组成，这些政策和程序旨在为管理层实现公司目标提供合理保证。《COSO内部控制-整合框架》把内部控制划分为五个相关联的要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控。 展开更多

关键词 企业 内部控制 监督要素 实施方案

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大学生维权运行机制构架与模式探讨 被引量：8

17

作者 蒋志强 《西南民族大学学报（人文社会科学版）》 北大核心 2003年第11期232-235,共4页

大学生权益维护的最大问题就是维权运行机制的缺乏 ,因此 ,大学生维权运行机制是本文探讨的重点。文章中 ,我们提出大学生维权运行机制构架由六个要素体系组成并分别进行论述。本文最大的特点是设计了五个可供选择使用的大学生维权运行... 大学生权益维护的最大问题就是维权运行机制的缺乏 ,因此 ,大学生维权运行机制是本文探讨的重点。文章中 ,我们提出大学生维权运行机制构架由六个要素体系组成并分别进行论述。本文最大的特点是设计了五个可供选择使用的大学生维权运行机制的模式。 展开更多

关键词 大学生 权益维护问题 维权运行机制 保障要素体系 制度要素体系 监督要素体系

原文传递

政府购买模式对公共服务监督要素构成及特征的影响

18

作者 方芳 《俪人（教师）》 2016年第2期250-251,共2页

政府购买这一新型模式为公共服务供给带来了新的运行逻辑,引入了市场竞争机制,带来了供给主体多元化以及双重委托代理的格局,转变了以科层制管理为主的治理结构,引入程序化的运行过程,对监督公共服务的供给与生产提出了更高的要求,传统... 政府购买这一新型模式为公共服务供给带来了新的运行逻辑,引入了市场竞争机制,带来了供给主体多元化以及双重委托代理的格局,转变了以科层制管理为主的治理结构,引入程序化的运行过程,对监督公共服务的供给与生产提出了更高的要求,传统供给模式下的监督体系无法满足新模式下的监督需求.监督体系要适应和服务于公共服务供给的新模式,必须改变其内部监督要素的构成及特征,实现适应性转变. 展开更多

关键词 政府购买模式 公共服务 监督要素及特征

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基于风险导向的企业内部控制监督要素的实施方案

19

作者 郭丽华 《经济视野》 2014年第21期121-121,共1页

本文基于风险导向原则对企业内部控制的监督要素进行了分析研究,梳理内部控制监督流程,整理流程个环节中的主要风险点,并实施行之有效的应对措施.

关键词 内部控制 监督要素 风险导向

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美国注册会计师行业的新质量控制系统准则(SQCS)

20

作者 罗静江 何望 《冶金财会》 1999年第2期50-50,共1页

自1997年元月1日起,美国执业会计师协会(AICPA)要求在其注册登记并接受业务监督的38000多家会计师事务所执行新的质量控制系统准则(SQCS)。该准则是由美国执业会计师协会下属的审计准则委员会(ASB)制定并发布的。

关键词 美国注册会计师行业 质量控制系统 新质 执业会计师 会计师事务所 业务程序 监督要素 合约 考核和评价 委托人

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