我国上市公司内部控制信息披露状况的分析 被引量：214

1

作者 李明辉 何海 马夕奎 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第1期38-43,共6页

本文对我国 2 0 0 1年上市公司年报中的内部控制信息披露状况进行了分析。目前我国上市公司内部控制信息很大程度上流于形式 ,没有实质性内容。上市公司自愿性信息披露的动机也不够强。但也在一定程度上反映了内部控制信息披露与财务报... 本文对我国 2 0 0 1年上市公司年报中的内部控制信息披露状况进行了分析。目前我国上市公司内部控制信息很大程度上流于形式 ,没有实质性内容。上市公司自愿性信息披露的动机也不够强。但也在一定程度上反映了内部控制信息披露与财务报告质量、公司质量之间存在一定的关联。需要对有关规定进行改进 ,对内部控制信息披露做出具体的具有可操作性的规定 ,并加强注册会计师对披露的审核 ,以促进内部控制信息披露。 展开更多

关键词 中国 上市公司 内部控制 信息披露 自愿性披露

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商誉的内涵及其确认问题探讨 被引量：257

2

作者 杜兴强 杜颖洁 周泽将 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第1期11-16,95,共6页

本文立足于商誉问题的既有文献,在对商誉构成进行深入探讨的基础上,尝试对商誉的确认进行拓展性的分析。本文首先对商誉进行了分解,指出商誉的构成应更"干净化",应该只包括"合并商誉"和被并购企业的自创商誉。前者... 本文立足于商誉问题的既有文献,在对商誉构成进行深入探讨的基础上,尝试对商誉的确认进行拓展性的分析。本文首先对商誉进行了分解,指出商誉的构成应更"干净化",应该只包括"合并商誉"和被并购企业的自创商誉。前者的确认是因为存在客观的证据,而后者是因并购行为而得以显性化。以此为基础,本文探讨了商誉是否应该在财务报表上确认为一项资产、如何进行初始确认与后续确认等问题。 展开更多

关键词 商誉 内涵 初始确认 后续确认

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殷勤款待与审计独立性:天下有白吃的午餐吗? 被引量：7

3

作者 杜兴强 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第5期83-89,共7页

中国审计市场存在一些公司为其审计师提供殷勤款待的现象。"吃人的嘴软"、"天下没有免费的午餐"。本文用"免费餐饮"作为殷勤款待的替代变量,实证检验了殷勤款待对审计独立性的影响。以2001-2010年间中国... 中国审计市场存在一些公司为其审计师提供殷勤款待的现象。"吃人的嘴软"、"天下没有免费的午餐"。本文用"免费餐饮"作为殷勤款待的替代变量,实证检验了殷勤款待对审计独立性的影响。以2001-2010年间中国上市公司为样本,本文发现上市公司对审计师的殷勤款待与可操控性应计显著正相关;进一步,殷勤款待显著降低了审计师出具非标审计意见的概率。上述研究结果表明,一些上市公司通过对审计师提供殷勤款待,从而与审计师建立了绑定关系,进而侵蚀了实质上的审计独立性。 展开更多

关键词 审计独立性 殷勤款待 免费餐饮 可操控性应计 不清洁审计意见

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第六届“会计与财务问题国际研讨会——会计准则发展”综述 被引量：2

4

作者 曲晓辉 杨钰 《中国会计评论》 2006年第2期377-384,共8页

随着经济全球化的深入，国际资本市场迅速发展并有力地推动了会计准则全球趋同。与此相适应，以《企业会计准则2006》的发布为标志的我国会计准则体系正式建立，由此形成我国会计发展史上新的里程碑。众所周知，与国际财务报告准则（IFR... 随着经济全球化的深入，国际资本市场迅速发展并有力地推动了会计准则全球趋同。与此相适应，以《企业会计准则2006》的发布为标志的我国会计准则体系正式建立，由此形成我国会计发展史上新的里程碑。众所周知，与国际财务报告准则（IFRS）实质性趋同是我国会计准则体系的重要特征。我国会计准则体系实施在即，会计理论界和准则制定者都面临一系列新情况和新问题，面临来自新准则实施、完善和会计监管等方面的严峻挑战。在这样的国际、国内背景下，为了推动会计准则的理论创新和实务发展，厦门大学会计发展研究中心、厦门大学管理学院会计系、 展开更多

关键词 会计准则体系 国际研讨会 财务问题 国际财务报告准则 综述 国际资本市场 企业会计准则 发展研究中心

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MPA教育——会计硕士研究生教育趋势

5

作者 曲晓辉 《中国经济评论（1536-9056）》 2003年第8期16-22,共7页

本文首先探讨了MPA教育的学科渊源，继而讨论了MPA教育的职业背景、国际概况和基本特征，最后论述了MPA教育对现行会计硕士研究生教育的挑战。作者认为，会计学是一个应用性很强的学科，在管理学科形成和发展的过程中，会计学始终占有... 本文首先探讨了MPA教育的学科渊源，继而讨论了MPA教育的职业背景、国际概况和基本特征，最后论述了MPA教育对现行会计硕士研究生教育的挑战。作者认为，会计学是一个应用性很强的学科，在管理学科形成和发展的过程中，会计学始终占有十分重要的地位。会计学在学科发展的过程中，其内涵和外延也在不断拓展，以适应经济发展和管理创新的客观要求，并且越来越突出其应用性特征。随着经济业务和管理手段的复杂化以及会计博士研究生教育的发展，会计硕士学位表现出过渡性学位的特征，因此发展实务导向的会计硕士研究生教育是一种必然趋势。美国、澳大利亚、加拿大等国MPA教育已经积累了丰富的经验。实务导向的课程设置、与会计职业组织资格认可相联系、与实务界紧密联系、课程组合与培养目标密切相关构成了MPA的基本特征。最后，作者还简要介绍了在我国设置MPA学位的论证情况。 展开更多

关键词 MPA 教育

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基于稳健MM估计的统计数据质量评估方法 被引量：30

6

作者 卢二坡 黄炳艺 《统计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第12期16-22,共7页

政府统计数据质量是当前各界关注的热点问题,如何采用严谨的诊断方法,对我国统计数据进行科学的评估具有重要的现实意义。稳健回归方法可使求出的回归估计不受异常值的强烈影响,并且能更好地识别异常点。本文首次运用基于稳健MM估计的... 政府统计数据质量是当前各界关注的热点问题,如何采用严谨的诊断方法,对我国统计数据进行科学的评估具有重要的现实意义。稳健回归方法可使求出的回归估计不受异常值的强烈影响,并且能更好地识别异常点。本文首次运用基于稳健MM估计的异常值诊断方法,在生产函数模型的框架下,分别使用两种不同的劳动投入数据,对改革开放以来我国GDP数据质量进行了评估。结果表明,基于稳健MM估计的异常值诊断方法可有效地解决传统方法容易出现的多个异常点的掩盖现象,改革以来我国的GDP数据是相对可靠的。 展开更多

关键词 统计数据质量 稳健MM估计 异常值诊断

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强制性制度变迁与盈余稳健性——来自深沪证券市场的经验证据 被引量：134

7

作者 曲晓辉 邱月华 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第7期20-28,共9页

本文以1995—2004年深沪两市全部A股上市公司为研究样本,考察会计制度的强制性变迁是否显著提高我国上市公司会计盈余的稳健性。研究结果显示,1995—1997期间上市公司会计盈余不具有稳健性,意在提高上市公司稳健性水平的《股份有限公司... 本文以1995—2004年深沪两市全部A股上市公司为研究样本,考察会计制度的强制性变迁是否显著提高我国上市公司会计盈余的稳健性。研究结果显示,1995—1997期间上市公司会计盈余不具有稳健性,意在提高上市公司稳健性水平的《股份有限公司会计制度》的实施并未实质性增强1998—2000期间会计盈余的稳健性水平,而更为积极贯彻国际通行的稳健会计政策的《企业会计制度》的实施则显著提升了2001-2004期间我国上市公司会计盈余的稳健性。然而,单独对盈利公司所作的进一步检验却表明,2001—2004期间会计盈余显示的稳健性特征主要是由于亏损公司"洗大澡"造成的。研究结果表明,单纯转变会计准则并不能改善会计信息的质量,除非附以相配套的强有力的法律和执行机制。 展开更多

关键词 强制性制度变迁 稳健性 股份有限公司会计制度 企业会计制度

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基于制度理论的政府会计准则执行机制研究 被引量：85

8

作者 李建发 张津津 +1 位作者 张国清 赵军营 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2017年第2期3-13,共11页

党的十八届三中全会以来,一系列法律法规奠定了我国基于政府会计准则、制度变迁的权责发生制政府综合财务报告制度改革的战略方向和蓝图。各级政府、各行政事业单位有效地执行统一的政府会计准则,是建立和实施权责发生制政府综合财务报... 党的十八届三中全会以来,一系列法律法规奠定了我国基于政府会计准则、制度变迁的权责发生制政府综合财务报告制度改革的战略方向和蓝图。各级政府、各行政事业单位有效地执行统一的政府会计准则,是建立和实施权责发生制政府综合财务报告制度的关键。我国政府会计准则2017年1月1日起执行,但我国长期实行现金制预算会计及受其他相关因素的制约,政府会计准则的执行必将面临巨大挑战,而关于政府会计准则执行机制方面的研究在国内外尚属空白。本文首先以制度理论为基础提出适合我国国情的政府会计准则执行机制框架,其次通过问卷调查、实地调研、访谈等方式获得有关的经验证据,最后针对执行方式和6方面的机制提出有效执行政府会计准则的政策建议。 展开更多

关键词 政府会计准则 执行机制 制度理论 经验研究

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国家治理情境下政府财务报告制度改革问题研究 被引量：71

9

作者 李建发 张国清 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期8-17,96,共10页

公共环境塑造着政府财务报告改革路径。当前,推进国家治理体系和治理能力现代化,建设社会主义法治国家就是最显著的公共环境。本文基于新公共治理等理论,在国家治理体系建设情境下,探讨公开透明、符合国际惯例的权责发生制政府综合财务... 公共环境塑造着政府财务报告改革路径。当前,推进国家治理体系和治理能力现代化,建设社会主义法治国家就是最显著的公共环境。本文基于新公共治理等理论,在国家治理体系建设情境下,探讨公开透明、符合国际惯例的权责发生制政府综合财务报告的有关问题,从政府财务报告目标与报告模式、政府会计与财务报告准则体系、权责发生制政府会计体系等角度,研究构建国家治理导向的权责发生制政府综合财务报告;分析我国构建权责发生制政府综合财务报告的难点,并提出政策建议。 展开更多

关键词 国家治理 法治国家 政府会计 权责发生制 政府综合财务报告

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制度压力、高管特征与公司环境信息披露 被引量：65

10

作者 肖华 张国清 李建发 《经济管理》 CSSCI 北大核心 2016年第3期168-180,共13页

本文基于制度理论分析强制性、规范性和模仿性同形制度压力对公司环境信息披露的影响以及高管特征对这种影响所发挥的调节作用。本文以A股公司为样本,恰当地量化三种制度压力和公司环境信息披露行为。经验证据表明,强制性、模仿性同形... 本文基于制度理论分析强制性、规范性和模仿性同形制度压力对公司环境信息披露的影响以及高管特征对这种影响所发挥的调节作用。本文以A股公司为样本,恰当地量化三种制度压力和公司环境信息披露行为。经验证据表明,强制性、模仿性同形制度压力都显著正向影响公司环境信息披露的概率和水平,规范性同形制度压力负向影响公司环境信息披露的概率和水平,公司高管特征在同形制度压力对公司环境信息披露的影响中发挥了调节作用。鉴于此,环境综合治理可以从多重制度压力的视角激励公司高管树立积极的环保理念,以提升环境治理效果。 展开更多

关键词 制度压力 高管特征 公司环境信息披露 内容分析法

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我国会计准则国际协调效果量化研究述评 被引量：41

11

作者 曲晓辉 高芳 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第2期14-18,共5页

近年来,检验我国会计准则国际协调效果的量化研究日益增多,但由于研究的切入点、样本、变量及期间的选择和采用的方法不同,结论存在诸多差异甚至相互矛盾,以致这些研究的理论价值和现实意义有待于深入探讨。本文首次系统地分类探讨我国... 近年来,检验我国会计准则国际协调效果的量化研究日益增多,但由于研究的切入点、样本、变量及期间的选择和采用的方法不同,结论存在诸多差异甚至相互矛盾,以致这些研究的理论价值和现实意义有待于深入探讨。本文首次系统地分类探讨我国会计准则国际协调效果的量化研究,从我国会计准则与国际会计准则具体条款的协调程度,以及基于我国会计准则和国际会计准则编制的会计报表数据差异、会计信息含量差异和会计盈余质量差异四个方面,对我国会计准则国际协调效果量化研究的文献进行了回顾,最后对全文进行了总结并对后续研究提出建设性意见。 展开更多

关键词 会计准则 国际协调 效果 量化研究

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政府审计与国有企业金融化 被引量：33

12

作者 陈文川 李文文 李建发 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2021年第5期16-28,共13页

本文采用多时点双重差分模型检验了政府审计对国有企业金融化的影响。研究发现,政府审计显著地降低了国有企业金融化。进一步研究表明,政府审计主要通过抑制企业投机性金融资产以降低国有企业金融化;研究还发现,当地区监管力度越大、公... 本文采用多时点双重差分模型检验了政府审计对国有企业金融化的影响。研究发现,政府审计显著地降低了国有企业金融化。进一步研究表明,政府审计主要通过抑制企业投机性金融资产以降低国有企业金融化;研究还发现,当地区监管力度越大、公司内部控制水平较低和外部审计师为非"四大"时,政府审计治理功能越显著;在经济后果上,研究发现政府审计促进国有企业降低金融化后,国有企业会显著地提高对实体资本投资和创新研发投入。研究发现为有效预防国有企业"脱实向虚"行为提供了微观层面证据,也为深化政府审计研究提供了理论与经验支持。 展开更多

关键词 政府审计 企业金融化 实体经济 创新研发投入

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注册会计师职业道德准则之变迁——基于公共合约观的描述与分析 被引量：18

13

作者 陈汉文 韩洪灵 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第3期10-17,共8页

注册会计师职业道德的治理问题在21世纪重新面临着严峻的挑战。本文按照公共合约观构建了一个融利益关联度、期望差距、政府管制参与度、合约的技术特征及时间在内的五维分析框架,对注册会计师职业道德准则之变迁进行了较为细致的描述,... 注册会计师职业道德的治理问题在21世纪重新面临着严峻的挑战。本文按照公共合约观构建了一个融利益关联度、期望差距、政府管制参与度、合约的技术特征及时间在内的五维分析框架,对注册会计师职业道德准则之变迁进行了较为细致的描述,以期能够梳理变迁过程中所折射出的历史逻辑和规律。 展开更多

关键词 注册会计师 职业道德准则 公共合约观 职业判断 审计业务 会计师事务所

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职工董事影响企业投资效率吗——基于中国资本市场的经验证据 被引量：18

14

作者 黄炳艺 黄雨婷 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2022年第5期77-91,共15页

本文从企业投资效率角度首次对我国职工董事制度的经济后果进行实证研究,即基于中国资本市场实证检验上市公司设置职工董事与其投资效率的关系,同时考察企业产权性质和产品市场竞争程度对两者关系的影响。结果发现:职工董事可以有效提... 本文从企业投资效率角度首次对我国职工董事制度的经济后果进行实证研究,即基于中国资本市场实证检验上市公司设置职工董事与其投资效率的关系,同时考察企业产权性质和产品市场竞争程度对两者关系的影响。结果发现:职工董事可以有效提高上市公司投资效率,而且这种关系在国有控股企业和处于低产品市场竞争环境中的企业更加显著。本文进一步研究发现:职工董事不仅可以抑制企业过度投资,而且可以缓解企业投资不足;职工董事能够有效抑制国有控股企业的过度投资行为,并缓解了非国有控股企业的投资不足;职工董事在竞争不激烈的产品市场中主要可以抑制过度投资,而在竞争激烈的产品市场中则可以缓解投资不足。 展开更多

关键词 职工董事 投资效率 咨询职能 监督职能 员工参与

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金融官员与地方政府隐性债务风险:抑制还是提升——来自289个地级市的经验证据 被引量：11

15

作者 李建发 陈文川 +1 位作者 张津津 张国清 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2021年第8期48-65,共18页

文章基于2009-2018年289个地级市数据样本,结合“烙印理论”,考察了金融官员对地方政府隐性债务风险的具体效应及其作用机理。研究发现,相对于非金融官员,金融官员能显著地抑制地方政府隐性债务风险,表现为“治理效应”。进一步研究表明... 文章基于2009-2018年289个地级市数据样本,结合“烙印理论”,考察了金融官员对地方政府隐性债务风险的具体效应及其作用机理。研究发现,相对于非金融官员,金融官员能显著地抑制地方政府隐性债务风险,表现为“治理效应”。进一步研究表明,巡视未覆盖地区、地区金融生态环境越佳和制度环境越好时,金融官员抑制地方政府隐性债务风险效果越明显。文章实证分析了官员的金融经历对地方隐性债务风险的作用机理及具体效应,有效地诠释了“金融副省长现象”,为金融干部队伍建设和金融监管提供理论解释与经验证据支持,也为现阶段防范化解重大风险攻坚战提供了启示。 展开更多

关键词 金融官员 地方政府隐性债务风险 烙印理论 专家型领导理论 金融监管

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职工变革认知、内部控制与政府会计准则制度执行效果 被引量：9

16

作者 李建发 包璐璐 +1 位作者 陈文川 袁璐 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2022年第2期17-31,共15页

以广东省1418个行政事业单位1418个样本观测值为研究对象,本文探讨了职工变革认知对政府会计准则制度改革的影响。研究结果表明:职工变革认知对政府会计准则制度执行效果具有显著正向影响;在经过一系列稳健性、内生性检验后,上述关系依... 以广东省1418个行政事业单位1418个样本观测值为研究对象,本文探讨了职工变革认知对政府会计准则制度改革的影响。研究结果表明:职工变革认知对政府会计准则制度执行效果具有显著正向影响;在经过一系列稳健性、内生性检验后,上述关系依然成立。进一步分析发现:(1)组织认同在职工变革认知和政府会计准则制度执行效果间具有中介作用;(2)内部控制削弱了职工变革认知对政府会计准则制度执行效果的正相关关系;(3)职工变革认知对政府会计准则制度执行效果显著正相关存在于经济欠发达地区与县级行政事业单位。本文的研究结论为立法部门、监管部门和执行部门等提供了具有实践指导意义的建议。 展开更多

关键词 变革认知 内部控制 组织认同 政府会计准则

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劳动保护制度与公司资本结构关系研究——基于中国资本市场的经验证据 被引量：8

17

作者 黄炳艺 陈书璜 蔡欣妮 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第9期71-84,共14页

2008年我国《劳动合同法》的正式实施,极大提升了我国劳动保护的水平,也给我国劳动保护制度的经济后果研究提供了契机。本文采用双重差分模型,以2001-2014年中国上市公司为样本,实证研究劳动保护制度与公司资本结构的关系,并考虑企业产... 2008年我国《劳动合同法》的正式实施,极大提升了我国劳动保护的水平,也给我国劳动保护制度的经济后果研究提供了契机。本文采用双重差分模型,以2001-2014年中国上市公司为样本,实证研究劳动保护制度与公司资本结构的关系,并考虑企业产权性质以及所处地区的法律执行效率对两者关系的影响。本文研究发现:劳动保护水平显著降低了公司负债水平,并且公司所处地区的法律执行效率越高,以及在非国有企业中,该负向关系越显著。 展开更多

关键词 劳动保护制度 资本结构 双重差分模型

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“一带一路”沿线国中国企业外部审计治理与公司信息披露质量 被引量：3

18

作者 杜兴强 肖亮 张乙祺 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第5期59-71,共13页

在“一带一路”沿线国经营的中国企业众多,差异化的制度背景与复杂的经营环境给中国企业的投资和运营带来了潜在风险。本文分析了外部审计在“一带一路”沿线国中国企业运营中发挥的治理角色。基于2014—2019年在“一带一路”沿线国设... 在“一带一路”沿线国经营的中国企业众多,差异化的制度背景与复杂的经营环境给中国企业的投资和运营带来了潜在风险。本文分析了外部审计在“一带一路”沿线国中国企业运营中发挥的治理角色。基于2014—2019年在“一带一路”沿线国设立子公司的中国上市公司为样本,本文研究发现,“一带一路”沿线国的外部审计治理水平与中国企业信息披露质量显著正相关;此外,“一带一路”沿线国的法律规则强化了外部审计治理对公司信息披露质量的影响。上述结果经一系列敏感性测试及控制内生性后仍然稳健。 展开更多

关键词 一带一路 外部审计治理 信息披露质量 制度理论

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新所得税法激励了R&D投资吗?——基于实物期权的数值分析 被引量：2

19

作者 吴志娟 肖虹 《当代会计评论》 2009年第2期61-78,共18页

虽然研发(R&D)投入对提高生产力及促进经济增长有极其重要的意义,但是由于其具有高投入、高风险以及公共产品特性,导致了企业研发投入存在着私人回报低于社会回报的外部溢价现象,因而常常产生企业研发投入激励动机不足的问题。2008... 虽然研发(R&D)投入对提高生产力及促进经济增长有极其重要的意义,但是由于其具有高投入、高风险以及公共产品特性,导致了企业研发投入存在着私人回报低于社会回报的外部溢价现象,因而常常产生企业研发投入激励动机不足的问题。2008年1月1日起我国执行的新《中华人民共和国企业所得税法》对R&D的所得税激励政策诸多内容进行了修订,其激励效果备受关注,但目前相关研究仍然比较缺乏。在此背景下,本文以我国新所得税法相关规定为出发点,运用实物期权方法对我国R&D所得税政策激励效果进行了分析和检验。这些研究结果不仅丰富和拓展了该领域的研究成果,也为政策制定者提供了评估新所得税政策的R&D激励效果思路以及证据支持,同时为企业的R&D投资决策提供了税收筹划理论依据。 展开更多

关键词 新所得税 激励 R&D投资 实物期权 数值分析

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全面深化改革导向的政府会计改革探索——第五届“政府会计改革理论与实务研讨会”综述 被引量：2

20

作者 张国清 李建发 +1 位作者 刘丽珑 陈菁 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第11期90-92,共3页

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）中，多项决议都直接或间接地对中国的政府会计改革提出了需求，为开展政府会计改革理论研究和实践提供了很好的动力与导向。

关键词 政府会计改革 改革理论 改革导向 综述 实务 中共中央 干重

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