中国财税改革40年:基本轨迹、基本经验和基本规律 被引量：160

1

作者 高培勇 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2018年第3期4-20,共17页

中国财税体制改革40年的历程,以改革的阶段性目标区分,可以大致归为五个既彼此独立又互为关联的阶段。其间所存在的一条上下贯通的主线索是,它始终作为整体改革的一个重要组成部分,服从于、服务于整体改革的需要。伴随着由经济体制改革... 中国财税体制改革40年的历程,以改革的阶段性目标区分,可以大致归为五个既彼此独立又互为关联的阶段。其间所存在的一条上下贯通的主线索是,它始终作为整体改革的一个重要组成部分,服从于、服务于整体改革的需要。伴随着由经济体制改革走向全面深化改革的历史进程,不断地对财税体制及其运行机制进行适应性的变革:以"财政公共化"匹配"经济市场化",以"财政现代化"匹配"国家治理现代化"。具体而言,就是以"公共财政体制"匹配"社会主义市场经济体制",以"现代财政制度"匹配"现代国家治理体系和治理能力"。这一成功实践的背后,则是建立在深刻认知财税体制及其运行机制客观规律基础上形成的理论支撑:经济的市场化必然带来财政的公共化,国家治理的现代化要求和决定着财政的现代化。站在新的历史起点上,围绕财税体制h改革的焦点、难点和痛点打一场攻坚战,加快建立现代财政制度,是中国特色社会主义新时代财税体制改革的必由之路。 展开更多

关键词 改革开放40年 财税体制改革 公共财政 现代财政制度

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由适应市场经济体制到匹配国家治理体系--关于新一轮财税体制改革基本取向的讨论 被引量：104

2

作者 高培勇 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2014年第3期5-20,共16页

本文在深刻理解中共十八届三中全会精神的基础上,从战略层面梳理了新一轮财税体制改革的基本目标与行动路线。其基本结论是:与1994年的财税体制改革有所不同,新一轮财税体制改革的基本目标,在于建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹... 本文在深刻理解中共十八届三中全会精神的基础上,从战略层面梳理了新一轮财税体制改革的基本目标与行动路线。其基本结论是:与1994年的财税体制改革有所不同,新一轮财税体制改革的基本目标,在于建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代财政制度。围绕这一基本目标,在财政收入线索上,要从逐步提高直接税比重入手着力于优化税制结构。在财政支出线索上,支出规模要着眼于稳定税负,支出结构要着眼于向民生领域支出倾斜。在预算管理线索上,要真正下决心把"全口径"预算管理落实到位。在财政管理体制线索上,要继续坚守"分税制"的方向并逐步向其逼近,而不是迫于现实条件的制约而部分回到"分钱制"。 展开更多

关键词 财税改革 国家治理 税制结构 社会公平 预算管理 财政体制

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40年重大财税改革的回顾 被引量：75

3

作者 楼继伟 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2019年第2期3-29,共27页

改革开放40年来,我国财税改革成效显著,构建起符合社会主义市场经济基本要求的财税体制框架,财政在国家治理中的基础和支柱作用逐步显现。本文按照时间顺序,在宏观经济运行和经济体制改革的大环境下,回顾和梳理40年重大财税改革的出台,... 改革开放40年来,我国财税改革成效显著,构建起符合社会主义市场经济基本要求的财税体制框架,财政在国家治理中的基础和支柱作用逐步显现。本文按照时间顺序,在宏观经济运行和经济体制改革的大环境下,回顾和梳理40年重大财税改革的出台,在还原历史的同时,澄清社会上存在的典型片面认识和错误观点,以更好地推动现代财政制度的建立和完善,为全面建成社会主义现代化强国、实现中华民族伟大复兴的中国梦提供强有力的制度保障。 展开更多

关键词 改革开放 财税改革 经济体制 国家治理 现代财政

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我国预算管理制度的演进轨迹:1979～2014年 被引量：54

4

作者 杨志勇 《改革》 CSSCI 北大核心 2014年第10期5-19,共15页

1979年以来，我国预算管理制度改革经历了四个阶段：1979～1993年，我国恢复了预算报告与批准制度，建立了以《国家预算管理条例》为标志的新预算管理制度，着重加强预算平衡管理和预算外资金管理。1994～1999年，与社会主义市场经济相... 1979年以来，我国预算管理制度改革经历了四个阶段：1979～1993年，我国恢复了预算报告与批准制度，建立了以《国家预算管理条例》为标志的新预算管理制度，着重加强预算平衡管理和预算外资金管理。1994～1999年，与社会主义市场经济相适应的预算管理制度初步形成，注重预算收入管理。与此同时初步形成了复式预算体系，完成了《预算法》的立法工作，并进一步加强了预算平衡与赤字控制和债务管理。2000～2013年，我国预算管理制度逐步健全。这一阶段以部门预算改革为中心，以支出预算管理为重点．统筹预算内外资金。2013年至今，预算管理制度正在按照全面规范、公开透明的总体方向进行改革。未来预算管理制度将在中期财政规划、预算体系、预算公开与监督等多方面同时展开，并将为国家治理的现代化提供制度支撑。 展开更多

关键词 预算管理 政府预算 财税改革

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党的十八大以来我国财税改革的重大成就、理论经验与未来展望 被引量：30

5

作者 马海涛 姚东旻 孟晓雨 《管理世界》 CSSCI 北大核心 2022年第10期25-43,共19页

党的十八大以来,财政作为国家治理的基础和重要支柱,在全局性改革中发挥重要作用。从实践层面看,包括预算制度、税收制度、财政体制、财政监管在内的关键领域改革持续推进,财税调控机制与政策工具不断创新,财政职能定位更加系统深化。... 党的十八大以来,财政作为国家治理的基础和重要支柱,在全局性改革中发挥重要作用。从实践层面看,包括预算制度、税收制度、财政体制、财政监管在内的关键领域改革持续推进,财税调控机制与政策工具不断创新,财政职能定位更加系统深化。从理论层面看,党的十八大以来的财税改革历程提供许多理论经验,财政工作必须坚持党的全面领导,践行“以人民为中心”的执政理念,财政要统筹协调安全与发展两件大事,要厘清当前民生经济与未来可持续发展、政府与市场、中央与地方财政三组重要关系。本文在对党的十八大以来财税改革的定位与作用、重大成就与理论经验进行全面总结的基础上,结合高质量发展要求与现代财税体制特征,以不断满足社会共同需要为核心构建深化财税改革的理论分析框架,并结合当前实践和理论研究的不足对未来深化财税改革的研究进行展望。 展开更多

关键词 党的十八大 财税改革 预算制度 税收制度 政府间财政关系 财政监管

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本轮财税体制改革进程评估：2013．11--2016．10(上) 被引量：31

6

作者 高培勇 汪德华 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2016年第11期5-17,共13页

本文根据《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》和《深化财税体制改革总体方案》,系统评估了2013年11月至2016年10月的本轮财税体制改革进展状况。结果表明,预算管理制度改革已经初见成效,但在各种主客观因素的制约下,总体上... 本文根据《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》和《深化财税体制改革总体方案》,系统评估了2013年11月至2016年10月的本轮财税体制改革进展状况。结果表明,预算管理制度改革已经初见成效,但在各种主客观因素的制约下,总体上系尚在起步阶段的"在建"工程。以间接税为代表的税收制度改革取得积极进展,但另一翼的直接税改革相对缓慢,总体上系"跛脚"式推进中的"卡脖子"工程。财政体制改革虽有所突破,但相对滞后的状态未有根本改变,总体上属于具体方向尚待明晰的"拖泥带水"工程。作为一个整体的财税体制改革尚不够均衡,亟待协调推进;对于全面深化改革的支撑性和基础性作用逐步显现,但需加力增效。以此为基础,本文提出了进一步推进财税体制改革的一系列针对性建议。 展开更多

关键词 财税改革 税收制度 预算管理 改革评估 现代财政制度

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本轮财税体制改革进程评估:2013.11-2016.10(下) 被引量：21

7

作者 高培勇 汪德华 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2016年第12期5-16,共12页

本文根据《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》和《深化财税体制改革总体方案》,系统评估了2013年11月至2016年10月的本轮财税体制改革进展状况。结果表明:预算管理制度改革已经初见成效,但在各种主客观因素的制约下,总体上... 本文根据《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》和《深化财税体制改革总体方案》,系统评估了2013年11月至2016年10月的本轮财税体制改革进展状况。结果表明:预算管理制度改革已经初见成效,但在各种主客观因素的制约下,总体上系尚在起步阶段的"在建"工程;以间接税为代表的税收制度改革取得积极进展,但另一翼的直接税改革相对缓慢,总体上系"跛脚"式推进中的"卡脖子"工程;财政体制改革虽有所突破,但相对滞后的状态未有根本改变,总体上属于具体方向尚待明晰的"拖泥带水"工程。作为一个整体的财税体制改革尚不够均衡,亟待协调推进;对于全面深化改革的支撑性和基础性作用逐步显现,但需加力增效。以此为基础,本文提出了进一步推进财税体制改革的一系列针对性建议。 展开更多

关键词 财税改革 税收制度 预算管理 改革评估 现代财政制度

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财税改革的政策演进及其内含之财税法理论——基于党的十八大以来中央重要政策文件的分析 被引量：17

8

作者 刘剑文 《法学杂志》 CSSCI 北大核心 2016年第7期18-31,共14页

本文以党的十八大以来有关财税改革与财税法治的八个重要政策文件为样本,展现在"全面深化改革"和"全面推进依法治国"的大背景下中央高层是如何高度重视财税改革和财税法治。通过梳理近10年我国财税法学界所提出的&q... 本文以党的十八大以来有关财税改革与财税法治的八个重要政策文件为样本,展现在"全面深化改革"和"全面推进依法治国"的大背景下中央高层是如何高度重视财税改革和财税法治。通过梳理近10年我国财税法学界所提出的"理财治国观""公共财产法理论""财政控权理论""分配正义理论""税收法定理论""领域法学理论"等理论主张与中央这些重要政策文件的契合点,进而分析我国新一轮财税体制改革的政策演进及其内含的这些财税法理论的关联性,强调坚持问题导向,理论联系实际,着力发挥财税法理论对财税改革实践的引领、推动和保障作用。 展开更多

关键词 理财治国 财税改革 财税法治 财税法理论

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“十三五”时期的财税改革与发展 被引量：18

9

作者 高培勇 汪德华 《金融论坛》 CSSCI 北大核心 2016年第1期16-31,39,共17页

本文在对"十二五"时期财税体制改革进展进行梳理的基础上,提出"十三五"时期财税改革和发展的主要任务有:全面落实十八届五中全会布局的深化财税体制改革;积极应对进入"新常态"的财政收支形势;加大全口径... 本文在对"十二五"时期财税体制改革进展进行梳理的基础上,提出"十三五"时期财税改革和发展的主要任务有:全面落实十八届五中全会布局的深化财税体制改革;积极应对进入"新常态"的财政收支形势;加大全口径预算管理的力度,实现国家治理现代化;调整财政收入结构,使其具备现代财政制度的特点;理顺中央与地方财政关系等。为此,要加大预算制度改革及财政支出结构调整力度,确保新《预算法》及各项改革任务的有效落实;加强公开透明、绩效导向对预算改革的推动作用等。 展开更多

关键词 “十三五” 财税改革 预算改革 财政体制

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地方政府间税收竞争、财政压力与非税收入研究 被引量：10

10

作者 李一花 韩芳 《公共财政研究》 2018年第4期56-72,共17页

非税收入是地方财政收入的重要组成部分,维持合理的地方财政收入结构对于地方经济发展和地方政府职能的有效发挥具有重要意义。我国自实行分税制以来,非税收入占比不断提高。本文将税收竞争、财政压力与非税收入纳入统一框架进行研究。... 非税收入是地方财政收入的重要组成部分,维持合理的地方财政收入结构对于地方经济发展和地方政府职能的有效发挥具有重要意义。我国自实行分税制以来,非税收入占比不断提高。本文将税收竞争、财政压力与非税收入纳入统一框架进行研究。实证结果表明,地方政府间税收竞争和财政压力对非税收入规模均具有正向影响。从不同地区的效应来看,东部地区税收竞争对非税收入的影响最大,中部次之,西部最小。本文根据实证结果提出相应建议:控制非税收入规模应与深化财税体制改革、合理划分中央与地方的财权与事权以及完善地方税体系相结合,加快非税收入制度完善,进一步推动财政预算公开透明。 展开更多

关键词 税收竞争 财政压力 非税收入 财税改革

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财税改革40年:挑战、主线、规律和未来改革思路 被引量：8

11

作者 闫坤 于树一 《学习与探索》 CSSCI 北大核心 2018年第10期111-117,共7页

改革开放40年来,我国的经济体制实现了从计划经济到转轨经济,再到市场经济的变革。财税改革作为改革开放的重要组成部分,沿着与改革开放相同的"渐进式"之路前行。新时代我国财税改革面临着更为复杂的环境,肩负着更为艰巨的任... 改革开放40年来,我国的经济体制实现了从计划经济到转轨经济,再到市场经济的变革。财税改革作为改革开放的重要组成部分,沿着与改革开放相同的"渐进式"之路前行。新时代我国财税改革面临着更为复杂的环境,肩负着更为艰巨的任务,要接受更大的挑战,因此,需对相关理论研究观点和改革实践历程进行分析,对40年财税改革的主线索和规律做出判断,在此基础上,形成下一轮财税改革的思路。 展开更多

关键词 改革开放40年 财税改革 财政管理体制

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党的十八届三中全会以来财税改革进展与展望 被引量：2

12

作者 赵福昌 《财政科学》 2023年第10期13-20,共8页

党的十八届三中全会以来,财税改革围绕预算、税收和财政体制积极推进。预算改革成效显著,完善政府预算体系,改进预算控制方式,提高预算法制化、透明化,深化预算全过程管理;税收改革和立法积极推进,税制结构不断优化;财政体制改革积极推... 党的十八届三中全会以来,财税改革围绕预算、税收和财政体制积极推进。预算改革成效显著,完善政府预算体系,改进预算控制方式,提高预算法制化、透明化,深化预算全过程管理;税收改革和立法积极推进,税制结构不断优化;财政体制改革积极推进,出台改革指导意见、共同事权及分领域清单。但从国家治理现代化要求看,预算约束和治理能力仍待提升,中期规划实施、绩效管理仍待强化;税种改革有待深化,税制结构有待优化;财政体制改革面临复杂条件约束,形成激励相容机制仍任重道远。就治理能力提升看,财政治理主体关系不断完善、主体间权责关系进一步明确;政府与市场、政府与社会、政府间治理关系进展明显,但政府间治理理论仍待深化。基于分析,本文进一步提出下一步财税改革的展望。 展开更多

关键词 财税改革 财政治理 预算改革 税制改革 财政体制

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中国共产党领导下的百年财税改革历程、趋势和启示 被引量：6

13

作者 杨灿明 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2021年第6期3-13,158,共12页

中国共产党对财政经济工作的领导是取得革命战争胜利、维护国家政权稳定、促进经济社会发展的重要政治保障。百年风雨,百年征程,中国共产党领导下的财税改革实践始终与党的生存和发展同呼吸共命运,为民族独立、民族解放和民族复兴的伟... 中国共产党对财政经济工作的领导是取得革命战争胜利、维护国家政权稳定、促进经济社会发展的重要政治保障。百年风雨,百年征程,中国共产党领导下的财税改革实践始终与党的生存和发展同呼吸共命运,为民族独立、民族解放和民族复兴的伟大事业保驾护航。值此建党百年之际,本文试图通过梳理中国共产党领导下的百年财税改革历程,总结在新民主主义革命、社会主义革命以及社会主义现代化建设等不同时期财税工作的特点,深刻把握党领导下财税实践的改革趋势与发展逻辑,以期为更好发挥党对国家财政的领导,推动建立现代化的大国财政治理体系提供一定的经验借鉴。 展开更多

关键词 中国共产党 建党百年 财税改革 大国财政 封闭型分配财政 开放型治理财政 现代财政制度

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加快建立现代财税制度 进一步提高国家治理能力 被引量：4

14

作者 冯俏彬 《中国经济报告》 2020年第4期16-20,共5页

财政作为国家治理的基础与重要支柱,既是社会主义市场经济体制的重要组成部分,也是党的十八大、十九大和十九届二中、三中、四中等历次全会均提出过明确要求的重要改革领域。在《关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》中,提出... 财政作为国家治理的基础与重要支柱,既是社会主义市场经济体制的重要组成部分,也是党的十八大、十九大和十九届二中、三中、四中等历次全会均提出过明确要求的重要改革领域。在《关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》中,提出"加快建立现代财税制度",再次表明了这一改革的重要性和迫切性。党的十八届三中全会以来,我国财税改革步步深入,取得了一系列重大进展。但目前我国的财税体制距离"建设现代财政制度"的目标要求还有不小的差距。值此重大历史转折之际,应当以加快财税改革为抓手,推进国家治理体系和治理能力的现代化。 展开更多

关键词 现代财税制度 财税体制改革 国家治理

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建设适应中国式现代化要求、促进高质量发展的现代财税制度 被引量：1

15

作者 时红秀 王薇 《国际税收》 北大核心 2023年第2期3-10,共8页

党的二十大报告提出健全现代预算制度、优化税制结构和完善财政转移支付体系等改革部署,标志着我国现代财税制度建设迈上新征程。本文从问题导向和目标导向出发,分别总结了我国预算制度、税收制度及政府间财政关系三方面改革的进展,并... 党的二十大报告提出健全现代预算制度、优化税制结构和完善财政转移支付体系等改革部署,标志着我国现代财税制度建设迈上新征程。本文从问题导向和目标导向出发,分别总结了我国预算制度、税收制度及政府间财政关系三方面改革的进展,并对未来深化改革的重点内容和趋势进行展望。健全现代预算制度重在全面规范、节约高效和功能拓展;优化税制结构重在提高直接税比重和提高治理能力;完善财政转移支付则是在大国治理现代化的探索取得阶段性成就的基础上,致力于政府间财力格局的再平衡。 展开更多

关键词 财税改革 预算制度 税收制度 政府间财政关系 中国式现代化 高质量发展

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政府间权责安排、财力配置与体制均衡——以事权与支出责任的划分为切入点 被引量：5

16

作者 胡骁马 《东北财经大学学报》 2020年第5期52-61,共10页

科学合理的多级政府间权责安排是建立权责清晰、财力协调、区域均衡的现代财政制度的逻辑起点和实质基础。在财税改革进入深水区的背景下,需要深化对政府间事权与支出责任的认识。本文阐述了政府间财政关系四要素的定义与逻辑关系,在此... 科学合理的多级政府间权责安排是建立权责清晰、财力协调、区域均衡的现代财政制度的逻辑起点和实质基础。在财税改革进入深水区的背景下,需要深化对政府间事权与支出责任的认识。本文阐述了政府间财政关系四要素的定义与逻辑关系,在此基础之上,以政府间事权与支出责任的划分为切入点,对我国自改革开放以来的渐进式的财政管理体制改革进行梳理,论证了政府间事权与支出责任安排是构建现代财政制度的基础。此后对权责安排、财力配置与体制均衡之间的关系进行论述。进而指出目前权责安排与财力配置中的关键问题及其成因。最后,有针对性地提出进一步改革的逻辑和措施。 展开更多

关键词 财税改革 权责安排 财力配置 体制均衡

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税式支出预算管理研究的文献综述 被引量：4

17

作者 乔燕君 《技术经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2016年第11期100-104,共5页

税式支出预算管理制度是对税收优惠进行科学化、系统化管理的制度创新,是一项非常重要的财税配套改革措施,通过量化税式支出,将其纳入预算有助于高效地建立公共决策之间的税收结构。税式支出预算管理的理论和实践研究,为建立和完善具有... 税式支出预算管理制度是对税收优惠进行科学化、系统化管理的制度创新,是一项非常重要的财税配套改革措施,通过量化税式支出,将其纳入预算有助于高效地建立公共决策之间的税收结构。税式支出预算管理的理论和实践研究,为建立和完善具有中国特色的税式支出预算管理体系奠定了理论基础。文章基于国内外税式支出预算管理研究的文献资料,对税式支出的概念、基本理论、预算管理及法律分析进行了梳理,进一步分析了国内外税式支出研究的现状,以及建立税式支出预算管理制度的必要性。通过对国内外税式支出预算管理的比较分析,反映出我国税式支出预算管理仍然还停留在理论探讨阶段,并未将税式支出纳入到我国的预算管理实践中。在借鉴西方发达国家税式支出预算管理先进经验的基础上,提出尽快建立我国的税式支出预算管理制度的思路和建议。 展开更多

关键词 税式支出 预算管理 制度创新 财税改革

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中国共产党领导税收发展的百年历程及经验

18

作者 侯军亮 吴黎明 《河南科技学院学报（社会科学版）》 2023年第1期8-15,共8页

百年来,中国共产党团结带领中国人民,走出了适合中国国情的特色税收发展之路。回溯共产党税收百年发展史,以时间为序,可划分为五个阶段,即税收机制的起步阶段、曲折发展阶段、调整定型阶段、阔步改革阶段和科学调控阶段。百年税收发展史... 百年来,中国共产党团结带领中国人民,走出了适合中国国情的特色税收发展之路。回溯共产党税收百年发展史,以时间为序,可划分为五个阶段,即税收机制的起步阶段、曲折发展阶段、调整定型阶段、阔步改革阶段和科学调控阶段。百年税收发展史,取得的实效表现在人民税收深入落实、税收法治化有序推进与税收科学化稳步发展。立足百年税收发展史及百年税收体制改革取得的实效,总结百年税收体制改革的经验,主要体现在必须坚持以民为本、坚持党的领导和坚持中国特色。这些成功实践经验,对于在新时代深化税制改革,推进税制利国利民意义深远。 展开更多

关键词 中国共产党 税收政策 财税改革

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经济稳健前行的财政政策保障:挑战与对策 被引量：1

19

作者 杨志勇 《国家治理》 2022年第5期26-31,共6页

如何进一步提高财政政策的效能,更好地为经济稳健前行提供重要保障,需要更深入地分析财政政策运行中遇到的挑战,采取更加有效的措施。积极财政政策的可持续性是财政政策保障的最直接挑战。提高财政政策保障效率需要优化财政政策工具,需... 如何进一步提高财政政策的效能,更好地为经济稳健前行提供重要保障,需要更深入地分析财政政策运行中遇到的挑战,采取更加有效的措施。积极财政政策的可持续性是财政政策保障的最直接挑战。提高财政政策保障效率需要优化财政政策工具,需要对财政政策绩效作有效评估。财政政策保障需要合理选择财政政策类型,做到财政政策和货币政策的有机协调,需要在开放经济条件下考虑财政政策的运作问题。财政政策保障要注意释放市场活力,在处理好政府和市场关系的基础上促进体制机制的完善。 展开更多

关键词 财政政策 货币政策 经济韧性 财税改革 地方债务

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新时代上海经济高质量发展背景下财税政策体系研究 被引量：1

20

作者 周琛影 田发 《科学发展》 CAS 2019年第11期12-20,共9页

上海要以构建健全的现代财政制度为目标,将市区两级政府事权财权划分、政府预算管理、税收制度作为财税改革先行先试的重点,推动财税改革走在全国前列;根据国家治理现代化进程的部署,将法治思维贯穿于财政监管和服务体系建设,提升财政... 上海要以构建健全的现代财政制度为目标,将市区两级政府事权财权划分、政府预算管理、税收制度作为财税改革先行先试的重点,推动财税改革走在全国前列;根据国家治理现代化进程的部署,将法治思维贯穿于财政监管和服务体系建设,提升财政科学化、精细化、规范化和信息化管理水平。 展开更多

关键词 财税改革 现代财政制度 经济高质量发展

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