“二倍工资”税前扣除之分析 被引量：1

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作者 聂敏 《税收征纳》 2019年第4期18-20,共3页

《中华人民共和国劳动合同法》(以下简称《劳动合同法》)创造性地设立了未签订书面劳动合同的'二倍工资'赔偿制度。用人单位支付给员工的'二倍工资',能否在企业所得税税前扣除,目前比较主流的两种观点:一种是属于民事&#... 《中华人民共和国劳动合同法》(以下简称《劳动合同法》)创造性地设立了未签订书面劳动合同的'二倍工资'赔偿制度。用人单位支付给员工的'二倍工资',能否在企业所得税税前扣除,目前比较主流的两种观点:一种是属于民事'赔偿'责任允许税前扣除,另一种是属于行政(罚款)或刑事(罚金)不得税前扣除。实践中,围绕未签书面劳动合同所导致'二倍工资'的法律性质及其能否企业所得税税前扣除问题,存在诸多争议。基于此,笔者试图通过法理的阐释、法条的解读、明确'二倍工资'的法律性质及其税前扣除的处理规则。本文结合实例进行分析。 展开更多

关键词 税前扣除 法律性质 福利费用 二倍工资 工资薪金总额 企业所得税法 劳动保障监察条例

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浅析新税法下外籍高管应税工资收入额的确认

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作者 张晓 沈方 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第6期16-20,共5页

我国个人所得税法经过第七次修订自2019年1月1日起已经生效。此次个人所得税法修订包括了反避税条款,将自然人的跨境所得纳入反避税征管体系,从而进一步完善了我国的国际税收制度。2019年3月14日,财政部、税务总局发布了《关于非居民个... 我国个人所得税法经过第七次修订自2019年1月1日起已经生效。此次个人所得税法修订包括了反避税条款,将自然人的跨境所得纳入反避税征管体系,从而进一步完善了我国的国际税收制度。2019年3月14日,财政部、税务总局发布了《关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第35号,以下简称'35号公告'),进一步明确了新税法下,关于非居民个人和无住所居民个人的所得税政策。 展开更多

关键词 工资薪金总额 收入额 应税工资 薪金收入

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2011年度企业所得税汇算清缴热点问题及主要政策变化 被引量：1

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作者 赵珊 《注册税务师》 2012年第2期20-23,共4页

全国各地已开始一年一度的企业所得税汇算清缴工作.正确运用税收政策,准确填报企业所得税申报表,降低税务风险,顺利完成企业所得税汇算清缴工作,是当前注册税务师和企业财务人员最为关注的工作之一.笔者拟对此工作进行分析探讨,期望对... 全国各地已开始一年一度的企业所得税汇算清缴工作.正确运用税收政策,准确填报企业所得税申报表,降低税务风险,顺利完成企业所得税汇算清缴工作,是当前注册税务师和企业财务人员最为关注的工作之一.笔者拟对此工作进行分析探讨,期望对读者有所助益. 展开更多

关键词 企业所得税法 资产损失 财政部 所得税政策 企业所得税汇算清缴 国家税务总局 税前扣除 税务机关 所得税优惠 工资薪金总额 补充通知

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企业所得税筹划应注意若干政策变化 被引量：1

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作者 黄仙珠 刘厚兵 《注册税务师》 2012年第7期35-39,共5页

降低应纳税所得额是企业所得税筹划的重要方式。新《企业所得税法》及其《实施条例》实施后,由于一些政策的具体执行办法尚未有明确规定,为企业留下了一定的筹划空间。国家税务总局发布《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的... 降低应纳税所得额是企业所得税筹划的重要方式。新《企业所得税法》及其《实施条例》实施后,由于一些政策的具体执行办法尚未有明确规定,为企业留下了一定的筹划空间。国家税务总局发布《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(2012年第15号,以下简称"第15号《公告》"),针对各地执行税法过程中所反映的企业雇佣季节工费用扣除问题、融资费用、手续费及佣金支出税前扣除问题、筹办期业务招待费等费用税前扣除问题。 展开更多

关键词 企业所得税法 佣金 所得税筹划 税前扣除 手续费 专项用途财政性资金 税务机关 应纳税所得额 工资薪金总额 国家税务总局 税款 税法规定

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解读“应付职工薪酬”与“计税工资”二者间的差异

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作者 王岩 《中国农业会计》 2009年第2期34-35,共2页

工资结算是指企业与职工之间对应付工资、各种代扣(包括代垫)款项和实发金额的清算活动。为了总括核算企业应付职工工资的结算与分配情况,企业设置"应付工资"明细账,根据企业的具体情况,按职工类别、工资总额的组成内容等进... 工资结算是指企业与职工之间对应付工资、各种代扣(包括代垫)款项和实发金额的清算活动。为了总括核算企业应付职工工资的结算与分配情况,企业设置"应付工资"明细账,根据企业的具体情况,按职工类别、工资总额的组成内容等进行明细核算。新企业会计准则取消了原"应付工资"、"应付福利费"等有关核算职工薪酬的会计科目,增设了"应付职工薪酬"科目。新准则的制定旨在规范企业为获取职工提供服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的会计处理和信息披露。 展开更多

关键词 应付职工薪酬 应付工资 工资薪金总额 计税工资标准 职工福利费 差异

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若干会计、税务处理问题答疑

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《安徽水利财会》 2016年第3期41-43,共3页

企业单位在业务中难免会遇到大大小小问题,本想虚心请教,却又常苦于无处可问,为此开办'问题解答'这个栏目,帮助您答疑解感。1.递延纳税是指纳税人根据税法的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额,但... 企业单位在业务中难免会遇到大大小小问题,本想虚心请教,却又常苦于无处可问,为此开办'问题解答'这个栏目,帮助您答疑解感。1.递延纳税是指纳税人根据税法的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额,但可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息。 展开更多

关键词 所得税汇算清缴 结转 薪金 计征 纳税人自查 个人所得税 应纳税所得额 应税收入 更正申报 税前扣除 纳税年度 征税年度 所得税优惠 资源综合利用企业 国家税务总局 工资薪金总额 纳税申报 税收管理

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银行业的企业所得税汇算清缴

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作者 吕文彩 《注册税务师》 2012年第12期35-37,共3页

正银行业是我国金融体系的主体,在国民经济中占有极其重要的地位。到2011年底,我国银行业总资产达到1132873亿元,全年实现净利润10412亿元。2011年全国企业所得税实现收入16760亿元,银行业实现企业所得税收入达4626亿元,占全国企业所得... 正银行业是我国金融体系的主体,在国民经济中占有极其重要的地位。到2011年底,我国银行业总资产达到1132873亿元,全年实现净利润10412亿元。2011年全国企业所得税实现收入16760亿元,银行业实现企业所得税收入达4626亿元,占全国企业所得税的27.6%。由于行业的特殊性,银行业企业所得税处理与其他行业有明显的不同。本文就有关银行业企业所得税汇算清缴问题进行探讨。 展开更多

关键词 贷款利息收入 装修费 《企业所得税法》 国家税务总局 银行业 企业所得税汇算清缴 贷款损失准备金 抵债资产 工资薪金总额

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浅析职工薪酬的税会差异

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作者 陈碧珠 《注册税务师》 2017年第9期50-51,共2页

2014年修订的《企业会计准则第9号——职工薪酬》(以下简称'新准则')将企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿全部纳入职工薪酬的范围,包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利四... 2014年修订的《企业会计准则第9号——职工薪酬》(以下简称'新准则')将企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿全部纳入职工薪酬的范围,包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利四大项。此外,还将企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也纳入职工薪酬的范围。 展开更多

关键词 职工薪酬 扣除标准 税前扣除 新准则 工资薪金总额 职工福利费 税会差异

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安置残疾人享受企业所得税优惠应避免几个误区

9

作者 纪宏奎 赵辉 《注册税务师》 2016年第11期36-38,共3页

企业安置残疾人员,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的认定范围应参照《残疾人保障法》的有关规定,即持有《残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、... 企业安置残疾人员,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的认定范围应参照《残疾人保障法》的有关规定,即持有《残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾的人员和持有《残疾军人证(1至8级)》的人员。在实际工作中,安置残疾人享受企业所得税优惠应避免几个误区。 展开更多

关键词 所得税优惠 企业所得税法 加计扣除政策 国家税务总局 残疾人员 工资薪金总额 税务机关 残疾职工 误区

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实例解析社会保障费税前扣除注意事项

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作者 吴建平 刘厚兵 《税收征纳》 2019年第3期46-48,共3页

随着我国经济的发展,责任保险在企业经营活动中的使用频率越来越高,对企业分散经营责任风险、切实保护当事人权益、促进社会和谐稳定具有重要的作用。为统一责任保险费税前扣除政策口径,国家税务总局发布了《国家税务总局关于责任保险... 随着我国经济的发展,责任保险在企业经营活动中的使用频率越来越高,对企业分散经营责任风险、切实保护当事人权益、促进社会和谐稳定具有重要的作用。为统一责任保险费税前扣除政策口径,国家税务总局发布了《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)。目前,我国企业涉及的险种五花八门,那么企业交纳的哪些保险费可以在企业所得税税前扣除,并分别注意哪些事项呢?本文章就此进行详细归纳。 展开更多

关键词 税前扣除 所得税 国家税务总局 企业所得税法 工资薪金总额

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汇算清缴:要关注纳税调整

11

作者 何建堂 《注册税务师》 2012年第4期43-46,共4页

企业所得税汇算清缴工作不仅涉及大量的税收法规,而且与企业的会计处理密切相关,一些应当进行纳税调整的事项容易被企业忽视或忽略.注册税务师应该准确掌握纳税调整具体事项,正确计算应纳税所得额和应纳所得税额. 《企业所得税法》第二... 企业所得税汇算清缴工作不仅涉及大量的税收法规,而且与企业的会计处理密切相关,一些应当进行纳税调整的事项容易被企业忽视或忽略.注册税务师应该准确掌握纳税调整具体事项,正确计算应纳税所得额和应纳所得税额. 《企业所得税法》第二十一条规定:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算. 展开更多

关键词 工资薪金总额 企业所得税法 会计规定 职工薪酬 社会保险费 税法规定 纳税调整

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关注工薪扣除条件 减少汇算清缴风险

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作者 黄志军 冯建华 《注册税务师》 2012年第4期47-49,共3页

凡是实行企业所得税查账征收的企业,都需要将企业的收入、成本、费用项目,对照国家税收政策,寻找是否有需要进行纳税调整的地方. 《年度企业所得税汇算清缴表》中的附表三《纳税调整项目明细表》中的“工资薪金支出”、“职工福利费支... 凡是实行企业所得税查账征收的企业,都需要将企业的收入、成本、费用项目,对照国家税收政策,寻找是否有需要进行纳税调整的地方. 《年度企业所得税汇算清缴表》中的附表三《纳税调整项目明细表》中的“工资薪金支出”、“职工福利费支出”、“职工教育经费支出”、“工会经费支出”、“补充养老保险、补充医疗保险”等栏次,相互之间存在着某些关系,有以下相关的税收政策规定: 《企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14％的部分,准予扣除. 展开更多

关键词 工资薪金总额 所得税 个税 税种 企业所得税汇算清缴 企业所得税法 税前扣除 养老保险费 职工福利费

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新《企业所得税法》与新会计准则的差异分析(之十一) 职工薪酬会计与税务处理的差异

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作者 刘磊 《国际商务财会》 2008年第6期35-37,共3页

《企业所得税法》及实施条例已于2008年1月1日起施行。新会计准则也在上市公司及中央企业全面执行。那么,《企业所得税法》与新会计准则到底存在哪些差异?企业在缴纳企业所得税时,如何根据企业所得税法与新会计准则进行纳税调整?本刊根... 《企业所得税法》及实施条例已于2008年1月1日起施行。新会计准则也在上市公司及中央企业全面执行。那么,《企业所得税法》与新会计准则到底存在哪些差异?企业在缴纳企业所得税时,如何根据企业所得税法与新会计准则进行纳税调整?本刊根据中国税务报系列文章理出一组文章,希望对读者理解新企业所得税法与新会计准则有所帮助。 展开更多

关键词 工资薪金总额 《企业所得税法》 当期损益 企业 企业管理 保费 保险费 职工薪酬 新会计准则 税务工作 税务处理 差异分析 财政管理 会计

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