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OECD税收征管3.0实践经验对我国税收征管数字化的启示 被引量：5
1
作者 吴越 《税务研究》 北大核心 2023年第6期91-96,共6页
2020年年底,经济合作与发展组织(OECD)提出税收征管3.0理念,随后发布的关于数字能力建设、数字身份、电子发票等的报告对我国税收征管数字化具有一定启示意义。近年来,我国税收征管数字化建设虽已取得一系列阶段性成果,但仍需在规划、... 2020年年底,经济合作与发展组织(OECD)提出税收征管3.0理念,随后发布的关于数字能力建设、数字身份、电子发票等的报告对我国税收征管数字化具有一定启示意义。近年来,我国税收征管数字化建设虽已取得一系列阶段性成果,但仍需在规划、技术、法律、文化等方面取得突破。未来,我国可借鉴OECD税收征管3.0愿景的阶段性实践经验,通过健全税收征管数字化评估模型、完善数字身份应用体系、加快发票电子化改革以及保障纳税人充分互动等措施,打造互联互通的税收征管数字化生态系统,全面推进税收现代化。 展开更多
关键词 税收征管 数字化转型 税收治理 大数据
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加强高净值高风险自然人税收征管的国际比较研究
2
作者 吴越 严瑾 陈葳 《经济资料译丛》 2023年第1期35-50,共16页
随着我国个人所得税税制体系日趋发展,高净值高风险自然人的税收征管已成为税务部门关注的焦点。一方面,现有征管体系无法阻止该群体实施逃避税的动机和行动;另一方面,在共同富裕视角下,完善自然人税收征管也将让全社会公平享受减税降... 随着我国个人所得税税制体系日趋发展,高净值高风险自然人的税收征管已成为税务部门关注的焦点。一方面,现有征管体系无法阻止该群体实施逃避税的动机和行动;另一方面,在共同富裕视角下,完善自然人税收征管也将让全社会公平享受减税降费红利。在介绍课题研究背景和研究意义、解释相关概念的基础上,本文将分析当前我国高净值高风险自然人的税收征管现状和存在问题,结合欧美发达国家和OECD征管成功经验,最后从法律法规、征管执法、税收共治三个层面提出加强高净值高风险自然人税收征管的若干建议。 展开更多
关键词 高净值高风险 自然人税收征管 个人所得税 国际比较 税收共治
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CRS框架下我国离岸信托的税收管理思考 被引量：1
3
作者 国家税务总局福州市税务局课题组 李积场 +1 位作者 吴越 严瑾 《经济资料译丛》 2022年第1期36-48,共13页
离岸信托作为信托制度创新的产物,因其本身的功能特点及管理制度的缺位,成为了跨境避税的一种重要方式。在此情形下,经济合作与发展组织(OECD)致力于推动金融账户涉税信息自动交换标准(AEOI)在全球范围内的实践。随着AEOI体系下的“统... 离岸信托作为信托制度创新的产物,因其本身的功能特点及管理制度的缺位,成为了跨境避税的一种重要方式。在此情形下,经济合作与发展组织(OECD)致力于推动金融账户涉税信息自动交换标准(AEOI)在全球范围内的实践。随着AEOI体系下的“统一报告标准”(CRS)落地实施,国内高净值人士将目光转向美国在岸避税地,希望借此实现传承财富和逃避纳税的双重目的。如何建立离岸信托相关税收管理制度,避免重复(不)征税带来的不良影响,已经成为我国税务部门的当务之急。为此,本课题组汲取了全球重要经济体开展离岸信托税收管理的先进经验,从法律制度建设、税收征管实践和国际税收合作三个层面提出健全离岸信托税收管理体系的思考建议,希望以此为借鉴促进国内信托产业的健康发展。 展开更多
关键词 离岸信托 税收征管实践 统一报告标准 信托法律制度 国际税收合作
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