税收共治下税务中介发展与企业税收遵从——基于全国涉税专业服务机构的证据 被引量：3

1

作者 杨玉萍 薛静 《税务与经济》 北大核心 2023年第4期46-55,共10页

当前税务中介发展整体上促进了税收遵从,但并没有增加企业税负,一个原因是其帮助了企业享受税收优惠。从税收共治的各方来看,提高税务中介质量能增强其促进企业税收遵从和享受税收优惠的作用,加强税收征管也能提高其促进遵从的作用。此... 当前税务中介发展整体上促进了税收遵从,但并没有增加企业税负,一个原因是其帮助了企业享受税收优惠。从税收共治的各方来看,提高税务中介质量能增强其促进企业税收遵从和享受税收优惠的作用,加强税收征管也能提高其促进遵从的作用。此外,当前税务中介发展对小企业的税收遵从有更显著的促进作用,但帮助其享受税收优惠的作用较小;税务中介发展能更显著提升低税收遵从度企业的遵从度和帮助未能充分获得税收优惠的企业享受税收优惠。我国应从涉税专业服务供需两方面,促进税务中介高质量发展、推进税收共治。 展开更多

关键词 税收共治 税务中介 税收遵从 税负 税收优惠

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财税政策工具对碳达峰碳中和的促进作用研究 被引量：4

2

作者 叶金育 计欣钰 《税务与经济》 北大核心 2023年第3期17-23,共7页

实现碳达峰碳中和是一场广泛而深刻的经济社会系统性变革,是我国重大的战略决策。财政作为国家治理的基础和重要支柱,天然成为实现碳达峰碳中和的关键引擎。考察碳达峰碳中和政策方案中的财税政策工具,不难发现财税政策工具虽然类型多... 实现碳达峰碳中和是一场广泛而深刻的经济社会系统性变革,是我国重大的战略决策。财政作为国家治理的基础和重要支柱,天然成为实现碳达峰碳中和的关键引擎。考察碳达峰碳中和政策方案中的财税政策工具,不难发现财税政策工具虽然类型多元、内容多样,但存在组合性不强、功能使用不足、内生动力受阻等问题。为更好地发挥财税政策工具促进碳达峰碳中和的作用,需以绿色、协调、经济原则为指引,以挖掘整体经济利益为动力,构建一个涉及生产、分配、交换、消费为场域的财税政策工具体系。在该体系之内,财政支出、税收优惠、项目基金、转移支付、政府购买、财政补贴、补助和奖励等政策工具将会成为一个互联互通的“经济体”,致力于推动绿色经济的发展和促进碳达峰碳中和目标的达成。 展开更多

关键词 财税政策 碳达峰 碳中和 税收优惠

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税优型第三支柱养老金建设的经济效应 被引量：7

3

作者 赵恒 周延 岳莹聪 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2022年第9期91-108,共18页

本文通过构建一个动态一般均衡世代交叠模型,引入三支柱养老保障体系,考虑通胀因素及收益率影响,厘清了开展税优型第三支柱养老金建设的经济影响机制与经济效应。研究发现:投资收益率是决定税优型第三支柱建设产生正向与更优经济效应的... 本文通过构建一个动态一般均衡世代交叠模型,引入三支柱养老保障体系,考虑通胀因素及收益率影响,厘清了开展税优型第三支柱养老金建设的经济影响机制与经济效应。研究发现:投资收益率是决定税优型第三支柱建设产生正向与更优经济效应的重要因素;降低EET模式第三支柱延迟税率未必产生正向的经济效应,且该政策的效果不是最优的;建设EET与TEE模式第三支柱均可以产生较好的经济效应,但是EET模式在当前中国经济环境下更优;通胀水平如果增长过快,不仅直接影响产出与三支柱年度收入,还通过影响消费与劳动供给结构间接影响产出与三支柱年度收入。 展开更多

关键词 第三支柱养老金 税收优惠 经济效应 动态一般均衡

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财政激励政策影响高技术产业创新效率研究 被引量：8

4

作者 高艳荣 舒颖 《哈尔滨商业大学学报（社会科学版）》 CSSCI 2020年第1期3-18,共16页

财政激励政策是刺激产业创新的手段,能对产业的创新效率产生直接影响。将创新效率分为研发效率和成果转化效率两部分,通过SFA模型考察政府财政激励政策对高技术产业总体创新效率的影响程度后发现,税收优惠政策能促进高技术产业的总体创... 财政激励政策是刺激产业创新的手段,能对产业的创新效率产生直接影响。将创新效率分为研发效率和成果转化效率两部分,通过SFA模型考察政府财政激励政策对高技术产业总体创新效率的影响程度后发现,税收优惠政策能促进高技术产业的总体创新效率,而政府补贴政策则恰好相反,两种政策的配套使用对高技术产业研发效率的提升效果更好;税收优惠政策对东部地区高技术产业总体创新效率的激励效果显著高于中西部地区,政府补贴政策对东部地区总体创新效率的抑制程度也明显偏低。 展开更多

关键词 财政激励 随机前沿模型 创新效率

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基于杠杆租赁的项目融资模式分析 被引量：5

5

作者 胡达沙 王智源 曹晓军 《安徽农业科学》 CAS 北大核心 2007年第13期4080-4082,共3页

简述了基于杠杆租赁的项目融资基本结构,从加速折旧、债务利息抵减应纳税收益(债务税盾效应)和利息预提税等多个角度分析了基于杠杆租赁的项目融资模式的特点和税务优势,并与一般租赁项目融资进行比较;借鉴成功案例从政策稳定性、高级... 简述了基于杠杆租赁的项目融资基本结构,从加速折旧、债务利息抵减应纳税收益(债务税盾效应)和利息预提税等多个角度分析了基于杠杆租赁的项目融资模式的特点和税务优势,并与一般租赁项目融资进行比较;借鉴成功案例从政策稳定性、高级专业人才储备、适用范围及投资结构的法律形式等方面分析了其在我国运用的难点,并结合国情和现状提出了对策。 展开更多

关键词 项目融资 杠杆租赁 融资模式 税务优势

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数智时代元宇宙赋能飞地经济税收利益分享:理论证立与制度调适

6

作者 胡旭 《行政与法》 2024年第9期106-118,共13页

税收利益分享争议是阻碍飞地经济发展的“绊脚石”,为促进区域协同发展,需通过制度调适平衡飞入地与飞出地的税收利益。当前我国飞地经济税收利益分享制度存在体系不健全、标准不明确、协同度偏低、监管机制不完善等问题。数智时代元宇... 税收利益分享争议是阻碍飞地经济发展的“绊脚石”,为促进区域协同发展,需通过制度调适平衡飞入地与飞出地的税收利益。当前我国飞地经济税收利益分享制度存在体系不健全、标准不明确、协同度偏低、监管机制不完善等问题。数智时代元宇宙虚实共生、沉浸体验、群体创造等特性与飞地经济税收利益分享制度相契合,能够提升税收公平度与效率并优化税收秩序,实现飞入地与飞出地利益的“最大公约数”。因而,应运用元宇宙技术健全飞地经济税收利益分享制度体系,优化分享标准,提升税收利益分享协同度并完善监管机制,从而减少飞地经济税收利益分享争议,推动税收利益均衡分享,实现飞入地与飞出地的“双赢”,促进区域经济协同发展。 展开更多

关键词 元宇宙 飞地经济 税收利益 分享标准

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税法兜底条款设计与适用的方法改进 被引量：3

7

作者 黄家强 《政治与法律》 CSSCI 北大核心 2022年第5期14-28,共15页

兜底条款这一立法技术与税收法定原则并非绝然对立。我国税收法律文本中兜底条款俯拾即是,以法条功能为依据,其大致可分为税目分类型、裁量适用型和法条授权型三种,旨在确保课税要素分类的开放性、税务行政裁量的灵活性和特别税收措施... 兜底条款这一立法技术与税收法定原则并非绝然对立。我国税收法律文本中兜底条款俯拾即是,以法条功能为依据,其大致可分为税目分类型、裁量适用型和法条授权型三种,旨在确保课税要素分类的开放性、税务行政裁量的灵活性和特别税收措施立法的授权性。在全面落实税收法定原则的进程中,各类兜底条款走向消亡、扩张和规范的不同命途,亦带来个人应税所得范围的封闭僵化、个税反避税裁量适用的基准缺失和税收优惠补充立法的控权乏力等问题。基于不同类型兜底条款的功能机理,应坚持税收形式与实质法定相结合的进路,为税法兜底条款的合理设计与适用提供价值和方法指引。从课税要素法定原则思考,税目分类型兜底条款应当谨慎、规范设置,有必要重新审视所得税法上所得分类兜底规定的设置议题;从行政裁量正义原理出发,裁量适用型兜底条款应当补充细化操作规则、限缩监督裁量权力,构建个税反避税兜底条款的解释和司法审查机制;从现代税收调控功能切入,法条授权型兜底条款具有正当性,但必须遵循授权法治逻辑,建立健全人大授权、监督税收行政立法的实体规范和程序机制。 展开更多

关键词 兜底条款 税收法定 其他所得 反避税 税收优惠

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“两税合一”对广东省外资企业税负与利用外资的影响 被引量：4

8

作者 莫晓芳 《国际贸易问题》 CSSCI 北大核心 2007年第12期94-98,共5页

我国新颁布的企业所得税法实现了内外资企业所得税税率的统一。"两税合一"的实施,将使广东外资企业的整体税负因税收优惠减少而趋于增加。但历年改革开放成果的积累及良好的区位优势,使广东在吸引外资方面仍然具备相当强的竞... 我国新颁布的企业所得税法实现了内外资企业所得税税率的统一。"两税合一"的实施,将使广东外资企业的整体税负因税收优惠减少而趋于增加。但历年改革开放成果的积累及良好的区位优势,使广东在吸引外资方面仍然具备相当强的竞争优势。可以乐观地预期,"十一五"期间广东利用外资仍将持续增长,并保持在全国的领先地位,但引资格局将发生一定的变化。 展开更多

关键词 “两税合一” 税收优惠 区位优势 广东 外资企业 外资利用

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国际风险冲击、税收政策工具与企业风险承担

9

作者 史番 陶冶 《财经理论与实践》 北大核心 2023年第3期92-101,共10页

国际风险冲击对我国企业风险承担的影响效应被显著低估。为此,选取2000-2020年国际风险数据、政府税收数据与上市企业微观数据,利用MCS小样本偏差修正的SVAR模型和CMPR门槛效应模型,实证研究国际风险、税收政策工具与企业风险承担的非... 国际风险冲击对我国企业风险承担的影响效应被显著低估。为此,选取2000-2020年国际风险数据、政府税收数据与上市企业微观数据,利用MCS小样本偏差修正的SVAR模型和CMPR门槛效应模型,实证研究国际风险、税收政策工具与企业风险承担的非线性关系。研究表明:国际风险冲击平均可以解释我国企业风险承担波动的33%;国际风险的负向门槛效应长期存在,只要风险累积不超过最低门槛值,就不会对税收政策工具与企业风险承担产生显著冲击;在持续性的国际风险冲击下,税收政策工具的有效性下降,有效税率与税收补偿机制对企业风险承担的助推作用减弱,甚至产生反向推动。 展开更多

关键词 国际风险 企业风险承担 有效税率 政府补贴 税收优惠

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“双碳”目标下政策激励能否提升我国新能源产业技术创新水平?——来自上中下游企业的实证检验

10

作者 袁培 赵娜 董志炜 《新疆财经》 2023年第5期29-40,共12页

新能源产业对国家产业安全、能源安全具有重要意义,技术创新水平决定了新能源产业的国际竞争力。文章以2016—2021年我国沪深A股新能源上市公司为研究对象,探究政策激励能否促进新能源产业技术创新水平提升,并分析处于新能源产业链中不... 新能源产业对国家产业安全、能源安全具有重要意义,技术创新水平决定了新能源产业的国际竞争力。文章以2016—2021年我国沪深A股新能源上市公司为研究对象,探究政策激励能否促进新能源产业技术创新水平提升,并分析处于新能源产业链中不同位置的企业对政策激励的敏感度。研究发现:新能源产业链中的上中下游企业,其创新投入、创新产出、创新效率具有差异性;税收优惠有利于上游和中游企业技术创新,政府补贴能够激励上中下游企业加大研发投入。未来新能源产业相关政策应以创新效率为衡量标准,采用更为精准的政策手段,针对处于产业链不同位置的企业制定差异化政策。 展开更多

关键词 “双碳”目标 技术创新 税收优惠 政府补贴 新能源产业

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我国公司债债券期限的影响因素分析 被引量：4

11

作者 陈相如 万迪昉 付雷鸣 《西安交通大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2012年第5期26-31,共6页

以2007年8月14日至2011年12月31日上市公司发行的91条公司债的存续时间而非会计报表数据为研究对象,从代理成本和流动性风险假说、信息不对称假说以及税收收益假说三个方面分析公司债债券期限的影响因素,研究发现流动性风险是影响债券... 以2007年8月14日至2011年12月31日上市公司发行的91条公司债的存续时间而非会计报表数据为研究对象,从代理成本和流动性风险假说、信息不对称假说以及税收收益假说三个方面分析公司债债券期限的影响因素,研究发现流动性风险是影响债券期限的主要因素,代理成本理论、信息不对称假设仅仅得到了部分验证,而税收收益假设完全没有得到验证,说明中国上市公司在进行公司债券期限决策时主要考虑了公司所面临的流动性风险。 展开更多

关键词 公司债 债券期限 代理成本 流动性风险 信息不对称 税收收益

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控股股东股权质押对企业创新效率影响的实证研究——基于税收优惠调节效应的分析

12

作者 闫鑫 乐菲菲 张兴国 《北京经济管理职业学院学报》 2023年第2期48-57,共10页

文章以2018“质押新规”颁布为政策冲击点,以2015—2021年我国A股上市公司数据为样本,探究该政策背景下控股股东股权质押对企业创新效率的影响。经研究发现:质押新规发布后,控股股东股权质押对企业创新效率存在抑制作用;与高科技行业相... 文章以2018“质押新规”颁布为政策冲击点,以2015—2021年我国A股上市公司数据为样本,探究该政策背景下控股股东股权质押对企业创新效率的影响。经研究发现:质押新规发布后,控股股东股权质押对企业创新效率存在抑制作用;与高科技行业相比,控股股东股权质押对企业创新效率的抑制作用在非高科技行业中更显著;在其他条件相同的情况下,税收优惠可在控股股东股权质押与创新效率之间起到对冲作用;进一步研究发现,质押新规会导致企业经营业绩下降,从而出现控股股东股权质押抑制企业创新效率的现象。 展开更多

关键词 股权质押 创新效率 质押新规 税收优惠

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普惠金融的税法规制 被引量：3

13

作者 钟三宇 《重庆大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2019年第4期137-146,共10页

普惠金融是一种旨在为社会弱势群体谋求公平的金融发展权利的新兴理念,其与我国当前的精准扶贫政策高度契合,故此推动普惠金融发展在当下具有重要意义。普惠金融的税法激励被屡屡提及,但是缺乏全面系统的理论阐述、制度设定和规范建构... 普惠金融是一种旨在为社会弱势群体谋求公平的金融发展权利的新兴理念,其与我国当前的精准扶贫政策高度契合,故此推动普惠金融发展在当下具有重要意义。普惠金融的税法激励被屡屡提及,但是缺乏全面系统的理论阐述、制度设定和规范建构。实际上,普惠金融的税法规制是一种带有特定公共利益倾向的政策性规制,其具有理论正当性;同时税法规制的激励性功能和补偿性功能构成其合理性依据。当前我国普惠金融的税收优惠依赖于政策性文件,缺乏系统性考量,其内容设计较为粗糙,税收优惠的公平性和保障性尤为不足,其实际效果也有待观察。对此,采用转向制度化的规范之治、差异化的激励机制、实质性的监管约束等法治化路径应该是将来理想的规制方案。 展开更多

关键词 普惠金融 税法规制 稅收优惠 激励性功能 弱势群体

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社会信任、纳税遵从与纳税负担 被引量：1

14

作者 孟怡珺 夏鋆添 《上海对外经贸大学学报》 北大核心 2022年第4期107-124,共18页

本文通过固定效应模型对2004~2016年我国沪深主板的上市公司进行实证分析,发现社会信任水平与企业纳税遵从度呈现显著正相关关系。作为非正式制度的社会信任可促进正式制度发挥监管职能,即当企业面临的正式监督机制较弱时,社会信任对纳... 本文通过固定效应模型对2004~2016年我国沪深主板的上市公司进行实证分析,发现社会信任水平与企业纳税遵从度呈现显著正相关关系。作为非正式制度的社会信任可促进正式制度发挥监管职能,即当企业面临的正式监督机制较弱时,社会信任对纳税遵从的促进作用更加明显。此外,本文还发现尽管社会信任会促进企业纳税遵从,但前者并不会实际增加企业税负负担,其原因在于社会信任对税收优惠的促进作用能够有效缓解企业的实际税负。这一发现对于构建诚信社会以及强调三次分配中税收发挥收入再分配的政策导向作用具有重要的现实意义:社会信任可以作为一种非正式制度安排规范税收征管过程中的企业纳税行为,并提升税务部门在税收返还等收入分配过程中的政策投放精准度,从而引导税收助力高质量发展和共同富裕的实现。 展开更多

关键词 社会信任 纳税遵从 非正式制度 纳税负担 税收优惠 共同富裕

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德国政府补贴政策体系及其发展趋势 被引量：3

15

作者 王姗 贾英姿 《财政科学》 2020年第12期135-144,共10页

德国政府补贴政策体系较为完善,全面支持了国家发展战略实施。本文全面梳理了德国联邦、州、地方三级政府补贴体系,介绍了德国政府补贴的类型、领域、政策目标、透明度以及重点产业政策等情况,在此基础上分析了其补贴政策的主要特点,并... 德国政府补贴政策体系较为完善,全面支持了国家发展战略实施。本文全面梳理了德国联邦、州、地方三级政府补贴体系,介绍了德国政府补贴的类型、领域、政策目标、透明度以及重点产业政策等情况,在此基础上分析了其补贴政策的主要特点,并对其发展趋势进行了研判。总体看,德国补贴政策与国家发展战略和产业发展规划协同性较强,近年来其政策的针对性、有效性和透明度不断增强,整体管理水平不断提升,对我国完善政府补贴体系有一定借鉴意义。 展开更多

关键词 德国 政府补贴 税收优惠 产业政策

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促进民营企业发展的税收政策研究 被引量：2

16

作者 张颖蕾 沈加佳 《上海商学院学报》 2012年第4期28-31,共4页

随着市场经济的发展,民营企业已经成为推动我国经济发展的重要力量,更是一种具有生机活力的税基。民营经济对国家税收的贡献正不断增大,但同时也对税收征管提出了新的要求。特别是在金融危机后,民营经济的发展更需要税收政策的支持。但... 随着市场经济的发展,民营企业已经成为推动我国经济发展的重要力量,更是一种具有生机活力的税基。民营经济对国家税收的贡献正不断增大,但同时也对税收征管提出了新的要求。特别是在金融危机后,民营经济的发展更需要税收政策的支持。但现在民营企业的税收环境仍不容乐观,现行税收政策在支持民营企业发展方面也还有需要改进的地方。 展开更多

关键词 民营企业 税收政策 税收优惠

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纺织企业增值税税收筹划探析 被引量：2

17

作者 张加乐 《南京工业职业技术学院学报》 2018年第4期32-34,共3页

从维护纺织企业税收利益出发,采用了理论与政策相结合的研究方法,探讨如何进行增值税筹划,进而给纺织企业带来税收利益。

关键词 纺织企业 增值税 税收利益

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有害税收竞争法律规制的局限及对中国的启示

18

作者 马雪珺 《盐城工学院学报（社会科学版）》 2013年第3期36-40,共5页

经济全球化的深入使得各国的税收制度相互影响,带来了税收竞争。作为税收竞争恶化的产物,有害税收竞争不仅损害了他国的税收利益,违背了税收基本原则,还对国际经济秩序产生的了不良的影响。OECD曾经制定过相应的规则,试图消除有害税收... 经济全球化的深入使得各国的税收制度相互影响,带来了税收竞争。作为税收竞争恶化的产物,有害税收竞争不仅损害了他国的税收利益,违背了税收基本原则,还对国际经济秩序产生的了不良的影响。OECD曾经制定过相应的规则,试图消除有害税收竞争的不利影响,但由于自身理论的缺陷和实践的难度,并未取得有效成果。面对愈演愈烈的有害税收竞争,中国绝不能坐以待毙,要以正确的姿态参与有害税收竞争的国际协调,反对有害税收竞争,积极签署税收协议,提升我国的税收竞争力。 展开更多

关键词 税收竞争 有害税收竞争 避税 税收利益 协调

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欧洲住房金融改革对中国的借鉴意义 被引量：1

19

作者 雨果.普利莫斯 杨滔 《国际城市规划》 CSSCI 北大核心 2009年第6期72-81,88,共11页

自从1960与1970年代以来,更多的欧洲国家放松了它们的住宅政策。我们注意到从公共融资向私人融资的转变、从社会住宅向商业住宅的转变、从住房建设补贴向住房人头补贴的转变、从管制租金向市值租金的转变、以及从租赁房向自有房的转变... 自从1960与1970年代以来,更多的欧洲国家放松了它们的住宅政策。我们注意到从公共融资向私人融资的转变、从社会住宅向商业住宅的转变、从住房建设补贴向住房人头补贴的转变、从管制租金向市值租金的转变、以及从租赁房向自有房的转变。大部分这些转变都可以统称为"私有化"以及"自由化"这些定义不明的词语。然而,欧盟大部分国家的住宅金融体系仍然复杂而不合理,需要更多的住宅金融改革。我们将详述一种住宅金融改革的核心内容,包括如下几点:住房建设补贴、租户的住房人头补贴、自有房的税收优惠、房屋租赁政策、以及住宅联盟的角色。通过这种分析,我们勾画出欧盟国家住宅金融深入改革的轮廓。在不久的将来,中国也会考虑相似的住宅金融改革。 展开更多

关键词 住宅金融 住宅补贴 税收优惠 住宅联盟 房屋租赁政策 城市重构 欧盟

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高新技术企业税收优惠与筹划方略 被引量：2

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作者 杨述海 《技术与创新管理》 2007年第1期87-89,共3页

随着社会主义市场经济的不断发展,高新技术产业得到了政府的高度重视．高新技术企业如何充分利用好国家给予的各项税收优惠政策显得越发重要。从税收的角度详细分析了高新技术企业如何在合理合法的基础上降低企业的税负。

关键词 高新企业 税收优惠 税收筹划

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