摘要
根据企业内部控制的总规范理论,重点分析影响内部控制及制度的因素并探讨其对策;强调内部控制建设要做到从顶层设计出发让企业有一个"清明"的治理控制环境开始,要有"天人合一"整体观,总体控制和具体重点控制统一;内部控制建设的本质为流程再造,辨证施治,重视企业内部控制适用性;重视企业内部控制信息化建设,形成内部控制闭环;内外监管独立性并重;重视绩效考核机制,加强全员执行力;重视企业风险控制,重视内部控制制衡性,风险管理与内部控制最大目标是:防范风险和创造价值相统一的思想。另外,当前形势下,完善畅通有效的信息沟通机制,完备应急机制、例外风险管理日渐重要。
出处
《中国商论》
2021年第3期128-129,共2页
China Journal of Commerce
