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政治联系、私人关系、事务所选择与审计合谋 被引量:41
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作者 刘启亮 周连辉 +1 位作者 付杰 肖建 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第4期66-77,共12页
本文从政治联系角度研究私人关系的形成原因以及政治联系和私人关系之间的合谋可能借助于哪类事务所来实现。研究发现:首先,客户的政治联系是私人关系产生的一个主要原因,政治联系越强,越可能产生密切的私人关系;其次,政治联系和私人关... 本文从政治联系角度研究私人关系的形成原因以及政治联系和私人关系之间的合谋可能借助于哪类事务所来实现。研究发现:首先,客户的政治联系是私人关系产生的一个主要原因,政治联系越强,越可能产生密切的私人关系;其次,政治联系和私人关系的合谋主要借助于小事务所来实现,政治联系的强度越大则越可能选择中国本土的小事务所。此外,本文为合谋理论也提供了相关的经验证据,发现政治联系和私人关系之间的合谋会给客户带来更好的审计意见和更大的盈余管理空间。本文的发现对监管部门具有一定的实践指导意义。 展开更多
关键词 政治联系 私人关系 事务所选择 审计质量 审计合谋
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会计政策选择的经济学思考 被引量:18
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作者 陈冬华 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2002年第10期75-80,共6页
本文从会计信息具有的稀缺性和有偿性两个特点出发 ,将会计信息纳入传统经济学的范畴进行分析。笔者首先建立基本假设和五项具体假设 ,据此建立理想条件下的分析模型 ,以便分析会计政策选择的一般性约束 ;然后 ,在理想模型的基础上 ,逐... 本文从会计信息具有的稀缺性和有偿性两个特点出发 ,将会计信息纳入传统经济学的范畴进行分析。笔者首先建立基本假设和五项具体假设 ,据此建立理想条件下的分析模型 ,以便分析会计政策选择的一般性约束 ;然后 ,在理想模型的基础上 ,逐步放松这 5项具体假设 ,分析现实中会计选择所面临的多重约束 。 展开更多
关键词 会计政策 经济学 无差异曲线 等成本线 相关性 可靠性 会计信息质量
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审计质量VS.信号显示——终极控制权、大股东治理战略与审计师选择 被引量:32
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作者 唐跃军 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2011年第5期139-155,共17页
本文重新考量新兴资本市场的有效性和在新兴市场特殊市场环境中的国际四大会计师事务所与审计质量的关系,研究属于不同利益阵营、治理战略各异的公司大股东与外部审计师选择(国际四大)、审计收费、审计质量(盈余质量和审计意见)之间可... 本文重新考量新兴资本市场的有效性和在新兴市场特殊市场环境中的国际四大会计师事务所与审计质量的关系,研究属于不同利益阵营、治理战略各异的公司大股东与外部审计师选择(国际四大)、审计收费、审计质量(盈余质量和审计意见)之间可能存在的复杂关联,勾勒控股股东、其他大股东在外部审计师选择方面的治理战略。研究发现:控股股东控制权比例、现金流权比例、其他大股东制衡度与上市公司聘任国际四大的概率之间表现为倒U型关系;控股股东控制权与现金流权偏离程度越高,上市公司越有可能选择国际四大。 展开更多
关键词 终极控制权 治理战略 审计师选择 审计质量 信号显示
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管理层风险特质、会计选择与盈余质量研究 被引量:31
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作者 张铁铸 《山西财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2010年第9期108-116,共9页
会计政策的选择具有经济后果,体现了不同利益主体之间的博弈。管理层有动机选择会计政策以实现自身利益的最大化,并可能会导致上市公司的会计政策影响额超过对公司而言的最优水平。本文以沪深A股上市公司为例,研究管理层风险特质对会计... 会计政策的选择具有经济后果,体现了不同利益主体之间的博弈。管理层有动机选择会计政策以实现自身利益的最大化,并可能会导致上市公司的会计政策影响额超过对公司而言的最优水平。本文以沪深A股上市公司为例,研究管理层风险特质对会计政策及盈余质量的影响。研究发现,管理层的风险偏好会影响会计选择,而且管理层越偏好风险对会计选择的影响程度越大;在大股东控制董事会并进而主导管理层人员聘用的情况下,二者在会计选择方面可能具有利益一致性;管理层越偏好风险,上市公司的会计选择越激进,进而影响上市公司的盈余质量。此外,新会计准则的实施,在一定程度上抑制了管理层的会计选择行为,进而提高了会计信息的质量。 展开更多
关键词 风险偏好 会计选择 盈余质量
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独立董事的海外背景、审计师选择与审计意见 被引量:28
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作者 王裕 任杰 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第4期40-49,共10页
运用我国A股上市公司的数据,研究海外背景独立董事对上市公司审计师选择及审计意见的影响,以及这些影响在不同法制环境下的差异。研究发现,拥有海外背景独立董事的公司更可能聘请大型会计师事务所进行年报审计,也更容易获得标准无保留... 运用我国A股上市公司的数据,研究海外背景独立董事对上市公司审计师选择及审计意见的影响,以及这些影响在不同法制环境下的差异。研究发现,拥有海外背景独立董事的公司更可能聘请大型会计师事务所进行年报审计,也更容易获得标准无保留的审计意见,上述影响在法律保护较差的环境中更加明显。研究结论表明,海外背景独立董事能够提高独立审计有效性,提升公司治理水平,它是法制等较弱的外部治理机制的一种替代。 展开更多
关键词 独立董事 审计师选择 审计意见 审计质量 公司治理 独立审计
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竞争还是普惠?——政府激励政策选择与企业创新迎合倾向政策约束 被引量:27
6
作者 孙自愿 周翼强 章砚 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2021年第7期99-112,共14页
政府创新激励政策助推着国家整体科技创新水平的提升,但也存在着微观层面企业创新迎合和宏观层面科技创新质量不高的窘境,这令我们反思政府科技政策的执行力及对企业创新的引导性是否受到企业逆向选择行为因素的"牵绊"。针对... 政府创新激励政策助推着国家整体科技创新水平的提升,但也存在着微观层面企业创新迎合和宏观层面科技创新质量不高的窘境,这令我们反思政府科技政策的执行力及对企业创新的引导性是否受到企业逆向选择行为因素的"牵绊"。针对上述问题,本文选取2012-2017年A股高新技术企业为研究样本,借助《高新技术企业认定管理办法》这一外生条件对创新迎合倾向的存在性进行判定,采用PSM-DID方法检验创新迎合倾向对企业创新产出的影响;基于政策的竞争与普惠视角,分别探究创新迎合背景之下,政府财政补助与研发费用加计扣除对企业创新产出的激励效应以及创新迎合倾向对这两类政策的约束机制。研究结果表明:(1)高新技术企业存在创新迎合倾向,且会显著降低企业创新效率和创新产出水平;(2)两类激励政策对企业创新产出均表现为显著的挤入效应,但前者效果更明显;(3)研发费用加计扣除政策容易受到企业创新迎合倾向的约束,而政府财政补助不易受到创新迎合倾向的约束。本文的研究为微观主体创新迎合行为的经济后果研究提供了新的经验证据,并为进一步完善"市场主导、政府引导"的创新激励政策、实现我国高质量创新发展提供有益参考。 展开更多
关键词 创新迎合倾向 政策选择 政策约束 创新质量
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投资动机、制度质量与中国对外直接投资区位选择 被引量:24
7
作者 文余源 杨钰倩 《经济学家》 CSSCI 北大核心 2021年第1期81-90,共10页
有关中国对外直接投资(OFDI)区位影响因素的研究,学界结论不一。本文基于企业对外投资项目空间分布数据,采用泊松模型,考察投资动机和制度质量对中国OFDI区位的影响,并分东道国(地区)类型和境内投资主体异质性进行分析。研究发现:中国O... 有关中国对外直接投资(OFDI)区位影响因素的研究,学界结论不一。本文基于企业对外投资项目空间分布数据,采用泊松模型,考察投资动机和制度质量对中国OFDI区位的影响,并分东道国(地区)类型和境内投资主体异质性进行分析。研究发现:中国OFDI具有显著的市场和战略资产寻求动机,自然资源寻求动机仅在特定行业显著;中国对OECD的投资偏向战略资产丰度较低的国家;相比中西部地区企业,东部地区企业战略资产寻求动机明显;相比小企业,大中型企业更倾向战略资产优势区位。总体上中国OFDI偏好制度质量较高的国家或地区,但对不同东道国(地区)类型以及不同投资主体类型差异显著。中国OFDI应进一步改善结构、提升层次,同时注重防范和规避各类制度风险。 展开更多
关键词 中国对外直接投资 区位选择 投资动机 制度质量 风险防范
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政府控制与审计师选择 被引量:22
8
作者 龚启辉 吴联生 王亚平 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2012年第5期42-50,共9页
审计师选择是一个关系到资本市场监管部门、投资者、审计师以及上市公司的重大问题。本文从会计师事务所和上市公司政府背景的角度,研究了政府控制对审计师选择行为及其后果的影响。研究发现,中央国有企业更可能选择中央政府背景的会计... 审计师选择是一个关系到资本市场监管部门、投资者、审计师以及上市公司的重大问题。本文从会计师事务所和上市公司政府背景的角度,研究了政府控制对审计师选择行为及其后果的影响。研究发现,中央国有企业更可能选择中央政府背景的会计师事务所,地方国有企业更可能选择本地地方政府背景的会计师事务所;中央政府背景和地方政府背景的会计师事务所分别更可能对中央国有企业和本地地方国有企业出具标准审计意见。研究结果表明,依赖于行政权力的稳定关系,会计师事务所和上市公司的政府背景特征影响了审计师选择,并进而影响审计质量。 展开更多
关键词 政府干预 审计师选择 审计质量
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企业承诺、消费者选择与产品质量水平的均衡分析 被引量:19
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作者 王夏阳 傅科 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第8期94-106,共13页
本文以企业社会责任为切入点,在离散选择与理性预期均衡的框架下,研究企业承担社会责任对生产商质量水平投入决策的影响机理与演化路径,探讨企业承诺与消费者选择、生产商的质量投入水平决策的关系。本文的研究表明:当缺乏最基本的价格... 本文以企业社会责任为切入点,在离散选择与理性预期均衡的框架下,研究企业承担社会责任对生产商质量水平投入决策的影响机理与演化路径,探讨企业承诺与消费者选择、生产商的质量投入水平决策的关系。本文的研究表明:当缺乏最基本的价格一致性承诺与表现为质量一致性承诺的企业社会责任约束时,消费者理性选择的结果会导致生产商的质量投入水平较低;当生产商能够保持价格一致性承诺时,产品的质量水平会得到有限的改善;当生产商同时保持价格和质量一致性承诺时,消费者的选择行为会促使市场达到质价相符、质量水平提升的均衡状态。本文还结合我国食品、药品等行业面临的实际情况,分析不同类型的质量保证机制的差异。研究表明,虽然企业主动承诺是更优的质量保证机制,但是在失信行为普遍的情形下,引入严厉的质量监督机制必不可少。 展开更多
关键词 企业承诺 消费者选择 质量 理性预期均衡 企业社会责任
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开展避孕节育优质服务对农村育龄妇女人工流产状况的影响 被引量:17
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作者 舒星宇 李芝兰 +4 位作者 刘维忠 尚裕良 刘彩虹 柳巍 万改红 《生殖与避孕》 CAS CSCD 北大核心 2006年第3期160-164,180,共6页
目的:了解开展避孕节育优质服务后,甘肃省农村已婚育龄妇女人工流产状况的变化。方法:从甘肃省永靖县、临泽县随机选择6个乡镇育龄妇女分为干预组和对照组进行基线调查,于2002年1月起对干预组育龄妇女进行“避孕节育知情选择和计划生育... 目的:了解开展避孕节育优质服务后,甘肃省农村已婚育龄妇女人工流产状况的变化。方法:从甘肃省永靖县、临泽县随机选择6个乡镇育龄妇女分为干预组和对照组进行基线调查,于2002年1月起对干预组育龄妇女进行“避孕节育知情选择和计划生育优质服务”系列宣传、教育、培训。终期调查于2004年3月干预措施结束时进行。结果:甘肃省农村已婚育龄妇女在基线和终期调查中,干预组人工流产率分别为4.27%和2.91%,对照组分别为4.04%和3.49%。终期调查干预组不同社会特征育龄妇女人工流产率与对照组比较均无统计学意义,且均低于基线调查时结果。干预组中接受避孕知识宣传材料或培训活动超过3次的育龄妇女,其人工流产率低于对照组。Logistic多元回归结果显示,对紧急避孕知识缺乏了解,文化程度高且理想子女数多者易发生人工流产。结论:开展及加强“避孕节育知情选择”,有利于降低农村已婚育龄妇女的人工流产率,提高生殖健康的水平,维护其身心健康;应进一步加大计划生育优质服务的力度,正确引导农村育龄妇女的避孕行为,降低人工流产率。 展开更多
关键词 人工流产 知情选择 农村育龄妇女 优质服务
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诉讼风险、审计师选择与盈余质量 被引量:14
11
作者 邵毅平 李文贵 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2018年第5期58-65,共8页
本文分析诉讼风险对企业审计师选择决策的影响及其经济后果。检验发现,面临更高诉讼风险的企业,选择高质量审计师的概率越低。同时,高诉讼风险企业披露的盈余信息质量显著更差。但是,如果高诉讼风险企业选择了高质量审计师,那么诉讼风... 本文分析诉讼风险对企业审计师选择决策的影响及其经济后果。检验发现,面临更高诉讼风险的企业,选择高质量审计师的概率越低。同时,高诉讼风险企业披露的盈余信息质量显著更差。但是,如果高诉讼风险企业选择了高质量审计师,那么诉讼风险对盈余质量不再具有显著影响。这表明,高质量审计师能有效缓解诉讼风险对盈余质量的消极效应,提升高诉讼企业的信息披露质量。上述结论为诉讼风险的经济后果提供了新的解释,也进一步丰富和拓展了有关审计师选择决策影响因素的研究。 展开更多
关键词 诉讼风险 审计师选择 盈余质量
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董事会特征与审计师选择--基于中国上市公司2002-2003年数据的研究 被引量:11
12
作者 李明辉 刘笑霞 《山西财经大学学报》 CSSCI 2008年第6期104-112,共9页
利用我国2002-2003年上市公司的数据,检验了董事会的规模、独立性(独立董事比重、两职分离)、勤勉性以及是否设立审计委员会等特征与审计师选择之间的关系。结果表明,董事会开会频率与选择大事务所的可能性之间存在显著的正向关系... 利用我国2002-2003年上市公司的数据,检验了董事会的规模、独立性(独立董事比重、两职分离)、勤勉性以及是否设立审计委员会等特征与审计师选择之间的关系。结果表明,董事会开会频率与选择大事务所的可能性之间存在显著的正向关系,而与选择“四大”的可能性之间呈倒U形关系;是否设立审计委员会与选择大事务所的可能性之间存在显著的正向关系,与是否选择“四大”之间则没有显著关系。本文没有发现董事会的独立性、规模与审计师选择之间存在显著关系的证据。 展开更多
关键词 董事会 审计师选择 审计质量
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纵向高管兼任与审计师选择:信号传递VS寻租 被引量:9
13
作者 宋衍蘅 毕煜晗 宋云玲 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2020年第4期47-57,共11页
存在纵向高管兼任的公司更愿意选择高质量审计师来传递信号(信号传递假说),还是选择低质量审计师以规避可能的监督(寻租假说)?基于2009—2018年中国沪深A股上市公司的数据分析结果表明,存在纵向高管兼任的公司选择“国际四大”的可能性... 存在纵向高管兼任的公司更愿意选择高质量审计师来传递信号(信号传递假说),还是选择低质量审计师以规避可能的监督(寻租假说)?基于2009—2018年中国沪深A股上市公司的数据分析结果表明,存在纵向高管兼任的公司选择“国际四大”的可能性显著降低,但是,选择“本土大所”的可能性却显著增加。而且,这种现象在大股东不存在股权质押的情况下更加显著。进一步研究发现,“国际四大”和“本土大所”对纵向高管兼任的反应不同。相比“本土大所”,“国际四大”对这类公司的审计投入更多,审计收费更高。但是,两者的审计质量却并没有显著差异。研究结论拓展了有关审计师选择影响因素和纵向高管兼任经济后果的研究,也有助于进一步理解公司在“国际四大”和“本土大所”选择方面的思考。 展开更多
关键词 纵向高管兼任 审计师选择 审计费用 审计意见 审计质量 盈余管理
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军工产品外包外协管理系统的研究 被引量:9
14
作者 孙晓东 郭宇 《中国制造业信息化(学术版)》 2012年第11期6-10,15,共6页
针对军工主企业外包外协各种特殊性的要求,研究了军工产品外包外协系统的功能结构和体系结构,同时对外包外协核心业务流程进行了分析,并采用F-AHP算法实现了外协企业优化选择,在此基础上开发了基于B/S模式的原型系统,该系统在上海某航... 针对军工主企业外包外协各种特殊性的要求,研究了军工产品外包外协系统的功能结构和体系结构,同时对外包外协核心业务流程进行了分析,并采用F-AHP算法实现了外协企业优化选择,在此基础上开发了基于B/S模式的原型系统,该系统在上海某航天研究所中得到了成功的应用。 展开更多
关键词 军工产品 外包外协 网络化制造 企业选择 质量检验 F—AHP
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中国境外经贸合作区区位选择研究——基于制度风险偏好视角 被引量:9
15
作者 严兵 齐凡 程敏 《国际商务(对外经济贸易大学学报)》 CSSCI 北大核心 2022年第2期68-86,共19页
随着“一带一路”倡议的实施,境外经贸合作作为中国企业“走出去”的重要平台,在中国对外直接投资中的战略地位得到进一步提升。基于已有的对外直接投资相关理论文献,本文利用中国境外经贸合作区2005—2018年相关数据,实证考察了境外经... 随着“一带一路”倡议的实施,境外经贸合作作为中国企业“走出去”的重要平台,在中国对外直接投资中的战略地位得到进一步提升。基于已有的对外直接投资相关理论文献,本文利用中国境外经贸合作区2005—2018年相关数据,实证考察了境外经贸合作区的区位决策。研究发现:作为特殊的“走出去”模式,中国境外经贸合作区呈现出显著的制度风险偏好;园区在选址时倾向于较高税率水平以形成园区内外的成本差异;双边投资协定有助于企业规避风险,使得企业能够在制度质量较差的东道国选址建园。 展开更多
关键词 境外经贸合作区 区位选择 制度质量 双边投资协定
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审计师选择与企业租赁合约安排 被引量:7
16
作者 刘畅 张姗姗 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2019年第2期100-107,共8页
大规模事务所通常具有较高的审计质量,但在我国审计行业诉讼风险普遍较低的现状下,大规模事务所也可能凭借自身较强的专业胜任能力帮助客户构造复杂的报表管理方案。本文以租赁会计为例对此进行了实证检验,并发现在旧准则的两租分离模式... 大规模事务所通常具有较高的审计质量,但在我国审计行业诉讼风险普遍较低的现状下,大规模事务所也可能凭借自身较强的专业胜任能力帮助客户构造复杂的报表管理方案。本文以租赁会计为例对此进行了实证检验,并发现在旧准则的两租分离模式下,构造经营租赁合同的行为在聘请大规模会计师事务所的企业更为明显。进一步研究显示,当企业所聘请的审计师由小型事务所变更为大型事务所之后,企业经营租赁业务的比重显著提高;同时,在大型事务所的审计客户中,经营租赁越多的企业更换事务所的可能性越低。这些结果表明,我国大型事务所出于争取客户、提升市场份额的目的帮助客户构造了经营租赁合同以实现表外融资。本文的结论为我国大型事务所的独立性和审计质量提供了经验证据,对于审计行业的监管具有参考价值,也有助于预测新租赁会计准则的实施效果。 展开更多
关键词 租赁合约 审计师选择 审计质量
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政策不确定与审计师选择——基于省委书记更替的经验证据 被引量:7
17
作者 步丹璐 石翔燕 张晨宇 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2018年第2期39-49,共11页
考察省委书记更替带来的政策不确定性对审计师选择的影响。研究发现,省委书记更替时,事务所会提高审计质量,倾向于委派经验更丰富的审计师,尤其是拥有合伙人身份和执业经验丰富的审计师。省委书记更替对审计师选择的影响在国有企业、低... 考察省委书记更替带来的政策不确定性对审计师选择的影响。研究发现,省委书记更替时,事务所会提高审计质量,倾向于委派经验更丰富的审计师,尤其是拥有合伙人身份和执业经验丰富的审计师。省委书记更替对审计师选择的影响在国有企业、低市场化进程以及高盈余操纵的公司更为显著。进一步研究发现,事务所更可能对省级国有企业委派经验丰富的审计师,尤其是第一顺位的签字审计师。 展开更多
关键词 政策不确定性 审计师选择 官员更替 审计风险 审计质量 审计意见 审计费用
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社会网络关系与公司审计行为——基于社会网络理论的研究 被引量:6
18
作者 吴益兵 廖义刚 林波 《厦门大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2018年第5期65-72,共8页
社会网络关系在公司审计等经济活动中起着重要的作用,但已有研究主要关注客户与审计师双边关系对审计行为的影响,较少分析社会网络关系对审计师选择及审计师后续审计行为的影响。基于社会网络理论,以审计师与上市公司高管的社会网络关... 社会网络关系在公司审计等经济活动中起着重要的作用,但已有研究主要关注客户与审计师双边关系对审计行为的影响,较少分析社会网络关系对审计师选择及审计师后续审计行为的影响。基于社会网络理论,以审计师与上市公司高管的社会网络关系为切入点,采用规范研究的方法可对审计师及上市公司高管的社会网络关系对公司审计行为的影响进行考察。研究发现,公司高管和审计师之间社会网络关系的不同强弱组合会影响上市公司对审计师的选择,以及审计收费、审计质量等后续审计行为。总体而言,社会网络关系的存在对于提升审计质量及客户公司的价值具有积极意义。 展开更多
关键词 社会网络关系 审计师选择 审计收费 审计质量
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社会转型期医生的人生价值选择 被引量:4
19
作者 肖会平 范文昊 《中国医学伦理学》 2012年第5期653-655,共3页
医生的人生价值是社会价值和自我价值的辩证统一,社会价值是自我价值的现实基础,并决定自我价值;自我价值则是社会价值的衡量尺度,客观反映着社会价值。在社会转型的大背景下,医生要实现自我价值,首先需要创造社会价值;要确保经济效益,... 医生的人生价值是社会价值和自我价值的辩证统一,社会价值是自我价值的现实基础,并决定自我价值;自我价值则是社会价值的衡量尺度,客观反映着社会价值。在社会转型的大背景下,医生要实现自我价值,首先需要创造社会价值;要确保经济效益,先要追求社会效益;要追求长远利益,就不能只顾及眼前局部利益。上述的价值选择将直接决定医生的医疗行为。为了实现人生价值最大化,医生必须在医疗技术、医德修养和人文素质三方面下工夫。 展开更多
关键词 人生价值 价值选择 医疗技术 医德修养 人文素质
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癌症患者决策后悔的研究进展
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作者 詹永佳 李永红 +3 位作者 黄润勤 黎静 晏超 杨胜欢 《护理学杂志》 CSCD 北大核心 2024年第7期126-128,F0003,共4页
本文介绍癌症患者决策后悔的含义、现状、影响因素及评估方法,并在此基础上提出改善决策后悔的策略,旨在为临床实践及相关研究提供参考,减少癌症患者决策后悔的发生。
关键词 癌症 患者 决策后悔 过程后悔 选择后悔 结果后悔 生活质量 综述文献
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