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政府间税收分权的配置选择和财政影响 被引量：78
1
作者 吕冰洋 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2009年第6期16-27,共12页
长期以来,在财政分权领域,税收分权研究没有引起足够的重视。本文归纳和比较了中央政府和地方政府关于税权配置的四种契约形式:定额合同、分成合同、分税合同和代征合同。分别研究在地方财政、中央财政和国家财政收入最大化目标下,中央... 长期以来,在财政分权领域,税收分权研究没有引起足够的重视。本文归纳和比较了中央政府和地方政府关于税权配置的四种契约形式:定额合同、分成合同、分税合同和代征合同。分别研究在地方财政、中央财政和国家财政收入最大化目标下,中央政府和地方政府关于税收努力和最优税权配置选择的三个命题,说明中央政府在选择政府间税收分权形式时,时常面临加强中央财政收入集中与扩大国家财政收入规模的一对矛盾。1994年分税制改革蕴含的政府间税收分权契约变化,是由财政包干制下的分成合同和定额合同为主的税收分权,向分税制下分税合同为主的税收分权转变。这是推动十多年来中国税收高速增长、且使中央财政集中程度保持稳定的重要原因。 展开更多
关键词 财政分权 分成合同 分税制
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完善我国地方税体系的构想 被引量：62
2
作者 朱青 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2014年第5期5-13,共9页
本文在借鉴国外地方税体系经验的基础上,分析了我国在营业税淡出后地方税体系的建设问题,提出不能将房产税和企业所得税作为地方主体税种,更不能扩大增值税地方分享的比例;完善地方税体系的思路应当是开征零售环节的销售税划给地方,或... 本文在借鉴国外地方税体系经验的基础上,分析了我国在营业税淡出后地方税体系的建设问题,提出不能将房产税和企业所得税作为地方主体税种,更不能扩大增值税地方分享的比例;完善地方税体系的思路应当是开征零售环节的销售税划给地方,或者是改造现行的消费税,将一部分定额征收的消费税划给地方;另外,可以提高个人所得税地方分享的比例。本文认为,在完善地方税体系的过程中,应当取消增值税中央、地方共享的做法,由中央独享增值税收入;同时要改革转移支付制度,加大中央对地方的一般性转移支付。 展开更多
关键词 营改增 地方税 地方税体系 分税制
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弹性分成:分税制的契约与影响 被引量：57
3
作者 吕冰洋 聂辉华 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2014年第7期43-50,共8页
本文从契约角度分析分税制的性质,并用统一的框架解释了分税制的正反两方面作用。研究认为:中国的分税制本质上是一个弹性的分成合同系统。它是中央政府与地方政府关于剩余分配的各种子契约的组合。这些子契约可归为四种基本形式——工... 本文从契约角度分析分税制的性质,并用统一的框架解释了分税制的正反两方面作用。研究认为:中国的分税制本质上是一个弹性的分成合同系统。它是中央政府与地方政府关于剩余分配的各种子契约的组合。这些子契约可归为四种基本形式——工资合同、定额合同、分税合同和分成合同,并且它们之间具有很强的互补性,由此构成了一个富有弹性的分成合同系统。在信息不对称的条件下,这个激励系统能够激励地方政府发展经济,但是易扭曲地方政府行为,促使经济重复建设和粗放型增长模式的形成。 展开更多
关键词 分税制 契约 税收分权
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从国际比较视角看我国的分税制改革 被引量：48
4
作者 朱青 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2010年第3期34-38,共5页
本文从国际比较的角度对当前我国分税制的一些热点问题进行了探讨,认为:在地方一般预算收入中,本级收入占比重较低并不会影响地方财政支出,关键是要有一个科学合理的中央对地方的转移支付制度;我国是单一制国家,不可能给地方政府税收立... 本文从国际比较的角度对当前我国分税制的一些热点问题进行了探讨,认为:在地方一般预算收入中,本级收入占比重较低并不会影响地方财政支出,关键是要有一个科学合理的中央对地方的转移支付制度;我国是单一制国家,不可能给地方政府税收立法权,但可以让地方在中央立法的框架内有一定的选择权,此外还可以通过发展中央地方共享税的路径完善地方税体系;下一步完善分税制应适当调整中央与地方的分税办法,并进一步加大均衡性转移支付比重。 展开更多
关键词 分税制 地方财政 地方税 转移支付
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中国高投资率之谜:分税制的激励作用 被引量：39
5
作者 刘勇政 吕冰洋 李岩 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2021年第3期65-82,共18页
中国投资率长期大大高于世界平均水平,并呈波动上升趋势。是什么因素在支持投资的长期高速增长?从财政角度看,近二十年来最重要的制度安排是分税制,其重要特点是地方政府参与流动性税基的税收分成。本文结合分税制的特点研究它对投资的... 中国投资率长期大大高于世界平均水平,并呈波动上升趋势。是什么因素在支持投资的长期高速增长?从财政角度看,近二十年来最重要的制度安排是分税制,其重要特点是地方政府参与流动性税基的税收分成。本文结合分税制的特点研究它对投资的激励作用,理论分析发现:当地方政府的税收分成比例提高时,地方财政收入和公共支出随之增加,征税带来的正外部性会超过负外部性,由此对投资产生正的边际效应。实证结果支持了理论判断,即省以下政府企业所得税和增值税分成比例的提高显著地推动了地级市投资率的上升,该激励效应在经济不发达地区更为明显,而2008年金融危机一定程度上削弱了投资激励。上述结论从财政激励的角度解释了伴随中国经济快速发展的投资高涨现象。 展开更多
关键词 税收分成 分税制 投资率
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现代政府间财政关系的构建 被引量：30
6
作者 吕冰洋 《中国人民大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第5期11-19,共9页
中央政府与地方政府间财政关系最主要的是事权与税权的关系,目前政府间事权分配存在的问题是政府间职责不明确,税权分配存在的问题是共享税设置不合理,由此对政府职能行使、经济增长方式、社会分配公平产生一些负面影响。我国下一步政... 中央政府与地方政府间财政关系最主要的是事权与税权的关系,目前政府间事权分配存在的问题是政府间职责不明确,税权分配存在的问题是共享税设置不合理,由此对政府职能行使、经济增长方式、社会分配公平产生一些负面影响。我国下一步政府间事权关系的调整方向是实现哑铃形分权结构,即事权集中在中央政府和县级政府,省级政府仅负监督责任,升格县级政府和取消地市级政府,达成虚省废市的结果。政府间税权的调整方向是分税为主、分成为辅,县级政府和省级政府主体税种分别是零售税和个人所得税。这种改革有利于调动中央与地方两个积极性,短期成效是有利于推动政府职能转变和经济增长方式转变,长期成效是有利于强化中央权威,消除未来省级政府经济成长及权限过大造成的隐患。 展开更多
关键词 政府间财政关系 分税制 政府职能转变
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“大政府”的兴起:经济发展与政府转型——中国政府公共收入水平研究报告(1980—2014) 被引量：26
7
作者 焦长权 焦玉平 《开放时代》 CSSCI 北大核心 2018年第3期166-194,共29页
20世纪80年代的"财政承包制"改革,在赋予地方和企业一定经济活力的同时,却严重削弱了国家财政汲取效率,在一定程度上造成了财政体制的无序和混乱。1994年的分税制改革,既扭转了中央和地方之间的财政格局,又规范了政府和企业... 20世纪80年代的"财政承包制"改革,在赋予地方和企业一定经济活力的同时,却严重削弱了国家财政汲取效率,在一定程度上造成了财政体制的无序和混乱。1994年的分税制改革,既扭转了中央和地方之间的财政格局,又规范了政府和企业之间的关系,是对中国市场经济的重要体制奠基。政府财政汲取效率和能力大为增长,政府历年一般公共预算收入均快于GDP增长速度。同时,以此后土地出让金为主体的政府性基金预算收入快速增长,政府社保基金预算收入随着社保制度的建立和完善而急速攀升,政府国有资本经营预算得以初步建立。"四本预算"合计占GDP的比重快速增长,近年已接近40%的水平,相当于经济合作与发展组织国家的平均水平。一个市场经济体制下的"大政府"在短期内迅速成长起来,这对政府治理体制和治理能力都提出了新的巨大挑战。 展开更多
关键词 分税制 “四本预算” “大政府” 治理能力
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将分税制进行到底--我国中央和地方财政关系格局的现状与走向分析 被引量：23
8
作者 高培勇 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2023年第1期5-17,共13页
对于分税制,要从分事、分税、分管三层含义上完整、准确、全面地认识和把握。在“分税制”和“分钱制”之间,事实上存在着一系列不容忽视的系统性差异。“分税制”所具有的一系列大不相同于“分钱制”的显著特征,应当也必须在同“分钱... 对于分税制,要从分事、分税、分管三层含义上完整、准确、全面地认识和把握。在“分税制”和“分钱制”之间,事实上存在着一系列不容忽视的系统性差异。“分税制”所具有的一系列大不相同于“分钱制”的显著特征,应当也必须在同“分钱制”的比较分析中准确把握。我们在财政管理体制上所遭遇的一系列矛盾和问题,并非出在分税制本身,而是出在对于分税制的贯彻不到位上。由“名不符实”的分税制回归“名实相符”的分税制,由走了样的分税制回归本来意义的分税制,继续沿着分税制的道路走下去并使之趋于完善,而不是偏离这一方向甚至另辟新径,系重塑中央和地方财政关系格局的关键点和要害处。依照全面依法治国的要求,全面落实新《预算法》和新《预算法实施条例》,就要将分税制进行到底。除此之外,我们没有其他别的什么选择。 展开更多
关键词 分税制 分钱制 财政管理体制 中央和地方财政关系
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分税制财政体制:评价与建议 被引量：13
9
作者 焦国华 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 北大核心 2003年第6期30-40,共11页
分税制财政体制改革是我国政府间财政关系方面的一次重大制度创新。分税制财政体制作为一种新的制度安排,它在规范政府间财政分配关系、促进财政收入稳定增长、规范财政收入分配秩序、提高地方政府的征税努力程度、强化各地区对中央财... 分税制财政体制改革是我国政府间财政关系方面的一次重大制度创新。分税制财政体制作为一种新的制度安排,它在规范政府间财政分配关系、促进财政收入稳定增长、规范财政收入分配秩序、提高地方政府的征税努力程度、强化各地区对中央财政的依赖性方面发挥了积极作用。同时,分税制财政体制在运行中也表现出了一些问题,主要是地方财政尤其是县乡财政困难以及地区间财政能力差距日益扩大等。本文提出了进一步完善分税制财政体制的若干建议,包括转变政府职能、实行四级政府运行结构、合理界定各级政府之间的事权与财权以逐步建立规范的财政转移支付制度等。 展开更多
关键词 分税制 财政体制 转移支付 政策建议
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中央与地方纵向财政不平衡的实证研究:1978-2003 被引量：16
10
作者 江庆 《财贸研究》 北大核心 2006年第2期78-84,共7页
本文对纵向财政不平衡的传统理论与新近发展进行了回顾,根据纵向财政不平衡的传统定义,对1978-2003年我国中央与地方纵向财政进行了实证分析,我们发现1978-1984年纵向财政处于正向不平衡状态,1985-1993年纵向财政基本平衡,1994-2003年... 本文对纵向财政不平衡的传统理论与新近发展进行了回顾,根据纵向财政不平衡的传统定义,对1978-2003年我国中央与地方纵向财政进行了实证分析,我们发现1978-1984年纵向财政处于正向不平衡状态,1985-1993年纵向财政基本平衡,1994-2003年纵向财政处于反向不平衡状态。分税制后中央本级财政收支正缺口呈扩大趋势,而地方负的财政缺口也呈扩大趋势,而且中央财政的正缺口并不足以弥补地方财政的负缺口,在地方举债受到严格限制的条件下,为弥补缺口,地方政府扩大预算外收入是其唯一途径。 展开更多
关键词 纵向财政不平衡 分税制 财政平衡
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税制结构的经济增长绩效——基于分税制改革20年实证分析 被引量：19
11
作者 余红艳 沈坤荣 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2016年第2期104-111,共8页
以税制结构与经济增长的理论分析为基础,实证分析分税制改革20年实践,结果表明:间接税为主的"效率型"税制结构显著降低了经济增长绩效,且这一消极效应在体制背景下得到了强化;宏观税负的负面经济增长绩效正逐步累积;现有税制... 以税制结构与经济增长的理论分析为基础,实证分析分税制改革20年实践,结果表明:间接税为主的"效率型"税制结构显著降低了经济增长绩效,且这一消极效应在体制背景下得到了强化;宏观税负的负面经济增长绩效正逐步累积;现有税制安排弱化了分税制体制本身所带来的正向增长效应;投资的增长绩效尚未全面释放;人口红利的经济绩效渐进衰竭;教育环境的改善则有助于促进经济增长。广义税制结构对经济增长的影响分析表明:中国亟待通过优化税制结构,调整宏观税负水平,重塑体制激励框架,重构新一轮经济增长动力。 展开更多
关键词 税制结构 经济增长 分税制 宏观税负
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经济宪法学研究的尝试：分税制决定权的宪法解释 被引量：18
12
作者 叶必丰 《上海交通大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 2007年第6期5-14,共10页
本文运用法律优先和法律保留原则,通过对宪法有关条款的解释分析,认为在现行宪政框架下,国务院不具有作出"分税制决定"的职权,分税制决定权属于全国人民代表大会,全国人民代表大会对国务院的"分税制决定"予以事后... 本文运用法律优先和法律保留原则,通过对宪法有关条款的解释分析,认为在现行宪政框架下,国务院不具有作出"分税制决定"的职权,分税制决定权属于全国人民代表大会,全国人民代表大会对国务院的"分税制决定"予以事后确认并不合适;在全国人民代表大会及其常务委员会作出分税制决议的情况下,地方政府对于分税制问题具有法律上的作用空间;国务院作出"分税制决定"和全国人民代表大会予以追认,说明了我国当时的依法治国现实状况,以及在作出改革决策前进行合宪性和合法性论证的必要性。本文所运用的研究方法对分析其它同类样本,并逐步形成经济宪法学,具有一定的理论意义。 展开更多
关键词 分税制 国务院的职权 合宪性 中央与地方关系 法解释 经济宪法学
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论我国地方税体系重构的目标与途径 被引量：18
13
作者 费茂清 石坚 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第4期3-8,共6页
当前构建地方税体系已成为深化税制改革的主要内容,不但影响到我国适应社会主义市场经济体制的税收制度之完善,影响到分税制财政体制的巩固,也影响着我国宏观调控机制正常作用的发挥。本文对构建地方税新体系的目标和途径进行了分析探究。
关键词 地方税体系 分税制 税制改革
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省际间财力差距的地区分解和结构分解 被引量：18
14
作者 江庆 《统计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第6期45-50,共6页
本文以1997-2005年全国31个省级财政数据为样本,运用基尼系数和GE指数分解法对省级财力差异进行了分析,结果发现:1997至2005年间我国省际间财力差距70%以上来源于地区内部,并且地区内部差距呈现扩大趋势;对省级收入来源,基尼系数分解表... 本文以1997-2005年全国31个省级财政数据为样本,运用基尼系数和GE指数分解法对省级财力差异进行了分析,结果发现:1997至2005年间我国省际间财力差距70%以上来源于地区内部,并且地区内部差距呈现扩大趋势;对省级收入来源,基尼系数分解表明对财力差异贡献最大的是本级财政收入,总转移支付解释了财力差异的约40%,税收返还和专项转移支付是造成省际间差异的主要原因,唯一起到均等化作用的是农村税费改革转移支付,旨在均衡地区间财力差距的一般性转移支付并没有起到相应的作用。 展开更多
关键词 分税制 转移支付 财力不平等 分解
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房地产税与健全地方税体系 被引量：13
15
作者 杨志勇 《财政科学》 2018年第4期19-24,共6页
党的十八届三中全会要求"加快房地产税立法并适时推进改革"。房地产税通常是一种地方税,因而,其与地方税体系的健全很容易挂钩。党的十九大报告要求"深化税收制度改革,健全地方税体系"。税制改革需要与健全地方税... 党的十八届三中全会要求"加快房地产税立法并适时推进改革"。房地产税通常是一种地方税,因而,其与地方税体系的健全很容易挂钩。党的十九大报告要求"深化税收制度改革,健全地方税体系"。税制改革需要与健全地方税体系联系起来。本文先分析地方主体税种的可能选择项,认为应当重新认识地方税,在此基础之上,才能为健全地方税体系提出相应的对策思路。考虑到房地产税开征的经济和社会影响,房地产税即使开征,短期内也难以成为地方的主体税种。现实的选择是进一步完善中国式分税制财政管理体制,通过加强中央和地方共享税体系建设,走一条具有中国特色的健全地方税体系的道路。 展开更多
关键词 房地产税 地方税 分税制 财税改革
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中国税制改革的逻辑——兼论新一轮税制改革方向设计 被引量：13
16
作者 吕炜 周佳音 《经济社会体制比较》 CSSCI 北大核心 2021年第5期20-28,共9页
以中国近年来大规模减税降费的现实背景和内在根源为思考起点,文章试图探讨改革开放以来中国历次税制调整的产生背景、职能定位及政策用意,由此提炼与归结中国税制改革的逻辑机理和优化空间,并对新一轮财税改革提供方向指引。通过对税... 以中国近年来大规模减税降费的现实背景和内在根源为思考起点,文章试图探讨改革开放以来中国历次税制调整的产生背景、职能定位及政策用意,由此提炼与归结中国税制改革的逻辑机理和优化空间,并对新一轮财税改革提供方向指引。通过对税制改革历史进程的梳理,文章发现,各阶段税制改革均产生诸多历史遗留问题,这些问题内生于特定经济发展阶段,并成为下一阶段改革的契机,这决定了中国税制改革的渐进式特征。在充分明确中国税制局限性的基础上,文章认为,新一轮税制改革应注重推进结构性改革、加快地方税体系重构、加强减税降费等政策的短期应对能力,同时应更加重视配套财税体制改革的重要作用,以更快更好推进税收治理体系与治理能力现代化。 展开更多
关键词 税制改革 渐进式改革 分税制 减税降费 地方税
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财政分税制的规范意旨与制度进阶 被引量：14
17
作者 熊伟 《苏州大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2016年第5期30-41,191,共12页
1994年分税制一改新中国成立45年来的十余次财政运行体制,实现了原初的改革目标,但也催生了诸多意料之中和意料之外的财政难题。究其根源,不管是从形式法治上观察还是从实质法治上探测,其实际做法都偏离了分税制应有的法治轨道,沦为中... 1994年分税制一改新中国成立45年来的十余次财政运行体制,实现了原初的改革目标,但也催生了诸多意料之中和意料之外的财政难题。究其根源,不管是从形式法治上观察还是从实质法治上探测,其实际做法都偏离了分税制应有的法治轨道,沦为中央对地方的财政"授权"。要想发挥财政在国家治理中的基础和支柱作用,必须遵循分税制的基本要求,将法治思维嵌入政府间财政关系,关注分税制的价值理性。要实现这个目标,宜由全国人大主导分税制规则设计,一方面恪守事权与支出责任相适应,另一方面建构地方主体税种、适度放权地方,同时约束地方财政权力运行,规范政府间转移支付行为。 展开更多
关键词 分税制 事权 地方财政自主权
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税收分成激励与地方公共产品配置——基于省以下税收分成变化的实证检验 被引量：12
18
作者 谢贞发 张佼雨 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2021年第1期57-73,共17页
文章研究了中国式税收分成激励对地方公共产品配置的影响。基于财政激励逻辑的理论分析,以及利用1997-2011年各省市县级政府税收分成数据与地级市市辖区各类公共产品数据的实证研究,结果表明,税收分成激励会带来"税基增进型"... 文章研究了中国式税收分成激励对地方公共产品配置的影响。基于财政激励逻辑的理论分析,以及利用1997-2011年各省市县级政府税收分成数据与地级市市辖区各类公共产品数据的实证研究,结果表明,税收分成激励会带来"税基增进型"公共产品的配置,而对"非税基增进型"公共产品的配置具有负向或不显著影响。对于理论逻辑的实证检验也证实了税收分成激励的税基增长效应,"税基增进型"公共产品对工业产值增长或房价资本化的效应。本文研究丰富了中国式税收分成激励经济效应的文献,也为地方公共产品配置偏向提供了财政激励视角的新证据。 展开更多
关键词 税收分成 财政激励 地方公共产品
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中国省、市、县乡级纵向财政不平衡的实证研究 被引量：10
19
作者 江庆 《安徽大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2009年第3期134-140,共7页
对1994～2005年的省、市、县乡政府纵向财政不平衡和财政缺口的实证分析表明:分税制改革以来,我国地方各级财政都处于纵向不平衡状态。相比较而言,行政级别越低的政府纵向财政缺口越大,省级政府纵向财政不平衡度有缩小趋势,而基层政府... 对1994～2005年的省、市、县乡政府纵向财政不平衡和财政缺口的实证分析表明:分税制改革以来,我国地方各级财政都处于纵向不平衡状态。相比较而言,行政级别越低的政府纵向财政缺口越大,省级政府纵向财政不平衡度有缩小趋势,而基层政府纵向财政不平衡度有扩大趋势。要矫正地方政府特别是基层政府的纵向财政不平衡、不合理状态,一方面要从法律层次上规范各级政府间财政关系,另一方面要彻底改革现行不合理的转移支付制度,构建起一种均衡的政府间财政关系模式。 展开更多
关键词 分税制 地方政府 财政缺口 纵向财政不平衡
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中国地方政府总体财力不均等程度及其分解:1997～2005 被引量：12
20
作者 江庆 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2010年第8期3-16,共14页
本文以1997年～2005年全国31省级财政数据为样本,运用基尼系数和GE指数分解法对省级财力差异进行了分解,结果发现:1997年至2005年间我国省际间财力差距没有明显收敛迹象,省际间财力差距一半以上来源于地区内部,并且呈扩大趋势;对省际间... 本文以1997年～2005年全国31省级财政数据为样本,运用基尼系数和GE指数分解法对省级财力差异进行了分解,结果发现:1997年至2005年间我国省际间财力差距没有明显收敛迹象,省际间财力差距一半以上来源于地区内部,并且呈扩大趋势;对省际间财力差异贡献最大的是本级财政收入,其中营业税和增值税贡献是主要因素;净转移支付解释了财力差异的约30%,其中税收返还和专项转移支付是造成省际间差异的主要原因,唯一起到均等化作用的是农村税费改革转移支付,旨在均衡地区间财力差距的一般性转移支付并没起到相应的作用;预算外收入的不平等贡献率大幅缩小,从边际效应看,增加净转移支付和预算外收入的规模,可以降低总体财力差距。 展开更多
关键词 分税制 转移支付 财力不均等
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