摘要
本文用剩余风险评估的方法确定目前内部控制存在的薄弱环节,从近几年管理层测试和内部控制评价测试发现的共性问题入手,提出了工程项目等专项审计是目前内部控制审计应采用的审计模式,内部控制审计应由原来的对多数流程进行测试向审计工程项目的重要领域过度;详细阐述了物资采购、招投标合同管理、工程投资建设三大审计重点领域的关注点,以销售企业原油采购为例阐述内部控制审计的关注点;最后为提高内部控制审计的效果,提出了审计建议整改措施。
出处
《现代商业》
2017年第15期149-150,共2页
Modern Business
