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税务部门征收非税收入的法制困境及法治化路径 被引量:2
1
作者 谭建淋 《湖南税务高等专科学校学报》 2024年第1期57-64,共8页
税收现代化服务中国式现代化,增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,需要全面推进税费法治化建设。非税收入划转税务部门征收是促进非税收入管理法治化的重大举措。税务部门征收非税收入面临法定原则、法律体系、征管权责... 税收现代化服务中国式现代化,增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,需要全面推进税费法治化建设。非税收入划转税务部门征收是促进非税收入管理法治化的重大举措。税务部门征收非税收入面临法定原则、法律体系、征管权责、共治格局尚未法定等诸多法制困境,亟须探索破解税务部门征收非税收入法制困境的路径。为此,从树立非税收入法治化管理新理念、完善非税收入法治化管理新机制和探索非税收入管理法治化新思路三个方面提出提高税务部门非税收入管理法治化水平的建议。 展开更多
关键词 税务部门 税费 非税收入 法治化
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我国非税收入管理法制化的地方经验与启示 被引量:4
2
作者 非税收入管理法制化建设研究课题组 谭建淋 《湖南税务高等专科学校学报》 2022年第5期36-45,共10页
建立现代财税制度,不仅要税收法定,政府非税收入也应当法定。非税收入由税务部门征管是我国财政收入进一步法制化的体现。从非税收入管理的历史沿革梳理我国非税收入的发展历程,分析非税收入管理法制化的地方经验,提出非税收入管理法制... 建立现代财税制度,不仅要税收法定,政府非税收入也应当法定。非税收入由税务部门征管是我国财政收入进一步法制化的体现。从非税收入管理的历史沿革梳理我国非税收入的发展历程,分析非税收入管理法制化的地方经验,提出非税收入管理法制化的建议:按照“税收法定原则”,提升立法层级,推进非税收入管理法定化;按照“税费皆重”理念,强化顶层设计,推进非税收入征管规范化;按照“智慧税务”要求,促进协同共治,推进非税收入治理智能化。 展开更多
关键词 非税收入 法制化 预算外资金 税费皆重
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基于数据合规的税费数据治理探析
3
作者 柳叶威 伍冬凤 《湖南税务高等专科学校学报》 2024年第1期53-56,64,共5页
税费数据的产出、应用与保护是数字经济建设的核心关键要素之一。随着税费数据共享应用场景越来越丰富,数据合规应用逐步引发全球关注。研究发现,当前税费数据治理存在权责划分不足、合规管理问题增多、数据应用难以深入和应用人才短缺... 税费数据的产出、应用与保护是数字经济建设的核心关键要素之一。随着税费数据共享应用场景越来越丰富,数据合规应用逐步引发全球关注。研究发现,当前税费数据治理存在权责划分不足、合规管理问题增多、数据应用难以深入和应用人才短缺等问题,为更好推进税费数据治理,在税费数据治理制度供给、资源建设、安全管理、潜力挖掘、决策支持和人才培养等方面提出对策建议。 展开更多
关键词 数据合规 数据处理 数据安全 税费数据
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以识别税收风险为导向的财务报表勾稽关系分析 被引量:1
4
作者 李先琴 《国家税务总局税务干部学院学报》 2024年第4期37-44,共8页
“无风险不打扰”的税务执法新体系是深化税收改革的要求,通过企业申报的财务报表和纳税申报表进行涉税风险分析是风险识别的关键和首要环节。以资产负债表主要项目为出发点,结合利润表项目进行勾稽关系分析,查找企业可能存在的涉税风险... “无风险不打扰”的税务执法新体系是深化税收改革的要求,通过企业申报的财务报表和纳税申报表进行涉税风险分析是风险识别的关键和首要环节。以资产负债表主要项目为出发点,结合利润表项目进行勾稽关系分析,查找企业可能存在的涉税风险,一是阐述以识别税收风险为导向的财务报表勾稽关系分析的必要性;二是围绕资产类主要项目和利润表主要项目的勾稽关系,分析企业可能存在的涉税风险;三是围绕负债和所有者权益类主要项目与利润表主要项目的勾稽关系,揭示企业可能存在的涉税风险,并从进一步规范企业财务报表申报、加强对企业财务报表的数据分析和提升税务干部业务素质等方面,提出提高税务干部识别涉税风险能力的建议。 展开更多
关键词 税收风险 财务报表 勾稽关系
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司法拍卖领域包税条款生效认定的裁判反思——以千叶花园案为切入点
5
作者 陈泫希 周子旋 《湖南税务高等专科学校学报》 2024年第1期65-73,共9页
司法实践中,法院常在拍卖公告中设置“一切税费由买受人承担”条款,将税负转嫁至买受人,以此破解先税后证制度带来的执行困境,解决执行难问题。但由于包税条款的法律性质及效力等问题存在争议,导致实践中有关税负转嫁条款的效力纠纷频... 司法实践中,法院常在拍卖公告中设置“一切税费由买受人承担”条款,将税负转嫁至买受人,以此破解先税后证制度带来的执行困境,解决执行难问题。但由于包税条款的法律性质及效力等问题存在争议,导致实践中有关税负转嫁条款的效力纠纷频发。千叶花园公司与吴某房屋买卖合同纠纷案的判决具有典型意义,通过案例反思和实践考察可知,司法拍卖领域包税条款背离了税收法律的立法目的,扰乱了税收征管秩序,引起另案纠纷。基于生效认定产生的消极影响,有必要从包税条款违背税收强制性规定和税法原则的角度,对其进行无效性认定。同时,为优化司法拍卖中税费承担规则、解决无效认定路径产生的执行问题,应当严格执行最高法确定的税费负担规则,完善拍卖公告中相关内容设置,探索法院代扣代缴制度。 展开更多
关键词 司法拍卖 包税条款 法律效力 税收公平
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提升英语能力 培育国际化税收人才——以青年税务干部为例
6
作者 谭文辉 《湖南税务高等专科学校学报》 2024年第2期35-42,共8页
英语能力提升是加强税务系统外语人才队伍建设的重要内容,是深度参与国际税收治理体系改革和建设的重要支撑。从全面服务国家战略、深入开展国际税收合作、深度融入国际税收治理的站位,深刻把握新时代青年税务干部英语能力提升的重要意... 英语能力提升是加强税务系统外语人才队伍建设的重要内容,是深度参与国际税收治理体系改革和建设的重要支撑。从全面服务国家战略、深入开展国际税收合作、深度融入国际税收治理的站位,深刻把握新时代青年税务干部英语能力提升的重要意义,通过文献综述、调查问卷、个别访谈和座谈会等方式,了解并分析新时代青年税务干部英语能力提升面临的现状和存在的问题,从“选育管用”四个方面,提出新时代青年税务干部英语能力提升的对策建议。 展开更多
关键词 税收现代化 国际化税收人才 英语能力提升
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税务机关基层党组织建设及提升路径
7
作者 谢姣 《湖南税务高等专科学校学报》 2024年第2期77-80,F0003,共5页
党的基层组织是党的全部工作和战斗力的基础,担负着教育、管理、监督党员和组织、宣传、凝聚、服务群众的职责。近年来,税务机关基层党组织建设取得显著成效,但仍面临着引领力不够、创新意识不强、素质能力偏弱、党业融合不深等困境,各... 党的基层组织是党的全部工作和战斗力的基础,担负着教育、管理、监督党员和组织、宣传、凝聚、服务群众的职责。近年来,税务机关基层党组织建设取得显著成效,但仍面临着引领力不够、创新意识不强、素质能力偏弱、党业融合不深等困境,各基层党组织必须坚持问题导向和目标导向,紧贴任务实际和制度设计,不断强化政治建设、健全组织体系、深化宣传引领、狠抓末端落实、坚持守正创新,切实强化基层党组织功能发挥,为圆满完成各项工作任务提供坚强保证。 展开更多
关键词 税务机关 基层党组织 组织功能
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人口老龄化背景下税收政策探析
8
作者 杨美莲 《湖南税务高等专科学校学报》 2024年第1期34-37,共4页
人口年龄结构是考量人口高质量发展的核心指标之一。目前我国人口结构的主要矛盾集中在少子化、老龄化方面,积极应对人口老龄化是推进我国人口高质量发展的基本要求。税收政策进一步优化调整是应对人口老龄化政策工具,从我国人口老龄化... 人口年龄结构是考量人口高质量发展的核心指标之一。目前我国人口结构的主要矛盾集中在少子化、老龄化方面,积极应对人口老龄化是推进我国人口高质量发展的基本要求。税收政策进一步优化调整是应对人口老龄化政策工具,从我国人口老龄化现状入手,阐述我国应对人口老龄化的税收政策体系及存在的问题,提出扩充个人养老资金、鼓励老年人产业发展、护理失能老人、促进生育和降低人口老龄化速度等方面的税收应对政策。 展开更多
关键词 人口老龄化 人口高质量发展 税收政策
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强优势 补短板 增后劲 着力提升湖南经济发展含金量——从增值税微观税负视角看湖南经济发展 被引量:1
9
作者 增值税微观税负视角看湖南经济发展联合课题组 曾初良 +8 位作者 刘建民 谭建淋 林小平 吴金光 阳斌 许正 罗小君 颜培 张新波 《湖南税务高等专科学校学报》 2022年第4期3-7,共5页
税负有宏微观之分,宏观税负反映经济发展质量和效应,微观税负则直接反映经济主体的税收负担水平。基于全国各省份各行业门类的增值税入库数据和销售收入数据评估我国地区间增值税税负水平,从地区、行业和企业的不同维度,运用区域间比较... 税负有宏微观之分,宏观税负反映经济发展质量和效应,微观税负则直接反映经济主体的税收负担水平。基于全国各省份各行业门类的增值税入库数据和销售收入数据评估我国地区间增值税税负水平,从地区、行业和企业的不同维度,运用区域间比较的方法,分析湖南微观税负水平现状和特点,剖析高税负所集中的行业门类、企业类型和区域范围。在此基础上,充分立足湖南的行业分布、企业规模、经营模式等特点,在破解微观税负偏高的过程中剖析湖南与发达地区相比所反映出短板与不足。最后基于研究结果,在提升湖南经济发展含金量的路径选择上跳出研究税负问题本身,将视野拓展至优化产业结构、整合区域资源,培育新兴动能、扩大品牌影响力的层面,为改善宏、微观税负的不平衡和促进湖南经济与税收高质量发展提出可行性建议。 展开更多
关键词 微观税负 产业结构 经济发展 湖南
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实战化训练在税务文秘人才培养上的应用——以湖南税务十佳文秘评选培养为例
10
作者 湖南省税务局文秘人才选拔培养课题组 张琳 +1 位作者 杨春燕 谭文辉 《湖南税务高等专科学校学报》 2022年第2期78-81,共4页
“为实战、讲实用、重实效”贯穿干部“选育管用”全过程。以湖南税务十佳文秘评选为例,探索实战化训练在税务文秘人才培养上的应用:以实战化训练为导向,设计目标;以实战化训练为抓手,组织演练;以实战化训练为契机,做实成效。
关键词 实战化训练 文秘人才
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以数治税:土地增值税清算管理的大数据应用研究 被引量:2
11
作者 蒋菊香 阳爱国 《湖南税务高等专科学校学报》 2022年第1期32-35,共4页
分析土地增值税清算管理中存在的相关问题,从以数治税角度,从支撑建设数据交换平台、项目进度管理平台、信息分析及风险识别平台三个应用平台的架构搭建,寻求解决土地增值税清算的途径。
关键词 土地增值税清算管理 以数治税 大数据应用
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实战化智慧税务稽查场景实训现状、问题与应对 被引量:1
12
作者 柳叶威 伍冬凤 《湖南税务高等专科学校学报》 2022年第6期104-107,共4页
随着组合税费政策特别是留抵退税政策的大力推进,擅于捕捉税收政策与管理漏洞的涉税犯罪团伙面对“双打”的严厉震慑逆势而行,税务稽查工作面临更多新挑战,抓紧软硬件建设和人才建设是当务之需。研究基于实战化与虚拟现实理论,在税务稽... 随着组合税费政策特别是留抵退税政策的大力推进,擅于捕捉税收政策与管理漏洞的涉税犯罪团伙面对“双打”的严厉震慑逆势而行,税务稽查工作面临更多新挑战,抓紧软硬件建设和人才建设是当务之需。研究基于实战化与虚拟现实理论,在税务稽查工作实践中挖潜,在税务培训模式升级上着力,在智慧税务进程中融合,提出税务稽查人才建设与培养及其教育培训相关软硬件建设的可行思路。 展开更多
关键词 智慧税务 税务稽查 虚拟现实 模拟实训 教育培训
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以习近平法治思想为指导推进新时代税收法治建设行稳致远 被引量:1
13
作者 谭建淋 高铭 《湖南税务高等专科学校学报》 2023年第3期29-33,共5页
税收法治建设是我国法治建设的重要组成部分。新时代推进全面依法治税要始终贯彻落实习近平法治思想。应从坚持科学立法,落实税收法定原则;坚持严格执法,促进税务执法优化;坚持公平正义,完善税务司法保障;坚持良法善治,引领税法普遍遵... 税收法治建设是我国法治建设的重要组成部分。新时代推进全面依法治税要始终贯彻落实习近平法治思想。应从坚持科学立法,落实税收法定原则;坚持严格执法,促进税务执法优化;坚持公平正义,完善税务司法保障;坚持良法善治,引领税法普遍遵循四方面推动税收法治体系高质量发展,以税收法治现代化服务中国式现代化。 展开更多
关键词 税收法治 习近平法治思想
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促进人口增长的个人所得税国际借鉴研究 被引量:1
14
作者 周宇 《湖南税务高等专科学校学报》 2023年第6期3-7,共5页
2022年我国人口首次出现负增长,为应对人口老龄化的不断加剧,促进人口增长,我国近年来陆续实施“三孩”政策等一系列配套支持措施。个人所得税作为与自然人纳税人高度相关的一个税种,在促进人口增长中起到重要作用。基于这样的背景通过... 2022年我国人口首次出现负增长,为应对人口老龄化的不断加剧,促进人口增长,我国近年来陆续实施“三孩”政策等一系列配套支持措施。个人所得税作为与自然人纳税人高度相关的一个税种,在促进人口增长中起到重要作用。基于这样的背景通过深入分析我国目前个人所得税的现状,结合部分国家促进人口增长的个人所得税政策,提出下一步促进我国人口增长的个人所得税政策的可行性意见建议。 展开更多
关键词 个人所得税 人口老龄化 人口增长
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推动民营经济发展的税收政策和征管服务优化路径 被引量:1
15
作者 任国保 《湖南税务高等专科学校学报》 2023年第2期56-59,共4页
税收作为影响民营企业投资、生产、销售、财务、技术创新等的重要参数与变量,直接影响着民营企业的发展。从民营经济发展现状以及税收对民营经济的影响出发,从税制设计、税制要素以及征管服务三个方面分析当前税收政策和征管服务存在的... 税收作为影响民营企业投资、生产、销售、财务、技术创新等的重要参数与变量,直接影响着民营企业的发展。从民营经济发展现状以及税收对民营经济的影响出发,从税制设计、税制要素以及征管服务三个方面分析当前税收政策和征管服务存在的不足,提出完善税收政策和征管服务的具体路径:优化税制结构,稳步增加直接税比重;注重税收法定,逐步完善税收制度;运用系统观念,出台民企税收优惠政策;强化闭环管理,进一步优化征管服务。 展开更多
关键词 民营经济 税收政策 征管服务 优化路径
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税务稽查业务培训中案例教学实践与创新建议 被引量:1
16
作者 郭焰 《湖南税务高等专科学校学报》 2023年第3期66-70,共5页
税务稽查业务是税收业务中实践操作性较强的业务,稽查工作人员除了需要具备基本的业务知识外,还需要具备一定的实战经验。在税务稽查业务培训中,运用案例教学方法可以帮助参训人员积累实战经验、提升办案能力。本文将从税务教育培训角... 税务稽查业务是税收业务中实践操作性较强的业务,稽查工作人员除了需要具备基本的业务知识外,还需要具备一定的实战经验。在税务稽查业务培训中,运用案例教学方法可以帮助参训人员积累实战经验、提升办案能力。本文将从税务教育培训角度出发总结税务稽查业务培训中运用案例教学的基本情况,反思存在的问题及其原因,并提出税务稽查业务培训中案例教学的创新建议。 展开更多
关键词 税务稽查业务培训 案例教学 运用 创新
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资源税改革历程及立法意义 被引量:2
17
作者 肖伊 《湖南税务高等专科学校学报》 2020年第5期55-59,共5页
《中华人民共和国资源税法》已于2020年9月1日起实施。从五个阶段解读资源税改革历程,分析其最新调整政策,与《中华人民共和国资源税暂行条例》进行横向比较,体现资源税法在构建绿色税制、贯彻生态文明思想、促进企业转型升级方面的重... 《中华人民共和国资源税法》已于2020年9月1日起实施。从五个阶段解读资源税改革历程,分析其最新调整政策,与《中华人民共和国资源税暂行条例》进行横向比较,体现资源税法在构建绿色税制、贯彻生态文明思想、促进企业转型升级方面的重要意义。 展开更多
关键词 资源税法 资源税暂行条例 绿色税制 生态文明 企业转型
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新准则下交易性金融资产的分类及会计处理 被引量:2
18
作者 郎菁 《湖南税务高等专科学校学报》 2020年第6期74-78,共5页
2017年财政部重新修订发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(以下简称为准则),这次准则的重新修订将金融资产的分类由原来的四分类变为三分类。虽然准则修订前后都有交易性金融资产这一类别的金融资产,但如何将金融资产... 2017年财政部重新修订发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(以下简称为准则),这次准则的重新修订将金融资产的分类由原来的四分类变为三分类。虽然准则修订前后都有交易性金融资产这一类别的金融资产,但如何将金融资产划分为这一类别,准则的相关规定有所变化。通过分析这一变化产生的原因,介绍交易性金融资产初始取得、持有期间以及处置阶段的相关会计处理以及税会差异。 展开更多
关键词 交易性金融资产 企业会计准则 三分类 公允价值
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行政执法资格的法律性质刍议——以税务人员执法资格为例
19
作者 张倩 孙淼 胡邵峰 《湖南税务高等专科学校学报》 2023年第6期63-68,共6页
2021年修订的《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称《行政处罚法》)对执法资格提出了明确要求,但如果片面地将执法资格理解为行政处罚行为合法性评价的直接依据,必然会对现实执法造成冲击。在梳理相关文件基础上,结合执法实践,对执法... 2021年修订的《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称《行政处罚法》)对执法资格提出了明确要求,但如果片面地将执法资格理解为行政处罚行为合法性评价的直接依据,必然会对现实执法造成冲击。在梳理相关文件基础上,结合执法实践,对执法资格和执法证件的法律性质进行探讨,认为执法资格的获取是行政许可,属于内部行政;颁发执法证件是行政确认,用于外部执法。两者虽然相互关联,但原则上应坚持各自独立评价,执法资格的有无并不必然影响外部执法的合法性评价。 展开更多
关键词 行政执法 执法资格 执法证件 行政处罚法 税务人员
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大企业税收确定性风险研究
20
作者 刘晶 曾娟红 杨晓明 《湖南税务高等专科学校学报》 2021年第1期3-8,共6页
大企业作为社会化大生产的主要部门,受税收确定性风险的影响尤为突出,对税收确定性的诉求也愈发强烈。税收确定性风险使大企业难以形成稳定的政策预期,增加了经济决策的难度和风险,降低了税法遵从度,不利于规范税收执法行为和优化营商... 大企业作为社会化大生产的主要部门,受税收确定性风险的影响尤为突出,对税收确定性的诉求也愈发强烈。税收确定性风险使大企业难以形成稳定的政策预期,增加了经济决策的难度和风险,降低了税法遵从度,不利于规范税收执法行为和优化营商环境。大企业税收确定性风险的应对措施包括提升税收立法质量、强化分级分类监管、加强政策沟通与宣传、利用争端预防工具、建立税收确定性典型案例指导制度等。 展开更多
关键词 大企业税收 确定性风险 税收立法 税收执法
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