摘要
货币资金是由现金和银行存款组成，是企业资产中流动性最强的一种资产。企业进行任何生产经营活动都必须持有货币资金，这是企业进行生产经营的基本条件。所以，货币资金的管理在企业会计管理中占有重要地位。现金以货币形式存在，具有流通和支付功能，是企业暂时的间歇资金，是评价企业偿付能力的重要标志。企业拥有一定数量的现金资产，可以应付正常的交易活动；充足的现金资产，可以应付意外的现金需要。企业保留一定数量的现金，待市场出现良好的投资环境时，及时进行投资。可获得较高的投资报酬。但现金管理工作的内容十分复杂，企业如不注意加强现金管理工作，就不能发挥现金资产的最大效用。
出处
《时代经贸》
2010年第16期267-267,共1页
TIMES OF ECONOMY & TRADE
