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财务分析师盈余预测精确度决定因素的实证分析 被引量：65
1
作者 石桂峰 苏力勇 齐伟山 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2007年第5期62-71,共10页
文章以2004-2005年的上市公司数据为样本，分析了我国财务分析师在预测上市公司未来盈余时影响其预测精确度的主要因素。研究发现，预测机构数量的增加、盈余可预测性以及信息披露质量的提高，将伴随着高的盈余预测精确度，而盈余波动... 文章以2004-2005年的上市公司数据为样本，分析了我国财务分析师在预测上市公司未来盈余时影响其预测精确度的主要因素。研究发现，预测机构数量的增加、盈余可预测性以及信息披露质量的提高，将伴随着高的盈余预测精确度，而盈余波动程度越大、公司规模越大，预测的精确度则越低。同时，可预测性、盈余管理、盈余波动以及公司扩张速度对分析师的悲观预测有显著的影响，而可预测性、盈余管理以及公司规模则显著影响分析师对盈余的乐观估计。 展开更多
关键词 盈余预测 财务分析师 实证研究
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基于VaR和RAROC的保险基金最优投资研究 被引量：19
2
作者 陈学华 韩兆洲 唐珂 《数量经济技术经济研究》 CSSCI 北大核心 2006年第4期111-117,共7页
本文从保险基金的有效运用所应遵循的安全性、盈利性和流动性的基本原则出发,把VaR、RAROC纳入到保险基金投资的研究中来,建立了一个考虑承保风险、VaR限额约束和追求风险调整的资本收益率最大化的保险基金投资优化模型,并给出了模型的... 本文从保险基金的有效运用所应遵循的安全性、盈利性和流动性的基本原则出发,把VaR、RAROC纳入到保险基金投资的研究中来,建立了一个考虑承保风险、VaR限额约束和追求风险调整的资本收益率最大化的保险基金投资优化模型,并给出了模型的求解方法和计算实例。 展开更多
关键词 承保风险 保险基金 投资 VAR RAROC
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“偿二代”体系下保险资产配置策略及效率评估 被引量：28
3
作者 王灵芝 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2016年第10期89-101,共13页
以风险为导向、以资本金为约束的第二代偿付能力监管体系(以下简称"偿二代"),不同资产类型对资本金的要求存在显著的差异。偿二代体系下,如何平衡资产配置的收益、风险及资本占用值得认真思考。本文考察了资金占用为约束下的... 以风险为导向、以资本金为约束的第二代偿付能力监管体系(以下简称"偿二代"),不同资产类型对资本金的要求存在显著的差异。偿二代体系下,如何平衡资产配置的收益、风险及资本占用值得认真思考。本文考察了资金占用为约束下的资产配置优化问题,采用遗传算法,得出了不同风险态度对应的帕累托最优解。为了对资产配置策略的效率进行评估,论文从收益、风险、流动性和资本占用情况四个方面将偿一代体系、偿二代体系与传统的Markowitz模型下的资产配置策略进行对比。研究发现,在施加了偿付能力约束后,可行域是Markowitz模型下的一个子集;偿二代下有效边界优于偿一代下的有效边界,偿二代下资本的使用效率提高了。 展开更多
关键词 偿二代 资产配置策略 资本占用 偿一代
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保险公司视角下的“保险+期货”定价模型及其验证 被引量：18
4
作者 吴开兵 仇铮 曹思静 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2021年第5期3-15,共13页
"保险+期货"产品费率厘定不准确会导致项目的实际赔付率与预期赔付率出现偏差,造成不同主体间利益的不平衡,影响这一创新产品的良性发展。本文在预测农产品价格的基础上,将农产品价格数据特征及保险条款因素与"价格保险&... "保险+期货"产品费率厘定不准确会导致项目的实际赔付率与预期赔付率出现偏差,造成不同主体间利益的不平衡,影响这一创新产品的良性发展。本文在预测农产品价格的基础上,将农产品价格数据特征及保险条款因素与"价格保险"的定价模型进行了耦合,通过Copula对存在关联关系农产品价格和产量分布进行了连接,结合目标价格、目标产量、保险条款改写"收入保险"定价模型的有关算法,优化了"保险+期货"产品的定价过程。验证表明,优化后的定价过程可以提升"保险+期货"产品的定价精度。此外,本文还对"不同于美式期权、欧式期权、亚式期权的‘农产品期权’的定价",起始价格、预期平均价格在期权定价中的对接,历史数据特征、保险条款因素与期权定价模型的耦合,不同行权价格、不同期权类型、不同行权条件下的期权换算等问题进行了技术性探讨。 展开更多
关键词 保险+期货 价格保险 收入保险 农产品期权 蒙特卡洛模拟
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论保险资金运用政策的调整 被引量：7
5
作者 王国良 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2003年第5期2-4,共3页
新《保险法》的颁布 ,使我国保险资金的运用环境有了进一步改善。但由于没有相关的实施细则 ,致使资金运用依然困难重重。我国保险资金运用政策的调整应当加快 ,这是改善保险业经营环境的需要 ,是中国保险业融入国际市场的必然选择 ,是... 新《保险法》的颁布 ,使我国保险资金的运用环境有了进一步改善。但由于没有相关的实施细则 ,致使资金运用依然困难重重。我国保险资金运用政策的调整应当加快 ,这是改善保险业经营环境的需要 ,是中国保险业融入国际市场的必然选择 ,是增强保险公司偿付能力的必然要求。为了缓解保险资金运用矛盾 ,确保保险资金安全增值 ,应当允许保险资金直接入市 ,允许保险资金投资于更宽范围的公司债券 ,有限度地允许保险公司参与质押贷款及金融租赁业务 ,项目投资 ,战略投资和国有股、法人股的投资 。 展开更多
关键词 《保险法》 保险资金 资金运用政策 政策调整 保险业 经营环境
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产险业资本结构与承保风险对获利能力的影响--基于结构方程模型的实证分析 被引量：13
6
作者 赵桂芹 王上文 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2008年第1期62-71,共10页
文章以资本结构理论为基础,利用国内产险公司2001～2004年的财务数据,运用结构方程模型探讨产险公司资本结构与承保风险对获利能力的影响。实证结果发现,资本结构的变化对我国产险公司的获利能力有正负两方面的影响,而资本结构与风险之... 文章以资本结构理论为基础,利用国内产险公司2001～2004年的财务数据,运用结构方程模型探讨产险公司资本结构与承保风险对获利能力的影响。实证结果发现,资本结构的变化对我国产险公司的获利能力有正负两方面的影响,而资本结构与风险之间是相互影响的。当不考虑风险的影响时,资产负债率的提高会增强公司的获利能力,而随着资产负债率的提高,公司承保风险加大,对公司的获利能力有显著的负向影响。因此,产险公司不应一味地通过提高资产负债率来取得短期获利,还应注意控制风险,增强长期获利能力。 展开更多
关键词 结构方程模型 资本结构 获利能力
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人口老龄化形势下商业养老保险的发展前景 被引量：9
7
作者 徐怡华 《市场与人口分析》 CSSCI 2002年第3期33-38,共6页
在分析社会养老保险现状的基础上 ,对商业养老保险在社会保障体系中的地位、我国商业养老保险的社会需求、市场机遇和发展空间等进行了探讨 ,对日益突出的人口老龄化问题提出了开发商业养老保险产品的思路。
关键词 社会保障 中国 人口老龄化 商业养老保险
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天气指数保险及创新产品的比较研究 被引量：15
8
作者 汪丽萍 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2016年第10期81-88,共8页
本文从天气指数保险及衍生品创新的本质和内涵出发,通过三组比较来进行分析。首先是进行天气指数保险和传统保险的比较,进而了解天气指数保险在理赔流程上的变化以及从风险导因出发的风险管控形式;其次是天气指数保险和天气指数衍生品... 本文从天气指数保险及衍生品创新的本质和内涵出发,通过三组比较来进行分析。首先是进行天气指数保险和传统保险的比较,进而了解天气指数保险在理赔流程上的变化以及从风险导因出发的风险管控形式;其次是天气指数保险和天气指数衍生品之间的比较,了解这两种天气指数保险创新形式的内在联系与实质区别,提出天气指数衍生品就是天气指数保险在资本市场的应用延伸;最后通过天气指数衍生品和传统金融衍生品的比较,得出两者并非替代关系而是互补关系,提出需要推出天气指数衍生产品进行有效的风险管理。 展开更多
关键词 指数保险 天气指数保险 天气衍生品
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企业内部审计风险预警体系构建——基于大数据背景与霍尔三维结构模型的应用 被引量：13
9
作者 张睿 丁涛 +2 位作者 张欢 赵国婷 张宇凡 《中国内部审计》 2022年第11期4-11,共8页
本文从内部审计的视角出发,以企业现代化管理中形成的大数据为背景,参照霍尔三维结构模型,构建了包含时间维度、信息维度和逻辑维度的企业内部审计风险预警体系,并以具体实践为例,阐释了企业内部审计风险预警体系的运作过程,说明该体系... 本文从内部审计的视角出发,以企业现代化管理中形成的大数据为背景,参照霍尔三维结构模型,构建了包含时间维度、信息维度和逻辑维度的企业内部审计风险预警体系,并以具体实践为例,阐释了企业内部审计风险预警体系的运作过程,说明该体系在企业风险防控中具有的独特优势,为下一步探索提供可供借鉴的经验。 展开更多
关键词 内部审计 风险预警 大数据 霍尔三维结构 多维度
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基于大数据的数字化审计技术方法体系构建——以保险公司数字审计为例 被引量：13
10
作者 蒋洪浪 《中国内部审计》 2017年第11期11-14,共4页
本文从审计技术方法体系框架的多维分析出发,以保险公司的数字化审计实践为基础,分析数字化审计技术方法体系的构建内容,为内部审计工作提供可借鉴的模式。
关键词 数字化审计 技术方法体系 内部审计 模式
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人寿保险需求探析 被引量：9
11
作者 杨舸 闵晓平 《金融理论与实践》 北大核心 2006年第11期77-78,共2页
与其他形式的保险相比,人寿保险更具有储蓄的功能,因而对寿险需求动机的分析可以在储蓄动机的分析框架内进行。对保险需求的研究,大部分文献是从投保人最大化其自身期望效用出发,里维斯(Lewis,1989)拓宽了这一研究视角,从被赡养人期望... 与其他形式的保险相比,人寿保险更具有储蓄的功能,因而对寿险需求动机的分析可以在储蓄动机的分析框架内进行。对保险需求的研究,大部分文献是从投保人最大化其自身期望效用出发,里维斯(Lewis,1989)拓宽了这一研究视角,从被赡养人期望效用的角度研究人寿保险需求。寿险需求的影响因素:期望寿命、保险价格、赡养率、收入与财富、社会保障、预期通货膨胀率、教育水平。 展开更多
关键词 保险市场 寿险需求 保险动机 保险产品
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我国农业收入保险的发展思路 被引量：11
12
作者 宋建国 刘莉 《中国金融》 北大核心 2022年第10期62-64,共3页
我国农业保险自2007年以来在中央财政的大力支持下步入发展的快车道,保费收入与提供的风险保障以年均25%和33%的增幅高速增长,到2021年保费收入达976.02亿元,为1.88亿户次农户提供风险保障4.78万亿元,成为保障国家粮食安全、提升农业抗... 我国农业保险自2007年以来在中央财政的大力支持下步入发展的快车道,保费收入与提供的风险保障以年均25%和33%的增幅高速增长,到2021年保费收入达976.02亿元,为1.88亿户次农户提供风险保障4.78万亿元,成为保障国家粮食安全、提升农业抗风险能力、保护农民收益的重要政策工具。在保持高速增长的同时,我国农业保险也在积极寻求转型升级,由“保成本”向“保收入”过渡是重要趋势。 展开更多
关键词 农业保险 风险保障 农民收益 抗风险能力 转型升级 中央财政 保费收入 国家粮食安全
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VaR RAROC与投资组合问题探讨 被引量：3
13
作者 陈学华 杨辉耀 唐珂 《商业研究》 北大核心 2004年第6期100-103,共4页
以VaR为风险度量工具、以RAROC作为目标函数的投资决策模型。利用资产回报分布的偏度和峰度 ,对VaR进行调整 ,使它可以应用于非正态分布时的资产组合风险价值估计 ,而不增加计算的复杂性 ;同时又对RARAOC作了修正 ,使之克服了RAROC的缺... 以VaR为风险度量工具、以RAROC作为目标函数的投资决策模型。利用资产回报分布的偏度和峰度 ,对VaR进行调整 ,使它可以应用于非正态分布时的资产组合风险价值估计 ,而不增加计算的复杂性 ;同时又对RARAOC作了修正 ,使之克服了RAROC的缺点。应用此模型 ,使投资组合经理在受到内外部施加VaR限额约束时 ,在上级以RAROC作为投资业绩评估工具的情形下 ,可以有效地实现资产组合的优化配置。 展开更多
关键词 VAR RAROC 投资组合 风险度量工具 目标函数 投资决策模型 业绩评估
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关于内部控制重大缺陷的分析与启示——基于上市公司否定意见的内控审计报告 被引量：10
14
作者 丁家丰 郭树楠 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2015年第5期47-49,共3页
内控规范正式实施3年以来,上市公司被出具否定意见内控审计报告13份。本文以其中的重大缺陷为研究对象,分析总结了上市公司重大缺陷常见类型,缺陷描述的规范性,内控审计与评价结论的差异及其原因,并分别从上市公司、审计师和监管部门的... 内控规范正式实施3年以来,上市公司被出具否定意见内控审计报告13份。本文以其中的重大缺陷为研究对象,分析总结了上市公司重大缺陷常见类型,缺陷描述的规范性,内控审计与评价结论的差异及其原因,并分别从上市公司、审计师和监管部门的角度,提出了做好内控规范实施工作的启示和建议。 展开更多
关键词 内控规范 上市公司 内部控制审计 重大缺陷
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提升上海“专精特新”中小企业国际竞争力的对策研究 被引量：10
15
作者 马骏 《科学发展》 CAS 2017年第4期21-28,共8页
"专精特新"是中小企业转型升级的必由之路。为提高这些中小企业的国际竞争力,上海应加强供给侧结构性改革,促进企业创新驱动发展;构建区域协同创新体系,合力提升国际竞争力和影响力;探索产融结合新机制,充分发挥政策引导作用... "专精特新"是中小企业转型升级的必由之路。为提高这些中小企业的国际竞争力,上海应加强供给侧结构性改革,促进企业创新驱动发展;构建区域协同创新体系,合力提升国际竞争力和影响力;探索产融结合新机制,充分发挥政策引导作用;推进开放发展,提升参与全球资源配置能力;建立高效的政府管理体制和服务体系,优化发展环境。 展开更多
关键词 “专精特新”中小企业 国际竞争力 创新驱动发展
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保险集团的金融控股优势及层次发展战略 被引量：5
16
作者 唐雅慧 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2003年第1期27-28,共2页
保险集团金融控股不但有利于集中统一管理各项资金 ,实现投资专业化管理 ,取得投资规模效益 ,还有利于增强专业子公司的抗风险能力 ,提高规模竞争的优势。作为保险控股集团 ,要最大限度地发挥集团的协同效应 ,提高综合竞争力 ,就必须建... 保险集团金融控股不但有利于集中统一管理各项资金 ,实现投资专业化管理 ,取得投资规模效益 ,还有利于增强专业子公司的抗风险能力 ,提高规模竞争的优势。作为保险控股集团 ,要最大限度地发挥集团的协同效应 ,提高综合竞争力 ,就必须建立与创新机制相一致的现代企业制度 ,全面提升企业集团的经营管理水平 ;充分利用网络技术 ,加大电子商务的应用与创新 ,开展网上金融超市业务 ;密切关注国家相关医疗、社保、教育、就业等制度的改革 ,加强与这些部门的合作 ,构筑多功能、全方位和高效率的保险服务平台 ,扩大服务领域 ,增加保险服务产品的附加值 ;坚持国际化的标准和市场化的原则 ,建立完善的内控机制 ,以保证保险公司的稳健经营。 展开更多
关键词 保险集团 金融控股 发展战略
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诚信是保险公司发展的核心竞争力 被引量：4
17
作者 顾锋 周甜 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2002年第8期7-8,共2页
在激烈的保险市场竞争中 ,诚信是保险业的“主业之本” ,是保险公司发展的核心竞争力 ,主要表现在诚信是保险公司维护信誉的基本要求 ,是行为规范的核心。但是 ,我国保险市场中还没有形成一套能够对竞争主体具有约束力的行为规范 ,保险... 在激烈的保险市场竞争中 ,诚信是保险业的“主业之本” ,是保险公司发展的核心竞争力 ,主要表现在诚信是保险公司维护信誉的基本要求 ,是行为规范的核心。但是 ,我国保险市场中还没有形成一套能够对竞争主体具有约束力的行为规范 ,保险业从业人员整体素质不高 ,严重损害了保险业的形象。因此 ,诚信道德建设是保险公司面临的核心任务 ,要努力培养员工的规则意识 ,要完善保险市场统一运作的行为规则 ,不断增强保险公司的核心竞争力。 展开更多
关键词 保险公司 核心竞争力 诚信原则 道德建设 中国
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电子商务保险前瞻 被引量：7
18
作者 郁佳敏 周一良 瞿兵 《上海保险》 2009年第4期29-32,共4页
关键词 电子商务 保险 商业模式 贸易活动 计算机网络 商务活动 九十年代 电子化
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我国非寿险最低偿付能力资本要求的计算比较 被引量：5
19
作者 谢志刚 王上文 《保险研究》 CSSCI 北大核心 2007年第8期17-20,共4页
保险监管机构对保险公司设定偿付能力资本要求,是保险监管"三支柱"框架下的"财务监管支柱"中的一项核心指标之一。该指标的设置是否合理,对保险业的发展影响重大。本文通过将我国非寿险业务最低偿付能力资本要求的... 保险监管机构对保险公司设定偿付能力资本要求,是保险监管"三支柱"框架下的"财务监管支柱"中的一项核心指标之一。该指标的设置是否合理,对保险业的发展影响重大。本文通过将我国非寿险业务最低偿付能力资本要求的现行标准与欧盟及美国的相应标准进行比较,采用理论分析与实例分析相结合的方法,探讨了我国现行标准的合理性问题。初步研究表明,我国现行标准低于欧盟和美国的现行标准。 展开更多
关键词 偿付能力 资本要求 保险监管
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法人受托模式是实现企业年金专业化管理的有效方式 被引量：2
20
作者 杨帆 《中国金融》 北大核心 2007年第12期20-22,共3页
我国企业年金的发展及其专业化趋势 我国企业年金制度是在社会保障制度改革的大背景下产生并逐步发展起来的。最初，企业年金是以补充养老保险形式出现的。《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》明确提出：“国家提倡、鼓励企... 我国企业年金的发展及其专业化趋势 我国企业年金制度是在社会保障制度改革的大背景下产生并逐步发展起来的。最初，企业年金是以补充养老保险形式出现的。《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》明确提出：“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。1994年《劳动法》则从法律的形式予以确认。此后，我国企业年金逐步发展，电力、石化、石油、金融等行业的大型企业纷纷建立了补充养老保险制度，同时，北京、上海、深圳等部分地区的社会保障部门也承担了部分补充养老保险的经办和基金管理工作。 展开更多
关键词 企业年金制度 专业化管理 补充养老保险制度 养老保险制度改革 社会保障制度改革 法人 基金管理工作 社会保障部门
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