浅议建筑企业会计内部控制体系构建 被引量：19

1

作者 郝泽清 《中国乡镇企业会计》 2011年第6期129-130,共2页

建立和完善企业内部控制是国家有关部门不断强调的一项重要工作，尤其是“中航油”和“中粮油事件”以后，根据这些公司的管理层管理失控、违规操作、做假账背后所反映的会计内部控制缺失，加大了对建立、健全企业会计内部控制的要求。

关键词 企业会计 内部控制体系 建筑 企业内部控制 内部控制缺失 会计内部控制 管理失控 违规操作

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材料采购内部控制缺失风险及应对 被引量：6

2

作者 喻素萍 《中国乡镇企业会计》 2012年第5期169-170,共2页

供水企业生产经营的连续性和周期性,决定了供水企业要不断地进行采购和销售活动。对采购的过程实施科学、有效的管理对降低供水企业的生产成本以及提高产品的竞争力有着重要的作用。但是供水企业的材料采购活动牵涉到供水企业自身的经... 供水企业生产经营的连续性和周期性,决定了供水企业要不断地进行采购和销售活动。对采购的过程实施科学、有效的管理对降低供水企业的生产成本以及提高产品的竞争力有着重要的作用。但是供水企业的材料采购活动牵涉到供水企业自身的经营条件以及外部市场环境中的众多因素, 展开更多

关键词 材料采购 内部控制缺失 供水企业 风险 企业生产经营 外部市场环境 销售活动 生产成本

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从内控体系构建入手提高工程施工企业财务管控成效 被引量：5

3

作者 汪倩 《中国总会计师》 2013年第3期140-141,共2页

近年来，建筑企业在各行各业的发展中异军突起，在国民经济中的地位也越来越重要，而建筑施工行业之间的恶性竞争、低价中标等内部控制缺失现象给施工企业生存和发展带来了巨大的挑战。众多见诸媒体的塌桥等安全事故，

关键词 工程施工 企业财务 内控体系 管控 建筑施工行业 内部控制缺失 建筑企业 国民经济

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基层公立医院内部控制问题研究——治理与监督的视角 被引量：3

4

作者 赵中泉 《会计师》 2009年第3期66-67,共2页

一、引言 基层公立医院内部控制存在的问题在于内部控制失效。内部控制虽然有，但是不能发挥作用，形同虚设。长此以往，造成制度管理弱化，医院基本上是靠“人治”，政策不能保持一贯，医院不能够实现可持续发展，往往是“医院兴衰，... 一、引言 基层公立医院内部控制存在的问题在于内部控制失效。内部控制虽然有，但是不能发挥作用，形同虚设。长此以往，造成制度管理弱化，医院基本上是靠“人治”，政策不能保持一贯，医院不能够实现可持续发展，往往是“医院兴衰，系于院长一身”，一个好的院长走了，医院很快衰败。随着医疗卫生体制改革的逐步深入和医疗市场竞争的加剧，内部控制缺失已成为制约基层公立医院发展的瓶颈。 展开更多

关键词 内部控制问题 公立医院 医疗卫生体制改革 监督 治理 内部控制失效 内部控制缺失 可持续发展

原文传递

金融危机背景下中小企业内部控制问题研究 被引量：4

5

作者 李丹 《商业会计》 北大核心 2011年第3期71-73,共3页

2008年的金融危机给我国中小企业带来了巨大的冲击,虽然引起企业经营困难的因素有很多,但来源于其自身的内部控制缺失问题十分突出。本文通过对广东顺德中小企业的问卷调查,系统考察了金融危机背景下中小企业内部控制制度建设及实施情况... 2008年的金融危机给我国中小企业带来了巨大的冲击,虽然引起企业经营困难的因素有很多,但来源于其自身的内部控制缺失问题十分突出。本文通过对广东顺德中小企业的问卷调查,系统考察了金融危机背景下中小企业内部控制制度建设及实施情况,分析存在的问题,并结合中小企业的特点,提出了完善企业内部控制制度的几点建议。 展开更多

关键词 中小企业 金融危机 内部控制问题 企业内部控制制度 内部控制缺失 2008年 经营困难 问卷调查

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《企业内部控制基本规范》对我国企业及资本市场的影响 被引量：3

6

作者 黄斌 《审计与理财》 2008年第12期52-53,共2页

伴随着我国企业的迅猛发展,各种潜在的风险也日益显现,类似中航油新加坡公司因公司内部控制缺失或失效引发的巨额资产损失、财务舞弊、会计造假、经营失败、破产倒闭等案例时有发生。

关键词 企业内部控制 资本市场 内部控制缺失 资产损失 财务舞弊 会计造假 经营失败 破产倒闭

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高校内部控制与财务安全体系研究 被引量：4

7

作者 魏乾梅 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第1期30-31,共2页

一、引言 我国高等教育毛入学率从1998年的9．8％提高到2010年的24．2％。高等教育从精英教育发展到大众化教育的过程中，也产生了高校巨额债务。巨额债务背后彰显着高校内部控制缺失并隐藏着财务安全隐患。针对这一问题，从2009年开... 一、引言 我国高等教育毛入学率从1998年的9．8％提高到2010年的24．2％。高等教育从精英教育发展到大众化教育的过程中，也产生了高校巨额债务。巨额债务背后彰显着高校内部控制缺失并隐藏着财务安全隐患。针对这一问题，从2009年开始，中央财政安排专项资金用于化解部分部属高校债务，全国教育科学“十二五”规划2011年度课题指南把学校财务安全问题作为一项重要的研究内容。财务安全与内部控制一直以来都是理论界和实务界所关注的重点课题之一， 展开更多

关键词 内部控制缺失 部属高校 学校财务 安全体系 高等教育毛入学率 2010年 1998年 大众化教育

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《企业内部控制应用指引第14号－－财务报告》解读 被引量：3

8

《财务与会计》 北大核心 2011年第4期37-41,共5页

财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依据。近年来，国内外发生的安然、世通、银广夏、琼民源等财务丑闻事件，原因之一是由企业财务报告内部控制缺失或不健全所致。为了防范和化解企业法律责任，确保财务报告信... 财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依据。近年来，国内外发生的安然、世通、银广夏、琼民源等财务丑闻事件，原因之一是由企业财务报告内部控制缺失或不健全所致。为了防范和化解企业法律责任，确保财务报告信息真实可靠。 展开更多

关键词 企业财务报告 企业内部控制 企业投资者 解读 应用 内部控制缺失 财务报告信息 经营管理水平

原文传递

银行内部控制缺失与信贷风险 被引量：1

9

作者 吴蔚 《合作经济与科技》 2006年第04X期38-39,共2页

关键词 银行信贷风险 内部控制缺失 信贷经营管理 国内商业 政策因素 经济因素 环境因素 社会信用 商业银行

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关于企业内部控制相关问题的研究 被引量：1

10

作者 韩红 《中国总会计师》 2012年第11期86-87,共2页

伴随我国经济的迅猛增长，现代企业通过合并兼并、联合重组、主辅分离的有效改革措施．使自身的竞争能力不断提升。2011年，中国企业在”全球企业500强”当中已经占有61个席位．总体而言，我国企业的发展正处于一种上升趋势。但是在看... 伴随我国经济的迅猛增长，现代企业通过合并兼并、联合重组、主辅分离的有效改革措施．使自身的竞争能力不断提升。2011年，中国企业在”全球企业500强”当中已经占有61个席位．总体而言，我国企业的发展正处于一种上升趋势。但是在看到国内企业取得成绩的同时，我们也应该对随之而来的风险问题进行考虑．类似中航油新加坡公司由于内部控制缺失造成了巨额资产损失、财务舞弊、破产倒闭等事件时有发生。因此．对企业内部控制展开分析与研究是企业现阶段的首要任务。 展开更多

关键词 企业内部控制 中航油新加坡公司 企业500强 内部控制缺失 现代企业 联合重组 竞争能力 主辅分离

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国家审计机关加强内部控制检查探讨 被引量：1

11

作者 李宇立 张林 《财会通讯（中）》 2010年第5期103-104,共2页

国家审计作为经济社会的“免疫系统”，其免疫功能主要体现在预防、揭露和抵御舞弊行为的发生。近年来，被审计单位因内部控制缺失或无效引发的巨额资产损失、会计造假、经营失败等案件时有发生。为构建和谐经济社会、践行审计科学发展... 国家审计作为经济社会的“免疫系统”，其免疫功能主要体现在预防、揭露和抵御舞弊行为的发生。近年来，被审计单位因内部控制缺失或无效引发的巨额资产损失、会计造假、经营失败等案件时有发生。为构建和谐经济社会、践行审计科学发展观、充分发挥国家审计“免疫系统”的功能，审计机关应当加强对被审单位内部控制的检查。 展开更多

关键词 国家审计机关 内部控制缺失 检查 单位内部控制 免疫系统 经济社会 免疫功能 被审计单位

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交叉上市公司内部控制信息披露问题初探 被引量：1

12

作者 李婷婷 《冶金财会》 2014年第7期43-44,共2页

近年来随着全球金融危机的愈演愈烈，上市公司面临的风险也在不断加大。巨头公司的接连破产与一系列财务舞弊事件的发生，都暴露出了内部控制缺失所带来的危害，同时也极大地打击了投资者的信心。为了评价我国上市公司内部控制水平，本... 近年来随着全球金融危机的愈演愈烈，上市公司面临的风险也在不断加大。巨头公司的接连破产与一系列财务舞弊事件的发生，都暴露出了内部控制缺失所带来的危害，同时也极大地打击了投资者的信心。为了评价我国上市公司内部控制水平，本文主要通过收集数据的方式，主要研究的样本来自于2007-2011年上市公司对外公开披露的资料，包括上市公司的年度报告、上市公司的内部控制自我评价报告、内部控制审计报告、董事会和监事会对公司内部控制自我评价报告的意见及内部控制规范实施方案等。 展开更多

关键词 内部控制缺失 上市公司 信息披露问题 全球金融危机 评价报告 内部控制规范 财务舞弊 公开披露

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浅谈我国企业内部控制的完善与发展 被引量：1

13

作者 赵瑜 《中国乡镇企业会计》 2009年第10期134-135,共2页

近年来，在社会主义计划经济向市场经济的转型过程中，我国企业出现了许多问题，各种会计信息失真导致的经济案件层出不穷。虽然这些问题的产生是多方面的，但是企业内部控制弱化甚至失效是一个不容忽视的原因。不可否认，企业的内部控... 近年来，在社会主义计划经济向市场经济的转型过程中，我国企业出现了许多问题，各种会计信息失真导致的经济案件层出不穷。虽然这些问题的产生是多方面的，但是企业内部控制弱化甚至失效是一个不容忽视的原因。不可否认，企业的内部控制已经占据了越来越重要的地位，它不仅是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营和经济活动得以顺利进行的基础。笔者在详细分析我国企业内部控制缺失的基础上，提出了完善我国企业内部控制的思路和对策。 展开更多

关键词 企业内部控制 社会主义计划经济 会计信息失真 现代企业管理 内部控制缺失 转型过程 市场经济 经济案件

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浅论民营企业内部控制制度的缺失与持续改进 被引量：1

14

作者 孟志能 《中国乡镇企业会计》 2014年第9期174-175,共2页

民营企业要建立现代企业制度,关键是要建立有效的内部控制制度。但企业内部控制的发展也是经历一个不断完善的过程,它需随着企业的发展而适时改进。只有及时发现和确认内部控制存在的缺失,才能在内部控制活动中设计出合理和有效的内部控... 民营企业要建立现代企业制度,关键是要建立有效的内部控制制度。但企业内部控制的发展也是经历一个不断完善的过程,它需随着企业的发展而适时改进。只有及时发现和确认内部控制存在的缺失,才能在内部控制活动中设计出合理和有效的内部控制,并持续改进、不断优化,从而达到内部控制目标。 展开更多

关键词 内部控制缺失 风险评估 持续改进

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浅谈我国企业内部控制

15

作者 齐春丽 《中国乡镇企业会计》 2011年第10期131-132,共2页

随着市场竞争的日益激烈,企业因内部控制缺失或者不健全而暴露的问题愈发明显。企业无论是因为外部要求,还是出于自身发展需要,都应将加强企业内部控制放在企业管理的重要位置。

关键词 企业内部控制 内部控制缺失 市场竞争 企业管理

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公立医院内部控制失效探析

16

作者 赵中泉 《天津财会》 2010年第1期28-31,共4页

公立医院（以下简称医院）内部控制失效的问题比较突出，内部控制虽然有，但是不能发挥作用，形同虚设。长此以往，造成制度管理弱化，医院基本上是靠“人治”，政策不能保持一贯，医院不能够实现可持续发展，往往是“医院兴衰．系于院... 公立医院（以下简称医院）内部控制失效的问题比较突出，内部控制虽然有，但是不能发挥作用，形同虚设。长此以往，造成制度管理弱化，医院基本上是靠“人治”，政策不能保持一贯，医院不能够实现可持续发展，往往是“医院兴衰．系于院长一身”，一个好的院长走了，医院很快衰败。随着医疗卫生体制改革的逐步深入和医疗市场竞争的加剧，内部控制缺失已成为制约公立医院发展的瓶颈。目前存在的药价虚高、医疗卫生行业不正之风、医疗事故频发等种种现象，也都与医院内部控制不健全或无效有关。 展开更多

关键词 内部控制失效 公立医院 医疗卫生体制改革 内部控制缺失 行业不正之风 可持续发展 管理弱化 “人治”

原文传递

内部控制对会计信息失真的重要性探讨

17

作者 郝明霞 《环渤海经济瞭望》 2017年第11期87-88,共2页

在现代化企业建构和不断完善的过程中，会计信息失真的问题对于企业的成长和发展带来了极大的困扰，成为当前关注的焦点话题，使企业的发展受到掣肘，并显现出日益加剧的态势，而会计信息失真的问题正是企业内部控制缺失的具体、外化的... 在现代化企业建构和不断完善的过程中，会计信息失真的问题对于企业的成长和发展带来了极大的困扰，成为当前关注的焦点话题，使企业的发展受到掣肘，并显现出日益加剧的态势，而会计信息失真的问题正是企业内部控制缺失的具体、外化的表现，为了较好地解决会计信息失真的问题，要充分认识到加强企业内部控制对于会计信息失真的重要性地位和意义，并采用有效的措施，以较好地避免会计信息失真的现象，进一步提升企业的会计信息质量。 展开更多

关键词 会计信息失真 内部控制缺失 现代化企业 企业内部控制 会计信息质量

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浅议银行内部控制缺失与信贷风险的关系

18

作者 黄永祥 《福建金融》 2004年第1期24-26,共3页

本文主要从国内商业银行内部控制缺失的角度寻找商业银行信贷风险产生的根源及规避途径。文中强调了国内商业银行信贷风险产生的主要原因是银行内部控制缺失,如对“内部人”约束控制不力、重制度的建立而轻制度的执行等,并提出通过建立... 本文主要从国内商业银行内部控制缺失的角度寻找商业银行信贷风险产生的根源及规避途径。文中强调了国内商业银行信贷风险产生的主要原因是银行内部控制缺失,如对“内部人”约束控制不力、重制度的建立而轻制度的执行等,并提出通过建立“以人为本”的内部控制制度,坚持完善制度与落实制度并重,推进信贷管理创新,加强信贷队伍建设等措施,解决银行内部控制缺失问题,才能有效地控制信贷风险。 展开更多

关键词 国内商业银行 内部控制缺失 中国 信贷风险 内部人控制 以人为本 信贷人员

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中小学校内部控制体系建设初探

19

作者 李赟 《新会计》 2014年第10期63-64,共2页

近年来出现的不少令人触目惊心的大案要案，很多是内部控制缺失或存在严重缺陷，未能有效防控经济风险而酿成大错。如何完整构建单位内部控制体系并有效执行已成为各方所关注的焦点和重点问题。本文对此进行探讨。

关键词 内部控制体系 中小学校 内部控制缺失 大案要案 经济风险 有效执行

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浅析银行不良资产内部控制缺失及对策

20

作者 洪颖 《新会计》 2014年第3期14-16,共3页

中国东方资产管理公司《2013：中国金融不良资产市场调查报告》显示，来自商业银行等金融业内人士大多预期2013年我国银行新增不良资产率将大幅上升，且在5%以上①。该报告认为，现在披露的不良资产数据仍存在低估，资产质量压力仍会持... 中国东方资产管理公司《2013：中国金融不良资产市场调查报告》显示，来自商业银行等金融业内人士大多预期2013年我国银行新增不良资产率将大幅上升，且在5%以上①。该报告认为，现在披露的不良资产数据仍存在低估，资产质量压力仍会持续。银监会关于商业银行主要监管指标情况表也反映，2013年上半年银行累计实现净利润7531亿元，虽高于去年同期，但各银行盈利增速较去年同期仍有不同程度下滑。数据还显示，6月末银行的拨备覆盖率达到292.50%，比去年同期高2.32%；不良资产大幅增长导致拨备提高，同时由于净息差下降趋势显现，银行业利润增长恐怕会进一步放缓②。如何防范风险，降低不良资产率仍是一个严峻的课题。 展开更多

关键词 银行不良资产 内部控制缺失 中国东方资产管理公司 不良资产率 市场调查报告 金融不良资产 商业银行 资产质量

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