基于RPA的应收账款实质性程序审计机器人研究 被引量：11

1

作者 程平 黄鑫 《财会月刊》 北大核心 2021年第12期105-111,共7页

应收账款是企业一项重要的流动资产,也是报表粉饰的常涉因素之一,通常被注册会计师列为关键审计事项。同时,应收账款的实质性程序设计与运行是整个实质性审计程序的重点和难点之一。机器人流程自动化(RPA)技术能够用于定义明确、重复性... 应收账款是企业一项重要的流动资产,也是报表粉饰的常涉因素之一,通常被注册会计师列为关键审计事项。同时,应收账款的实质性程序设计与运行是整个实质性审计程序的重点和难点之一。机器人流程自动化(RPA)技术能够用于定义明确、重复性强的任务,这为审计职能转型提供了新的思路。以A会计师事务所为例,在描述应收账款实质性程序现状的基础上,分析其存在"两高一低"(审计成本高、审计风险高、审计效率低)的问题,然后基于RPA技术,阐述审计机器人运行过程与运行机理,最后从机器人成本与价值、对人员和组织结构的影响以及风险管控等方面探讨审计机器人的应用。通过优化工作流程,应用RPA技术来完成应收账款实质性程序中重复性高、判断性低的部分,并且通过建立统一的审计标准和基本判断模型,帮助应收账款实质性程序的实施,最终实现优化组织结构、降低审计成本、提高审计工作效率及风险管理水平等目标。 展开更多

关键词 RPA 机器人流程自动化 应收账款审计 实质性程序 审计机器人

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论函证法在应收账款审计中的应用 被引量：8

2

作者 张志萍 《商业会计》 北大核心 2011年第6期53-55,共3页

函证是应收账款审计中必须执行的审计程序。在我国审计工作日趋规范化、制度化、法制化的今天,正确认识、运用函证法,对我国审计事业的发展具有重要意义。本文就注册会计师应收账款函证进行了分析阐述,列举了应收账款函证中存在的问题,... 函证是应收账款审计中必须执行的审计程序。在我国审计工作日趋规范化、制度化、法制化的今天,正确认识、运用函证法,对我国审计事业的发展具有重要意义。本文就注册会计师应收账款函证进行了分析阐述,列举了应收账款函证中存在的问题,并提出了应对措施。 展开更多

关键词 应收账款审计 函证法 应收账款函证 应用 注册会计师 审计程序 审计事业 工作日

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基于区块链技术的应收账款电子函证架构 被引量：6

3

作者 陈旭 徐望娥 《重庆理工大学学报（社会科学）》 CAS 2020年第8期97-106,共10页

函证是应收账款审计最有效的方法。执行应收账款函证,既可以为审计机构提供进一步的审计证据,又可以帮助企业更科学地评估应收账款。增加了企业财务信息的可靠性,并提供有效的信息以支持企业管理者和投资者进行财务决策。分析应收账款... 函证是应收账款审计最有效的方法。执行应收账款函证,既可以为审计机构提供进一步的审计证据,又可以帮助企业更科学地评估应收账款。增加了企业财务信息的可靠性,并提供有效的信息以支持企业管理者和投资者进行财务决策。分析应收账款线下函证和线上函证的执行过程以及存在的问题,阐述区块链的工作原理和特征,通过对区块链3种类型适用场合的解读,建立区块链环境下的应收账款电子函证框架,探讨区块链技术在应收账款审计工作中的应用。 展开更多

关键词 区块链 应收账款审计 电子函证

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应收账款审计存在的问题与措施 被引量：1

4

作者 石敏 《当代会计》 2023年第17期96-98,共3页

随着经济不断发展和企业运营复杂性增加,应收账款审计成为确保企业财务健康的重要手段。通过应收账款审计,可以确保企业财务报表准确、完整,识别企业潜在的坏账风险,加强企业内部控制评估,推动企业发展。然而,在实际审计过程中,审计师... 随着经济不断发展和企业运营复杂性增加,应收账款审计成为确保企业财务健康的重要手段。通过应收账款审计,可以确保企业财务报表准确、完整,识别企业潜在的坏账风险,加强企业内部控制评估,推动企业发展。然而,在实际审计过程中,审计师经常面临一系列挑战,如信息不完全或不透明、长时间未清的应收账款未得到关注、客户信用评估不足、内部控制存在疏漏。针对这些问题,提出了一些优化措施,包括加强信息系统建设、提高数据的透明度和准确性,加强协作,定期评估客户的信用风险、加强内部控制。 展开更多

关键词 应收账款审计 财务风险 内部控制

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浅谈应收账款舞弊及其审计对策 被引量：3

5

作者 吴海萍 《时代金融》 2011年第4Z期141-142,共2页

应收账款舞弊并造成审计失败的案例在我国重大审计失败案例中所占比例较大。本文在对其主要舞弊手段和目前常用审计措施进行分析的基础上,探讨了造成现有审计对策失败的主要原因:审计程序不足和注册会计师职业道德失范;并针对上述两方... 应收账款舞弊并造成审计失败的案例在我国重大审计失败案例中所占比例较大。本文在对其主要舞弊手段和目前常用审计措施进行分析的基础上,探讨了造成现有审计对策失败的主要原因:审计程序不足和注册会计师职业道德失范;并针对上述两方面原因分别提出了相应解决措施。 展开更多

关键词 应收账款舞弊 应收账款审计 审计失败

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替代性程序在审计实务中的运用 被引量：3

6

作者 刘克文 《中国注册会计师》 北大核心 2010年第6期55-57,共3页

替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。替代性程序是获取间接证据的,间接证据也就是"佐证"、"旁证",是指不能直接证明经济业务的存在或发生,但能和其他证据联系起... 替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。替代性程序是获取间接证据的,间接证据也就是"佐证"、"旁证",是指不能直接证明经济业务的存在或发生,但能和其他证据联系起来,共同证明和确定经济业务存在或发生的证据。例如:注册会计师对应收账款审计一般首选函证方法,但目前函证回函率极低,无法获取必要的审计证据。一般认为,只有应收账款等往来款询证不回函,才会实施替代性测试。实际上在实务中,替代性测试是可以广泛采用的。以下是笔者的一些经验。 展开更多

关键词 审计程序 替代性 审计实务 间接证据 应收账款审计 经济业务 注册会计师 审计目标

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分层抽样技术在应收账款审计中的应用 被引量：2

7

作者 杨俊龙 金勇进 《经济经纬》 北大核心 2002年第5期88-90,共3页

随着审计业务量日益加大 ,统计抽样在中国审计中的应用会逐渐增多 ,本文旨在说明如何使用分层抽样技术提高应收账款审计的效率。

关键词 分层抽样技术 应收账款审计 应用 审计效率 审计评价 样本量

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应收账款审计的探析 被引量：3

8

作者 吕国梅 《审计与理财》 2007年第1期26-27,共2页

关键词 应收账款审计 生产经营过程 提供劳务 应收款项 资产负债表 销售商品 流动资产 营业周期

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函证在应收账款审计中的失范情况分析 被引量：3

9

作者 戴亚萍 《大学时代（B版）》 2006年第5期22-23,63,共3页

发询汪函是审计实务中一项重要的取证方法。它是外部证据的一种，通常具有较强的证明力和可信度的特征，因此函证也是最常用的取证程序之一。

关键词 应收账款审计 函证 取证方法 审计实务 取证程序 可信度 证明力

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从应收账款审计中的几个舞弊手法看审计风险的有效控制 被引量：3

10

作者 朱勤 《中国乡镇企业会计》 2009年第12期178-179,共2页

随着经济的发展，企业的会计舞弊手段日益多样，如何查找舞弊，有效地降低审计风险成为注册会计师正确面对的尖锐问题。“魔高一尺，道高一丈”，注册会计师以敏锐的审计眼光善于查找并发现问题，提高业务水平是必由之路。

关键词 审计风险 舞弊手法 应收账款审计 注册会计师 舞弊手段 高一 经济 企业

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应收账款的替代性审计程序 被引量：1

11

作者 菅海平 《审计月刊》 2005年第11期29-30,共2页

应收账款作为企业的一项重要流动资产，在注册会计师审计中占有举足轻重的地位，注册会计师对应收账款审计一般首选询证方法，但由于目前询证回函率极低．无法获取必要的审计证据。根据审计准则的有关规定，要求注册会计师必须执行替代... 应收账款作为企业的一项重要流动资产，在注册会计师审计中占有举足轻重的地位，注册会计师对应收账款审计一般首选询证方法，但由于目前询证回函率极低．无法获取必要的审计证据。根据审计准则的有关规定，要求注册会计师必须执行替代性审计程序，取得间接证据证明经济事项发生的过程， 展开更多

关键词 应收账款审计 审计程序 替代性 注册会计师审计 流动资产 审计证据 审计准则 经济事项 证据证明 企业

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重大客户应收账款函证浅探 被引量：1

12

作者 吴有庆 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第10期79-80,共2页

应收账款作为被审计单位的重要资产之一，由于其具有没有实物形态、发生次数频繁、占用资金金额较大等特点，应收账款就成为企业作为调节利润进行会计造假的最常用手段之一，应收账款舞弊形式多样，手段千差万别，同时，由于企业赊销业... 应收账款作为被审计单位的重要资产之一，由于其具有没有实物形态、发生次数频繁、占用资金金额较大等特点，应收账款就成为企业作为调节利润进行会计造假的最常用手段之一，应收账款舞弊形式多样，手段千差万别，同时，由于企业赊销业务频繁，销售客户众多，所以应收账款审计十分复杂，注册会计师必须抓住被审计单位应收账款的重大客户进行重点函证，分析其应收账款的真实件． 展开更多

关键词 应收账款函证 大客户 被审计单位 应收账款审计 注册会计师 实物形态 占用资金 会计造假

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应收账款经典舞弊手段及其审计策略

13

作者 杨峰 文士浩 《关东学刊》 2022年第6期39-48,共10页

近年来新型财务造假手段增加,应收账款舞弊的手法也在不断变化,对应收账款舞弊的审计思路和策略也需要进行革新。对于应收账款的审计,需要与业务、财务、税务结合,从经营问题推测企业应收账款舞弊动因,从舞弊动因分析出企业的舞弊手段,... 近年来新型财务造假手段增加,应收账款舞弊的手法也在不断变化,对应收账款舞弊的审计思路和策略也需要进行革新。对于应收账款的审计,需要与业务、财务、税务结合,从经营问题推测企业应收账款舞弊动因,从舞弊动因分析出企业的舞弊手段,再根据舞弊动因和手段,制定出合理的审计策略,以提高审计质量和效率,降低审计风险。同时,应收账款舞弊向来是财务舞弊的重灾区,当审计手段更加有效时,在一定程度上可以倒逼企业合法经营。因此,文章从分析应收账款舞弊产生的原因入手,重点分析应收账款的经典舞弊手段,进而提出有针对性的审计策略。 展开更多

关键词 应收账款 应收账款舞弊 应收账款审计

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企业应收账款审计策略 被引量：2

14

作者 朱海宏 《商业经济》 2019年第7期153-154,共2页

随着我国市场经济的不断发展,已形成的买方市场使企业间的竞争加剧。一些企业出于竞争的需要,为了扩大产品销售和提高市场占有率,盲目采取赊销方式,导致企业应收账款大量增加。应收账款是公司五大循环中销售与收款循环的组成部分,往往... 随着我国市场经济的不断发展,已形成的买方市场使企业间的竞争加剧。一些企业出于竞争的需要,为了扩大产品销售和提高市场占有率,盲目采取赊销方式,导致企业应收账款大量增加。应收账款是公司五大循环中销售与收款循环的组成部分,往往融合在风险评估和风险应对的控制测试中,是企业一项风险较大的流动资产,做好应收账款审计至关重要。对应收账款实质性审计中与认定相关的审计程序--实质性分析程序的运用、函证的运用以及替代程序的执行进行了总结分析,并从内部控制与现金流的角度挖掘对应收账款审计的策略建议。 展开更多

关键词 应收账款审计 策略 内部控制 现金流

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浅议应收帐款审计中运用函证程序的必要性和方法

15

作者 魏小东 《商业会计》 1998年第8期25-26,共2页

关键词 应收账款审计 应收帐款审计 函证 内部控制制度 必要性和 注册会计师审计 审计程序 业务流程 被审计单位 重要性水平

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应收账款函证的应用分析 被引量：1

16

作者 王美红 《经济师》 2019年第8期95-96,共2页

应收账款是企业流动资产中最重要、最敏感的资产,占比较大,在审计程序中对应收账款实施函证以获取外部证据,是保证审计工作质量的必要手段。文章就应收账款审计存在的风险和应收账款函证程序运用中存在的问题及相应解决措施予以分析。

关键词 应收账款审计 审计风险 函证程序运用

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解决企业真实性审计主要困难的方法

17

作者 沈万勇 唐学强 《河北审计》 2000年第2期26-27,共2页

关键词 真实性审计 审计人员 应收账款审计 专业技术人员 内部控制制度 审计工作 企业会计核算 清查工作 物资管理 主要矛盾

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浅谈计划评审法在审计中的应用

18

作者 徐光 《中国注册会计师》 2000年第12期32-33,共2页

计划评审法(Program Evalutionand Review Technique,简称PERT),又称时间网络分析法,由美国海军1958年执行北极星核潜艇计划时首次提出,是一种用来观察在时间和项目的推移过程中,如何把项目的各个局部恰当结合在一起的方法.它适用于注... 计划评审法(Program Evalutionand Review Technique,简称PERT),又称时间网络分析法,由美国海军1958年执行北极星核潜艇计划时首次提出,是一种用来观察在时间和项目的推移过程中,如何把项目的各个局部恰当结合在一起的方法.它适用于注重时间因素的计划或时间因素与费用因素密切相关的规划.将这种方法运用到审计工作中,有助于对集团公司、大型企业的审计过程进行控制,确保审计项目按时或提前完成,并最大限度减少给被审计单位带来的不便.笔者曾将其应用于实践中,收到良好效果.以下为某项审计工作的时间网络分析图,其中列举了几个主要项目,以概要说明这一方法.图中数码表示工作项目:(1) 展开更多

关键词 计划评审法 关键线路 时间因素 应收账款审计 项目负责人 业务流程 审计工作 网络分析法 被审计单位 审计意见

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分析程序在应收账款审计中应用及注意问题 被引量：1

19

作者 朱明德 周富成 《中小企业管理与科技》 2012年第3期74-75,共2页

2006年颁布的《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》指出注册会计师在年审时,应注意分析程序的运用。本文主要探讨分析程序在应收账款审计中的应用及应注意的问题。

关键词 应收账款审计 分析程序 运用

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浅析电算化环境下的应收账款审计

20

作者 董晓秋 王琪 《会计师》 2016年第6期42-43,共2页

随着会计电算化的普及,会计信息处理的速度和准确率得到了极大提高,传统审计工作在会计电算化环境下面临着方法和技术上的调整和变革。利用先进的计算机技术,采用新的审计方法以适应会计电算化发展,成为新形势下审计工作的迫切需要。本... 随着会计电算化的普及,会计信息处理的速度和准确率得到了极大提高,传统审计工作在会计电算化环境下面临着方法和技术上的调整和变革。利用先进的计算机技术,采用新的审计方法以适应会计电算化发展,成为新形势下审计工作的迫切需要。本文通过对应收账款审计过程中的计算机系统控制程序、应用程序、数据文件等实施的审计程序进行分析,从中发现在电算化环境下应收账款审计存在的问题,并提出解决问题的措施,希望藉此完善审计业务,降低因无法发现重大错报而造成的审计风险。 展开更多

关键词 应收账款审计 审计电算化 审计风险 会计师事务所

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