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企业内部控制理论的发展与启示 被引量：881
1
作者 吴水澎 陈汉文 邵贤弟 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2000年第5期2-8,共7页
本文从控制论原理出发 ,对内部控制作了多层面的理解 ;在研究了内部控制理论的最新进展 ,即COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后 ,提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面 ,即完善企业的控制... 本文从控制论原理出发 ,对内部控制作了多层面的理解 ;在研究了内部控制理论的最新进展 ,即COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后 ,提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面 ,即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督 ;同时建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南 。 展开更多
关键词 内部控制 控制环境 风险评估 内部审计 企业
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我国上市公司财务困境的预测模型研究 被引量：1086
2
作者 吴世农 卢贤义 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2001年第6期46-55,共10页
本文以我国上市公司为研究对象 ,选取了 70家处于财务困境的公司和 70家财务正常的公司为样本 ,首先应用剖面分析和单变量判定分析 ,研究财务困境出现前 5年内各年这二类公司 2 1个财务指标的差异 ,最后选定 6个为预测指标 ,应用Fisher... 本文以我国上市公司为研究对象 ,选取了 70家处于财务困境的公司和 70家财务正常的公司为样本 ,首先应用剖面分析和单变量判定分析 ,研究财务困境出现前 5年内各年这二类公司 2 1个财务指标的差异 ,最后选定 6个为预测指标 ,应用Fisher线性判定分析、多元线性回归分析和Logistic回归分析三种方法 ,分别建立三种预测财务困境的模型。研究结果表明 :(1 )在财务困境发生前 2年或 1年 ,有 1 6个财务指标的信息时效性较强 ,其中净资产报酬率的判别成功率较高 ;(2 )三种模型均能在财务困境发生前做出相对准确的预测 ,在财务困境发生前 4年的误判率在 2 8%以内 ;(3)相对同一信息集而言 ,Logistic预测模型的误判率最低 ,财务困境发生前 1年的误判率仅为 6 .47% 展开更多
关键词 财务困境 财务指标 预测模型 上市公司 中国
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管理层权力、私有收益与薪酬操纵 被引量：1070
3
作者 权小锋 吴世农 文芳 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2010年第11期73-87,共15页
全球金融危机爆发以来,我国国有企业高管"天价薪酬"与"零薪酬"并存的乱象,引起社会公众的广泛关注。本文针对国企高管薪酬改革的制度背景,选取2004—2007年国有上市公司为样本,研究我国国企高管是否通过其权力影响... 全球金融危机爆发以来,我国国有企业高管"天价薪酬"与"零薪酬"并存的乱象,引起社会公众的广泛关注。本文针对国企高管薪酬改革的制度背景,选取2004—2007年国有上市公司为样本,研究我国国企高管是否通过其权力影响而获取私有收益,并探讨其进行薪酬操纵的行为策略和薪酬结构的价值效应。研究发现:(1)国有企业高管的权力越大,其获取的私有收益越高,但中央政府控制的国有企业高管偏好隐性的非货币性私有收益,而地方政府控制的国有企业高管更偏好显性的货币性私有收益;(2)从薪酬业绩敏感性来看,管理层权力越大,薪酬与操纵性业绩之间的敏感性越大,表明随着权力增长,管理层会倾向利用盈余操纵获取绩效薪酬;(3)通过对实际薪酬的分解,发现激励薪酬具有正面的价值效应,而操纵性薪酬具有负面的价值效应。研究还发现,拓宽高管激励渠道,转变控制策略的内部治理机制以及聘请高质量审计服务、提高机构持股比例的外部监管机制可以有效抑制国企高管的薪酬操纵行为。 展开更多
关键词 管理层权力 国有企业 私有收益 操纵性薪酬
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新时代中国经济高质量发展水平的测度研究 被引量：978
4
作者 魏敏 李书昊 《数量经济技术经济研究》 CSSCI CSCD 北大核心 2018年第11期3-20,共18页
研究目标:测度新时代中国经济高质量发展水平并分析其空间分布规律。研究方法:构建面向新时代的经济高质量发展水平测度体系,利用熵权TOPSIS法进行实证测度。研究发现:经济高质量发展各子系统水平在不同省份具有不同的分布特征,综合水... 研究目标:测度新时代中国经济高质量发展水平并分析其空间分布规律。研究方法:构建面向新时代的经济高质量发展水平测度体系,利用熵权TOPSIS法进行实证测度。研究发现:经济高质量发展各子系统水平在不同省份具有不同的分布特征,综合水平总体呈现"东高、中平、西低"的分布格局;依照经济高质量发展综合水平高低,30个省份被划分为明星型、平庸型和落后型三种类型。研究创新:构建了涵盖经济结构优化、创新驱动发展、资源配置高效、市场机制完善、经济增长稳定、区域协调共享、产品服务优质、基础设施完善、生态文明建设和经济成果惠民10个方面的经济高质量发展水平测度体系。研究价值:把脉新时代中国经济高质量发展水平分布规律,为推进各省份全面、协同提升提供依据。 展开更多
关键词 经济高质量发展 测度体系 熵权TOPSIS法
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我国上市公司资本结构影响因素的实证分析 被引量：580
5
作者 洪锡熙 沈艺峰 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2000年第3期114-120,共7页
运用资本结构决定因素学派的理论框架 ,以 1995- 1997年期间在上海证券交易所上市的 2 2 1家工业类公司为样本数据 ,对影响我国上市公司资本结构的主要因素进行实证分析 ,结果表明企业规模和盈利能力两个因素对企业资本结构的选择有显... 运用资本结构决定因素学派的理论框架 ,以 1995- 1997年期间在上海证券交易所上市的 2 2 1家工业类公司为样本数据 ,对影响我国上市公司资本结构的主要因素进行实证分析 ,结果表明企业规模和盈利能力两个因素对企业资本结构的选择有显著的影响 ,而公司权益。 展开更多
关键词 上市公司 资本结构 影响因素 中国 检验方法
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媒体的公司治理作用:中国的经验证据 被引量：806
6
作者 李培功 沈艺峰 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2010年第4期14-27,共14页
借助一个独特的样本,本文实证分析了我国媒体的公司治理作用,证实媒体在完善公司治理水平、保护投资者权益方面具有积极作用。随着媒体曝光数量的增加,上市公司改正违规行为的概率也随之提高。通过对媒体不同特征的分类,本文发现,相对... 借助一个独特的样本,本文实证分析了我国媒体的公司治理作用,证实媒体在完善公司治理水平、保护投资者权益方面具有积极作用。随着媒体曝光数量的增加,上市公司改正违规行为的概率也随之提高。通过对媒体不同特征的分类,本文发现,相对于政策导向性媒体,市场导向性媒体具有更加积极的治理作用;深度报道以及曝光内容涉及对投资者构成严重侵害的报道也表现出显著的治理效果。进一步的研究表明,我国媒体公司治理作用的发挥是通过引起相关行政机构的介入实现的。这一发现符合行政治理文献的一般原理,也为行政治理理论在转型国家的有效性提供了一份新的经验证据。本文不仅拓展了文献对媒体在转型国家发挥治理作用机制的认识,也为转型国家如何充分发挥媒体的治理作用提供了政策建议。 展开更多
关键词 媒体 公司治理 社会监督
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知识产权保护执法力度、技术创新与企业绩效——来自中国上市公司的证据 被引量：763
7
作者 吴超鹏 唐菂 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第11期125-139,共15页
知识产权制度及在其保护下的技术创新日益成为综合国力竞争的决定性因素。本文研究我国各省知识产权保护执法力度对上市公司技术创新及企业绩效的影响机制和作用效果。结果表明:政府加强知识产权保护执法力度,可以提升企业创新能力,表... 知识产权制度及在其保护下的技术创新日益成为综合国力竞争的决定性因素。本文研究我国各省知识产权保护执法力度对上市公司技术创新及企业绩效的影响机制和作用效果。结果表明:政府加强知识产权保护执法力度,可以提升企业创新能力,表现为企业专利产出和研发投资的增加;进一步研究还发现,加强知识产权执法力度可以通过减少研发溢出损失和缓解外部融资约束两条途径来促进企业创新。当知识产权保护执法力度较强时,企业专利产出对未来财务绩效的提升作用更大。综合本文研究结果,作者认为政府部门可以通过加强知识产权保护执法力度,来提升企业创新能力和财务绩效,以科技创新驱动供给侧结构性改革,实现经济发展方式的转型。 展开更多
关键词 知识产权保护 企业创新 研发溢出 财务绩效
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企业社会责任与企业价值的相关性研究——来自沪市上市公司的经验证据 被引量：590
8
作者 李正 《中国工业经济》 CSSCI 北大核心 2006年第2期77-83,共7页
作者以我国上海证券交易所2003年521家上市公司为样本,研究了企业社会责任活动与企业价值的相关性问题。结果表明,从当期看,承担社会责任越多的企业,企业价值越低;但从长期看,根据关键利益相关者理论与社会资本理论,承担社会责任并不会... 作者以我国上海证券交易所2003年521家上市公司为样本,研究了企业社会责任活动与企业价值的相关性问题。结果表明,从当期看,承担社会责任越多的企业,企业价值越低;但从长期看,根据关键利益相关者理论与社会资本理论,承担社会责任并不会降低企业价值。同时,本文的研究也表明资产规模、负债比率、重污染行业因素与企业承担社会责任活动显著正相关;财务状况或其他状况异常的ST类公司、前一年的盈利能力与企业承担社会责任活动显著负相关。 展开更多
关键词 企业社会责任 企业价值 相关性
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会计计量属性的探讨——市场价格、历史成本、现行成本与公允价值 被引量：519
9
作者 葛家澍 徐跃 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第9期7-14,共8页
资产和负债必须有相关的计量属性。本文讨论三项资产(包括负债)的三项属性,即市场价格、历史成本、现行成本和公允价值。市场价格是所有计量属性的基本概念,其他计量属性如历史成本、现行成本、现行销售(脱手)价格都来自市场价格。本文... 资产和负债必须有相关的计量属性。本文讨论三项资产(包括负债)的三项属性,即市场价格、历史成本、现行成本和公允价值。市场价格是所有计量属性的基本概念,其他计量属性如历史成本、现行成本、现行销售(脱手)价格都来自市场价格。本文详细解释并说明历史成本和现行成本,重点是公允价值。在本文中,我们介绍并陈述了九个不同的公允价值定义,讨论了公允价值的层次,并反复说明公允价值是在现行交易中的估计价格,而不是在过去交易中形成的实际价格。 展开更多
关键词 市场价格 历史成本 现行成本 公允价值 公允价值的层次
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我国证券市场效率的分析 被引量：317
10
作者 吴世农 《经济研究》 CSSCI 北大核心 1996年第4期13-19,48,共8页
实践中,投资者都力图获取最大的收益,或追求超出平均收益的收益。从理论上来说,若证券市场上的有关信息对每个投资者都是均等的,而且每个投资者都能根据自己掌握的信息及时地进行理性的投资决策,那么任何投资者都不能获得超额收益。这... 实践中,投资者都力图获取最大的收益,或追求超出平均收益的收益。从理论上来说,若证券市场上的有关信息对每个投资者都是均等的,而且每个投资者都能根据自己掌握的信息及时地进行理性的投资决策,那么任何投资者都不能获得超额收益。这种市场被称为“有效市场”。由此可见,证券市场效率的高低是衡量证券市场信息分布和流速、交易透明度和规范程度的重要标志,也是证券市场成熟与否的重要标志。在我国,证券市场弱型效率的研究刚开始,取得了一定的经验。目前,对我国证券市场是否达到弱型效率这一问题仍有争议。1994年俞乔在《经济研究》发表研究上海和深圳股市弱型效率的论文,分析上海和深圳的股市综合指数自1990年12月29日至1994年4月28日的变动趋势,其实证研究表明深。 展开更多
关键词 中国 证券市场效率 金融市场
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企业社会责任与股价崩盘风险：“价值利器”或“自利工具”？ 被引量：597
11
作者 权小锋 吴世农 尹洪英 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第11期49-64,共16页
企业推行社会责任究竟体现管理层的"自利工具"还是股东的"价值利器"?这成为近年来财务学和管理学交叉研究的热点问题。本文结合中国资本市场的环境和制度背景,从非对称风险这一独特视角,系统分析与检验了企业社会... 企业推行社会责任究竟体现管理层的"自利工具"还是股东的"价值利器"?这成为近年来财务学和管理学交叉研究的热点问题。本文结合中国资本市场的环境和制度背景,从非对称风险这一独特视角,系统分析与检验了企业社会责任影响股价崩盘风险的客观表现与传导路径。研究结果显示,企业社会责任与股价崩盘风险之间呈显著正向关系,表明中国上市公司推行社会责任的同时加剧了股价的崩盘风险,可见存在"社会责任的崩盘效应";其次,截面分组发现社会责任的崩盘效应仅在强制披露和未进行第三方信息鉴证的公司存在;最后,路径检验发现企业社会责任的崩盘效应存在完全的投资路径、部分的信息路径,但不存在会计路径和税收路径。总之,本文验证了我国上市公司推行企业社会责任体现了"工具特征"而非"创值特征"的推论。 展开更多
关键词 企业社会责任 股价崩盘风险 工具假说 价值假说
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风险投资对上市公司投融资行为影响的实证研究 被引量：553
12
作者 吴超鹏 吴世农 +1 位作者 程静雅 王璐 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第1期105-119,160,共16页
本文研究风险投资机构对上市公司投融资行为的影响机制和作用效果,结果发现:风险投资的加入不仅可以抑制公司对自由现金流的过度投资,而且可以增加公司的短期有息债务融资和外部权益融资,并在一定程度上缓解因现金流短缺所导致的投资不... 本文研究风险投资机构对上市公司投融资行为的影响机制和作用效果,结果发现:风险投资的加入不仅可以抑制公司对自由现金流的过度投资,而且可以增加公司的短期有息债务融资和外部权益融资,并在一定程度上缓解因现金流短缺所导致的投资不足问题。进一步研究还发现不同特征的风险投资机构均可起到抑制自由现金流过度投资的作用,但只有高持股比例、高声誉、联合投资或非国有背景的风险投资机构才能够显著地改善外部融资环境,缓解现金短缺公司的投资不足问题。综合本文研究结果,作者认为企业上市后仍然可以利用风险投资机构的监督职能、声誉资源和融资关系网络来解决代理问题和信息不对称问题,进而促进企业投融资行为的规范化和理性化。 展开更多
关键词 风险投资 过度投资 投资不足 外部融资
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高层管理当局薪酬与上市公司业绩的相关性实证研究 被引量：438
13
作者 杜兴强 王丽华 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第1期58-65,共8页
本文在对国内外文献进行综评的基础上,立足于中国资本市场的特殊制度背景,分别选择会计绩效指标(ROA、ROE)、市场指标(Tobinq)以及股东财富指标(OF)构建模型,对我国上市公司高层管理当局的薪酬激励、特别是现金薪酬与上市公司业绩之间... 本文在对国内外文献进行综评的基础上,立足于中国资本市场的特殊制度背景,分别选择会计绩效指标(ROA、ROE)、市场指标(Tobinq)以及股东财富指标(OF)构建模型,对我国上市公司高层管理当局的薪酬激励、特别是现金薪酬与上市公司业绩之间的相关性进行了经验研究,并减弱了相关的多重共线性现象。我们发现,高层管理当局薪酬与公司以及股东财富前后两期的变化,均成正相关关系;而与本期Tobinq的变化成负相关关系,与上期Tobinq的变化成正相关关系。公司的董事会或薪酬委员会在决定高层管理当局薪酬时青睐于会计盈余指标的变化更甚于信任股东财富指标。 展开更多
关键词 高层管理当局 (现金)薪酬变动 上市公司业绩变动 相关性
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信息不透明、分析师关注与个股暴跌风险 被引量：488
14
作者 潘越 戴亦一 林超群 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2011年第9期138-151,共14页
本文以我国A股公司为研究样本,考察了公司信息透明度与个股暴跌风险之间的内在关系,以及证券分析师关注程度对这种关系的影响。研究结果显示,上市公司的信息透明度越低,其个股发生暴跌的风险越大。进一步的研究发现,旨在加强信息披露监... 本文以我国A股公司为研究样本,考察了公司信息透明度与个股暴跌风险之间的内在关系,以及证券分析师关注程度对这种关系的影响。研究结果显示,上市公司的信息透明度越低,其个股发生暴跌的风险越大。进一步的研究发现,旨在加强信息披露监管的新法规的出台,并没有显著减弱信息不透明的负面影响。在我国投资者法律保护环境尚不理想的情况下,证券分析师作为一种有效的法律外替代机制,其对股票的关注大大降低了信息不透明对个股暴跌风险的影响。本研究不仅有助于理解我国股市个股暴跌频繁背后的深层次原因,同时也为监管部门思考如何进行符合中国国情的市场透明度建设提供决策参考。 展开更多
关键词 信息不透明 分析师关注 暴跌风险
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我国证券投资基金业绩的实证研究与评价 被引量：255
15
作者 沈维涛 黄兴孪 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2001年第9期22-30,共9页
本文应用国外基金业绩评价中普遍采用的风险调整指数法、T -M模型和H -M模型 ,对我国证券投资基金的业绩进行实证研究。实证研究表明 :(1 )经过风险调整后 ,我国证券投资基金的业绩总体上优于市场基准组合 ;(2 )我国基金经理的良好业绩... 本文应用国外基金业绩评价中普遍采用的风险调整指数法、T -M模型和H -M模型 ,对我国证券投资基金的业绩进行实证研究。实证研究表明 :(1 )经过风险调整后 ,我国证券投资基金的业绩总体上优于市场基准组合 ;(2 )我国基金经理的良好业绩是通过一定的证券选择来获得的 ;(3)几种不同的评价指标对 1 0只基金业绩的排序结果非常相近 ,而且 ,即使不考虑风险因素 ,只根据基金净资产值的涨幅大小进行排序也具有较高的参考价值。 展开更多
关键词 投资基金 业绩评价 实证研究 风险调整 证券 收益率
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公允价值会计:面向21世纪的计量模式 被引量：277
16
作者 黄世忠 《会计研究》 CSSCI 北大核心 1997年第12期1-4,共4页
公允价值会计：面向２１世纪的计量模式●黄世忠公允价值会计，英文为ＦａｉｒＶａｌｕｅＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇ，亦称ＭａｒｋｅｔＶａｌｕｅＡｃｏｕｎｔｉｎｇ，或ＭａｒｋｔｏＭａｒｋｅｔＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇ。所谓公允价值会计，... 公允价值会计：面向２１世纪的计量模式●黄世忠公允价值会计，英文为ＦａｉｒＶａｌｕｅＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇ，亦称ＭａｒｋｅｔＶａｌｕｅＡｃｏｕｎｔｉｎｇ，或ＭａｒｋｔｏＭａｒｋｅｔＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇ。所谓公允价值会计，是指以市场价值或未来现金流量的现值... 展开更多
关键词 公允价值会计 计量模式 发展
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安然事件的反思——对安然公司会计审计问题的剖析 被引量：334
17
作者 葛家澍 黄世忠 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第2期3-11,共9页
本文首先介绍导致能源巨擘安然公司崩塌的会计审计问题 ,在此基础上探讨安然事件对美国会计准则制定和注册会计师监管模式的影响 ,最后从会计审计和公司治理等角度总结安然事件的启示。
关键词 安然事件 会计监管模式 审计 公司治理 安然公司 美国 会计准则 注册会计师
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中国企业的慈善捐赠是一种“政治献金”吗?——来自市委书记更替的证据 被引量：450
18
作者 戴亦一 潘越 冯舒 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第2期74-86,共13页
本文以2006—2011年A股上市公司为样本,选取地方政府换届(市委书记更替)这一独特视角,实证检验了该因素对企业慈善捐赠行为的影响,并分别从企业产权性质、新任官员来源和地区市场化程度三个维度对这一影响进行了更深层次的多角度研究。... 本文以2006—2011年A股上市公司为样本,选取地方政府换届(市委书记更替)这一独特视角,实证检验了该因素对企业慈善捐赠行为的影响,并分别从企业产权性质、新任官员来源和地区市场化程度三个维度对这一影响进行了更深层次的多角度研究。结果发现,地方政府换届后,企业慈善捐赠的倾向和规模都会显著增加。样本分组检验的结果表明,非国有产权性质、外地调任市委书记和地区较高的市场化程度三大因素,都会显著增强地方政府换届对企业捐赠规模和倾向的正向效应。进一步的考察还发现,政府换届之后的慈善捐赠确实能为民营企业带来融资便利、政府补助、投资机会等多方面的经济实惠。由此,本文认为中国民营企业的慈善捐赠在某种意义上来说也是一种为建立政治关系而付出的"政治献金"。本文不仅丰富了企业慈善捐赠行为的政治动因研究,而且为深入剖析中国企业家究竟如何应对因政府换届带来的政治不确定性风险,提供了全新的认知。 展开更多
关键词 地方政府换届 慈善捐赠 政治献金
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调查问卷的可信度和有效度分析 被引量：358
19
作者 曾五一 黄炳艺 《统计与信息论坛》 2005年第6期11-15,共5页
关于调查问卷可信度和有效度的评价分析一直是国内进行问卷调查时被忽视的议题。文章对调查问卷的可信度和有效度的内涵及其相互关系作一些研究,并对国际上常用的一些统计评价分析方法及如何在SPSS统计软件包上实现的问题作扼要的介绍。
关键词 调查问卷 可信度 有效度
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我国上市公司资本结构影响因素实证研究 被引量：246
20
作者 肖作平 吴世农 《证券市场导报》 北大核心 2002年第8期39-44,共6页
资本结构问题己不仅仅是财务理论的研究课题,也日益成为我国股份制公司经理所面临的决策问题。通过分析我国上市公司的资本结构究竟受哪些因素的影响,有助于优化企业资本结构,实现公司理财目标。
关键词 中国 公司治理结构 股权结构 企业规模 债务水平 上市公司 资本结构 影响因素 实证研究
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