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强制性、自愿性财务报告内部控制审计提高了公司内部控制质量吗?
被引量：
19
1
作者
张国清
马威伟
《会计研究》
CSSCI
北大核心
2020年第7期131-143,共13页
我国自2011年起在主板上市公司中分类分批实施强制性财务报告内部控制(ICFR)审计,非主板上市公司可以自愿选择ICFR审计,这为比较两种审计制度的效果提供了机会。ICFR审计的主要目标之一是监督并改进公司内部控制质量。本文手工搜集2007-...
我国自2011年起在主板上市公司中分类分批实施强制性财务报告内部控制(ICFR)审计,非主板上市公司可以自愿选择ICFR审计,这为比较两种审计制度的效果提供了机会。ICFR审计的主要目标之一是监督并改进公司内部控制质量。本文手工搜集2007-2017年A股公司ICFR审计数据,采用截面分析和双重差分模型,比较了强制性、自愿性ICFR审计对公司内部控制质量的影响。研究发现,截面上强制进行ICFR审计的主板上市公司内控质量要显著优于自愿性ICFR审计的公司。而且,强制性ICFR审计能够提高以往未进行ICFR审计的主板上市公司的内部控制质量,而对于之前自愿进行过ICFR审计的主板上市公司内部控制质量提升并不明显。进一步检验发现,强制性ICFR审计通过更多的审计努力和促使公司整改内部控制缺陷而监督、激励公司提升内部控制质量。本文首次对比了强制性、自愿性ICFR审计的相对效果,探索了ICFR审计制度提高公司内部控制质量的机制,并为我国ICFR审计制度变迁效应提供了佐证。
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关键词
强制性ICFR审计
自愿性ICFR审计
内控质量
审计努力
缺陷整改
原文传递
南非政府财务报告审计制度:经验与启示
被引量：
16
2
作者
李建发
杨明
张国清
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2020年第4期41-50,共10页
完善的政府财务报告审计制度具有国家治理功能,在实现问责政府、透明政府等方面发挥重要作用.近年来,为推进国家治理体系和治理能力现代化,国家治理导向的政府财务报告审计制度建设成为热点问题.金砖国家南非经过多年探索,政府财务报告...
完善的政府财务报告审计制度具有国家治理功能,在实现问责政府、透明政府等方面发挥重要作用.近年来,为推进国家治理体系和治理能力现代化,国家治理导向的政府财务报告审计制度建设成为热点问题.金砖国家南非经过多年探索,政府财务报告审计在提高财务报告信息质量、助力政府问责及提高财政透明度等方面发挥了重要治理功能,其制度特色为审计内容广泛、审计工作集中于审计署、高度重视地方政府财务报告审计以及强调审计独立性等,但仍存在审计专员不足、审计环境有待改善、审计建议执行率不高、无保留审计意见很大程度上取决于财务报告审计提出的更正建议等问题.我国国家治理导向的政府财务报告审计制度建设可借鉴南非经验,应在确立审计目标、明确审计机关为主导审计主体、确定审计对象、制定审计准则等审计制度的前提下,注重审计信息公开、加强制度与立法建设、建立内部审计机制、完善政府会计档案管理制度以及加强审计团队建设,以此通过审计问责推进国家治理体系和治理能力现代化.
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关键词
政府财务报告审计
国家治理
透明政府
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题名
强制性、自愿性财务报告内部控制审计提高了公司内部控制质量吗?
被引量：
19
1
作者
张国清
马威伟
机构
厦门大学
会计
发展
研究
中心
/
管理
学院
会计学系
出处
《会计研究》
CSSCI
北大核心
2020年第7期131-143,共13页
基金
教育部人文社科重点研究基地重大项目(18JJD790009,13JJD790028)
国家自科基金面上项目(71473211)
+1 种基金
国家社科基金重点项目(20AGL013)
国家留学基金委(201906315038)的资助
文摘
我国自2011年起在主板上市公司中分类分批实施强制性财务报告内部控制(ICFR)审计,非主板上市公司可以自愿选择ICFR审计,这为比较两种审计制度的效果提供了机会。ICFR审计的主要目标之一是监督并改进公司内部控制质量。本文手工搜集2007-2017年A股公司ICFR审计数据,采用截面分析和双重差分模型,比较了强制性、自愿性ICFR审计对公司内部控制质量的影响。研究发现,截面上强制进行ICFR审计的主板上市公司内控质量要显著优于自愿性ICFR审计的公司。而且,强制性ICFR审计能够提高以往未进行ICFR审计的主板上市公司的内部控制质量,而对于之前自愿进行过ICFR审计的主板上市公司内部控制质量提升并不明显。进一步检验发现,强制性ICFR审计通过更多的审计努力和促使公司整改内部控制缺陷而监督、激励公司提升内部控制质量。本文首次对比了强制性、自愿性ICFR审计的相对效果,探索了ICFR审计制度提高公司内部控制质量的机制,并为我国ICFR审计制度变迁效应提供了佐证。
关键词
强制性ICFR审计
自愿性ICFR审计
内控质量
审计努力
缺陷整改
Keywords
Mandatory ICFR Audit
Voluntary ICFR Audit
Internal Control Quality
Audit Efforts
Weakness Remediation
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
F832.51 [经济管理—国民经济]
原文传递
题名
南非政府财务报告审计制度:经验与启示
被引量：
16
2
作者
李建发
杨明
张国清
机构
厦门大学
会计
发展
研究
中心
/
管理
学院
会计学系
出处
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2020年第4期41-50,共10页
基金
教育部人文社科重点研究基地重大项目(项目批准号:18JJD790009)
国家自然科学基金项目(项目批准号:71473211)
+1 种基金
国家“万人计划”哲学社会科学领军人才项目
中央高校基本科研业务费项目(项目批准号:20720191066)的阶段性成果。
文摘
完善的政府财务报告审计制度具有国家治理功能,在实现问责政府、透明政府等方面发挥重要作用.近年来,为推进国家治理体系和治理能力现代化,国家治理导向的政府财务报告审计制度建设成为热点问题.金砖国家南非经过多年探索,政府财务报告审计在提高财务报告信息质量、助力政府问责及提高财政透明度等方面发挥了重要治理功能,其制度特色为审计内容广泛、审计工作集中于审计署、高度重视地方政府财务报告审计以及强调审计独立性等,但仍存在审计专员不足、审计环境有待改善、审计建议执行率不高、无保留审计意见很大程度上取决于财务报告审计提出的更正建议等问题.我国国家治理导向的政府财务报告审计制度建设可借鉴南非经验,应在确立审计目标、明确审计机关为主导审计主体、确定审计对象、制定审计准则等审计制度的前提下,注重审计信息公开、加强制度与立法建设、建立内部审计机制、完善政府会计档案管理制度以及加强审计团队建设,以此通过审计问责推进国家治理体系和治理能力现代化.
关键词
政府财务报告审计
国家治理
透明政府
Keywords
auditing government financial statements
national governance
transparent government
分类号
F239.4 [经济管理—会计学]
F147 [经济管理—国民经济]
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题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
强制性、自愿性财务报告内部控制审计提高了公司内部控制质量吗?
张国清
马威伟
《会计研究》
CSSCI
北大核心
2020
19
原文传递
2
南非政府财务报告审计制度:经验与启示
李建发
杨明
张国清
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2020
16
下载PDF
职称材料
已选择
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统计分析
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