摘要
通过对2001～2004年我国上市公司长期资产减值转回行为的分析,我们发现,上市公司长期资产减值转回主要表现在固定资产和长期投资上。平均地说,如果不允许长期资产减值损失转回,减值转回公司的净利润将下降40.53%,资产将减少0.42%。在控制相关影响因素后,长期资产减值转回金额与公司盈利水平、当年是否亏损显著负相关,与公司是否扭亏显著正相关。这表明上市公司的长期资产减值转回并非由于其资产质量的改善与经济因素的好转,而是出于其盈余管理的动机所致。整体来说,我们的经验证据支持了新《资产减值》准则的修订。"长期资产减值损失不得转回"这一规定有助于压缩上市公司盈余管理的制度空间,使得资产减值更好地反映其经济实质。
出处
《管理世界》
CSSCI
北大核心
2007年第3期42-50,共9页
Journal of Management World
基金
国家博士后基金项目<中国会计准则体系构建研究>(2005037227)
国家社科基金项目<我国会计准则体系构建及其效果评价研究>(05BJY015)
国家自然科学基金项目<我国会计准则体系贯彻实施及其效果评价研究>(70540011)阶段性研究成果
