从税务遵从报告视角探析大企业税务风险管理 被引量：21

1

作者 白玉明 黄盛阳 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第11期110-115,共6页

自2012年起,国家税务总局要求各地税务机关大企业税收管理部门按年度编报《税务总局定点联系企业税务遵从管理年度报告》,一方面为加强总局定点联系企业税务遵从管理,另一方面也为税务机关开展大企业税收管理提供了新的视角。本文以部... 自2012年起,国家税务总局要求各地税务机关大企业税收管理部门按年度编报《税务总局定点联系企业税务遵从管理年度报告》,一方面为加强总局定点联系企业税务遵从管理,另一方面也为税务机关开展大企业税收管理提供了新的视角。本文以部分总局定点联系的国资委管理的中央企业(简称"央企")两年度的《税务遵从管理年度报告》为样本,探究央企在组织机构、财务管理、税务风险内控机制、税务遵从等方面的税收管理情况,并对照《大企业税务风险管理指引(试行)》研究分析央企税务风险管理及纳税遵从的落实情况,进而提出相应的税收管理建议。 展开更多

关键词 税务遵从 大企业 税务风险 风险管理

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世界房地产税发展趋势 被引量：5

2

作者 刘威 张超 《国际税收》 北大核心 2018年第9期6-12,共7页

本文对各国房地产税的发展与现状进行了梳理,结合最新改革动态,对房地产税在全球范围的发展趋势进行了归纳。主要结论如下。一、发达国家的房地产相关税收占比更高。二、OECD成员国房地产税在税收收入中占比总体稳定,今年略有下降。三... 本文对各国房地产税的发展与现状进行了梳理,结合最新改革动态,对房地产税在全球范围的发展趋势进行了归纳。主要结论如下。一、发达国家的房地产相关税收占比更高。二、OECD成员国房地产税在税收收入中占比总体稳定,今年略有下降。三、从世界范围来看,房地产税在筹集地方财政收入、再分配、提高土地利用效率方面发挥了重要作用。四、过去的几十年间,各国房地产税一直在两个相反的作用力下发展。一方面,各国政府努力完善房地产税制度,为地方政府提供充足、稳定的税收收入,使税制更加公平;另一方面,各国政府又不断向纳税人做出"妥协",设置了一些特殊的制度安排,结果是破坏了房地产税制的公平和效率。 展开更多

关键词 房地产税 地方公共财政

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金砖国家城市房地产税实践及启示 被引量：3

3

作者 伦玉君 《国际税收》 北大核心 2018年第12期52-55,共4页

分析金砖国家(不含中国)房地产税制的实践可知,房地产税虽然普遍是地方税,但在税权分配上表现为中央政府和地方政府的分享,地方政府对房地产税的征管拥有较大自主权;房地产税的经济增长弹性较小,能够为地方政府带来相对稳定的收入流;房... 分析金砖国家(不含中国)房地产税制的实践可知,房地产税虽然普遍是地方税,但在税权分配上表现为中央政府和地方政府的分享,地方政府对房地产税的征管拥有较大自主权;房地产税的经济增长弹性较小,能够为地方政府带来相对稳定的收入流;房地产税的行政效率弹性较大,在条件相对完善的城市先行实施比较合理。由此得到的启示是,我国的房地产税制改革必须立法先行,税权分配要兼顾中央与地方的利益,在经济条件较好的城市先行实施房地产税更具经济性。 展开更多

关键词 房地产税改革 金砖国家 比较研究

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印花税改革探索 被引量：3

4

作者 祁红丽 《中国财政》 2018年第12期38-39,共2页

党的十九大报告提出，要深化税收制度改革，健全地方税体系。作为税收制度构成部分的印花税制度，以及地方税体系构成部分的印花税制度（证券交易印花税除外），其政策制定于计划经济时期，已与经济社会发展现状不相适应，迫切需要对其... 党的十九大报告提出，要深化税收制度改革，健全地方税体系。作为税收制度构成部分的印花税制度，以及地方税体系构成部分的印花税制度（证券交易印花税除外），其政策制定于计划经济时期，已与经济社会发展现状不相适应，迫切需要对其改革进行探索。 展开更多

关键词 证券交易印花税 税收制度改革 地方税体系 计划经济时期 经济社会发展 制度构成

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以立法推动烟叶税独特作用有效发挥 被引量：1

5

作者 祁红丽 《中国财政》 北大核心 2017年第21期53-54,共2页

十八届三中全会明确提出要深化财税体制改革，落实税收法定原则，烟叶税因其特点鲜明和作用独特而别具优势，成为此轮税收立法的排头兵，走在税收法定进程的前列，全国人大常委会将其列为今年税收立法的第一个税种。烟叶税有望在今年率... 十八届三中全会明确提出要深化财税体制改革，落实税收法定原则，烟叶税因其特点鲜明和作用独特而别具优势，成为此轮税收立法的排头兵，走在税收法定进程的前列，全国人大常委会将其列为今年税收立法的第一个税种。烟叶税有望在今年率先完成立法。 展开更多

关键词 税收立法 独特作用 烟叶 税收法定原则 全国人大常委会 财税体制改革 三中全会 税种

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合作与竞争：从Libra看后BEPS时代跨国企业集团对国家经济主权的博弈

6

作者 秦川 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第12期75-77,共3页

2019年6月18日,全球最大的网络社交平台、拥有27亿用户的Facebook推出了基于区块链技术的加密数字货币“天秤币”(Libra)项目。其发布的Libra白皮书第一句话就是:“Libra的使命是建立一套简单的、无国界的货币和为数十亿人服务的金融基... 2019年6月18日,全球最大的网络社交平台、拥有27亿用户的Facebook推出了基于区块链技术的加密数字货币“天秤币”(Libra)项目。其发布的Libra白皮书第一句话就是:“Libra的使命是建立一套简单的、无国界的货币和为数十亿人服务的金融基础设施。”作为目前全球规模最大的数字货币项目,Libra一经推出就引起了多方关注。 展开更多

关键词 金融基础设施 国家经济主权 数字货币 区块链技术 跨国企业集团 全球规模 合作与竞争

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泰国房地产税改革及启示

7

作者 张超 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第11期37-40,共4页

泰国与我国同属发展中国家,地缘相近,现行房地产税制以及改革任务有很多相似之处,其房地产税改革对我国有一定的借鉴意义。本文介绍了泰国现行房地产税制以及本轮房地产税改革的主要内容和影响,总结了泰国房地产税改革的几点启示。

关键词 房地产税 改革 泰国

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土地增值税政策解读(二)

8

作者 杨遂周 《注册税务师》 2012年第1期22-24,共3页

(接2011年12期) 三、征收土地增值税应注意的几个问题 (一)应按实际占有征收土地增值税 对未办理土地使用权转让土地,土地使用权转让、抵押或者是置换土地,无论是否取得了土地使用权或权属证书,只要土地使用者享有,占有、使用、收益或... (接2011年12期) 三、征收土地增值税应注意的几个问题 (一)应按实际占有征收土地增值税 对未办理土地使用权转让土地,土地使用权转让、抵押或者是置换土地,无论是否取得了土地使用权或权属证书,只要土地使用者享有,占有、使用、收益或者是处分该土地的权利,且有合同等证据的,在实际上也视为上地转让,税务机关按照规定也要征税.一些土地开发项目签了台同,没有办理实际的转让的手续,但是拥有实际的使用权,处置权,有权力处置该土地的使用权.对这种行为,目前税务机关认定其属于实质上转让,尽管没有办手续,但是也要征收土地增值税. 展开更多

关键词 土地增值税 产权 收入 房产 财政管理 房地产 扣除项目金额 核定征收 税务机关

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土地增值税政策解读(一)

9

作者 杨遂周 《注册税务师》 2011年第12期14-16,共3页

土地增值税清算是国家税务总局明确的注册税务师涉税鉴证业务之一,但土地增值税的清算较为复杂,为了方便读者详细掌握此项业务,本刊特邀国家税务总局财产行为税司杨遂周副司长,从政策层面,为读者解读土地增值税的有关法规。本刊将该文... 土地增值税清算是国家税务总局明确的注册税务师涉税鉴证业务之一,但土地增值税的清算较为复杂,为了方便读者详细掌握此项业务,本刊特邀国家税务总局财产行为税司杨遂周副司长,从政策层面,为读者解读土地增值税的有关法规。本刊将该文分四次刊登,供读者学习。 展开更多

关键词 土地增值税 政策解读 国家税务总局 读者学习 鉴证业务 注册税务师 政策层面 副司长

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土地增值税政策解读(三)

10

作者 杨遂周 《注册税务师》 2012年第2期17-19,共3页

五、关于核定征收的问题 现行土地增值税的政策,还有许多不完善的地方,有一些政策各地在执行的过程中有所不同.我国各地的情况差别太大,房子的价值以统一标准来执行可能会出问题.对住房的面积、价格、容积率这三个标准的掌握,各地也不... 五、关于核定征收的问题 现行土地增值税的政策,还有许多不完善的地方,有一些政策各地在执行的过程中有所不同.我国各地的情况差别太大,房子的价值以统一标准来执行可能会出问题.对住房的面积、价格、容积率这三个标准的掌握,各地也不完全一样.所以土地增值税的清算,在现阶段,在不违背政策的原则上,对土地增值税宜粗不宜细,宜简不宜繁.核定征收就是一种简便的征收办法. 展开更多

关键词 土地增值税 土地使用权 纳税人 增值额 扣除项目金额 税务机关

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德国不动产税改革及启示

11

作者 张超 《国际税收》 北大核心 2018年第5期34-37,共4页

目前,我国正在研究推进房地产税改革。在改革过程中,国际经验借鉴必不可少。本文介绍了德国不动产税的基本情况、当前存在的主要问题以及改革进展情况,并从功能定位、税权划分、税基评估方法等方面对我国房地产税改革提出了建议。

关键词 德国 不动产税 改革

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埃及近期税收政策调整及变化趋势分析

12

作者 李运雷 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2022年第2期66-69,共4页

2021年以来,埃及新型冠状病毒肺炎疫情防控进入常态化。为拉动经济复苏并实现2030愿景目标,埃及政府出台了多项税收政策措施,通过税收政策细化、服务优化、管理强化,促进投资、生产、消费等领域恢复繁荣发展。本文对这些政策进行了全面... 2021年以来,埃及新型冠状病毒肺炎疫情防控进入常态化。为拉动经济复苏并实现2030愿景目标,埃及政府出台了多项税收政策措施,通过税收政策细化、服务优化、管理强化,促进投资、生产、消费等领域恢复繁荣发展。本文对这些政策进行了全面梳理,分析了埃及下一步税收政策调整方向,并针对赴埃投资企业面临的风险、挑战和机遇提出应对建议。 展开更多

关键词 税收政策 税收优惠 “一带一路” 新冠肺炎疫情

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土地增值税政策解读(四)

13

作者 杨遂周 《注册税务师》 2012年第3期26-28,共2页

(接上期)七、土地增值税的征收管理土地增值税由地方税务机关征收管理。土地管理部门、房产管理部门应当向当地税务机关提供有关资料,并协助税务机关依法征收土地增值税。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供资料,

关键词 土地增值税 征收管理 扣除项目 房地产开发企业 税务机关 纳税人 土地增值税清算

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房地产税的国际比较与借鉴 被引量：13

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作者 张超 吕远 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第2期68-73,共6页

从全球范围看,房地产税是一个具有地域特色的税种,不同国家乃至同一国家不同地区在税制、管理等方面都不尽相同,甚至差异巨大。本文选取20个典型国家(地区)为样本,对各国房地产税的职能定位、改革趋势、税制要素以及税收征管等进行比较... 从全球范围看,房地产税是一个具有地域特色的税种,不同国家乃至同一国家不同地区在税制、管理等方面都不尽相同,甚至差异巨大。本文选取20个典型国家(地区)为样本,对各国房地产税的职能定位、改革趋势、税制要素以及税收征管等进行比较分析,对我国房地产税立法和改革提出了建议。 展开更多

关键词 房地产税 税制要素 征收管理

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服务对外开放 推动合作共赢--新时代我国税收协定工作十年回顾 被引量：4

15

作者 熊艳 李巧郎 邓睿 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2023年第3期10-16,共7页

党的十八大以来,中国税务部门持续深化国际税收合作,推动构建合作共赢的国际税收体系。其中,税收协定工作作为国际税收的基础,围绕共建“一带一路”、“放管服”改革、国际税收规则调整等国内国际重要议题深入推进,在服务对外开放、推... 党的十八大以来,中国税务部门持续深化国际税收合作,推动构建合作共赢的国际税收体系。其中,税收协定工作作为国际税收的基础,围绕共建“一带一路”、“放管服”改革、国际税收规则调整等国内国际重要议题深入推进,在服务对外开放、推动合作共赢方面发挥着积极作用。本文从税收协定谈签、跨境涉税争议相互协商、税收协定执行管理、参与国际税收规则制定等角度,回顾了过去十年的中国税收协定工作。 展开更多

关键词 税收协定 相互协商 协定执行 国际税收规则

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国家审计抑制了社会审计意见购买吗——基于央企控股上市公司的经验证据

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作者 王美英 曹源 付楠楠 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第5期3-15,共13页

审计意见购买行为降低了社会审计质量,损害了社会审计的投资者保护功能。本文以2010—2018年央企控股上市公司为样本,探讨了国家审计对社会审计意见购买的影响及其作用机制,研究发现,央企控股上市公司存在签字注册会计师层面的社会审计... 审计意见购买行为降低了社会审计质量,损害了社会审计的投资者保护功能。本文以2010—2018年央企控股上市公司为样本,探讨了国家审计对社会审计意见购买的影响及其作用机制,研究发现,央企控股上市公司存在签字注册会计师层面的社会审计意见购买行为,而国家审计能够抑制这一行为。机制检验发现,国家审计通过提高信息透明度和约束管理层权力抑制了央企控股上市公司的社会审计意见购买行为。进一步研究发现,在审计客户重要性程度高、事务所行业专长水平低的情况下,国家审计更能显著地抑制审计意见购买;多次审计以及审计机关查出问题数量越多,国家审计抑制社会审计意见购买的效应越明显;国家审计对社会审计意见购买行为的影响在同行业和具有共同签字注册会计师的未被审计央企控股上市公司中具有溢出效应。本文研究为完善国有企业现代化治理体系、净化注册会计师行业生态环境提供了有价值的参考。 展开更多

关键词 国家审计 注册会计师变更 审计意见购买 审计质量

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新公司法连带责任规定对实行税收穿透式监管的影响和启示

17

作者 周玉栋 《中国税务》 2024年第12期69-72,共4页

新公司法于2024年7月1日起正式施行,其中关于连带责任的规定对税务部门创新开展穿透式监管,有效实现税收债权,与时俱进修订税收征收管理法,均具有重要借鉴意义。本文简要分析新公司法连带责任规定对实行税收穿透式监管的影响和启示,并... 新公司法于2024年7月1日起正式施行,其中关于连带责任的规定对税务部门创新开展穿透式监管,有效实现税收债权,与时俱进修订税收征收管理法,均具有重要借鉴意义。本文简要分析新公司法连带责任规定对实行税收穿透式监管的影响和启示,并对提升税收征管效能提出建议。 展开更多

关键词 穿透式监管 新公司法 税收征收管理法 连带责任 影响和启示 税收债权 税务部门 与时俱进

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分步推进资源税改革的背景和意义 被引量：4

18

作者 杨遂周 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2010年第11期10-13,共4页

2010年6月1日,在新疆率先进行的资源税改革,无疑是一次中央对能源经济利益的重新调整和分配。对于探索西部大开发的新路,意义重大。本文介绍了资源税改革的背景及分步推行的设想,并对改革意义做了阐述。

关键词 资源税 改革

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美国财产税税收优惠管理的特点及借鉴 被引量：3

19

作者 张超 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2008年第8期38-41,共4页

美国的财产税税制历经了多次改革,已形成较为完善的税收优惠管理机制。本文介绍了美国财产税税收优惠管理的特点,分析了我国财产税税收优惠管理中存在的问题,并提出了加强我国房产税和城镇土地使用税税收优惠管理的建议。

关键词 财产税 房产税 城镇土地使用税 税收优惠

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立法先行 服务并重 车船税有效发挥职能作用 被引量：2

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作者 祁红丽 《中国财政》 北大核心 2017年第23期39-40,共2页

车船税是对车船所有者征收的一种财产税，车船税法是由全国人大常委会通过的第一部财产行为税法律，于2012年1月1日起施行，较早实现了税收法定和立法先行。考虑到车船税纳税人多为自然人，为减轻纳税人负担，车船税税额制定并不高，而... 车船税是对车船所有者征收的一种财产税，车船税法是由全国人大常委会通过的第一部财产行为税法律，于2012年1月1日起施行，较早实现了税收法定和立法先行。考虑到车船税纳税人多为自然人，为减轻纳税人负担，车船税税额制定并不高，而重在税收公平。 展开更多

关键词 车船税 职能作用 立法 服务 全国人大常委 税收法定 税收公平 财产税

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