中国高新技术产业税收优惠政策文本量化研究 被引量：57

1

作者 黄萃 苏竣 +1 位作者 施丽萍 程啸天 《科研管理》 CSSCI 北大核心 2011年第10期46-54,96,共10页

税收优惠政策在推动高新技术产业发展方面具有积极作用。从20世纪80年代中期以来,中国制定了一系列税收优惠政策以鼓励和促进中国相关产业的发展。本文对中国自1987-2008年间近百份高新技术产业税收优惠政策文本,以政策发布年度、政策... 税收优惠政策在推动高新技术产业发展方面具有积极作用。从20世纪80年代中期以来,中国制定了一系列税收优惠政策以鼓励和促进中国相关产业的发展。本文对中国自1987-2008年间近百份高新技术产业税收优惠政策文本,以政策发布年度、政策优惠对象、政策优惠税种、政策优惠措施为分析维度进行频数统计和量化分析,在揭示中国高新技术产业税收优惠政策的总体状况和发展历程的同时,也指出中国高新技术产业税收优惠政策在提升中国自主创新能力中存在四方面问题——政策具有明显阶段性,年度频率、密度的不平衡,其连续性和稳定性亟待进一步提高;税收优惠对象以区域区分为主,忽视了产业性优惠导向;税收优惠税种主要涉及所得税和增值税,以支持企业创新的生产投入和成果转化为主,对企业研发过程则缺乏有力的税收优惠激励;税收优惠措施以直接优惠为主,对投资抵免、加速折旧、R&D费用加计扣除或税收抵免、科技开发准备金提取等间接性优惠措施的采用较少,并针对这些问题提出意见和建议。 展开更多

关键词 高新技术产业 税收优惠 内容分析法

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我国小微企业税费负担及优惠政策的效应分析 被引量：30

2

作者 孙玉栋 孟凡达 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第3期101-110,共10页

研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多... 研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多种因素影响;流转税相对于所得税具有更大的减税空间等。根据分析结果,进一步提出了相应政策建议。 展开更多

关键词 小微企业 税费负担 税收优惠 企业税负 税收政策 税率调整 财税政策 减税空间 税收制度改革

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税收优惠政策制定权的法律保留 被引量：32

3

作者 叶姗 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第3期58-62,共5页

税收优惠是将依据基准税制取得的税收利益部分让与纳税人的课税要素,这种税收特别措施包括有关税基、税率或税额的优惠,包括税收法律法规和相关法律中的制度性税收优惠,以及税收政策中附有失效日期或执行期限等落日条款的临时性税收优... 税收优惠是将依据基准税制取得的税收利益部分让与纳税人的课税要素,这种税收特别措施包括有关税基、税率或税额的优惠,包括税收法律法规和相关法律中的制度性税收优惠,以及税收政策中附有失效日期或执行期限等落日条款的临时性税收优惠。税收优惠政策总是带着某种激励性或照顾性目标,以区域性税收优惠政策为主。税收优惠政策只能制定法律,尚未制定的,中央立法机关可以授权中央政府根据实际需要先制定行政法规,亦即税收优惠政策制定权的分配应当遵循法律相对保留原则。地方越权制定税收优惠政策,可能破坏税制统一和税负公平,纳税人因此享受的税收优惠待遇也可能不受法律保护。 展开更多

关键词 税收优惠政策 税收法定原则 税收利益减让 落日条款

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税收优惠与FDI的时空分析——基于税收优惠信号理论的实证研究 被引量：21

4

作者 钟炜 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2006年第8期124-134,共11页

文章从税收优惠信号理论的视角出发，研究我国税收优惠政策对外国直接投资（FDI）的影响。文章认为在我国市场化改革的不同阶段，以及在市场化进程的不同的地区，税收优惠政策对FDI的影响力大小是不同的。进而利用1986～2004年我国28个... 文章从税收优惠信号理论的视角出发，研究我国税收优惠政策对外国直接投资（FDI）的影响。文章认为在我国市场化改革的不同阶段，以及在市场化进程的不同的地区，税收优惠政策对FDI的影响力大小是不同的。进而利用1986～2004年我国28个省市的面板数据进行了实证检验；扩展了Sylvie Demurger等（2002）所建立的地区优惠政策指数，以度量我国各省市的相对税收优惠程度；同时还利用樊纲和王小鲁（2001、2003、2004）编制的中国各地区市场化进程数据，将各省市分为市场化程度高的地区和市场化程度低的地区两组样本，分别进行了实证分析。结果表明，从整个样本区间（1986～2004年）来看，我国税收优惠政策是影响FDI的重要因素，但在1992年之后其影响力明显减弱，而且从横向来看，市场化程度越高的地区，税收优惠对FDI的影响力越弱。 展开更多

关键词 税收优惠 信号理论 外国直接投资

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基于CGE模型的环境税优惠政策的环保效应分析 被引量：17

5

作者 童锦治 沈奕星 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2011年第5期33-40,共8页

通过建立一个CGE模型,并对该模型在存在和不存在环境税优惠政策两种场景下的社会产出、产品供应和社会福利状况进行模拟分析,考察环境税优惠政策的环保效应。结果表明,环境税的税收减免在长期内对社会福利的影响不大,但是,它却会对环境... 通过建立一个CGE模型,并对该模型在存在和不存在环境税优惠政策两种场景下的社会产出、产品供应和社会福利状况进行模拟分析,考察环境税优惠政策的环保效应。结果表明,环境税的税收减免在长期内对社会福利的影响不大,但是,它却会对环境税的环境保护效果产生较大的负面影响。在使用税收减免工具时,政府要从社会福利和环境保护、能源使用等方面加以考虑,避免社会总福利的净损失。 展开更多

关键词 环境税 税收优惠政策 环保效应 社会福利 CGE模型

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西部大开发税收优惠政策评价及未来取向 被引量：17

6

作者 肖育才 《财经科学》 CSSCI 北大核心 2012年第3期85-92,共8页

西部大开发的税收优惠政策实施以来,对于西部地区经济发展有着积极的作用,但也存在一定的问题。在西部大开发税收优惠政策原定十年到期之际,本文对西部大开发现有税收优惠政策进行梳理,并对西部大开发税收优惠政策的效应进行评价,发现... 西部大开发的税收优惠政策实施以来,对于西部地区经济发展有着积极的作用,但也存在一定的问题。在西部大开发税收优惠政策原定十年到期之际,本文对西部大开发现有税收优惠政策进行梳理,并对西部大开发税收优惠政策的效应进行评价,发现税收优惠政策对于西部地区的发展发挥着重要作用,但是由于优惠政策存在诸多方面的问题,使得政策效果不明显。因此,本文结合前面分析以及对西部地区未来发展的展望,提出了西部大开发税收优惠政策未来调整的建议。 展开更多

关键词 西部大开发 税收优惠 政策效应 未来取向

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现行所得税优惠政策对企业R&D投入的激励效应研究——基于上市高新技术企业的面板数据 被引量：13

7

作者 赵月红 许敏 《科技管理研究》 CSSCI 北大核心 2013年第24期104-107,共4页

以长三角77家上市高新技术企业作为样本,利用2008——2011年的面板数据,计算其实际所得税税率,采用固定效应模型研究现行的所得税优惠政策对R&D投入的激励效应。研究发现,我国现行的所得税优惠政策对上市高新技术企业的R&D投入... 以长三角77家上市高新技术企业作为样本,利用2008——2011年的面板数据,计算其实际所得税税率,采用固定效应模型研究现行的所得税优惠政策对R&D投入的激励效应。研究发现,我国现行的所得税优惠政策对上市高新技术企业的R&D投入具有正向的激励作用,且这种激励作用的长期效应强于短期效应。 展开更多

关键词 所得税优惠政策 上市公司 高新技术企业 R&D投入 实际税率

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关于技术创新政策评估的探索——鼓励企业加大技术开发投入的财税优惠政策评估 被引量：8

8

作者 连燕华 郑奕荣 于浩 《中国青年科技》 2007年第2期4-8,共5页

科技政策评估在我国开展得较少,政策评估的方法也不很完善。本文介绍了一项创新政策评估的实践,通过对鼓励企业增加技术开发经费投入的税收优惠政策的评估,分析了这一政策执行的基本状况、存在的问题及改进的建议,并就创新政策评估的方... 科技政策评估在我国开展得较少,政策评估的方法也不很完善。本文介绍了一项创新政策评估的实践,通过对鼓励企业增加技术开发经费投入的税收优惠政策的评估,分析了这一政策执行的基本状况、存在的问题及改进的建议,并就创新政策评估的方法进行了探讨。 展开更多

关键词 技术创新 税收优惠政策 政策评估

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我国公益慈善捐赠税收优惠政策完善研究——基于华为无形资产捐赠案例的分析 被引量：9

9

作者 胥玲 王冬婷 《财政科学》 CSSCI 2021年第12期109-116,共8页

当前,作为第三次分配重要组成的公益慈善捐赠成为各界关注的焦点,完善与之相关的税收优惠政策也被提上议事日程。本文以华为无形资产捐赠为案例,分析当前公益慈善捐赠过程中税收优惠政策实践存在的问题,并针对问题提出改革建议,包括完... 当前,作为第三次分配重要组成的公益慈善捐赠成为各界关注的焦点,完善与之相关的税收优惠政策也被提上议事日程。本文以华为无形资产捐赠为案例,分析当前公益慈善捐赠过程中税收优惠政策实践存在的问题,并针对问题提出改革建议,包括完善非货币形式捐赠价值确认方式、差异化处理慈善支出比例规定和优化公益慈善捐赠综合治理环境。 展开更多

关键词 第三次分配 无形资产捐赠 公益慈善组织 税收优惠政策

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略论我国非营利组织的税收制度改进 被引量：4

10

作者 黄冠豪 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2013年第4期92-97,共6页

我国尚未建立专门、系统的针对非营利组织的税收法律制度,与国际上在实体法与监管方面的经验相比,我国税制在非营利组织概念与分类的界定、优惠政策区别对待、受赠资格认定、对捐赠者的税收激励与对非营利组织监管方面存在空白与不足。... 我国尚未建立专门、系统的针对非营利组织的税收法律制度,与国际上在实体法与监管方面的经验相比,我国税制在非营利组织概念与分类的界定、优惠政策区别对待、受赠资格认定、对捐赠者的税收激励与对非营利组织监管方面存在空白与不足。应建立统一的非营利组织税法体系,在区分公益性与互益性组织的基础上,以收入来源准则为主,兼顾收入用途标准调整对非营利组织经营行为的优惠范围与尺度;同时,优化公益捐赠税收优惠制度,统一税权,强化非营利组织的信息披露义务。 展开更多

关键词 非营利组织 第三部门 税收优惠 税收刺激 税收政策 税收制度

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税收优惠政策对企业自主创新影响的效用评估方法研究

11

作者 彭永翠 李新剑 《河北北方学院学报（自然科学版）》 2024年第3期28-34,共7页

随着经济的不断增长,我国中小企业数量越来越多。为扶持各企业的发展,我国提出了多项税收优惠政策。在企业竞争背景下,各企业均积极自主创新,传统企业自主创新效用评估方法产出评估指标与实际评估情况差异较大,影响企业自主创新影响的... 随着经济的不断增长,我国中小企业数量越来越多。为扶持各企业的发展,我国提出了多项税收优惠政策。在企业竞争背景下,各企业均积极自主创新,传统企业自主创新效用评估方法产出评估指标与实际评估情况差异较大,影响企业自主创新影响的效用评估的有效性。因此,在税收优惠政策实施背景下,本文设计新的企业自主创新效用评估方法:分析了企业自主创新效用评估影响因素;在税收优惠政策下构建企业效用评估体系;确定了企业自主创新影响效用评估权重,实现了企业自主创新效用评估。实验结果表明:设计的企业自主创新影响效用评估方法的评估指标与实际评估效果相拟合,准确性较好,具有一定应用价值,可作为后续企业发展的参考。 展开更多

关键词 税收优惠政策 企业自主创新 影响效用评估 影响因素

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我国技术市场税收优惠政策效果的实证研究 被引量：6

12

作者 张江雪 《科技与经济》 CSSCI 2010年第4期16-20,共5页

首先分析了技术市场税收优惠政策的作用,并对国内外文献进行综述;然后阐述我国技术市场的相关税收优惠政策,接着以北京技术市场为例,构建面板数据模型,定量测算税收优惠政策对北京技术市场发展的影响程度,研究发现北京技术市场规模对税... 首先分析了技术市场税收优惠政策的作用,并对国内外文献进行综述;然后阐述我国技术市场的相关税收优惠政策,接着以北京技术市场为例,构建面板数据模型,定量测算税收优惠政策对北京技术市场发展的影响程度,研究发现北京技术市场规模对税收优惠政策的弹性系数仅为0.31;最后指出我国税收优惠政策存在的问题,并提出相关政策建议。 展开更多

关键词 技术市场 税收优惠政策 面板数据模型

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青海省高新技术企业研发费用加计扣除政策应用研究 被引量：1

13

作者 叶培鸿 马润民 +4 位作者 石生茂 柴懿 仁青多杰 白岩美 赵敏琪 《技术与市场》 2023年第3期152-155,159,共5页

研发费用加计扣除是一项能够推动高新技术企业创新能力提升和保持核心竞争力的重要税收政策。首先梳理了国内加计扣除研究现状,分析了青海省高新技术企业享受研发费用加计扣除政策的情况,然后结合调查研究,总结出企业在应用加计扣除方... 研发费用加计扣除是一项能够推动高新技术企业创新能力提升和保持核心竞争力的重要税收政策。首先梳理了国内加计扣除研究现状,分析了青海省高新技术企业享受研发费用加计扣除政策的情况,然后结合调查研究,总结出企业在应用加计扣除方面存在的问题,最后从政策、企业、风险管理等方面提出加计扣除政策优化建议和风险管理具体对策,以期为企业、政府单位提供参考价值。 展开更多

关键词 研发费用 加计扣除 高新技术企业 税收优惠

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后工业社会下城市能源应急管理问题与策略分析

14

作者 谢汶郴 《技术与市场》 2023年第3期156-159,共4页

近年来,恶劣天气、公共卫生等突发事件对后工业社会下我国城市能源安全造成影响,城市能源应急管理体系的现代化建设愈发重要。各能源应急主体虽已初步建立起应对突发事件的预案体系,但总体而言仍存在能源应急法律分散缺位、能源应急管... 近年来,恶劣天气、公共卫生等突发事件对后工业社会下我国城市能源安全造成影响,城市能源应急管理体系的现代化建设愈发重要。各能源应急主体虽已初步建立起应对突发事件的预案体系,但总体而言仍存在能源应急法律分散缺位、能源应急管理标准不一、各单位能源应急保障能力难以统筹的问题。面对后工业社会未来城市能源结构转型、区域能源调配等挑战,亟待加快能源应急管理立法进程、完善城际协同的能源应急管理体制,以科技助推能源行业应急保障能力,从多个层面共同完善我国城市能源应急管理体系。 展开更多

关键词 城市能源 应急管理 能源安全

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国外专利盒子政策与我国技术转让投资所得税政策比较研究 被引量：3

15

作者 宋河发 廖奕驰 《知识产权》 CSSCI 北大核心 2019年第2期81-88,共8页

实现创新驱动发展,建设知识产权强国,必须制定有效的技术和知识产权转移转化所得税政策。我国应扩展技术和知识产权转移投资所得税政策主体范围,完善所得税优惠政策范围,应将"技术转让"和"创业投资"统一为"技... 实现创新驱动发展,建设知识产权强国,必须制定有效的技术和知识产权转移转化所得税政策。我国应扩展技术和知识产权转移投资所得税政策主体范围,完善所得税优惠政策范围,应将"技术转让"和"创业投资"统一为"技术与知识产权转移投资",完善所得税优惠政策条件,要求具有本国知识产权,实行税率式所得税减免政策,在500万元以下免征所得税基础上,对超过500万元收入实行技术和知识产权转移所得税抵免政策,实行技术和知识产权投资抵免政策,抵免比例为60%～80%。 展开更多

关键词 专利盒子 技术转移 知识产权 所得税 税收优惠政策

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OECD国家中小企业所得税优惠政策及其借鉴 被引量：3

16

作者 毛杰 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2014年第9期14-18,共5页

中小企业在国民经济中占据重要地位,但在发展过程中也面临各种困难。OECD国家对中小企业的所得税优惠政策内容丰富、方式多样,既包括企业层面的优惠,也包括投资者层面的优惠;既有直接优惠,也有大量的间接优惠。本文重点介绍了OECD国家... 中小企业在国民经济中占据重要地位,但在发展过程中也面临各种困难。OECD国家对中小企业的所得税优惠政策内容丰富、方式多样,既包括企业层面的优惠,也包括投资者层面的优惠;既有直接优惠,也有大量的间接优惠。本文重点介绍了OECD国家中小企业所得税优惠政策,并在此基础上提出了对我国的政策优化建议。 展开更多

关键词 中小企业 所得税 税收优惠政策

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农村金融机构税收优惠政策有效性分析——从税收影响银行业经营绩效的角度 被引量：2

17

作者 李珂 《湖南商学院学报》 2012年第4期81-85,共5页

2003年以来,我国对农村信用社和新型农村金融机构营业税由5%降到3%和企业所得减半征收的税收优惠政策,文章试图分析这一政策的有效性。文章首先运用面板数据模型,实证分析我国现行营业税和所得税对一般商业银行经营绩效的影响。然后假... 2003年以来,我国对农村信用社和新型农村金融机构营业税由5%降到3%和企业所得减半征收的税收优惠政策,文章试图分析这一政策的有效性。文章首先运用面板数据模型,实证分析我国现行营业税和所得税对一般商业银行经营绩效的影响。然后假设商业银行享受农村金融机构税收优惠政策的前提下,测算税收优惠政策对提高商业银行经营绩效的影响力度。以此为参照,联系农村金融机构的经营状况,分析税收优惠政策的有效性,并提出完善现行税收优惠政策的建议。 展开更多

关键词 税收优惠 税收负担 政策效果

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物业税税收优惠政策的国际经验借鉴及优化设计 被引量：1

18

作者 樊慧霞 《内蒙古大学学报（哲学社会科学版）》 2012年第1期15-19,共5页

科学合理的物业税税收优惠政策,既可以减轻纳税人的税收负担,也可以反映国家在一定时期的政策导向。在借鉴国际经验的基础上,我国应对物业税税收优惠政策进行优化设计,对国家和政府公务用房地产、社会公益事业用房地产免税;对农业用地... 科学合理的物业税税收优惠政策,既可以减轻纳税人的税收负担,也可以反映国家在一定时期的政策导向。在借鉴国际经验的基础上,我国应对物业税税收优惠政策进行优化设计,对国家和政府公务用房地产、社会公益事业用房地产免税;对农业用地和农民自用住房暂免征税;对城镇居民住宅设立免税面积。 展开更多

关键词 物业税 税收优惠政策 优化设计

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技术开发合同认定条件探析及修订建议 被引量：1

19

作者 常海星 戴林 戴军晖 《江苏科技信息》 2018年第27期24-26,30,共4页

为扶持科技型中小企业的技术创新能力建设,国家税务总局从2015年起连续四年出台了七部与技术开发活动有关的加计扣除所得税优惠文件,对技术开发活动及其费用做出了极其详细的优惠规定及界定说明。与之相对应的技术合同认定登记工作,目... 为扶持科技型中小企业的技术创新能力建设,国家税务总局从2015年起连续四年出台了七部与技术开发活动有关的加计扣除所得税优惠文件,对技术开发活动及其费用做出了极其详细的优惠规定及界定说明。与之相对应的技术合同认定登记工作,目前却仍然执行2001年颁布的《技术合同认定规则》,其业务指导作用明显落后于学科发展的步伐。文章着重指出认定规则中存在的问题及需要完善修改的认定条件规定,并结合作者近二十年的技术合同认定登记工作经验及新药审批办法等专业研发实际情况,提出修订建议,进而为税收优惠政策的顺利实施创造良好环境。 展开更多

关键词 技术开发 认定条件 税收优惠政策 学科发展 修订建议

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我国企业年金发展策略研究

20

作者 李想 《萍乡高等专科学校学报》 2013年第5期15-19,共5页

2012年全国企业年金基金累计结存4821亿元,较上年增长30%,显示了良好的发展势头。但是保监会2006年预测,我国企业年金规模将在2010年达到1万亿,3年多过去了,我国企业年金规模还远不足当年的预期,无论从企业年金参与率,资产比重,替代率,... 2012年全国企业年金基金累计结存4821亿元,较上年增长30%,显示了良好的发展势头。但是保监会2006年预测,我国企业年金规模将在2010年达到1万亿,3年多过去了,我国企业年金规模还远不足当年的预期,无论从企业年金参与率,资产比重,替代率,还是资产占资本市场比重来看,我国企业年金发展都严重不足。本文从税收优惠政策的角度分析企业年金发展不足的原因,认为我国企业年金下一步发展策略之关键就在于企业和个人缴费的税收优惠政策。 展开更多

关键词 企业年金 税收优惠政策 养老金改革

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