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中国税务营商环境测度研究 被引量：41
1
作者 王绍乐 刘中虎 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第3期33-39,共7页
税务营商环境作为营商环境的重要组成部分,对市场主体的投资和决策、经济增长和产业结构都会产生重要影响。构建以税收法治、税收效率、纳税成本和社会满意度为核心指标的中国本土化税务营商环境指标体系,并以广东省为例测度广东典型城... 税务营商环境作为营商环境的重要组成部分,对市场主体的投资和决策、经济增长和产业结构都会产生重要影响。构建以税收法治、税收效率、纳税成本和社会满意度为核心指标的中国本土化税务营商环境指标体系,并以广东省为例测度广东典型城市的税务营商环境综合指数,结果发现:广东省税务营商环境总体水平属于中等,区域发展比较均衡,税务营商环境综合指数与地区经济发展水平呈现一定的正相关性;比较而言,各市纳税成本指数得分率最为理想,均属中等以上水平,而税收满意度总体水平偏低,地区间差异最小,有较大的优化空间。 展开更多
关键词 税务营商环境 指标体系 税收法治 税收效率 纳税成本 社会满意度
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论“发展导向型”的税收立法 被引量：43
2
作者 张守文 《法学杂志》 CSSCI 北大核心 2016年第7期8-17,共10页
随着税制改革的深化和税收法治建设的进步,以促进经济和社会发展为导向的税收立法日显重要。在新的历史时期,"发展导向型"的税收立法应融入协调、永续和共享等发展理念,并通过税种和课税要素的变动实现制度调整,以更充分地保... 随着税制改革的深化和税收法治建设的进步,以促进经济和社会发展为导向的税收立法日显重要。在新的历史时期,"发展导向型"的税收立法应融入协调、永续和共享等发展理念,并通过税种和课税要素的变动实现制度调整,以更充分地保障各类主体的经济发展权,这对于解决以往"收入导向型"税收立法带来的诸多问题、促进"发展法学"和税法学研究的深化、实现税收法治的现代化,都具有重要意义。 展开更多
关键词 税收立法 发展 改革 法治
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税收筹划及其法律问题研究 被引量：24
3
作者 黄黎明 《江西财经大学学报》 2003年第4期60-63,共4页
税收筹划近年来日益受到人们的关注,但国内研究多侧重于经济学分析。为此,本文试图从法律角度探讨税收筹划问题,界定税收筹划的内涵、介绍各国的立法实践并分析我国现阶段应采取的法律态度。
关键词 税收筹划 避税 法律界定 市场经济 纳税地位 税收法定主义原则
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加密货币的法律属性与监管框架——以比较研究为视角 被引量：40
4
作者 漆彤 卓峻帆 《财经法学》 2019年第4期126-141,共16页
加密货币得益于其匿名性、去中心化、使用不受地域限制的特点,自产生以来越来越多地被用作支付工具、投融资工具,但同时也伴随着信用风险、流动性风险、安全风险以及诈骗、洗钱和逃税等犯罪风险。各国家和地区正在探索如何监管加密货币... 加密货币得益于其匿名性、去中心化、使用不受地域限制的特点,自产生以来越来越多地被用作支付工具、投融资工具,但同时也伴随着信用风险、流动性风险、安全风险以及诈骗、洗钱和逃税等犯罪风险。各国家和地区正在探索如何监管加密货币且态度不一。多数国家和地区使用“加密货币”这一术语,否认加密货币是货币,允许其存在并将其纳入现有税法和反洗钱法的监管框架之下。各国家和地区的实践表明加密货币的性质与其适用的法律监管框架之间无必然联系。考虑到现有的监管模式不利于加密货币的发展且不足以应对其可能引发的风险,学者提出了新的监管路径。我国对加密货币的态度过于消极,应考虑放宽对加密货币的限制,明确其定义并完善相应的监管措施。 展开更多
关键词 加密货币 比特币 监管 反洗钱 税法
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论领域法学作为法学研究的新思维——兼论财税法学研究范式转型 被引量：33
5
作者 王桦宇 《政法论丛》 CSSCI 北大核心 2016年第6期62-68,共7页
伴随现代经济社会的快速发展,法律现象的类型化、复合化和领域化趋势愈加明显,这些法律现象的调整方式和手段也开始出现因应性变化,并由此产生领域法的范畴和领域法学的概念。领域法学以问题为中心,建构在传统部门法基础上并进一步拓展... 伴随现代经济社会的快速发展,法律现象的类型化、复合化和领域化趋势愈加明显,这些法律现象的调整方式和手段也开始出现因应性变化,并由此产生领域法的范畴和领域法学的概念。领域法学以问题为中心,建构在传统部门法基础上并进一步拓展并深化其研究对象,吸收和创新式整合传统部门法学现有要素和研究范式,具有相对独特的研究视野和体现自身规律性的研究方法。财税法学具有综合领域、交叉研究和新兴学科的现代特征,并在功能上引领财税改革和促进法治建设,是领域法学的典型例证和重要组成。加快重点领域立法,加强领域法学学科建设,推动新兴领域法学研究,实现全面深化改革与公共决策法治化相衔接,是未来法学研究的客观趋势和必然选择。 展开更多
关键词 法律现象 领域法学 部门法学 财税法学 研究范式
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关联交易避税及其税法规制问题研究 被引量：15
6
作者 程宗璋 《东南大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2003年第1期58-66,共9页
各国法律对于关联企业和关联交易的内涵外延的规定不尽相同。从增值税、消费税和企业所得税三个方面看 ,关联交易对税收有负面影响 ,有多种避税方法。结合国际条约和美国税法对关联交易避税的规制措施 。
关键词 关联交易 关联企业 避税 转让定价 税法
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对企业税务筹划的思考 被引量：21
7
作者 毛长珍 《天津商学院学报》 2005年第2期60-63,共4页
在市场经济条件下,税务筹划对企业的生产经营成果起着举足轻重的作用,作为纳税人的企业如何做到既不违反国家法律又能使企业减轻税负,进行合理的税务筹划是一种有效的手段。从税务筹划的理念,分析了企业在筹资、投资及会计核算过程中的... 在市场经济条件下,税务筹划对企业的生产经营成果起着举足轻重的作用,作为纳税人的企业如何做到既不违反国家法律又能使企业减轻税负,进行合理的税务筹划是一种有效的手段。从税务筹划的理念,分析了企业在筹资、投资及会计核算过程中的筹划策略,进而提出了税务筹划过程中应注意的问题。 展开更多
关键词 税务筹划 税法 节税
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从税收法定到税收法治的实践进阶——以进一步落实税收法定原则为中心 被引量：20
8
作者 张婉苏 《法学研究》 CSSCI 北大核心 2023年第1期162-178,共17页
自2013年中央明确提出“落实税收法定原则”以来,我国税收法定原则的落实和税收法治建设取得了丰硕成果,但是税收领域主要采用的“一税一法”的平移立法模式,仍然存在税制过于简单、重点领域税制改革和立法任务仍未完成、各单行税法之... 自2013年中央明确提出“落实税收法定原则”以来,我国税收法定原则的落实和税收法治建设取得了丰硕成果,但是税收领域主要采用的“一税一法”的平移立法模式,仍然存在税制过于简单、重点领域税制改革和立法任务仍未完成、各单行税法之间缺乏有机统筹和关联等问题。税收法定原则强调的法律保留,仅是税收法治的一项要求。作为一项形式原则,税收法定原则服务于税收实质公平正义的实现,应依税收法治的实质价值追求进一步完善税收法律体系、规范税收执法实践。贯彻落实税收法定原则,应以“良法善治”为根本要求,以更深层次的机制满足税收法治的价值追求和原则要求,实现从税收法定到税收法治的实践进阶。 展开更多
关键词 税制改革 税收法定 税收法治 一税一法 税法典
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论形式移转不课税原则 被引量：20
9
作者 刘继虎 《法学家》 CSSCI 北大核心 2008年第2期77-83,共7页
信托是以财产为中心的制度创新,在信托设立、存续、终止的各个环节,存在诸多信托财产形式移转现象。形式移转的财产其取得人并非经济利益的实际享有人,应从实质课税立场出发,将形式移转不课税确立为信托税法的一项基本原则。形式移转不... 信托是以财产为中心的制度创新,在信托设立、存续、终止的各个环节,存在诸多信托财产形式移转现象。形式移转的财产其取得人并非经济利益的实际享有人,应从实质课税立场出发,将形式移转不课税确立为信托税法的一项基本原则。形式移转不课税原则在国外及我国台湾地区的信托税制中均有体现,我国应在今后信托税制的立法中贯彻这一原则。 展开更多
关键词 信托 税法 形式移转 实质课税
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体育产业税收优惠:规范设计与体系构造 被引量：19
10
作者 叶金育 《上海体育学院学报》 CSSCI 北大核心 2020年第8期47-63,共17页
无论是出于推动体育产业税收优惠的法律主治考虑,还是基于实现体育产业税收优惠的法际联动,通过税收优惠助导体育产业发展的整体考量,借助《体育法》修订契机,创设专门的体育产业税收优惠规范具有必要性。认为:欲制订实质公平、形式合... 无论是出于推动体育产业税收优惠的法律主治考虑,还是基于实现体育产业税收优惠的法际联动,通过税收优惠助导体育产业发展的整体考量,借助《体育法》修订契机,创设专门的体育产业税收优惠规范具有必要性。认为:欲制订实质公平、形式合法、技术正当的体育产业税收优惠规范,不仅要敢于突破既有体育产业税收优惠的治理生态,而且要严于遵循体育产业税收优惠的事理、税理与法理。秉持《体育法》优于税法的设计先导,坚持体育主管部门深度参与的立法策略,立足体育产业税收优惠体系建造的立法定位;依循从量能课税到比例原则,从税收法定到授权立法的设计基准;恪守易懂性、结构性、有效性和整体性的技术标准,遵循“税收优惠主导型”设计方案。 展开更多
关键词 体育产业 税收优惠 《体育法》 税法 法律规范
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数字法治背景下平台经济的税法规制 被引量：17
11
作者 欧阳天健 《南京社会科学》 CSSCI 北大核心 2022年第8期75-84,133,共11页
平台经济发展中展现出法律关系复杂化、交易行为隐蔽化、市场竞争失序化等特点,与传统经济业态存在很大差异,使其与现有税收法律制度之间产生间隙。究其本质原因是平台经济发展中数据要素引入与交易架构的复杂对既有规则形成挑战。鉴于... 平台经济发展中展现出法律关系复杂化、交易行为隐蔽化、市场竞争失序化等特点,与传统经济业态存在很大差异,使其与现有税收法律制度之间产生间隙。究其本质原因是平台经济发展中数据要素引入与交易架构的复杂对既有规则形成挑战。鉴于此,在未来的平台经济税法规制的制度设计上应秉持税收法定主义、锚定平台经济的经济实质,构建刚性立法与柔性规则相结合的规范体系,在实体法层面,进一步扩大个人所得税综合课税的范围,将数据要素融入所得税、流转税等主要税种之中,在征管法层面,赋予平台以协力义务,运用大数据手段协助征管,构建符合我国平台经济发展实际的跨境平台课税规则。 展开更多
关键词 平台经济 税法 制度供给 反避税
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协调与衔接:《民法典》实施对税法的影响 被引量：17
12
作者 熊伟 刘珊 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第1期20-24,共5页
税法与《民法典》的协调和衔接,有利于推动《民法典》实施与税收法治建设的深度融合,构建和完善现代税收制度。澄清税收法治的基本立场、提供税收立法的思维借鉴、增强税收政策的针对性、指引税务执法规则的优化,是税法与《民法典》协... 税法与《民法典》的协调和衔接,有利于推动《民法典》实施与税收法治建设的深度融合,构建和完善现代税收制度。澄清税收法治的基本立场、提供税收立法的思维借鉴、增强税收政策的针对性、指引税务执法规则的优化,是税法与《民法典》协调和衔接的核心。为实现这些目标,有必要从理念澄清、原则协调、交集规范、概念通用、制度借鉴等渠道,探索税法与《民法典》的衔接路径。 展开更多
关键词 民法典 税法 税收法治 税收法定原则
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从代理理论看对高管报酬的规范 被引量：7
13
作者 郁光华 《现代法学》 CSSCI 北大核心 2005年第2期181-187,共7页
从效益角度看,对企业高管报酬的数额讨论是没有意义的,要想制定一个理想的企业高管报酬数额的立法、行政和司法标准,将会产生适得其反的效果。对企业高管报酬方法规范的重点,应该是提高报酬与企业业绩的正相关关系。相比而言,企业高管... 从效益角度看,对企业高管报酬的数额讨论是没有意义的,要想制定一个理想的企业高管报酬数额的立法、行政和司法标准,将会产生适得其反的效果。对企业高管报酬方法规范的重点,应该是提高报酬与企业业绩的正相关关系。相比而言,企业高管报酬的披露制度更符合市场经济的规律,也更有利于资本市场的完善。 展开更多
关键词 企业业绩 报酬 代理理论 披露制度 资本市场 规范 市场经济 数额 司法 行政
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税收博弈论 被引量：13
14
作者 那力 臧韬 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2008年第1期53-58,共6页
税收博弈是税收征纳双方基于税收这一经济利益而发生的相互作用过程中的一系列决策与决策均衡问题。税收博弈关系可以从不同的利益取向、策略选择和共同的博弈均衡追求三方面加以认识。税收博弈是零和博弈、动态博弈、重复博弈及终极意... 税收博弈是税收征纳双方基于税收这一经济利益而发生的相互作用过程中的一系列决策与决策均衡问题。税收博弈关系可以从不同的利益取向、策略选择和共同的博弈均衡追求三方面加以认识。税收博弈是零和博弈、动态博弈、重复博弈及终极意义上的合作博弈。在具体的税收博弈模型的架构与分析中可以得出,税务机关的工作质量与税收制度的完备程度是左右税收博弈纳什均衡成立与否的决定因素,税收博弈的过程体现了对纳税人权利保护和对税制完善的不断追求。 展开更多
关键词 税收 博弈 税法 避税 反避税
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论民法典与税法的关系及协调 被引量：15
15
作者 杨小强 《政法论丛》 CSSCI 北大核心 2020年第4期15-28,共14页
民法是税法的前行法,民事行为及其经济效果是税法的课税对象与事实基础。我国新近颁布的民法典,在民法的概念、逻辑与体系上有不同程度的创新,这显然撼动了课税的法律基础,需要重新厘清税法与民法的关系。民法对税法具有主导性,但税法... 民法是税法的前行法,民事行为及其经济效果是税法的课税对象与事实基础。我国新近颁布的民法典,在民法的概念、逻辑与体系上有不同程度的创新,这显然撼动了课税的法律基础,需要重新厘清税法与民法的关系。民法对税法具有主导性,但税法基于自身的规范保护目的也强调独立自主。国际上有新观点,从更广阔的学科视野上,提出税法与民法的协调理论,这是值得推崇的理论。民法典规定的个人信息保护与税法规定之衔接,即是协调理论的一个典型问题。 展开更多
关键词 民法典 税法 协调
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债法植入税法与税收债法的反思:基于比例原则的视角 被引量：11
16
作者 叶金育 《法学论坛》 CSSCI 北大核心 2013年第3期155-160,共6页
税收债务关系说的价值毋庸置疑,作为税法研究的新范式也极少人反驳。新征管法对债法制度的引入也印证了税收债务关系说时代的来临,但事实证明,引入的债法制度在税法实践中的效果并不理想,有的还可能很差。最主要的原因是一味照搬私法之... 税收债务关系说的价值毋庸置疑,作为税法研究的新范式也极少人反驳。新征管法对债法制度的引入也印证了税收债务关系说时代的来临,但事实证明,引入的债法制度在税法实践中的效果并不理想,有的还可能很差。最主要的原因是一味照搬私法之债的内容,没有从理论上厘清这些制度的真正内涵及其在应用于税法时的限制条件。可考虑借鉴德国和克罗地亚的立法经验,将比例原则作为债法植入税法的一般规则,重新架构中国的税收债法体系以完善税收债务研究范式。 展开更多
关键词 税收债法 债法植入 税法 比例原则
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税收公平的法价值分析 被引量：7
17
作者 王相坤 《河北学刊》 CSSCI 北大核心 2007年第3期172-174,共3页
税收公平是税法的基本原则,是税法学研究的重要范畴。本文通过对法的公平价值的探讨,研究了公平价值指导下的税收公平原则,总结了税收公平原则的具体内涵,以期在税法价值层面构筑价值目标和价值标准,并在税法制度层面内化具体原则和规范。
关键词 税收公平 税法 法价值
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麻醉药品和精神药品管制研究Ⅱ——美国管制物质的管制历程与现状 被引量：13
18
作者 邹武捷 满春霞 +2 位作者 杨淑苹 管晓东 史录文 《中国药房》 CAS 北大核心 2017年第1期10-14,共5页
目的:研究美国管制物质的管制历程及现状,为我国麻醉药品和精神药品管制提供依据。方法:通过检索收集国内外数据库、新闻报道、国际网站中有关管制物质的文献、报道与政策等,对美国管制物质的管制历程及现状进行整理研究。结果与结论:... 目的:研究美国管制物质的管制历程及现状,为我国麻醉药品和精神药品管制提供依据。方法:通过检索收集国内外数据库、新闻报道、国际网站中有关管制物质的文献、报道与政策等,对美国管制物质的管制历程及现状进行整理研究。结果与结论:美国对管制物质的管制始于1914年《哈里森法》,是国际上在《国际鸦片公约》生效后率先通过的以税法形式立法用来管制麻醉药品成瘾问题的国家。此后,美国逐步扩大管制范围,通过《麻醉药品进出口法案》《海洛因法》《大麻税法》将大麻、海洛因和精神药品纳入管制,并通过尼克松"毒品战争"计划,修订形成了综合性法案《管制物质法案》,最终建立了隶属于司法部的管制物质强制管理局这一综合执法机构。 展开更多
关键词 美国 管制物质 税法 毒品战争 历程 现状
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税法是宏观调控的合适场域吗——基于房地产市场调控的审思 被引量：12
19
作者 侯卓 吴东蔚 《探索与争鸣》 CSSCI 北大核心 2019年第7期114-124,159,共12页
我国以房产税、土地增值税等调控房地产市场的成效有限,根源在于税收、税法的内在属性制约调控功能的发挥。避免'绞杀性征税'和对市场配置资源干扰过甚俱为税收的固有意涵,借税收手段实施总量调节和结构调整的力度与向度因之受... 我国以房产税、土地增值税等调控房地产市场的成效有限,根源在于税收、税法的内在属性制约调控功能的发挥。避免'绞杀性征税'和对市场配置资源干扰过甚俱为税收的固有意涵,借税收手段实施总量调节和结构调整的力度与向度因之受到束缚。形式层面的税收法定、实质层面的量能课税,进一步限缩调控空间,实际上使税法不再成为宏观调控的合适场域,由此决定宏观调控在税法的规范-目的体系中仅居附属性地位。横向对比,为建立房地产市场健康发展的长效机制,市场化手段甚至货币手段,都较税收调控更优。拟开征之房地产税,核心意涵是组织收入及优化税制结构,对其不宜寄予过高的调控预期。 展开更多
关键词 税法 宏观调控 房地产税 税收法定 量能课税
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民法规范进入税法的立法路径——公法与私法“接轨”的规范配置技术 被引量：9
20
作者 叶金育 熊伟 《江西财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第4期111-121,共11页
民法规范进入税法领域不可改变,也为立法实践所验证。民法和税法的"模糊地带"以及民法规范的"自治"与"管制"特质为民法规范进入税法提供了制度空间。处于私法自治的底线考虑,税法应重点引入民法中的授权... 民法规范进入税法领域不可改变,也为立法实践所验证。民法和税法的"模糊地带"以及民法规范的"自治"与"管制"特质为民法规范进入税法提供了制度空间。处于私法自治的底线考虑,税法应重点引入民法中的授权一方当事人规范、授权特定第三人规范和半强制规范,同时,吸纳任意性规范和强制性规范蕴含的立法思想和"管制"资源。从当前的税收立法看,民法规范进入税法领域更适合采取设定技术,但从公法与私法"接轨"的角度审视,导引技术无疑占优,可以将其作为一种远景技术。不管何种立法技术,通过"民法规范进入税法领域"实现公法与私法的"接轨",直接考量立法者的立法技术和立法道德。 展开更多
关键词 民法规范 税法 立法路径 公法 私法
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