我国大型商业银行内部审计系统治理问题初探 被引量：11

1

作者 何世彦 《金融理论与实践》 北大核心 2008年第4期109-113,共5页

随着我国大型商业银行不断深化改革,其内部审计系统也面临着一系列新的问题,本文尝试把内部审计系统作为一个相对独立的主体,将公司治理相关运行维护机制借鉴到审计工作中,分析内部审计的治理缺陷,进而提出持续改进审计系统内外部(公司... 随着我国大型商业银行不断深化改革,其内部审计系统也面临着一系列新的问题,本文尝试把内部审计系统作为一个相对独立的主体,将公司治理相关运行维护机制借鉴到审计工作中,分析内部审计的治理缺陷,进而提出持续改进审计系统内外部(公司)治理的措施。 展开更多

关键词 大型商业银行 内部审计 公司治理

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基于全面风险管理视角的商业银行内部控制审计模式探析 被引量：7

2

作者 金海萍 王青松 +3 位作者 丁平 李萍 谢捷频 文蓉蓉 《中国内部审计》 2016年第11期15-19,共5页

随着金融自由化、经济一体化进程的加快,商业银行面临的风险呈现出复杂多变、相互渗透的特性,从客观上要求建立科学完善的内部控制体系,有效管理各类风险。本文立足全面风险管理视角,对如何构建和运用商业银行内部控制审计模式进行论述... 随着金融自由化、经济一体化进程的加快,商业银行面临的风险呈现出复杂多变、相互渗透的特性,从客观上要求建立科学完善的内部控制体系,有效管理各类风险。本文立足全面风险管理视角,对如何构建和运用商业银行内部控制审计模式进行论述,主要方法是将全面风险管理理念融入审计项目计划和实施全过程,通过加强对内部控制的再监督完善自我约束机制,优化经营管理流程,从而提高商业银行风险承担能力,使其在所能接受风险的最大范围内获得盈利。 展开更多

关键词 内部控制审计 风险管理 内部控制

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商业银行内部审计转型战略选择 被引量：5

3

作者 刘文晋 《财会学习》 2017年第22期145-146,154,共3页

党的十八大明确提出,要加快转变经济发展方式,关键是要全面深化经济体制改革。我国经济转型发展进入关键期,商业银行转型发展和风险管控面临严峻形势,实践中对内部审计的需求越来越多,也为内部审计带来了机遇和挑战。商业银行股改以后,... 党的十八大明确提出,要加快转变经济发展方式,关键是要全面深化经济体制改革。我国经济转型发展进入关键期,商业银行转型发展和风险管控面临严峻形势,实践中对内部审计的需求越来越多,也为内部审计带来了机遇和挑战。商业银行股改以后,内部审计在完善内部管理、加强风险防控等方面发挥了重要作用。但与董事会、监管部门的要求相比,内部审计工作还存在一些不足,其作用未得到充分体现,必须根据内外部形势变化进行必要的转型。本文从商业银行内部审计转型的战略选择、面临的困难和障碍、转型方向选择等三个方面进行系统阐述,分析内部审计发展的趋势,立足"风险导向、服务导向、问题导向"的审计理念,提出内部审计转型的对策,对商业银行内部审计转型有一定借鉴价值。 展开更多

关键词 转型 战略 风险导向 服务导向 问题导向

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商业银行远程审计的实践探索

4

作者 胡忠 《审计观察》 2023年第3期64-71,共8页

当前,商业银行顺应大数据时代变革进行数字化转型的进程明显提速,各类线上业务得到长足发展且势头迅猛,传统商业模式处于颠覆式调整的过程中。在大数据技术驱动下,商业银行内部审计理念需要适应变化,进行改革。本文以构建“全量数据分... 当前,商业银行顺应大数据时代变革进行数字化转型的进程明显提速,各类线上业务得到长足发展且势头迅猛,传统商业模式处于颠覆式调整的过程中。在大数据技术驱动下,商业银行内部审计理念需要适应变化,进行改革。本文以构建“全量数据分析、日常持续监测、信息共用共享、促进根源整改”四项机制为基础,适时提出“远程审计”,赋予“远程”新的内涵,打造内部审计工作流程新闭环。 展开更多

关键词 传统商业模式 远程审计 商业银行 数字化转型 大数据技术 大数据时代 数据分析 实践探索

原文传递

企业技术能力结构优化及其对产学研合作需求研究 被引量：3

5

作者 文泽兵 温兴琦 《科技创业月刊》 2014年第2期52-54,共3页

企业技术能力是一个国家或地区创新系统的重要组成部分,企业技术能力结构是企业技术能力及创新水平的决定性因素。从企业技术能力结构优化的角度,探讨了企业对产学研合作的需求问题,并分析了产学研合作对于优化企业技术能力结构的内在... 企业技术能力是一个国家或地区创新系统的重要组成部分,企业技术能力结构是企业技术能力及创新水平的决定性因素。从企业技术能力结构优化的角度,探讨了企业对产学研合作的需求问题,并分析了产学研合作对于优化企业技术能力结构的内在机理。 展开更多

关键词 企业技术能力 产学研合作 结构优化

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商业银行如何防范借款人股东出资道德风险 被引量：2

6

作者 王胜兵 《中国审计》 北大核心 2005年第16期60-61,共2页

资本是公司进行生产经营的物质基础,是股东对公司承担责任的界限,是公司承担债务责任的基础,是企业规模、实力以及民事行为能力的标志。因此,商业银行将资本作为评估借款人还款能力的一个重要指标。笔者在工作过程中,发现一些借款人采... 资本是公司进行生产经营的物质基础,是股东对公司承担责任的界限,是公司承担债务责任的基础,是企业规模、实力以及民事行为能力的标志。因此,商业银行将资本作为评估借款人还款能力的一个重要指标。笔者在工作过程中,发现一些借款人采取虚假出资、抽逃出资的方式骗取银行贷款,给银行造成了较大的信贷风险。 展开更多

关键词 商业银行 借款人 股东 信贷风险 虚假出资 出资方式 内部控制

原文传递

银行信贷风险的审计重点 被引量：2

7

作者 吴元钊 《审计月刊》 2010年第3期41-42,共2页

2009年,为应对国际金融危机,国家出台了包括4万亿元投资在内的一揽子经济刺激计划。为配合这些计划有效实施,国家采取了适度宽松的货币政策,银行业金融机构提供了巨额配套信贷予以支持。但是,随着我国经济的企稳回升,宽松的货币政策也... 2009年,为应对国际金融危机,国家出台了包括4万亿元投资在内的一揽子经济刺激计划。为配合这些计划有效实施,国家采取了适度宽松的货币政策,银行业金融机构提供了巨额配套信贷予以支持。但是,随着我国经济的企稳回升,宽松的货币政策也使通胀预期不断增强,信贷风险隐患逐步积聚,值得警惕。本文通过分析当前银行信贷风险,并结合实践探讨信贷风险审计重点及方法,以期对银行风险管理有所帮助。 展开更多

关键词 银行信贷风险 审计重点

原文传递

银行结算账户支付无依据的风险及对策 被引量：1

8

作者 胡祖柏 魏子鹏 《金融会计》 2007年第8期16-19,共4页

根据人民银行《支付结算办法》，在支付结算中银行充当中介机构的角色，是按客户提供的支付依据（或称为支付指令，包括书面和电子的支付指令）办理结算的，也就是说业务指令来源于客户。但在检查和审计过程中发现：在无客户支付依据或... 根据人民银行《支付结算办法》，在支付结算中银行充当中介机构的角色，是按客户提供的支付依据（或称为支付指令，包括书面和电子的支付指令）办理结算的，也就是说业务指令来源于客户。但在检查和审计过程中发现：在无客户支付依据或客户支付依据不充分的情况下，有些基层网点为客户办理支付业务的现象时有发生。 展开更多

关键词 银行结算账户 《支付结算办法》 风险 支付业务 人民银行 中介机构 审计过程 基层网点

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审计信息化对本土会计师事务所发展的启示 被引量：1

9

作者 夏彬昕 张杏红 《现代企业》 2019年第11期152-153,共2页

我国注册会计师行业起步较晚,从1981年潘序伦先生成立第一家会计师事务所以来,已经历了37年的发展。37年来,国内大型事务所发展迅速,规模逐步扩大,制度也趋于成熟,然而,较国际四大而言,尽管在中注协公布的2018年业务收入前100家的排行榜... 我国注册会计师行业起步较晚,从1981年潘序伦先生成立第一家会计师事务所以来,已经历了37年的发展。37年来,国内大型事务所发展迅速,规模逐步扩大,制度也趋于成熟,然而,较国际四大而言,尽管在中注协公布的2018年业务收入前100家的排行榜上,立信超过毕马威位居第四,可户均收入远不如四大,公布数据显示,立信出具审计报告564份,而毕马威出具33份。 展开更多

关键词 注册会计师行业 审计报告 毕马威 潘序伦 会计师事务所 审计信息化 数据显示 中注协

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增强金融企业财务运营安全性的风控措施构建 被引量：1

10

作者 尹高兰 《金融经济（下半月）》 2014年第5期197-199,共3页

近年来所大量生成的投融资公司也逐渐走入了人们的视野,并在盘活百姓闲散资金和支持小微企业上发挥着不可替代的作用。然而,正是由于这类金融企业存在的时间较短,在财务运营上存在着主观和客观方面的制约因素,从而在安全性的风险管控上... 近年来所大量生成的投融资公司也逐渐走入了人们的视野,并在盘活百姓闲散资金和支持小微企业上发挥着不可替代的作用。然而,正是由于这类金融企业存在的时间较短,在财务运营上存在着主观和客观方面的制约因素,从而在安全性的风险管控上也就面临着更大的压力。其中,识别融资对象和到期还本付息等两个方面构成了风险发生的主要途径。为此,在风险管控模式定位的基础上,应围绕着:深化财务运营安全性的认识、不断优化现阶段的金融环境、规范金融企业市场竞争态势、强化金融企业内控机制构建等四个方面来构建。 展开更多

关键词 金融企业 财务运营 风险管控 措施

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普通账户质押贷款风险分析及对策 被引量：1

11

作者 姚琦 魏子鹏 《审计月刊》 2009年第4期46-48,共3页

根据人民银行《人民币银行结算账户管理办法》,单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。前两者均可作为普通结算账户,用于结算,在本文统称为“普通账户”。鉴于后两者的用途较为特殊．不... 根据人民银行《人民币银行结算账户管理办法》,单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。前两者均可作为普通结算账户,用于结算,在本文统称为“普通账户”。鉴于后两者的用途较为特殊．不在本文讨论之列。基于普通账户与资金的分离性、非特定化、本身无价值等特点,该账户并非商业银行贷款理想的质押物。但在最近的金融机构检查过程中发现：不少经办行向医院、学校、研究所等事业性单位发放以普通账户作质押的贷款．仅用其基本结算账户和一般结算账户作质押, 展开更多

关键词 《人民币银行结算账户管理办法》 质押贷款 风险分析 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 商业银行贷款

原文传递

银行承兑汇票操作风险的控制与防范

12

作者 胡祖柏 《金融理论与实践》 北大核心 2006年第9期76-77,共2页

银行承兑汇票业务是银行服务客户、拓展市场和创造利润的一项重要手段，该项业务的风险受到银行内部和监管部门的重视。经过不断总结历史经验教训，强化内部控制措施和加大监督检查力度，该项业务的风险较以往有了一定程度的降低。但是... 银行承兑汇票业务是银行服务客户、拓展市场和创造利润的一项重要手段，该项业务的风险受到银行内部和监管部门的重视。经过不断总结历史经验教训，强化内部控制措施和加大监督检查力度，该项业务的风险较以往有了一定程度的降低。但是，近年来银行承兑汇票业务违法违规案件仍时有发生，个别案件涉及面之广、金额之巨大和损失之严重令人触目惊心。 展开更多

关键词 银行承兑汇票业务 内部控制措施 操作风险 历史经验教训 违规案件 服务客户 创造利润 拓展市场

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完善审计整改工作机制的相关思考 被引量：1

13

作者 罗德友 《审计月刊》 2016年第3期37-38,共2页

由于审计整改工作机制不健全,影响了整改工作的最终效果。本文通过分析导致整改不足的原因,探索提升整改效果的对策。

关键词 整改效果 完善机制

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对加强商业银行会计监督的思考 被引量：1

14

作者 黄洁 《江西财税与会计》 2003年第8期47-48,共2页

关键词 商业银行 中国 会计监督 经济监督 银行会计 会计检查 金融秩序

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贸易融资差别化贷后管理 被引量：1

15

作者 邴亚琼 《中国外汇》 2015年第20期38-40,共3页

结合贸易融资业务表现出的风险特性,综合考虑风险导向及成本效益原则,建议银行根据客户风险、授信产品风险、债项金额大小等进行多维度分类分析,采取若干级别的差别化贷后管理策略。贸易融资贷后管理是指从贸易融资支用到业务完全终止... 结合贸易融资业务表现出的风险特性,综合考虑风险导向及成本效益原则,建议银行根据客户风险、授信产品风险、债项金额大小等进行多维度分类分析,采取若干级别的差别化贷后管理策略。贸易融资贷后管理是指从贸易融资支用到业务完全终止前各个环节的管理,具体而言,就是对可能影响贸易融资资金安全的因素进行跟踪和分析,及时发现预警信号,并采取相应措施的信贷管理过程,包括贷后检查、风险分类、到期管理、预警管理。 展开更多

关键词 贸易融资业务 客户风险 信贷管理 融资资金 成本效益原则 风险导向 风险分类 产品风险 风险特性 贸易背景

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商业银行对公信贷抵质押物管理现状分析及对策

16

作者 李萍 《管理观察》 2009年第29期361-362,共2页

抵押和质押是一种重要的信贷担保手段，设定抵质押将提高借款人的违约成本和还款意愿，从而降低借款人的违约概率和银行资产损失。伴随抵质押物贷款的增长，抵质押物（简称“押品”）管理正在成为商业银行信贷经营管理中面临的新课题。... 抵押和质押是一种重要的信贷担保手段，设定抵质押将提高借款人的违约成本和还款意愿，从而降低借款人的违约概率和银行资产损失。伴随抵质押物贷款的增长，抵质押物（简称“押品”）管理正在成为商业银行信贷经营管理中面临的新课题。但是，从目前我国商业银行经营管理现状来看，押品管理各个环节仍有薄弱之处。本文将对当前商业银行押品管理的特点及普遍存在的不足进行分析阐述，寻求押品管理的有效对策。 展开更多

关键词 抵质押物 管理 对策

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定量分析的银行增值型内部审计研究

17

作者 丁平 李萍 周晓伟 《审计月刊》 2014年第9期38-41,共4页

增值型内部审计通过帮助企业改进经营管理、完善组织内部控制实现审计价值。如何科学判断组织内部控制水平,并以此制定有针对性的审计策略,是实现审计价值增值的关键。本文立足于商业银行组织模式,通过构建内部控制量化评价模型,采用量... 增值型内部审计通过帮助企业改进经营管理、完善组织内部控制实现审计价值。如何科学判断组织内部控制水平,并以此制定有针对性的审计策略,是实现审计价值增值的关键。本文立足于商业银行组织模式,通过构建内部控制量化评价模型,采用量化分析方式,分级判断机构单元和业务单元的内部控制水平,科学评价内部控制有效性,制定审计增值策略,探索如何将内控分析理念融入审计全流程,持续推动组织内部控制改进与完善,实现审计价值增值。 展开更多

关键词 增值 内部审计 内部控制

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商业银行结算账户支付风险及防范

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作者 姚琦 《中国内部审计》 2009年第7期80-81,共2页

2007年5月10日，中国人民银行发布《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》，规定“从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，... 2007年5月10日，中国人民银行发布《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》，规定“从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责”。这在一定程度上减轻了商业银行结算账户的支付风险， 展开更多

关键词 个人银行结算账户 支付风险 商业 中国人民银行 支付结算服务 付款 人民币 单位

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国有商业银行改革思路及面临的核心问题

19

作者 田华臣 王翔 《学习与实践》 2004年第8期27-29,51,共4页

目前，我国国有商业银行改革正处于关键时期。一方面，沉积多年的问题和包袱，造成改革行动迟缓：另一方面，加入WTO后外资银行进入的威胁又迫使银行改革不容延误。基于此，本文从国有商业银行存在的问题入手，对银行改革的思路及面临... 目前，我国国有商业银行改革正处于关键时期。一方面，沉积多年的问题和包袱，造成改革行动迟缓：另一方面，加入WTO后外资银行进入的威胁又迫使银行改革不容延误。基于此，本文从国有商业银行存在的问题入手，对银行改革的思路及面临的核心问题作出探讨。 展开更多

关键词 国有商业银行 中国 不良资产 所有权结构

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信贷审计中企业会计报表信息的运用

20

作者 蒋克文 李伟 《中国审计》 北大核心 2012年第6期69-70,共2页

众所周知，企业会计报告由资产负债表、损益表、现金流量表及报表附注组成。在信贷审计中，恰当利用这些报表信息，可以取得较好的效果。主要方法是了解、掌握信贷业务信息与企业会计报表有关项目的关联关系，通过资产负债表的相关项目... 众所周知，企业会计报告由资产负债表、损益表、现金流量表及报表附注组成。在信贷审计中，恰当利用这些报表信息，可以取得较好的效果。主要方法是了解、掌握信贷业务信息与企业会计报表有关项目的关联关系，通过资产负债表的相关项目与银行信贷资产业务办理情况，进行数量和价值信息的核对，从中找出可相互验证、有价值的审计信息。 展开更多

关键词 会计报表信息 企业会计报告 信贷审计 资产负债表 企业会计报表 银行信贷资产 现金流量表 报表附注

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