盘点“营改增”后暴露出的主要涉税风险 被引量：5

1

作者 彭保红 董玲敏 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2014年第7期53-54,共2页

针对当前“营改增”企业在运行过程中暴露出的涉税风险问题，笔者建议财务工作者重点关注以下问题。根据“营改增”有关政策，纳税人可以对规定的特殊收入享受税收优惠，但符合税收优惠条件的纳税人必须按照税法规定履行相应的申报程序... 针对当前“营改增”企业在运行过程中暴露出的涉税风险问题，笔者建议财务工作者重点关注以下问题。根据“营改增”有关政策，纳税人可以对规定的特殊收入享受税收优惠，但符合税收优惠条件的纳税人必须按照税法规定履行相应的申报程序和备案手续。在纳税实践中，一些符合税收优惠条件的纳税人往往由于轻视履行税收优惠必要的程序和备案手续，失去了享受税收优惠的机会，在一定程度上增加了企业的税收负担。 展开更多

关键词 涉税风险 增值税专用发票 备案手续 财务工作者 税务机关 分别核算 进项税额 应缴税金 抵扣范围 改征

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处理固定资产损失 当心涉税风险 被引量：1

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作者 彭保红 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2013年第6期47-48,共2页

在企业生产经营过程中，通常存在到期报废、设备更新换代而闲置或由于产品种类改变而不再使用的固定资产。根据《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定，这些固定资产应自停止使用的次月起停止计提折旧。在此过程中，企业应准确掌握... 在企业生产经营过程中，通常存在到期报废、设备更新换代而闲置或由于产品种类改变而不再使用的固定资产。根据《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定，这些固定资产应自停止使用的次月起停止计提折旧。在此过程中，企业应准确掌握好列支这部分资产损失的时间点，避免其可能给企业带来的涉税风险。 展开更多

关键词 涉税风险 资产损失 企业所得税法 生产经营过程 固定资产 产品种类 设备更新 计提折旧

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企业应对税务稽查的八项举措 被引量：1

3

作者 彭保红 董玲敏 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2012年第11期47-48,共2页

企业在生产经营过程中，一般都要不定期地接受税务机关的检查。税务检查涉及的程序比较繁多，笔者在工作中发现，很多企业在应对税务稽查或就某一事项与税务机关出现分歧时不知如何正确维护自己的合法权益，往往在不知不觉中错过了维权... 企业在生产经营过程中，一般都要不定期地接受税务机关的检查。税务检查涉及的程序比较繁多，笔者在工作中发现，很多企业在应对税务稽查或就某一事项与税务机关出现分歧时不知如何正确维护自己的合法权益，往往在不知不觉中错过了维权的最佳时机，给企业造成不利影响。因此，在接受税务检查的过程中，企业明确自己应当享有的合法权益十分重要。笔者认为，企业在接受税务检查时，应当着重从以下八个方面维护自身的合法权益。 展开更多

关键词 税务稽查 企业 税务检查 生产经营过程 合法权益 税务机关 不利影响 维护

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赠送促销品有风险 正确筹划是关键

4

作者 彭保红 《财务与会计》 北大核心 2011年第10期46-47,共2页

税务机关近日对主要从事电视机批发业务的莱累电销售公司进行了检查，经查发现，该公司在向零售商销售电视机的过程中，还附带赠送一些小家电，包括热水壶、电扇、遮阳伞、豆浆机、电饭锅、电暖气、炒菜锅等。

关键词 赠送 促销品 风险 销售公司 批发业务 税务机关 电视机 零售商

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所得税汇算清缴中容易忽视的几个问题

5

作者 彭保红 董玲敏 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2012年第6期52-53,共2页

所得税汇算清缴不仅涉及会计处理还涉及税法规定，其中需要审查和调整的项目比较多。相对于专业税务人员来说，会计人员在准确理解和执行税法上相对比较困难，导致在汇算清缴中出现多纳或者少纳企业所得税。总结近年来企业在所得税汇算... 所得税汇算清缴不仅涉及会计处理还涉及税法规定，其中需要审查和调整的项目比较多。相对于专业税务人员来说，会计人员在准确理解和执行税法上相对比较困难，导致在汇算清缴中出现多纳或者少纳企业所得税。总结近年来企业在所得税汇算清缴中容易出现的问题，主要体现在以下几个方面。 展开更多

关键词 企业所得税 汇算清缴 会计处理 税务人员 会计人员 税法

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如何防范取得虚开增值税专用发票

6

作者 徐爱菊 彭保红 《财务与会计》 北大核心 2011年第4期29-30,共2页

增值税专用发票是纳税人抵扣进项税额的重要凭证，因此，税务机关对增值税专用发票的管理相当严格，对取得虚开增值税专用发票并抵扣其中进项税额的行为，会要求补缴税款并可能给予罚款，甚至会追究刑事责任。特别是按照税法的规定，即... 增值税专用发票是纳税人抵扣进项税额的重要凭证，因此，税务机关对增值税专用发票的管理相当严格，对取得虚开增值税专用发票并抵扣其中进项税额的行为，会要求补缴税款并可能给予罚款，甚至会追究刑事责任。特别是按照税法的规定，即使是善意取得虚开增值税专用发票，也需要补缴已经申报抵扣的税款，不少作为受害者的受票方企业因此承受了不必要的经济损失。 展开更多

关键词 虚开增值税专用发票 防范 进项税额 税务机关 刑事责任 善意取得 经济损失 抵扣

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供应商如何规避“零库存”带来的涉税风险

7

作者 彭保红 董玲敏 《财务与会计》 北大核心 2011年第12期47-48,共2页

近日，某汽车配件厂受到了税务机关的检查。该配件厂生产的汽车配件销往全国各大汽车生产厂家，由于绝大多数汽车生产厂家对这些配件施行“零库存”管理，因此配件厂只能先把这些配件运往物流部门的仓库，暂时存放起来。汽车生产厂家根... 近日，某汽车配件厂受到了税务机关的检查。该配件厂生产的汽车配件销往全国各大汽车生产厂家，由于绝大多数汽车生产厂家对这些配件施行“零库存”管理，因此配件厂只能先把这些配件运往物流部门的仓库，暂时存放起来。汽车生产厂家根据生产经营的需要，随时领用所需配件，之后会不定期发送“开票通知单”， 展开更多

关键词 零库存 涉税风险 供应商 汽车生产厂家 汽车配件厂 税务机关 物流部门 生产经营

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当心处理固定资产损失的涉税风险 被引量：2

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作者 彭保红 《财务与会计（理财版）》 2013年第5期45-46,共2页

在企业生产经营过程中，通常都存在到期报废的固定资产，或由于设备更新换代而闲置的固定资产，或由于改变生产产品的种类而不再使用的固定资产。对于这些固定资产，首先应当根据《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定，在停止使用... 在企业生产经营过程中，通常都存在到期报废的固定资产，或由于设备更新换代而闲置的固定资产，或由于改变生产产品的种类而不再使用的固定资产。对于这些固定资产，首先应当根据《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定，在停止使用的次月起停止计算折旧，更重要的是要准确掌握好列支这些资产损失的时间点，否则就可能给企业带来涉税风险。 展开更多

关键词 涉税风险 资产损失 企业所得税法 固定资产 生产经营过程 设备更新 时间点

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油气田企业在所得税汇算清缴中应当特别关注的几个问题 被引量：1

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作者 彭保红 《财务与会计（理财版）》 2010年第5期36-38,共3页

油气田企业经营项目繁多，且所处行业具有一定的特殊性，在进行所得税汇算清缴时，财务人员对有关税收政策的把握稍有不慎，就可能招致罚款或滞纳金的处罚。笔者根据多年来对油气田企业进行税务检查的经验，总结了纳税人在所得税汇算清... 油气田企业经营项目繁多，且所处行业具有一定的特殊性，在进行所得税汇算清缴时，财务人员对有关税收政策的把握稍有不慎，就可能招致罚款或滞纳金的处罚。笔者根据多年来对油气田企业进行税务检查的经验，总结了纳税人在所得税汇算清缴工作中容易出现的几个问题， 展开更多

关键词 汇算清缴工作 油气田企业 所得税 应当 经营项目 税收政策 财务人员 税务检查

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找准进项税认证时间点的节税方法 被引量：1

10

作者 彭保红 《注册税务师》 2011年第5期39-41,共3页

企业为了获取更多的利润，会根据市场需求．不断拓展经营项目。有的企业在从事增值税应税项目的同时，还兼营免税项目或者非增值税应税劳务。对于兼营免税项目或者非增值税应税劳务的一般纳税人，如果存在无法准确划分的不得抵扣的进项... 企业为了获取更多的利润，会根据市场需求．不断拓展经营项目。有的企业在从事增值税应税项目的同时，还兼营免税项目或者非增值税应税劳务。对于兼营免税项目或者非增值税应税劳务的一般纳税人，如果存在无法准确划分的不得抵扣的进项税额，那么就应当提前进行纳税筹划．以取得转出进项税额最少、抵扣进项税额最多的效果。 展开更多

关键词 进项税额 节税方法 时间点 兼营免税项目 认证 应税劳务 一般纳税人 增值税

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汇算清缴中如何防范加计扣除研发费申报中的涉税风险

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作者 金永存 《注册税务师》 2014年第11期33-35,共3页

本文从六个方面阐述了汇算清缴中防范加计扣除研发费申报中的涉税风险问题:一要防止规定对象之外的企业误作加计扣除;二要防止对规定范围之外的研发项目申报加计扣除研发费用;三要防止超范围归集用于加计扣除的研发费用;四要防止因未按... 本文从六个方面阐述了汇算清缴中防范加计扣除研发费申报中的涉税风险问题:一要防止规定对象之外的企业误作加计扣除;二要防止对规定范围之外的研发项目申报加计扣除研发费用;三要防止超范围归集用于加计扣除的研发费用;四要防止因未按规定进行财务核算而失去加计扣除研发费的优惠;五要防止未按规定报送有关资料而造成不能加计扣除研发费用;六要防止对应该资本化的研发费用在当年全额计算加计扣除。 展开更多

关键词 研发费用 涉税风险 汇算 研究开发费 主管税务机关 所得税法 开发费用 应纳税所得额 超范围 优惠政

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供应商如何规避购货方“零库存”带来的涉税风险

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作者 彭保红 《注册税务师》 2011年第12期7-8,共2页

近日．某汽车配件厂受到了税务机关的检查。原因是这样的．该厂生产的汽车配件销往全国各大汽车厂家，由于对方绝大多数汽车厂家对这些配件施行“零库存”管理，该厂首先把这些配件运往汽车厂家的仓库或者是物流部门的仓库，暂时存放起... 近日．某汽车配件厂受到了税务机关的检查。原因是这样的．该厂生产的汽车配件销往全国各大汽车厂家，由于对方绝大多数汽车厂家对这些配件施行“零库存”管理，该厂首先把这些配件运往汽车厂家的仓库或者是物流部门的仓库，暂时存放起来，汽车厂家再根据生产经营的需要，随时领用所需配件。汽车厂家对配件实际使用后，才不定期发送”开票通知单”， 展开更多

关键词 零库存 涉税风险 购货方 供应商 汽车配件厂 汽车厂家 税务机关 物流部门

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小微企业享受增值税和营业税免税优惠需讲究策略

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作者 彭保红 《注册税务师》 2014年第11期44-46,共3页

在前期原有对小微企业税收优惠的基础上,为进一步加大对小微企业的税收支持力度,国家税务总局在2014年10月11日下发了《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号,以下简称"57号公告"),... 在前期原有对小微企业税收优惠的基础上,为进一步加大对小微企业的税收支持力度,国家税务总局在2014年10月11日下发了《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号,以下简称"57号公告"),规定自2014年10月1日起增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税,其中以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人。 展开更多

关键词 国家税务总局 税收支持 纳税期限 月销售额 筹划方法 应税项目 分别核算 当期销售额 税务机关 全额

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企业政策性搬迁谨防四大操作误区

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作者 彭保红 《注册税务师》 2014年第7期31-32,共2页

为了规范企业政策性搬迁的所得税征收管理,国家税务总局根据《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定,先后下发了《国家税务总局关于发布【企业政策性搬迁所得税管理办法】的公告》(国家税务总局公告2012年第40号,以下简称"40... 为了规范企业政策性搬迁的所得税征收管理,国家税务总局根据《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定,先后下发了《国家税务总局关于发布【企业政策性搬迁所得税管理办法】的公告》(国家税务总局公告2012年第40号,以下简称"40号公告")和《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第11号,以下简称"11号公告")。一些企业未能准确把握其中的有关规定,在实际操作中未按规定办理有关涉税事宜,由此会给企业带来很大的涉税风险。 展开更多

关键词 国家税务总局 所得税征收 所得税管理 所得税法 涉税风险 主管税务机关 税务管理 时间性差异 应纳税

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“帝王作家”二月河的税收情缘

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作者 勇雪莹 《注册税务师》 2012年第9期67-68,共2页

因为多年从事税收宣传工作的原因吧,我与二月河老师交往较多。他对我的"舞文弄墨"鼓励有加,常挂在嘴边的一句话:文学是讲缘的。我在感触之余,联系到他参与税务宣传工作。国内作家高手如林,研究历史的作家更是不可胜数。

关键词 二月河 税收 财政收入 情缘 摊丁入亩 取消农业税 作家 一条鞭法

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筹划为共用固定资产就可以抵扣进项税

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作者 彭保红 《财会月刊》 北大核心 2009年第10期68-69,共2页

某厂购买了两台变压器，一台用于生产，另一台用于家属区供电。该厂财务人员认为《增值税暂行条例》第十条列举的不得抵扣进项税额的5大项目中，取消了原增值税法中不允许抵扣固定资产进项税额的规定，从实质上讲，扩大了进项税额的抵... 某厂购买了两台变压器，一台用于生产，另一台用于家属区供电。该厂财务人员认为《增值税暂行条例》第十条列举的不得抵扣进项税额的5大项目中，取消了原增值税法中不允许抵扣固定资产进项税额的规定，从实质上讲，扩大了进项税额的抵扣范围，那么企业购入的两台变压器其进项税额都是可以抵扣的。但当企业进行增值税纳税申报时，税务机关不允许抵扣其中用于家属区供电而购进的变压器的进项税额。 展开更多

关键词 进项税额 抵扣范围 固定资产 《增值税暂行条例》第十条 变压器 财务人员 增值税法 纳税申报

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企业修建运输道路的税务筹划

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作者 彭保红 周伯林 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2013年第7期39-39,共1页

对于地处偏僻乡村的企业而言，由于对外运送物资的道路较羞，给企业的生产经营带来不便，于是部分企业就会与当地有关部门协商并约定，企业以赞助的形式帮助当地有关部门修建道路，道路完工后共同使用。

关键词 企业 道路 税务筹划 运输 生产经营 物资

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商业企业商品深加工业务的涉税处理

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作者 彭保红 董玲敏 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2013年第9期27-27,共1页

商业企业的经营方式为购销商品，一般都是购进哪些种类的商品就销售哪些种类的商品。但是在实际经营过程中，也有一些企业根据经营的需要，对购买的一些商品进行深加工后再出售。其中有个别企业认为自己是商业企业，不便反映工业加工的... 商业企业的经营方式为购销商品，一般都是购进哪些种类的商品就销售哪些种类的商品。但是在实际经营过程中，也有一些企业根据经营的需要，对购买的一些商品进行深加工后再出售。其中有个别企业认为自己是商业企业，不便反映工业加工的业务，或者是由于深加工所发生的成本费用无法在企业所得税前列支等原因，对深加工业务未进行相应的账务处理，这样操作可能增加企业涉税风险。 展开更多

关键词 企业商品 加工业务 商业企业 涉税处理 经营方式 经营过程 税前列支 成本费用

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小微企业偶发重大业务税务筹划浅析

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作者 彭保红 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2015年第6期57-57,共1页

为进一步加大对小微企业的税收支持力度，国家税务总局于2014年10月11日发布了《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号，以下简称57号文），规定自2014年10月1日起，月销售额或... 为进一步加大对小微企业的税收支持力度，国家税务总局于2014年10月11日发布了《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号，以下简称57号文），规定自2014年10月1日起，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，免征增值税或营业税，其中以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。 展开更多

关键词 税务筹划 企业 国家税务总局 免征增值税 小规模纳税 业务 营业税 支持力度

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准确把握“不动产” 防范涉税风险

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作者 彭保红 《财务与会计》 CSSCI 北大核心 2014年第3期50-50,共1页

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其中取得的进项税额不得从销项税额中抵扣；非增值税应税项目是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。因... 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其中取得的进项税额不得从销项税额中抵扣；非增值税应税项目是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。因此，取得用于销售不动产和不动产在建工程项目的进项税额不能在销项税额中抵扣。 展开更多

关键词 销售不动产 《增值税暂行条例》 涉税风险 在建工程项目 防范 应税劳务 应税项目 销项税额

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