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总经理年度报酬决定因素的实证分析——以我国上市公司为例 被引量：192
1
作者 杜胜利 翟艳玲 《管理世界》 CSSCI 北大核心 2005年第8期114-120,共7页
本文试图通过在综合模型中同时考察可能影响我国上市公司总经理年度报酬的不同变量,从而全面地描绘出我国上市公司总经理年度报酬决定的现状。研究结果表明,公司规模、绩效、内部所有权、独立董事比例、多元化、总经理年龄与报酬之间存... 本文试图通过在综合模型中同时考察可能影响我国上市公司总经理年度报酬的不同变量,从而全面地描绘出我国上市公司总经理年度报酬决定的现状。研究结果表明,公司规模、绩效、内部所有权、独立董事比例、多元化、总经理年龄与报酬之间存在正相关关系,而国有股、无形资产比例、公司风险、两职兼任、年龄的平方与报酬之间存在负相关关系;其中对报酬具有显著影响的变量为公司规模、国有股比例、无形资产比例和绩效。此外,本文还发现,统计上的影响点是造成报酬实证研究出现矛盾结果的部分原因。 展开更多
关键词 上市公司 中国 总经理年度报酬 决定因素 公司治理机制 独立董事制度
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论上市公司内部控制的披露及其审核 被引量：110
2
作者 陈关亭 张少华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第6期34-38,24,共6页
内部控制的完善与否和执行情况 ,直接影响着上市公司的经营管理业绩、财务报告质量和法律法规遵循情况 ,并因而逐渐成为投资者和监管机构的关注焦点。对于上市公司内部控制的披露及其审核问题 ,本文经问卷调查和分析论证 ,认为我国应当... 内部控制的完善与否和执行情况 ,直接影响着上市公司的经营管理业绩、财务报告质量和法律法规遵循情况 ,并因而逐渐成为投资者和监管机构的关注焦点。对于上市公司内部控制的披露及其审核问题 ,本文经问卷调查和分析论证 ,认为我国应当强制要求所有上市公司在年报中披露内部控制报告 。 展开更多
关键词 上市公司 内部控制 中国 内部控制报告 审计范围 注册会计师
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我国创业投资的回报率及其影响因素 被引量：150
3
作者 钱苹 张帏 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2007年第5期78-90,共13页
基于1999年到2003年间我国56个本土创业投资退出项目的数据,本文对我国创业投资退出项目的投资回报率及其影响因素进行了实证研究。结果表明:(1)国有创业投资机构退出项目的平均投资回报率显著低于非国有创业投资机构;(2)创业投资机构... 基于1999年到2003年间我国56个本土创业投资退出项目的数据,本文对我国创业投资退出项目的投资回报率及其影响因素进行了实证研究。结果表明:(1)国有创业投资机构退出项目的平均投资回报率显著低于非国有创业投资机构;(2)创业投资机构的资本规模与回报率呈显著负相关关系;(3)上海、深圳两地创业投资机构退出项目的回报率显著高于其他地区;(4)本土创业投资机构的从业时间、投资规模、投资周期、退出方式均与回报率没有显著相关关系。本文在此基础上提出了相关的政策建议。 展开更多
关键词 创业投资 本土创业投资机构 退出 投资回报率
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盈余管理 审计师变更与审计师独立性 被引量：75
4
作者 陈武朝 张泓 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第8期81-86,共6页
盈余管理与审计师变更存在一定的相关性。本文检验了审计师变更公司在新任审计师的第一年、前任审计师最后一年、倒数第二年的可操控性应计利润及其在不同年份之间的变化。检验结果表明 ,虽然前任审计师在其最后一年聘期内采取了比其他... 盈余管理与审计师变更存在一定的相关性。本文检验了审计师变更公司在新任审计师的第一年、前任审计师最后一年、倒数第二年的可操控性应计利润及其在不同年份之间的变化。检验结果表明 ,虽然前任审计师在其最后一年聘期内采取了比其他审计师更为稳健的会计处理方法 ,以致被公司变更 ;但新任审计师在第一年并未完全配合公司。这在一定程度上表明 ,公司变更审计师并未达到预期的目的 ;前任审计师、后任审计师的独立性均很强。这可能要归功于事务所脱钩改制 。 展开更多
关键词 盈余管理 应计利润 审计师 独立性审计 中国 上市公司
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我国上市公司财务报告舞弊因素的实证分析 被引量：80
5
作者 陈关亭 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第5期91-96,90,共7页
本文选择1999—2004年度发生财务报告舞弊的A股上市公司作为研究对象,考察了影响财务报告舞弊的压力和机会因素,发现避免T处理、退市是其主要压力,股权集中度较高、独立董事比例较低、董事会会议次数较少、董事会成员持股量较少、董事... 本文选择1999—2004年度发生财务报告舞弊的A股上市公司作为研究对象,考察了影响财务报告舞弊的压力和机会因素,发现避免T处理、退市是其主要压力,股权集中度较高、独立董事比例较低、董事会会议次数较少、董事会成员持股量较少、董事长兼任总经理、监事会无效、变更主审会计师事务所则为财务报告舞弊提供了机会。 展开更多
关键词 财务报告舞弊 压力 机会
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政府会计目标及其相关问题的理论探讨 被引量：75
6
作者 陈小悦 陈璇 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第11期61-65,共5页
中国的政府会计改革应当在一个以政府会计目标为逻辑起点的政府会计概念框架的指导下进行。本文提出政府会计的目标在于实现政府履行职责的高经济透明度,并探讨了政府会计目标及其与对外报告目标的联系与区别、概念化的政府会计要素和... 中国的政府会计改革应当在一个以政府会计目标为逻辑起点的政府会计概念框架的指导下进行。本文提出政府会计的目标在于实现政府履行职责的高经济透明度,并探讨了政府会计目标及其与对外报告目标的联系与区别、概念化的政府会计要素和政府会计等式,以及政府会计与政府行为评价的关系等相关问题。 展开更多
关键词 政府会计 新公共管理 会计目标
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当代国际内部审计的变化与中国内部审计的发展机会 被引量：63
7
作者 贺颖奇 陈佳俊 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第4期87-90,共4页
本文从企业的经营环境特征出发,回顾了当代国际内部审计在法规与制度建设方面、重点工作领域和内部审计从业人员职业胜任能力方面的主要变化,并结合中国内部审计的制度背景,分析了中国内部审计的发展现状与机会,认为中国内部审计未来将... 本文从企业的经营环境特征出发,回顾了当代国际内部审计在法规与制度建设方面、重点工作领域和内部审计从业人员职业胜任能力方面的主要变化,并结合中国内部审计的制度背景,分析了中国内部审计的发展现状与机会,认为中国内部审计未来将在风险管理和公司治理等方面发挥重要作用,内部审计人员需要全面提高自身的职业胜任能力。 展开更多
关键词 经营环境 内部审计 发展机会
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公司治理结构中的审计独立性 被引量：48
8
作者 郝振平 钱苹 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第3期10-13,共4页
关键词 公司治理结构 审计 独立性 委托代理关系 中国 上市公司
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国际财务公司的发展趋势与海尔财务公司的发展模式 被引量：53
9
作者 杜胜利 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第5期71-77,共7页
本文系统研究了在经济全球化、信息化、金融化背景下非银行金融机构———财务公司的发展趋势和中国海尔财务公司的发展模式,认为集约化金融服务、集团化金融管理、集成化金融支持三位一体;司库型资金管理、信用型信贷服务、投行型财务... 本文系统研究了在经济全球化、信息化、金融化背景下非银行金融机构———财务公司的发展趋势和中国海尔财务公司的发展模式,认为集约化金融服务、集团化金融管理、集成化金融支持三位一体;司库型资金管理、信用型信贷服务、投行型财务顾问三足鼎立;专业化金融产品、个性化综合服务、供应链金融延伸三大进程,将是中国大型企业集团企业金融功能与内部金融服务体系构建和非银行金融机构———财务公司未来发展的趋势模式和必由之路。 展开更多
关键词 财务公司 发展模式 发展趋势 海尔 非银行金融机构 国际 中国大型企业 金融服务 经济全球化 系统研究 金融管理 三位一体 金融支持 资金管理 信贷服务 财务顾问 金融产品 综合服务 体系构建 金融功能 集团企业 信息化 金融化
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企业会计政策选择的公允性——现状·选择原则·影响因素 被引量：39
10
作者 潘煜双 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第10期25-28,共4页
企业会计政策选择有其客观必然性 ,会计信息的不同使用者对会计政策的选择有不同的要求。本文讨论了会计政策选择的公允性应符合合法性、合理性、可比性以及谨慎性等方面的原则 ,并分析了影响会计政策选择公允性的主要因素 :公司治理结... 企业会计政策选择有其客观必然性 ,会计信息的不同使用者对会计政策的选择有不同的要求。本文讨论了会计政策选择的公允性应符合合法性、合理性、可比性以及谨慎性等方面的原则 ,并分析了影响会计政策选择公允性的主要因素 :公司治理结构、经营者激励机制、会计披露制度以及内部控制制度。 展开更多
关键词 公允性 企业会计政策 会计政策选择 会计披露制度 经营者激励机制 会计信息 谨慎性 合法性 合理性 使用者
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中国内部审计人员专业胜任能力框架研究 被引量：51
11
作者 陈佳俊 贺颖奇 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2009年第11期114-118,共5页
本文在中国制度背景下,借鉴国内外研究成果,提出了由职业道德、执业技能体系和职业知识体系构成的中国内部审计人员专业胜任能力框架,旨在为中国内部审计从业人员提供有效开展内部审计活动的最佳实务标准。
关键词 企业内审人员 胜任能力框架 职业道德 执业技能 职业知识体系
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审计意见及其变通行为分析——来自2001—2002年的经验证据 被引量：25
12
作者 陈关亭 高晓明 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第3期27-33,共7页
本文以 2 0 0 1— 2 0 0 2年A股上市公司的财务报告为研究对象 ,实证分析了审计意见和盈余管理的关系及审计变通行为 ,研究结果表明 ,注册会计师在一定程度上揭示了上市公司的盈余管理行为 ,但仍存在变通审计意见的迹象。
关键词 审计意见 变通行为 盈余管理 上市公司 财务报告
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中国股票市场“周内效应”再检验 被引量：36
13
作者 陈超 钱苹 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2002年第1期85-91,共7页
本文对中国股票市场的“周内效应”按涨跌停板前一时期进行了分段检验 ,并发现上海股标市场 A股存在负的“星期二效应”和正的“星期五效应”。但对数据进行每一年检验时 ,发现只有 1996年的沪市存在“周内效应”。作者认为“周内效应... 本文对中国股票市场的“周内效应”按涨跌停板前一时期进行了分段检验 ,并发现上海股标市场 A股存在负的“星期二效应”和正的“星期五效应”。但对数据进行每一年检验时 ,发现只有 1996年的沪市存在“周内效应”。作者认为“周内效应”只是很偶然的现象 ,所谓中国股票市场存在的“周内效应”的结论值得怀疑 ,并且 ,单从金融市场是否存在“周内效应”来判断市场的有效性有欠妥当。 展开更多
关键词 股票市场 “周内效应” 日平均收益率 中国 实证检验
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公允价值会计涉及的三个层次基本理论问题 被引量：40
14
作者 郝振平 赵小鹿 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第10期12-18,共7页
本文认为公允价值计量模式是与财务报告的决策有用性目标相一致的,如果财务报告决策有用性的目标不能被推翻,则公允价值计量模式不会被取消。但是公允价值计量模式在短期内不会成为唯一的计量模式,21世纪将是混合计量模式的时代。既然... 本文认为公允价值计量模式是与财务报告的决策有用性目标相一致的,如果财务报告决策有用性的目标不能被推翻,则公允价值计量模式不会被取消。但是公允价值计量模式在短期内不会成为唯一的计量模式,21世纪将是混合计量模式的时代。既然混合计量模式将是未来相当长时期内的主要会计计量模式,那么各财务报表项目采用何种计量属性应以财务报表需达到的质量要求为判断依据,采用公允价值计量的项目应提高其信息质量。 展开更多
关键词 公允价值 财务报告 决策有用性 计量模式 会计准则
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中美内部控制评审准则比较 被引量：16
15
作者 陈关亭 李姝 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第5期32-37,共6页
本文首先对我国独立审计具体准则《内部控制与审计风险》与美国审计准则公告第 78号《财务报表审计中对内部控制的考虑 :对 5 5号的修正》 ,进行了内容比较和差异归纳 ;然后对我国《内部控制审核指导意见》与美国鉴证准则说明书第 2号... 本文首先对我国独立审计具体准则《内部控制与审计风险》与美国审计准则公告第 78号《财务报表审计中对内部控制的考虑 :对 5 5号的修正》 ,进行了内容比较和差异归纳 ;然后对我国《内部控制审核指导意见》与美国鉴证准则说明书第 2号《关于财务报告的企业内部控制报告》、第 6号《关于财务报告的企业内部控制报告 :对鉴证准则说明书第 2号的修正》)、第 9号《对鉴证准则说明书第 1、2、3号的修正》等 ,进行了同样比较和归纳 ;最后对其中影响我国实际工作的主要差异 ,分别从内部控制界定、内部控制评审的范围、在中小企业中的应用以及内部控制整体框架的制定等方面 ,提出了改进建议和设想。 展开更多
关键词 内部控制 评审准则 比较 中国 美国
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上市公司财务敏感区间与项目的审计意见 被引量：27
16
作者 陈关亭 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第7期32-38,共7页
本文基于我国A股上市公司数据检验了财务敏感区间、项目与审计意见的关系,发现微利区间、重亏区间同非标准审计意见显著正相关,而配股达线区间、应计项目、线下项目同非标准审计意见的关系不显著。此外发现应收账款占总资产比重、资产... 本文基于我国A股上市公司数据检验了财务敏感区间、项目与审计意见的关系,发现微利区间、重亏区间同非标准审计意见显著正相关,而配股达线区间、应计项目、线下项目同非标准审计意见的关系不显著。此外发现应收账款占总资产比重、资产负债率、以前年度审计意见和事务所变更等因素对非标准审计意见具有重大影响,主营业务收入比重和上市公司规模则对非标准审计意见没有显著影响,现金比率、上市年限、事务所排名等变量影响不具有时间上的一致性和连续性。 展开更多
关键词 上市公司 审计意见 企业规模 财务敏感项目 财务敏感区间 企业会计
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中国创业投资退出回报及其影响因素研究 被引量：30
17
作者 倪正东 孙力强 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2008年第4期48-56,共9页
本文采用1997-2005年我国66个创业投资退出项目的数据,研究了创业投资退出回报率及其影响因素。研究结果表明:我国创业投资平均退出回报率为158%,每1元的投资平均经过1.97年退出;退出回报与投资期限显著负相关,与注资阶段、投资规模显... 本文采用1997-2005年我国66个创业投资退出项目的数据,研究了创业投资退出回报率及其影响因素。研究结果表明:我国创业投资平均退出回报率为158%,每1元的投资平均经过1.97年退出;退出回报与投资期限显著负相关,与注资阶段、投资规模显著正相关;退出回报与行业类型、创投类型、退出方式以及IPO地点没有显著的相关关系;投资年份越晚,退出回报越高;上海和深圳两地的项目退出回报水平相对较高。本文进而提出了相关的政策建议。 展开更多
关键词 创业投资 退出 投资回报 影响因素
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独立审计关系异化的分析 被引量：23
18
作者 陈关亭 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第5期78-84,共7页
在所有者发生分化的情况下 ,现有股东可能侵占潜在股东的利益、控股股东可能侵占非控股股东的利益。这种利益侵占效应衍生了独立审计关系的异化 ,即现有、控股股东为了利益侵占目的 ,可以利用审计委托权操纵审计意见 ,从而迫使审计人由... 在所有者发生分化的情况下 ,现有股东可能侵占潜在股东的利益、控股股东可能侵占非控股股东的利益。这种利益侵占效应衍生了独立审计关系的异化 ,即现有、控股股东为了利益侵占目的 ,可以利用审计委托权操纵审计意见 ,从而迫使审计人由独立的“第三方”沦为审计委托人或“审计委托人与被审计人利益耦合体”的附庸。针对本论点 ,本文提出所有者利益侵占假设 ,并基于深沪两市A股数据证实了现有股东对潜在股东、控股股东对非控股股东利益侵占行为的客观存在。 展开更多
关键词 注册会计师 独立审计关系 利益侵占效应 股东 财产所有者
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构建CFO管理模型及其价值管理系统框架 被引量：19
19
作者 杜胜利 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第6期36-41,共6页
本文系统研究总结了国内外CFO的理论和实践 ,认为在经济全球化和信息时代的市场经济中 ,CFO要扮演战略计划管理者、资源价值管理者、流程系统管理者、业绩评价管理者、公司控制管理者五大角色 ,并据此提出了新世纪CFO的管理模型及其价... 本文系统研究总结了国内外CFO的理论和实践 ,认为在经济全球化和信息时代的市场经济中 ,CFO要扮演战略计划管理者、资源价值管理者、流程系统管理者、业绩评价管理者、公司控制管理者五大角色 ,并据此提出了新世纪CFO的管理模型及其价值管理系统框架。 展开更多
关键词 CFO 管理模型 价值管理系统 首席财务官 业绩评价
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审计监管体系的构建与完善 被引量：15
20
作者 郝振平 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第6期24-27,共4页
关键词 审计监管体系 中国 审计工作
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