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内部控制与公司实际税负 被引量：69
1
作者 李万福 陈晖丽 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2012年第9期195-206,共12页
本文从一个较为新颖的税收视角探讨了内部控制的经济后果,研究发现,内部控制质量与公司税负负相关,随着内控质量的提高,公司税负显著下降;相对于内控较差组公司,内控较好组公司有更低的实际税负;相对于未披露内控鉴证报告的公司,披露鉴... 本文从一个较为新颖的税收视角探讨了内部控制的经济后果,研究发现,内部控制质量与公司税负负相关,随着内控质量的提高,公司税负显著下降;相对于内控较差组公司,内控较好组公司有更低的实际税负;相对于未披露内控鉴证报告的公司,披露鉴证报告的公司实际税负更低;在控制了其他相关因素后,内部控制与公司税负之间的关系并未发生实质性变化。这些结果表明,内部控制可对企业的税收经营活动产生积极影响,从而提升企业价值。 展开更多
关键词 内部控制 税收筹划 实际税负
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会计制度与税收法规的协作 被引量：51
2
作者 戴德明 周华 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2002年第3期44-52,共9页
本文在评介会计制度与税收法规的协作历程的基础上 ,讨论两者在税收征收管理的信息需求方面加强协作的必要性 ,并运用模拟法以“租赁或借款安排”为例实验分析了在税收监管中实现有效合作的可能措施。文章认为 ,应当大力提高国内税务筹... 本文在评介会计制度与税收法规的协作历程的基础上 ,讨论两者在税收征收管理的信息需求方面加强协作的必要性 ,并运用模拟法以“租赁或借款安排”为例实验分析了在税收监管中实现有效合作的可能措施。文章认为 ,应当大力提高国内税务筹划的研究水平 ,以推动税制和税法的进一步完善 ;在制度层面上 ,应当实现会计信息对税务征管实务的支持作用 ,从而加强反避税的工作力度。 展开更多
关键词 会计制度 税务会计 税务筹划 税务审计制度 税收法规 税收征管 会计信息 中国
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两税合并、税收筹划与盈余管理方式选择 被引量：33
3
作者 赵景文 许育瑜 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2012年第1期135-144,共10页
文章以2007年的两税合并为背景,研究上市公司出于税收筹划的目的如何选择盈余管理方式。研究发现,税率下降公司由于税率下降幅度较大,税收筹划收益较高,因此进行了显著向下的应计盈余管理,而没有选择真实盈余管理方式;而税率上升公司则... 文章以2007年的两税合并为背景,研究上市公司出于税收筹划的目的如何选择盈余管理方式。研究发现,税率下降公司由于税率下降幅度较大,税收筹划收益较高,因此进行了显著向下的应计盈余管理,而没有选择真实盈余管理方式;而税率上升公司则由于存在5年的过渡期,税收筹划收益较低,因此既没有进行显著的应计盈余管理,也没有进行显著的真实盈余管理。这意味着上市公司在进行税收筹划时会综合权衡各种避税方式的成本收益,进而选择最合适的避税方式。政府部门在制定税收政策时必须预先考虑企业可能的税收筹划策略,以达到预期的政策效果。 展开更多
关键词 两税合并 税收筹划 应计盈余管理 真实盈余管理
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企业财务管理中的税收筹划原则及其应用 被引量：31
4
作者 刘百芳 刘洋 《现代财经（天津财经大学学报）》 CSSCI 2004年第12期42-44,共3页
企业能在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜,是现代企业财务管理的一个很重要的层面,而税收筹划是实现这一目标的有效途径之一。有鉴于此,本论文探讨了税收筹划与企业财务管理的关系,以及税收筹划在企业财务管理中的应用等相关问题... 企业能在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜,是现代企业财务管理的一个很重要的层面,而税收筹划是实现这一目标的有效途径之一。有鉴于此,本论文探讨了税收筹划与企业财务管理的关系,以及税收筹划在企业财务管理中的应用等相关问题,以对企业合理合法的利用税收筹划手段增加企业的价值目标有所裨益。 展开更多
关键词 税收筹划 财务管理 筹划原则
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非对称信息条件下企业税收筹划的博弈分析 被引量：14
5
作者 李嘉明 张晓美 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2004年第1期62-65,共4页
信息是企业进行税收筹划活动的前提和依据。企业所获得的信息精度越高,信息的价值越大,所进行的税收筹划也就越有实用性,越有可能成功。在现实条件下,企业进行的税收筹划是在非对称信息条件下进行的。因此,在税收筹划的实践中,企业应根... 信息是企业进行税收筹划活动的前提和依据。企业所获得的信息精度越高,信息的价值越大,所进行的税收筹划也就越有实用性,越有可能成功。在现实条件下,企业进行的税收筹划是在非对称信息条件下进行的。因此,在税收筹划的实践中,企业应根据税收筹划的不同领域制定多套筹划备选方案,筹划的方案越多,筹划的实际效果就越佳,获得成功的概率也就越大。 展开更多
关键词 非对称信息 企业 税收筹划 博弈 政府 财务管理 纳税申报 税务机关
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新个人所得税法下工资薪金和年终奖纳税筹划的研究 被引量：28
6
作者 赵洪利 《中小企业管理与科技》 2019年第5期51-54,56,共5页
职工缴纳多少个人所得税,关乎员工的切身利益。论文根据新修改的个人所得税法,对工资薪金和年终奖的年度纳税筹划进行了探讨。在职工全年薪酬确定的条件下,缴纳的个人所得税会因为工资薪金和全年一次性奖金分配方案的不同而有所差异。... 职工缴纳多少个人所得税,关乎员工的切身利益。论文根据新修改的个人所得税法,对工资薪金和年终奖的年度纳税筹划进行了探讨。在职工全年薪酬确定的条件下,缴纳的个人所得税会因为工资薪金和全年一次性奖金分配方案的不同而有所差异。通过运用EXCEL工具对工资薪金和年终奖的分配方案进行纳税筹划测算,在若干假设前提下,将全年职工薪酬进行区间划分,同时对不同的薪酬区间进行工资薪金和全年一次性奖金最优分配方案的研究,最终达到个人所得税税负最轻的目的。 展开更多
关键词 工资薪金 年终奖 个人所得税 纳税筹划
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个人所得税纳税筹划的必要性与可行性 被引量：27
7
作者 杜建华 程笑 蔡乐 《企业经济》 北大核心 2012年第4期171-174,共4页
要合理避税,就必须对个人纳税进行筹划。本文对个人所得税的相关规定和个人所得税筹划现状进行研究,分析了个人所得税筹划的必要性,从最大限度给员工交纳住房公积金或社会保险费、发放通评补贴分种收入、通过集体福利分流收入、工资薪... 要合理避税,就必须对个人纳税进行筹划。本文对个人所得税的相关规定和个人所得税筹划现状进行研究,分析了个人所得税筹划的必要性,从最大限度给员工交纳住房公积金或社会保险费、发放通评补贴分种收入、通过集体福利分流收入、工资薪金与劳务报酬转化、单独列支项目、某些单位采用年薪制等6个方面提出了工资薪金个人所得税纳税筹划的措施;从最大限度将一些收入转化为费用列支、适时少计费用、将资本性支出转为收益性支出、采用拆借方法、采用融资租赁方式等5个方面提出了个体工商户个人所得税纳税筹划的措施。 展开更多
关键词 个人所得税 税法规定 纳税筹划
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控股股东代理成本、纳税筹划方案抉择及其市场价值:基于J有限公司的案例研究 被引量：25
8
作者 吕伟 《南开管理评论》 CSSCI 北大核心 2011年第4期138-148,共11页
纳税筹划是实务界与学术界共同关心的领域,现有研究大量讨论了公司纳税筹划行为的决定因素及其经济后果,但仍存在巨大争议。一方面,纳税筹划节约了现金流,提升股东价值;另一方面,代理问题使企业的纳税筹划方案更可能有利于控股股东或管... 纳税筹划是实务界与学术界共同关心的领域,现有研究大量讨论了公司纳税筹划行为的决定因素及其经济后果,但仍存在巨大争议。一方面,纳税筹划节约了现金流,提升股东价值;另一方面,代理问题使企业的纳税筹划方案更可能有利于控股股东或管理层,而非上市公司利益最大化,从而可能降低企业价值,最终纳税筹划方案的经济后果取决于上述两方面的共同作用。本文基于某上市公司(J有限公司)收购大股东土地案例,分析了代理成本影响公司税务决策的路径及其经济后果。本文发现,控股股东构造了较为复杂的股权转移交易方式,为上市公司和控股股东节约了大量税务成本。但由于代理成本的存在,在多种纳税筹划方案中,控股股东并未选择对上市公司最为有利的方案,而选择了能够取得现金最多,控股股东利益最大化的方案。进一步的研究发现,市场非常关注该企业的纳税筹划行为,与本文搜集的对照样本相比,尽管J公司的控股股东未选择最优的方案,但投资者仍给予了该纳税筹划行为以积极反应,提升了企业价值。本文为研究代理成本影响公司税务决策的机理提供了重要参考。 展开更多
关键词 代理成本 纳税筹划 市场价值 税务决策
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契约理论视角下的企业税务筹划——基于企业和利益相关者之间契约关系的分析 被引量：24
9
作者 盖地 梁虎 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2011年第2期17-22,共6页
税务筹划与企业契约之间有着千丝万缕的联系,它是由多方契约关系制约并由多方契约力量推动的一种行为。将契约理论应用于税务筹划的分析,系统、辩证地考察企业税务筹划中各利益相关者之间的契约关系,可以加深对税务筹划动因、条件、效... 税务筹划与企业契约之间有着千丝万缕的联系,它是由多方契约关系制约并由多方契约力量推动的一种行为。将契约理论应用于税务筹划的分析,系统、辩证地考察企业税务筹划中各利益相关者之间的契约关系,可以加深对税务筹划动因、条件、效应及其整体性与复杂性的理解,揭示企业在进行税务筹划的过程中必须均衡契约各方的利益、制定出多方共赢的策略。只有这样,企业才能有效地实现税务筹划的目标。 展开更多
关键词 税务筹划 契约理论 利益相关者 契约关系
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对我国企业财务管理中纳税筹划的思考 被引量：23
10
作者 张慧荣 郭广忠 《山西广播电视大学学报》 2016年第3期69-72,共4页
在收入不变的前提下,企业可以通过降低费用成本和纳税支出来获得更大的经济利益。国内大部分企业存在纳税筹划专业水平低,轻视纳税筹划的重要性,忽视纳税筹划中可能遇到的风险等问题,所以,企业应该重视纳税筹划,加强人才培养,合理规避风... 在收入不变的前提下,企业可以通过降低费用成本和纳税支出来获得更大的经济利益。国内大部分企业存在纳税筹划专业水平低,轻视纳税筹划的重要性,忽视纳税筹划中可能遇到的风险等问题,所以,企业应该重视纳税筹划,加强人才培养,合理规避风险,建立纳税绩效评价,使纳税筹划和财务管理目标相一致。 展开更多
关键词 企业 纳税筹划 财务管理 增值税 所得税
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对企业税务筹划的思考 被引量：21
11
作者 毛长珍 《天津商学院学报》 2005年第2期60-63,共4页
在市场经济条件下,税务筹划对企业的生产经营成果起着举足轻重的作用,作为纳税人的企业如何做到既不违反国家法律又能使企业减轻税负,进行合理的税务筹划是一种有效的手段。从税务筹划的理念,分析了企业在筹资、投资及会计核算过程中的... 在市场经济条件下,税务筹划对企业的生产经营成果起着举足轻重的作用,作为纳税人的企业如何做到既不违反国家法律又能使企业减轻税负,进行合理的税务筹划是一种有效的手段。从税务筹划的理念,分析了企业在筹资、投资及会计核算过程中的筹划策略,进而提出了税务筹划过程中应注意的问题。 展开更多
关键词 税务筹划 税法 节税
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营改增背景下建筑施工企业增值税纳税筹划探讨 被引量：23
12
作者 王维 《价值工程》 2015年第36期18-19,共2页
伴随着营改增政策的持续深化发展,越来越多的建筑施工企业将面临由原来的上交营业税变为上交增值税。该税收制度的变革对建筑施工企业来说既是机遇,但也对其今后的经营发展带来更大的挑战与考验。本文从营改增下建筑施工企业面临的机遇... 伴随着营改增政策的持续深化发展,越来越多的建筑施工企业将面临由原来的上交营业税变为上交增值税。该税收制度的变革对建筑施工企业来说既是机遇,但也对其今后的经营发展带来更大的挑战与考验。本文从营改增下建筑施工企业面临的机遇与挑战入手,探讨如何做好建筑施工企业的增值税纳税筹划。对提升建筑施工企业的核心竞争力,推动企业的更好地可持续发展,具有重要的实践意义。 展开更多
关键词 营改增 建筑施工企业 纳税筹划
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当前税收筹划中应正确认识的几个问题 被引量：14
13
作者 张秀莲 《税务与经济》 北大核心 2002年第6期25-27,共3页
税收筹划是在法律许可且符合立法意图的范围内实现税后利益最大化。开展税收筹划必须遵循成本效益原则,税收筹划方案的设计应树立全局观念,以税后利益最大化为根本目标。
关键词 税收筹划 目标定位 成本效益原则 税后利益 税收征管
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“营改增”政策下的企业增值税筹划分析 被引量：21
14
作者 康小齐 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2015年第7期73-76,共4页
首先从降低纳税风险和税收负担两方面分析了"营改增"企业的增值税筹划需求,然后分别从纳税人身份选择、劳务采购对象选择及兼营、混合销售及结算方式四个方面给出了增值税筹划的策略,最后在此基础上提出了"营改增"... 首先从降低纳税风险和税收负担两方面分析了"营改增"企业的增值税筹划需求,然后分别从纳税人身份选择、劳务采购对象选择及兼营、混合销售及结算方式四个方面给出了增值税筹划的策略,最后在此基础上提出了"营改增"企业在实施税收筹划过程中应注意的问题。 展开更多
关键词 营改增 增值税 税收筹划
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企业税务筹划的数理分析 被引量：7
15
作者 李嘉明 《重庆大学学报（自然科学版）》 EI CAS CSCD 北大核心 2001年第5期48-50,54,共4页
企业的财务管理在追求股东权益最大化的过程中 ,税收负担的轻重直接关系到企业实得利益的多寡 ,税务筹划是企业理财的重点。它的运用在经济学、博弈论上都具有理论上的必然性 ,一方面完成企业本身价值最大化的目标 ,另一方面增加了消费... 企业的财务管理在追求股东权益最大化的过程中 ,税收负担的轻重直接关系到企业实得利益的多寡 ,税务筹划是企业理财的重点。它的运用在经济学、博弈论上都具有理论上的必然性 ,一方面完成企业本身价值最大化的目标 ,另一方面增加了消费者剩余 。 展开更多
关键词 税务筹划 偷税 避税 节税 博弈论 企业 财务管理 数理分析 经济学
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企业税务筹划的效应分析 被引量：11
16
作者 李嘉明 《重庆大学学报（社会科学版）》 2001年第2期48-51,共4页
企业的财务管理在追求股东权益最大化的过程中 ,税收负担的轻重直接关系到企业实得利益的多寡 ,税务筹划是企业理财的重点。税务筹划利导了企业税收引起的收入效应、替代效应与金融效应。一方面完成企业本身价值最大化的目标 。
关键词 税务筹划 收入效应 替代效应 金融效应 企业
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产权性质、会计-税收差异与审计收费——来自中国A股上市公司的经验证据 被引量：20
17
作者 程昔武 张泽云 纪纲 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第5期22-29,共8页
通过考察注册会计师对审计服务定价时是否考虑会计利润与应纳税所得额之间差异(以下简称"会计-税收差异")所包含的财务信息,研究发现会计-税收差异与审计收费显著正相关。进一步区分产权性质后发现,对于国有控股上市公司来说... 通过考察注册会计师对审计服务定价时是否考虑会计利润与应纳税所得额之间差异(以下简称"会计-税收差异")所包含的财务信息,研究发现会计-税收差异与审计收费显著正相关。进一步区分产权性质后发现,对于国有控股上市公司来说,会计-税收差异与审计收费正相关,但这种相关性并不显著;而对于民营上市公司来说,会计-税收差异与审计收费显著正相关。研究结果表明,会计-税收差异会影响注册会计师对审计风险的判断,进而通过增加审计程序来降低审计风险,提高审计收费。且在审计定价时,对于不同产权性质的公司,注册会计师差别对待了会计-税收差异中所包含的信息。 展开更多
关键词 产权性质 会计-税收差异 审计收费 审计风险 盈余管理 税收筹划 审计意见
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“营改增”后公立医院涉税业务的纳税筹划探讨 被引量：17
18
作者 徐艳霞 《中国卫生经济》 北大核心 2017年第1期80-81,共2页
目的:研究"营改增"对公立医院税负的影响。方法:假设收入稳定的情况下,测算公立医院税负变化。结果:医院如果不抵扣进项税,税负会加重。结论:医院各部门应协同配合,做好纳税筹划工作,降低涉税风险。
关键词 公立医院 营业税改增值税 纳税筹划 涉税风险
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对我国税收筹划的思考 被引量：9
19
作者 王禾 《税务与经济》 北大核心 2000年第1期29-31,共3页
税收筹划在市场经济条件下有其存在的客观必然性。仅仅由于避税、偷逃税的存在或税收优惠等外部条件的缺陷而否定税收筹划的观点是片面的。实事求是、客观地评价税收筹划的积极作用；鼓励税收筹划的同时严控避税，严惩偷逃税；规范和完... 税收筹划在市场经济条件下有其存在的客观必然性。仅仅由于避税、偷逃税的存在或税收优惠等外部条件的缺陷而否定税收筹划的观点是片面的。实事求是、客观地评价税收筹划的积极作用；鼓励税收筹划的同时严控避税，严惩偷逃税；规范和完善税收优惠制度，以求趋利避害，方为理性抉择。 展开更多
关键词 中国 税收筹划 税收优惠 逃税 避税 偷税
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税务筹划研究述评 被引量：18
20
作者 陈博 《科技进步与对策》 CSSCI 北大核心 2010年第5期158-160,共3页
近年来,税务筹划已突破传统的理论研究,在深度和广度上不断地延展。无论在理论方面,还是在实践应用方面,国内研究均明显落后于国外。为了更好地研究税务筹划,对国外和国内税务筹划研究进行述评,在总结以前研究成果的基础上,吸收先进的... 近年来,税务筹划已突破传统的理论研究,在深度和广度上不断地延展。无论在理论方面,还是在实践应用方面,国内研究均明显落后于国外。为了更好地研究税务筹划,对国外和国内税务筹划研究进行述评,在总结以前研究成果的基础上,吸收先进的理论和思想,以期为我国税务筹划的未来创新变革与发展研究提供借鉴。 展开更多
关键词 税务筹划 研究回顾 述评
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