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试析大数据环境下的数据式审计模式 被引量：154
1
作者 郑伟 张立民 杨莉 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第4期20-27,共8页
大数据产生于新一代信息技术相互融合创新之时,成为重要的技术变革,大数据技术对审计发展也将产生重要影响。《国务院关于加强审计工作的意见》和《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》都提出探索在审计实践中运用大数据技术的途... 大数据产生于新一代信息技术相互融合创新之时,成为重要的技术变革,大数据技术对审计发展也将产生重要影响。《国务院关于加强审计工作的意见》和《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》都提出探索在审计实践中运用大数据技术的途径。在传统环境下,数据式审计模式研究比较明确,而在大数据环境下数据式审计模式有待研究。本文首先通过分析审计模式发生的变化,审计能力提升的方向来研究大数据给数据式审计模式带来的影响,接着从成本效益角度和需求供给角度分析审计模式改进的可行性,然后提出从逻辑流程、网络架构和应用架构的角度对大数据环境下的数据式审计模式进行完善性设计,最终探讨了该审计模式的应用效果并设计了效果评价指标,以期提供大数据环境下数据式审计模式的研究与实践思路。 展开更多
关键词 大数据 数据式审计模式 审计能力化
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审计信息化与审计组织方式 被引量：53
2
作者 王智玉 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第4期39-42,共4页
审计信息化对审计组织方式产生的触动,包括对审计机构调整的需求和对审计项目组织方式改革的需求。变革的阻力既来自政府执政能力考核标准、操作过程的缺失,也来自改革与本部门利益的冲突,还受到外部对审计职业的期待和内部考核导向的... 审计信息化对审计组织方式产生的触动,包括对审计机构调整的需求和对审计项目组织方式改革的需求。变革的阻力既来自政府执政能力考核标准、操作过程的缺失,也来自改革与本部门利益的冲突,还受到外部对审计职业的期待和内部考核导向的制约。囿于阻力,满足审计组织方式变革需求的方法似乎应当遵循改良、渐进的思路,在需要和可能之间寻求适度妥协,以足够的耐心,等待酝酿中的突破和外部环境的演变。 展开更多
关键词 信息化计算机审计审计组织方式
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审计大数据的提出、特征及挑战 被引量：22
3
作者 吕天阳 杨蕴毅 邱玉慧 《财会月刊》 北大核心 2018年第3期142-150,共9页
大数据的快速发展使得国家审计的数据基础及其使用方式随之改变。但是,这种改变是否具有审计自身的特色尚缺乏研究。首先,借鉴相关学科的进展并结合审计案例和审计调查研究发现,相比于其他领域,审计大数据的特色在于对各领域政务大数据... 大数据的快速发展使得国家审计的数据基础及其使用方式随之改变。但是,这种改变是否具有审计自身的特色尚缺乏研究。首先,借鉴相关学科的进展并结合审计案例和审计调查研究发现,相比于其他领域,审计大数据的特色在于对各领域政务大数据的广泛利用;相比于自身,审计大数据是在以往数据基础上的重大拓展,但不是一种颠覆。审计大数据产生的外在条件是大数据对审计对象更为全面的记录,内在动因是审计职能的扩展和审计对象的丰富和复杂化。其次,通过较大范围的审计调查给出了审计大数据的概貌,分析了审计大数据及其技术方法的特征,即:其范围不局限于审计对象,需依据审计目标在个体或宏观精确性中做出取舍,并在专家的因果判断下开展相关性分析。最后,从审计大数据利用的前提、基础、手段和人才队伍四个方面论述了当前的技术挑战并提出相应的对策建议。 展开更多
关键词 计算机审计 大数据 国家治理 公共管理
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基于大数据的企业基本养老保险待遇调整绩效审计分析——以X省为例 被引量：22
4
作者 邱玉慧 吕天阳 杨蕴毅 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第3期106-112,共7页
企业基本养老保险离退休人员待遇的"十连涨",是共享社会发展成果、维持社会良治的重大举措,也是社会保障国家审计的关注要点之一。但是,对待遇调整绩效的审计研究仍较为稀少;社保学者主要利用统计数据开展研究,在揭示待遇调... 企业基本养老保险离退休人员待遇的"十连涨",是共享社会发展成果、维持社会良治的重大举措,也是社会保障国家审计的关注要点之一。但是,对待遇调整绩效的审计研究仍较为稀少;社保学者主要利用统计数据开展研究,在揭示待遇调整微观效应上存在一定局限。利用海量、微观的社会保险大数据进行审计评价,充分运用可视化技术,给出了一种有别于统计数据的实证分析路径。本文提炼并基于X省14个统筹地域239万人的待遇信息进行绩效审计评价后,发现:现有的调待机制存在拉大养老金分配差距的趋势;养老金最低的群体的上调金额反而最低,存在不能维持其生活水平的危险,从而初步印证了海量微观的社保大数据在评价养老金调整现状、评估不同待遇调整方案等方面的优势。 展开更多
关键词 社会保障 国家审计 待遇调整 大数据
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审计信息化标准体系探讨 被引量：19
5
作者 倪敏 吕天阳 周维培 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第3期3-11,共9页
信息时代,审计对象数据的异构性问题和创新审计技术的需求日益突出,迫切需要通过标准化手段加以解决。但目前我国审计信息化的标准化工作仍不能完全满足实践需要,缺乏对标准体系的理论研究。基于审计信息化标准体系的内涵分析,指出其理... 信息时代,审计对象数据的异构性问题和创新审计技术的需求日益突出,迫切需要通过标准化手段加以解决。但目前我国审计信息化的标准化工作仍不能完全满足实践需要,缺乏对标准体系的理论研究。基于审计信息化标准体系的内涵分析,指出其理论依据应将审计实践作为其起点和终点,并兼具自然科学与社会科学双重属性。为此,借鉴设计科学推动产品与实践需求相融合的理念,提出了以审计信息技术标准为主要内容,以主体和业务为细分维度的开放的审计信息化标准体系理论框架。该框架较好地解释了国内外审计信息化的标准化实践以及未来国际化、协同化、体系化的发展方向。最后,从标准的协调性、技术先进性、实用性以及国际化发展等方面探讨了未来标准体系建设面临的主要挑战与应对措施。 展开更多
关键词 审计信息化 标准体系 理论框架
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基于迭代式聚类的审计疑点发现——以上市公司财报数据为例 被引量：15
6
作者 杨蕴毅 孙中和 卢靖 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2015年第4期60-66,共7页
数据库查询技术作为目前计算机审计的主要方法,是一种通过审计人员先验知识发现审计疑点的方法。但当缺乏相关审计知识时,便难以给出从海量数据中发现疑点的方法。为破解这一难题,提出基于迭代式聚类的审计疑点发现方法。该方法可在无... 数据库查询技术作为目前计算机审计的主要方法,是一种通过审计人员先验知识发现审计疑点的方法。但当缺乏相关审计知识时,便难以给出从海量数据中发现疑点的方法。为破解这一难题,提出基于迭代式聚类的审计疑点发现方法。该方法可在无先验知识的情形下,通过对审计指标的分析,将与大多数被审计对象行为明显相异的少数对象自主识别为审计疑点。利用多种非结构化信息及网络爬取技术,从140份审计报告中自动提取出高频审计问题并据此选定财务指标;归集2008—2012年913家上市公司的财报数据,应用迭代式聚类方法,挖掘出68家疑点公司进行分析。并利用证监会等机构的非结构化网络信息,验证了此方法的有效性。验证结果表明:迭代式聚类方法有助于从海量数据中自主发现审计疑点,缩小疑点筛查范围,提高审计效率。 展开更多
关键词 计算机审计 聚类 审计疑点 海量数据
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信息系统结构控制审计框架研究 被引量：14
7
作者 周德铭 曹洪泽 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第5期32-37,共6页
本文在分析国外IT目标、IT过程和IT资源的信息系统过程控制审计框架基础上,依据系统控制理论关于执行、反馈和控制的结构性原理,分析信息系统承载业务的业务逻辑、业务流程、业务信息、业务处理、业务性能和业务部署等要素对信息系统各... 本文在分析国外IT目标、IT过程和IT资源的信息系统过程控制审计框架基础上,依据系统控制理论关于执行、反馈和控制的结构性原理,分析信息系统承载业务的业务逻辑、业务流程、业务信息、业务处理、业务性能和业务部署等要素对信息系统各组成部分的影响。结合我国信息系统审计实践,研究并提出了依据信息系统审计目标,确定信息系统审计控制结构和控制点,检查和评价各类信息资源的完整性和控制有效性的信息系统结构控制审计三维框架,以及以管理控制为统领、应用控制为核心、网络控制为基础、安全控制为保障的四维结构控制及其审计重点,试图在过程控制审计框架基础上扩展构建结构控制审计框架,从而形成较为完整的信息系统控制审计框架。 展开更多
关键词 信息系统 审计 框架
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试析电子政务审计 被引量：10
8
作者 郑伟 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第4期38-42,37,共6页
电子政务在中国已经蓬勃开展多年,其成果十分显著。电子政务建设专业性强,审计又具有难度,政府审计人员到目前为止还没有形成完整的电子政务审计概念,这是审计人员开展电子政务审计面临的课题。本文分析了国内外电子政务审计的发展形势... 电子政务在中国已经蓬勃开展多年,其成果十分显著。电子政务建设专业性强,审计又具有难度,政府审计人员到目前为止还没有形成完整的电子政务审计概念,这是审计人员开展电子政务审计面临的课题。本文分析了国内外电子政务审计的发展形势,从电子政务审计的目标、内容、法律依据、方法、风险与控制、若干关注事项和审计人员知识构成等做出了分析和研究。以期对国内电子政务审计的开展提供一定的借鉴。 展开更多
关键词 信息化 计算机审计 电子政务审计
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审计领域中区块链技术应用的辩证思考——基于多节点数据共享视角 被引量：13
9
作者 梁力军 曹洪泽 《财会通讯》 北大核心 2021年第5期139-144,共6页
当前,审计数据验证中存在着审计节点多、数据源分散、数据不对称、无法实时审计等客观问题,而区块链技术中的点对点数据传输模式和去中心化基础架构、分布式计算范式,恰恰适合多节点参与的网络信息交换和实现交易数据的可验证、可追踪... 当前,审计数据验证中存在着审计节点多、数据源分散、数据不对称、无法实时审计等客观问题,而区块链技术中的点对点数据传输模式和去中心化基础架构、分布式计算范式,恰恰适合多节点参与的网络信息交换和实现交易数据的可验证、可追踪。故本文通过探究运用区块链技术及私有链架构构建多节点审计数据共享模式,以期达到审计数据的平等互联、实时共享、共识决策、规则同步等目的。从多节点数据共享视角来辩证分析区块链技术的应用,有益于推进审计体系的重构以及审计数字化和智能化发展。 展开更多
关键词 区块链技术 区块链+审计 审计数据共享 私有链
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企业基本养老保险历史债务的大数据审计方法研究 被引量：10
10
作者 邱玉慧 吕天阳 杨蕴毅 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2022年第1期32-43,共12页
大数据审计具有跨领域、高技术的特点,而目前对具体方法和典型案例的研究较少,尤其缺乏针对体制机制问题的实践研究。大数据审计实践的关键挑战是解决审计知识、业务领域和计算分析三者的融合。针对更为复杂的面向体制机制的审计需求,... 大数据审计具有跨领域、高技术的特点,而目前对具体方法和典型案例的研究较少,尤其缺乏针对体制机制问题的实践研究。大数据审计实践的关键挑战是解决审计知识、业务领域和计算分析三者的融合。针对更为复杂的面向体制机制的审计需求,提出了具有一定普适性的包含10个步骤的实践路径,明确了不同领域知识的作用和关系,不同步骤的知识利用呈现出的由"审计"转向"业务",由"业务"深入"计算",并最终回归"审计"的往复过程。围绕历史债务负担这一基本养老保险领域的重大制度问题,给出了大数据审计的一个实例。对F地区信息分析的结果表明,F地区在数据期间内基金支出的大部分被用于偿付历史债务,已成为当地基金收不抵支、缴费负担沉重等其他体制问题的最主要诱因。 展开更多
关键词 大数据审计 企业基本养老保险 历史债务 体制机制问题
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基于服务交互行为的复杂服务协同网络建模 被引量：11
11
作者 张锡哲 吕天阳 张斌 《软件学报》 EI CSCD 北大核心 2016年第2期231-246,共16页
随着分布式计算技术的发展,以自治的服务协同与互操作为主要构造手段、结构与行为随需而变的面向服务的软件系统已成为当前主流的软件架构,分析并理解服务交互行为对于这类复杂软件系统的开发、维护和运营具有重要意义.针对面向服务的... 随着分布式计算技术的发展,以自治的服务协同与互操作为主要构造手段、结构与行为随需而变的面向服务的软件系统已成为当前主流的软件架构,分析并理解服务交互行为对于这类复杂软件系统的开发、维护和运营具有重要意义.针对面向服务的软件系统中基本构成元素Web服务的复杂交互执行行为,考虑到服务自治性及系统规模化所带来的复杂性,借鉴复杂网络建模分析方法,提出了一种考虑服务行为特征的服务动态行为生长演化模型.模型首先以真实服务的服务结构数据为基础,以服务间参数关联关系为核心,通过参数匹配建立服务结构网络作为基本连通性约束,代表可能发生交互关系的服务.然后,基于服务间的择优选择、组合交互及动态重组等特性,对面向服务的软件系统生长演化及动态执行行为进行了仿真建模.在Seekda及QWS数据集上进行了仿真实验,结果表明:与传统的软件系统的层次性结构有所不同,由自治的Web服务所构成的软件系统具有更强的模块性;与系统中个体服务演化规则,如择优连接及动态重组相比,服务结构网络的性质对系统最终形态有更重要的影响,相关结果对大规模服务软件的构建及分析具有重要的指导意义. 展开更多
关键词 服务软件 复杂网络 行为建模 拓扑分析
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创新民航投融资机制研究——基于资本市场改革的思考 被引量：8
12
作者 戚悦 张晓艳 《经济论坛》 2015年第6期87-91,105,共6页
2015年以来民航投融资规模呈爆发式增长,2014年颁布的"新国九条"为民航市场的崛起提供了条件。本文从"新国九条"的基本内容与特点入手,深入剖析"新国九条"对民航投融资机制产生的深远影响,通过研究民航... 2015年以来民航投融资规模呈爆发式增长,2014年颁布的"新国九条"为民航市场的崛起提供了条件。本文从"新国九条"的基本内容与特点入手,深入剖析"新国九条"对民航投融资机制产生的深远影响,通过研究民航投融资面临的挑战和机遇,提出构建科学有效的民航投融资机制政策建议。 展开更多
关键词 资本市场 新国九条 民航市场 投融资机制
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计算机审计国际研讨会综述 被引量：4
13
作者 王智玉 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第5期10-12,30,共4页
关键词 审计工作 计算机应用 审计人员 审计环境 网络环境
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“政产学研用”联合培养研究生的探索与实践——面向社会保障领域的科研创新与实践应用 被引量：8
14
作者 吕天阳 邱玉慧 +1 位作者 杨蕴毅 黄少滨 《学位与研究生教育》 CSSCI 北大核心 2014年第1期33-37,共5页
介绍了十年来社会保障领域研究生联合培养的实践与探索,即以"社会问题"和各类课题为牵引,在实践中逐步整合社保经办及监督部门、高等院校、信息化企业和用人单位的优势资源,给出了"政产学研用"联合培养研究生过程... 介绍了十年来社会保障领域研究生联合培养的实践与探索,即以"社会问题"和各类课题为牵引,在实践中逐步整合社保经办及监督部门、高等院校、信息化企业和用人单位的优势资源,给出了"政产学研用"联合培养研究生过程中资源整合路径、基础设施建设、创新平台搭建、研究生实践参与等关键问题的解决实例,说明了取得的成果,同时提出了"政产学研用"协同科研创新与研究生培养的模式设想。 展开更多
关键词 社会保障 政产学研用 研究生培养
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推进PPP模式的财经政策与保障机制——以民用航空业为例 被引量：7
15
作者 戚悦 张晓艳 《财会月刊（中）》 北大核心 2016年第2期59-63,共5页
在当前宏观经济进入新常态、财政收支矛盾突出、社会资本充裕但难以进入公共领域的背景下,推广PPP是政府治理方式的一次革新。本文通过分析PPP政策出台的背景、意义、存在的问题及发展前景,指出民航业大力发展PPP模式恰逢时机:一方面民... 在当前宏观经济进入新常态、财政收支矛盾突出、社会资本充裕但难以进入公共领域的背景下,推广PPP是政府治理方式的一次革新。本文通过分析PPP政策出台的背景、意义、存在的问题及发展前景,指出民航业大力发展PPP模式恰逢时机:一方面民航的基础设施建设需要社会资本积极融入;另一方面民航基本公共服务需要购买社会力量。为此,建议民航局及时形成引导PPP合作模式的政策框架和制度保障机制,从行业专业性上明确社会资本的权利与义务,促进民航PPP项目尽快落地,使项目参与主体能够合作共赢,高效地为社会提供民航公共服务。 展开更多
关键词 PPP 机场建设 基本公共服务 财经政策 制度保障
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实施信息系统审计的主要方法 被引量：6
16
作者 杨莉 《中国审计》 北大核心 2002年第11期63-64,共2页
当前，以IT技术作为支撑的企业流程再造管理模式在我国的应用发展十分迅速，很多单位都建立了本单位的信息系统。这种趋势极大地提高了企业信息处理的速度和质量。然而，与此同时，一些新的问题也出现了。例如，由于计算机软件和硬件出... 当前，以IT技术作为支撑的企业流程再造管理模式在我国的应用发展十分迅速，很多单位都建立了本单位的信息系统。这种趋势极大地提高了企业信息处理的速度和质量。然而，与此同时，一些新的问题也出现了。例如，由于计算机软件和硬件出现故障而使正常业务陷于瘫痪；一些单位的个别财务人员和计算机技术人员利用计算机开设非法账户，进行贪污盗窃；程序员在程序中留有非法模块，使信息系统被污染，从而不可避免地产生了计算机条件下的信息失真。因此，在当前形势下重视和加强信息系统审计的研究，对于保障系统的安全性、可靠性、高效性和合法性，具有重大的理论和现实意义。 展开更多
关键词 信息系统 审计 IT技术 财务人员 计算机技术人员 信息失真 保障系统 安全性 可靠性 高效性
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基于核密度估计的参保人员缴费基数核定方法研究 被引量：6
17
作者 黄少滨 杨艳歌 吕天阳 《管理评论》 CSSCI 北大核心 2013年第4期95-102,共8页
夯实基本养老保险缴费基数对于促进基本养老保险缴费应收尽收、保障参保人员的合法权益具有十分重要的作用。但是目前基于计算机技术的缴费基数的核定方法仅仅局限在使用"保底封顶"原则,不能识别较为狡猾的欺诈行为;而人工的... 夯实基本养老保险缴费基数对于促进基本养老保险缴费应收尽收、保障参保人员的合法权益具有十分重要的作用。但是目前基于计算机技术的缴费基数的核定方法仅仅局限在使用"保底封顶"原则,不能识别较为狡猾的欺诈行为;而人工的核定手段在面对众多参保人员时往往采用抽样核查方法,很不全面。为此,本文基于参保人员"保底封顶"换算后的缴费基数,采用核密度估计的方法拟合申报的工资分布,进而推算出全体参保人员的平均工资,最终通过与当地职工平均工资的比较从宏观上衡量参保人员缴费基数申报的真实程度,为详细核查确定重点。本文使用三个典型地区的176874个基本养老保险参保人员的缴费数据开展实验,结果表明:一些地区参保人员普遍存在缴费基数不实的情况。 展开更多
关键词 基本养老保险 缴费基数 社保审计 核密度估计
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再谈联网审计 被引量：4
18
作者 杨蕴毅 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第S1期10-11,共2页
信息技术的发展、会计电算化的普及尤其是网络技术的发展,必将导致审计工作由传统的手工审计转向计算机审计进而转向网上审计。本文就联网审计定义、内涵外延、应用范围、最终目标等方面进行了研究探讨。
关键词 联网 审计
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国外信息系统审计发展动态及启示 被引量：6
19
作者 裴晓宁 王姝蓉 《电子政务》 CSSCI 2016年第10期114-120,共7页
通过查阅、分析国外信息系统审计相关资料,了解美国、加拿大、英国、澳大利亚和韩国等国外信息系统审计发展及现状,分析了国外信息系统审计动态和发展趋势,指出国外信息系统审计呈现出信息系统审计政策和法规健全、信息系统审计在审计... 通过查阅、分析国外信息系统审计相关资料,了解美国、加拿大、英国、澳大利亚和韩国等国外信息系统审计发展及现状,分析了国外信息系统审计动态和发展趋势,指出国外信息系统审计呈现出信息系统审计政策和法规健全、信息系统审计在审计中发挥越来越大的作用、越来越多地开展独立式的信息系统审计方式、越来越重视安全性审计等。通过分析国外信息系统审计案例,总结经验,提出对中国信息系统审计的建议。 展开更多
关键词 信息系统审计 政务信息化 安全审计
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落实农业支持保护补贴政策的问题及优化建议 被引量：4
20
作者 张晓艳 王志伟 戚悦 《财政科学》 2018年第2期136-139,共4页
农业支持保护补贴政策对促进我国粮食生产、保障粮食安全起着重要作用,然而在政策实施过程中还存在:补贴标准跟不上,政策执行过程中申报不实、审核不严、资金拨付缓慢、政策实施缺乏有效监督等一系列问题,这些政策的"不严谨"... 农业支持保护补贴政策对促进我国粮食生产、保障粮食安全起着重要作用,然而在政策实施过程中还存在:补贴标准跟不上,政策执行过程中申报不实、审核不严、资金拨付缓慢、政策实施缺乏有效监督等一系列问题,这些政策的"不严谨"之处若不及时修正,将极大削弱补贴政策的引导调控作用,甚至危及某些地区的干群关系,造成恶劣影响,这有违设立补贴政策的初衷。因此,有必要对补贴政策暴露出的问题"对症下药",进一步调整优化补贴政策。 展开更多
关键词 农业支持保护补贴 补贴政策 补贴面积 补贴标准 政策监督
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