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我国不发达市场经济条件下增值税纳税人划分的制度设计——增值税转型配套改革国际借鉴研究
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作者 林汉隽 朱义顺 《东南学术》 北大核心 2005年第B06期193-200,共8页
增值税的生命独特机制就在于购进扣税,增值税的链条越完整,增值税的税收中性的特色和促进经济发展的内在功能才越能得到发挥。因此增值税纳税人的划分对增值税实行效果的好坏有很大的影响。人为地划分一般纳税人与小规模纳税人,不但... 增值税的生命独特机制就在于购进扣税,增值税的链条越完整,增值税的税收中性的特色和促进经济发展的内在功能才越能得到发挥。因此增值税纳税人的划分对增值税实行效果的好坏有很大的影响。人为地划分一般纳税人与小规模纳税人,不但会导致税收不公平,而且会造成税收效率低下。本文从税收的公平与效率两大原则出发,借鉴国际经验,结合我国国情,提出了我国增值税纳税人划分的制度设想。 展开更多
关键词 增值税 纳税人 公平 效率 划分
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