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现代服务业营业税改征增值税试点意义及其配套措施 被引量：100
1
作者 夏杰长 管永昊 《中国流通经济》 CSSCI 北大核心 2012年第3期20-24,共5页
现代服务业是国民经济重要的组成部分,加快发展现代服务业是扩大内需和转变经济发展方式的重要途径。但总体上看,我国现代服务业发展水平不高,现行的税收制度和政策也不利于现代服务业的发展。营业税改征增值税试点工作对于消除现代服... 现代服务业是国民经济重要的组成部分,加快发展现代服务业是扩大内需和转变经济发展方式的重要途径。但总体上看,我国现代服务业发展水平不高,现行的税收制度和政策也不利于现代服务业的发展。营业税改征增值税试点工作对于消除现代服务业领域重复纳税、减轻现代服务业税收负担、促进现代服务业大发展有着重要意义。虽然营业税改征增值税的改革势在必行,但在目前改革试点刚刚开始进行、政策效果尚不明朗的情况下,贸然以增值税全面取代营业税还为时过早,改革应该有相应的配套措施,缜密设计,谨慎前行,稳步推进。 展开更多
关键词 现代服务业 营业税 增值税 改革试点
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“营改增”对建筑业的影响及对策研究 被引量：63
2
作者 纪金莲 张玉娟 《建筑经济》 北大核心 2014年第7期15-17,共3页
建筑业营业税改征增值税后,对建筑企业的税负、财务管理等将带来一定的影响。利用税负平衡点分析建筑业"营改增"的税负平衡,讨论"营改增"对建筑业产生的影响,提出建筑业"营改增"应对策略。
关键词 建筑业 增值税 营改增 税负平衡
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税收优惠对先进制造业企业创新水平的影响 被引量：40
3
作者 李远慧 徐一鸣 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第5期31-39,共9页
如何有效运用税收优惠政策助力先进制造业企业提升创新水平值得关注。实证研究发现:税收优惠对先进制造业企业一般性创新和实质性创新都产生了显著的正向影响;相较于所得税优惠,增值税优惠促进作用更强。分区域研究发现:在一般性创新方... 如何有效运用税收优惠政策助力先进制造业企业提升创新水平值得关注。实证研究发现:税收优惠对先进制造业企业一般性创新和实质性创新都产生了显著的正向影响;相较于所得税优惠,增值税优惠促进作用更强。分区域研究发现:在一般性创新方面,增值税优惠在东部.东北.西部、中部的促进作用依次递增,所得税优惠仅在东部和西部产生了积极效果且西部作用较强;在实质性创新方面,增值税优惠在东部、西部和中部促进作用依次递增,所得税优惠仅在东部和西部产生了积极效果且东部作用较强。为了更好地提升先进制造业企业的创新水平,建议进一步完善和落实增值税优惠政策.加大所得税优惠力度或范围、结合地域特点制定有差别的所得税优惠政策。 展开更多
关键词 税收优惠 先进制造业 创新 增值税 所得税
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重构增值税地区间分享制度 被引量：40
4
作者 杨帆 刘怡 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第8期12-18,共7页
随着"营改增"范围的不断扩大,地方政府的税收结构在发生变化。我国增值税以生产地原则为基础的地方间分享方式会导致地方政府间税收竞争和税收收入不平衡等问题。因此有必要以消费地原则为基础重新构建增值税地方分享制度。... 随着"营改增"范围的不断扩大,地方政府的税收结构在发生变化。我国增值税以生产地原则为基础的地方间分享方式会导致地方政府间税收竞争和税收收入不平衡等问题。因此有必要以消费地原则为基础重新构建增值税地方分享制度。本文在对加拿大、日本和德国的增值税税收分享制度进行细致研究的基础上,利用中国2007年的地区投入产出表1、财政收入、社会消费品零售总额、人口等数据对三种增值税分享改革方案进行测算。通过计算发现,投入产出表、宏观消费数据和人口这三种分享增值税的方式会导致经济较发达、人口较少的省份增值税分享比例减少,而人口众多、经济较为薄弱的省份增值税分享比例增加。同时,这三种方式都有利于促进地方税收收入的平衡。 展开更多
关键词 增值税地区间分享 投入产出表 生产地原则 消费地原则
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税收竞争促进了产业结构转型升级吗?——基于总量与结构双重视角 被引量：35
5
作者 肖叶 刘小兵 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2018年第5期60-74,45,共16页
本文以2001-2014年期间数据为样本,基于税收总量与税收结构双重视角,实证分析了税收竞争对产业结构转型升级的影响。结果发现:(1)从税收总量来看,税收竞争抑制了产业结构转型升级;从税收结构来看,增值税竞争与营业税竞争促进了产业结构... 本文以2001-2014年期间数据为样本,基于税收总量与税收结构双重视角,实证分析了税收竞争对产业结构转型升级的影响。结果发现:(1)从税收总量来看,税收竞争抑制了产业结构转型升级;从税收结构来看,增值税竞争与营业税竞争促进了产业结构转型升级,而企业所得税竞争则抑制了产业结构转型升级。(2)从门槛模型估计结果来看,税收总量竞争与企业所得税竞争均抑制了产业结构转型升级且估计系数分别呈现出递减与递增趋势的单一门槛效应;而增值税竞争与营业税竞争均促进了产业结构升级但估计系数分别呈现出递减趋势的双重门槛效应与递增趋势的单一门槛效应。(3)从分时间段的回归结果来看,2008年实施的企业所得税改革与2012年实施的"营改增"并没有对上述结果产生实质性影响。随后在进行子样本与变量替代的检验后,上述结论依然稳健。本文的研究结论为实行差别化的区域税收政策提供了经验证据。 展开更多
关键词 税收竞争 产业结构 面板门槛模型 增值税 企业所得税
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推进服务业增值税改革 促进经济结构调整优化 被引量：31
6
作者 胡怡建 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2011年第6期35-39,共5页
我国现行建立在传统服务业基础上的营业税由于全额征收导致重复征税,营业税与增值税并存使抵扣中断,对服务贸易与产品交易区别对待产生政策歧视,已不能适应现代服务业发展,也不利于经济发展方式转变和结构调整优化。为此,对服务业实行... 我国现行建立在传统服务业基础上的营业税由于全额征收导致重复征税,营业税与增值税并存使抵扣中断,对服务贸易与产品交易区别对待产生政策歧视,已不能适应现代服务业发展,也不利于经济发展方式转变和结构调整优化。为此,对服务业实行增值税改革不但有其必要性,更有其紧迫性。 展开更多
关键词 服务业 增值税 改革
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建筑企业“营改增”应对策略研究 被引量：31
7
作者 胡丹 《建筑经济》 2015年第3期108-111,共4页
建筑业全面推行"营改增"已成为改革趋势。在深度分析"营改增"政策对建筑企业带来的正负效应的基础上,提出建筑企业在加强员工"营改增"知识培训、建立企业增值税管理体系、加强企业纳税筹划、选择合格供... 建筑业全面推行"营改增"已成为改革趋势。在深度分析"营改增"政策对建筑企业带来的正负效应的基础上,提出建筑企业在加强员工"营改增"知识培训、建立企业增值税管理体系、加强企业纳税筹划、选择合格供应商、调整企业经营模式等方面的应对策略。 展开更多
关键词 建筑业 营业税 增值税 政策效应 经营模式
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增值税留抵税款抑制了企业研发投入吗 被引量：29
8
作者 崔惠玉 田明睿 王倩 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2022年第8期59-73,共15页
创新是经济增长的持续动力。在中国企业的研发投资主要依靠内部融资弥补成本的现实背景下,增值税留抵制度相当于政府无偿占用企业资金,给企业研发投入带来了较大的现金流压力。本文基于2016—2018年微观企业税收调查数据,给出了增值税... 创新是经济增长的持续动力。在中国企业的研发投资主要依靠内部融资弥补成本的现实背景下,增值税留抵制度相当于政府无偿占用企业资金,给企业研发投入带来了较大的现金流压力。本文基于2016—2018年微观企业税收调查数据,给出了增值税留抵税款抑制企业研发投入的经验证据。研究结果显示,增值税留抵税款占营业收入的比重每上升1个百分点,调整后的企业“新产品、新技术、新工艺”研发投入占营业收入的比重将下降0.0597个百分点。结构层面的分析发现,这一挤出效应具有“鞭打快牛”的进一步扭曲性。在企业层面,经济活力较大的民营企业、研发需求旺盛的技术密集型行业和大规模企业的政策抑制效应更强;在地区层面,知识产权保护程度越高的地区,增值税留抵税款对企业研发投入的抑制性越强。增值税留抵税款对企业研发投入的抑制主要通过减少企业经营性现金流以及增大企业融资难度两种渠道发挥作用。本文结论表明,现行的增值税留抵退税政策将在较大程度上激发市场创新投入,实现经济的高质量发展。 展开更多
关键词 增值税 留抵税款 企业研发投入
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促进我国服务业发展的税收政策研究 被引量：25
9
作者 欧阳坤 许文 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2009年第4期9-14,共6页
税收政策历来都是政府促进产业发展的一项主要经济政策,深入研究如何优化和完善支持服务业发展的税收政策,加大税收政策扶持服务业发展的力度,对于推进服务业快速有序发展和实现国家发展服务业的政策目标有着重要意义。本文考察了与我... 税收政策历来都是政府促进产业发展的一项主要经济政策,深入研究如何优化和完善支持服务业发展的税收政策,加大税收政策扶持服务业发展的力度,对于推进服务业快速有序发展和实现国家发展服务业的政策目标有着重要意义。本文考察了与我国服务业相关的税收政策的总体状况,分析了现行税收政策在促进服务业发展上存在的不足,提出了优化税收政策、支持服务业发展的具体政策建议。 展开更多
关键词 服务业 税收政策 增值税 营业税
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数字经济与财政分权:内在机制与实证检验 被引量：25
10
作者 张红伟 王莉莉 陈小辉 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2021年第7期76-93,共18页
本文在理论分析的基础上,基于测算的2012—2018年省级数字经济发展水平指数,采用时间和个体双向固定效应模型,研究中国数字经济对财政分权的影响及其内在机制。研究结果表明,数字经济发展显著强化财政分权,即数字经济发展水平越高,财政... 本文在理论分析的基础上,基于测算的2012—2018年省级数字经济发展水平指数,采用时间和个体双向固定效应模型,研究中国数字经济对财政分权的影响及其内在机制。研究结果表明,数字经济发展显著强化财政分权,即数字经济发展水平越高,财政分权程度越高;其机制在于数字经济发展分别通过扩大增值税规模、增加个人所得税规模和提升经济开放水平,从而强化财政分权。进一步研究表明,数字经济发展对财政分权的强化程度存在区域异质性,即东部地区强化程度最大,中部地区次之,而西部地区不显著。 展开更多
关键词 数字经济 财政分权 增值税 个人所得税 经济开放
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交通运输业改征增值税的探讨 被引量：19
11
作者 罗飞娜 《铁道运输与经济》 北大核心 2006年第9期4-7,共4页
对交通运输业改征增值税的必要性和可行性进行分析。在可行性分析中测算了此项改革对交通运输企业税收负担和对财政收入、税收征管的影响,得出交通运输业改征增值税十分必要但目前并不可行的结论,并针对存在的问题提出了政策建议。
关键词 交通运输业 增值税 营业税
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数字经济税收转移:机制、现状及国际经验借鉴 被引量：22
12
作者 袁从帅 赵妤婕 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第9期65-72,共8页
当今时代,迅速发展的数字经济引起了较为严重的跨地区税收转移问题。本文简要分析了数字经济背景下我国各地区之间的税收转移现状,发现电子商务、自动化数字服务等数字经济商业模式导致了税收收入由落后地区向发达地区转移,产生"... 当今时代,迅速发展的数字经济引起了较为严重的跨地区税收转移问题。本文简要分析了数字经济背景下我国各地区之间的税收转移现状,发现电子商务、自动化数字服务等数字经济商业模式导致了税收收入由落后地区向发达地区转移,产生"劫贫济富"效应。本文还梳理了经济合作与发展组织、欧盟、美国等应对数字经济税收转移的经验、作法,提出我国应对数字经济税收转移的政策建议,包括针对数字经济实施增值税消费地征税原则、企业所得税跨地区分配等。 展开更多
关键词 数字经济 税收转移 增值税 企业所得税
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增值税留抵退税的国际借鉴 被引量：21
13
作者 丁东生 许建国 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第8期71-74,共4页
增值税留抵退税制度(也称增值税超额进项退税制度),是指纳税人当期允许抵扣的进项税额超过了当期销项税额,税务机关就超额的进项税额予以退还的一项制度。目前世界上大多数国家均采用超额进项退税制度。我国为了进一步深化增值税改革,... 增值税留抵退税制度(也称增值税超额进项退税制度),是指纳税人当期允许抵扣的进项税额超过了当期销项税额,税务机关就超额的进项税额予以退还的一项制度。目前世界上大多数国家均采用超额进项退税制度。我国为了进一步深化增值税改革,助推经济高质量发展,决定自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。由于该制度正处于试行阶段,大多数纳税人反映,存在着门槛过高、期限较长、比例偏低、范围偏窄等问题。为此,本文结合我国增值税留抵退税制度中存在的问题,借鉴国际通行做法,进一步提出改进建议。 展开更多
关键词 增值税 留抵退税 进项税额 销项税额
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“营改增”政策下的企业增值税筹划分析 被引量：21
14
作者 康小齐 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2015年第7期73-76,共4页
首先从降低纳税风险和税收负担两方面分析了"营改增"企业的增值税筹划需求,然后分别从纳税人身份选择、劳务采购对象选择及兼营、混合销售及结算方式四个方面给出了增值税筹划的策略,最后在此基础上提出了"营改增"... 首先从降低纳税风险和税收负担两方面分析了"营改增"企业的增值税筹划需求,然后分别从纳税人身份选择、劳务采购对象选择及兼营、混合销售及结算方式四个方面给出了增值税筹划的策略,最后在此基础上提出了"营改增"企业在实施税收筹划过程中应注意的问题。 展开更多
关键词 营改增 增值税 税收筹划
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对零工经济有效征税的探讨 被引量：17
15
作者 王靖 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2020年第9期16-21,共6页
零工经济作为一种新的经济形态,在信息技术的有效支撑下,呈现快速发展势头,但围绕零工就业者的税收征管目前尚处于较为薄弱的状态。本文在总结零工经济发展状态的基础上,借鉴国际社会已有的研究实践,立足现有税法体系,探索界定零工经济... 零工经济作为一种新的经济形态,在信息技术的有效支撑下,呈现快速发展势头,但围绕零工就业者的税收征管目前尚处于较为薄弱的状态。本文在总结零工经济发展状态的基础上,借鉴国际社会已有的研究实践,立足现有税法体系,探索界定零工经济的税收政策适用,明确提出以平台为依托的协同治理机制以及简约便捷征管机制的构建方向,并在深化国际税收协同方面提出了针对性建议。 展开更多
关键词 零工经济 个人所得税 增值税 税收征管
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浅谈营改增对物流企业的影响 被引量：15
16
作者 陈赛红 《物流工程与管理》 2012年第10期37-38,共2页
营业税改征增值税,旨在打通增值税抵扣链条,消除重复征税,降低企业营业成本和税负。对于物流企业来说,短期内可能会导致税负上升,但是长期来看整体税负还是平衡的。
关键词 营业税 增值税 税负 物流企业
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金融业增值税改革的困境 被引量：12
17
作者 刘佳 乔博娟 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2013年第4期65-68,共4页
金融服务的隐性收费问题是当下金融业增值税改革的技术困境,不过金融业与增值税难以兼容的诸多特性才是两者产生问题的深层根源。尽管国际上对金融业增值税处理模式存在不同的实践尝试和理论探索,但各有优劣,难以简单适用。因此,中国的... 金融服务的隐性收费问题是当下金融业增值税改革的技术困境,不过金融业与增值税难以兼容的诸多特性才是两者产生问题的深层根源。尽管国际上对金融业增值税处理模式存在不同的实践尝试和理论探索,但各有优劣,难以简单适用。因此,中国的金融业增值税改革需要结合本国财税体制和金融行业的特殊国情,在时机尚不成熟时不宜操之过急,目前应当保持审慎的态度抉择今后金融业增值税改革的思路和方向。 展开更多
关键词 金融业 增值税 隐性收费
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完善农产品增值税制度的构想 被引量：9
18
作者 唐明 《财贸研究》 北大核心 2006年第1期32-36,共5页
我国现行对“对农业生产者销售自产的农产品免税”的政策初衷是为了照顾农民的利益,但政策的实际效果很不理想,导致了一系列问题。文章从理论和现实分析指出,解决问题的思路就是对农产品生产环节恢复征收规范的增值税,并提出符合我国目... 我国现行对“对农业生产者销售自产的农产品免税”的政策初衷是为了照顾农民的利益,但政策的实际效果很不理想,导致了一系列问题。文章从理论和现实分析指出,解决问题的思路就是对农产品生产环节恢复征收规范的增值税,并提出符合我国目前国情对农业生产者恢复征收增值税制度的初步构想。 展开更多
关键词 农产品 增值税 构想
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增值税留抵退税能否促进企业风险承担? 被引量：9
19
作者 吴怡俐 吕长江 倪晨凯 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2022年第12期46-59,共14页
借助“留抵退税”改革这一准自然实验,本文研究增值税税收不对称性对企业风险承担的影响。研究发现,更为对称的增值税税制激励企业承担风险;并且,上述结果在企业的税负转嫁能力更弱、融资约束更高、“留抵”可能性更高时更为显著。拓展... 借助“留抵退税”改革这一准自然实验,本文研究增值税税收不对称性对企业风险承担的影响。研究发现,更为对称的增值税税制激励企业承担风险;并且,上述结果在企业的税负转嫁能力更弱、融资约束更高、“留抵”可能性更高时更为显著。拓展性分析表明,“留抵退税”改革对企业风险承担的影响具体表现为创新投入的增加和长期负债水平的提高;“留抵退税”改革通过增加企业内部现金流和改变企业预期(改革后留抵可退)同时促进企业风险承担。本文的研究结论拓展了税收不对称性和企业风险承担方面的学术文献,并为我国深化增值税改革提供了政策参考。 展开更多
关键词 增值税 税收不对称性 留抵退税 企业风险承担
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企业增值税节税筹划方法分析 被引量：8
20
作者 黄文斌 朱文兵 《南通大学学报（社会科学版）》 2007年第2期120-123,共4页
企业合法降低企业增值税税负可以通过利用增值税税法中减、免税的规定来减轻企业增值税负担的方法,从争取缩小销项税额和扩大进项税额两方面进行税收筹划,选择不同销售方式的增值税税务筹划包括折扣销售和赠送销售和赊销和分期收款销售... 企业合法降低企业增值税税负可以通过利用增值税税法中减、免税的规定来减轻企业增值税负担的方法,从争取缩小销项税额和扩大进项税额两方面进行税收筹划,选择不同销售方式的增值税税务筹划包括折扣销售和赠送销售和赊销和分期收款销售,同时可以利用“混合销售”,利用不同的经营模式包括分设企业和合并或联合经营进行税务筹划。 展开更多
关键词 税法 增值税 税务筹划 节税
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