企业内控制度理想模式的分析评价及审计运用

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摘要一、建立企业内部控制制度的理想模式一般而言,理想的内部控制制度都有一些具有共同特征的内部控制核对项目清单组成,主要包括: 1.具有明确职责的可靠人员。企业内部控制制度的决定因素是人,因为尽管内部控制制度设计的再完善、再健全,如果由不诚实的人或不具备一定资格条件的人来执行,也是达不到制定内部控制制度预期目标的。 2.责任分离。责任分离不仅可以确保数据的准确采集,而且还可以阻止那些需要多人串通的欺诈案件的发生。 3.适当授权。授权一般应以书面形式进行。

作者马洪卫陈福江林含莉

机构地区广东省五金矿产品进出口(集团)公司湖北省审计厅

出处《湖北审计》 2002年第8期12-13,共2页

关键词企业内控制度模式评价审计运用

分类号 F239.45 [经济管理—会计学]

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2002年第8期

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