西方财政立宪主义理论及其对中国的启示 被引量：12

1

作者 刘守刚 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2003年第7期28-33,共6页

本文结合时代背景,对西方财政立宪主义的理论、政策主张及其在美国的实践进行了总结和阐发。在此基础上,提出该理论对我国财政实践的有益启示。

关键词 财政立宪主义 现代税收 征税权

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我国政府间税收竞争的制度分析 被引量：14

2

作者 陈明艺 《山西财经大学学报》 2005年第2期109-113,共5页

文章讨论了我国产生政府间税收竞争的原因,这其中既有体制原因,但是更为重要的原因是转轨经济中改革没有深化,法律体系及制度不健全。在此基础上分析了政府间税收竞争的实际效应,对社会福利产生的影响,并提出政策性建议。

关键词 地方政府 税收竞争 税收分权

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国家课税权的法律解析 被引量：5

3

作者 丛中笑 《当代法学》 北大核心 2005年第3期61-68,共8页

国家课税意味着以国家为主体无偿地“剥夺”国民财产,为保证国家课税权和国民基本财产权之间的协调与配合,对其进行宪法控制或规范极其必要。只有获得了宪法上认可与支持的课税权才是合法的。在对国家课税权探源的基础上,提出了课税合... 国家课税意味着以国家为主体无偿地“剥夺”国民财产,为保证国家课税权和国民基本财产权之间的协调与配合,对其进行宪法控制或规范极其必要。只有获得了宪法上认可与支持的课税权才是合法的。在对国家课税权探源的基础上,提出了课税合法化的路径———税收立宪,强调国家课税权的权力与权利的双重性质,并探讨了对国家课税权的制约和保障。 展开更多

关键词 课税权 国家 解析 法律 宪法控制 双重性质 财产权 合法化 国民 剥夺 主体 立宪 权利 权力

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国际税收治理变革的几个基本问题探讨——数字经济下的税收权力、价值创造、公私交换与税基确定 被引量：13

4

作者 杜建伟 曹明星 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2021年第1期14-19,共6页

百年变局之际,国际税收治理面临前所未有的历史性挑战,数字经济的加速发展又进一步加深了国际税收治理不平衡的矛盾。在此背景下,本文对税收权力、政府职能、价值创造、公私交换与税基确定等国际税收治理框架中的几个基本问题进行再观... 百年变局之际,国际税收治理面临前所未有的历史性挑战,数字经济的加速发展又进一步加深了国际税收治理不平衡的矛盾。在此背景下,本文对税收权力、政府职能、价值创造、公私交换与税基确定等国际税收治理框架中的几个基本问题进行再观察和再思考,以期为当前国际税收理论与实践提供可行性的建议。 展开更多

关键词 国际税收治理 税收权力 政府职能 价值创造 公私交换 税基确定

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从税权划分看我国地方税制立法体系的完善 被引量：3

5

作者 陈书全 杨林 《行政与法》 2004年第11期117-118,共2页

税权划分规范与否,关系到中央和地方两级税制体系能否规范建立和有效运行。针对我国税收立法权高度集中于中央、税收征管权交叉重叠等税收权划分问题,本文比较国际上通行的三种税权划分模式,认为我国应选择“合理集权、适度分权”的分... 税权划分规范与否,关系到中央和地方两级税制体系能否规范建立和有效运行。针对我国税收立法权高度集中于中央、税收征管权交叉重叠等税收权划分问题,本文比较国际上通行的三种税权划分模式,认为我国应选择“合理集权、适度分权”的分权模式。并指出赋予地方适度税收立法权、合理调整税种归属及其征管权、完善转移支付制度是当前规范我国税权划分、重新架构地方税制体系的具体政策选择。 展开更多

关键词 税权 税收立法权 税收征管权 地方税制体系

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税权的宪政解读:概念重构抑或正本清源 被引量：6

6

作者 刘丽 《湖南大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2011年第6期137-142,共6页

税权是事关毁灭的权力,税权的合法运用将会造福于民,反之则是一种恶。目前有关税权界定的观点众说纷纭,使得纳税人雾里看花,模糊了监督税权运用的双眼。宪政视野下税权的正确解读,理应包括征税权、税收收入权和用税权,此种解读有利于纳... 税权是事关毁灭的权力,税权的合法运用将会造福于民,反之则是一种恶。目前有关税权界定的观点众说纷纭,使得纳税人雾里看花,模糊了监督税权运用的双眼。宪政视野下税权的正确解读,理应包括征税权、税收收入权和用税权,此种解读有利于纳税人在看好自己"钱袋子"的同时,实现对税权的有效控制。 展开更多

关键词 税权 征税权 用税权 税收 收入权

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税收调控中的行政立法：正名与规范 被引量：5

7

作者 朱一飞 《行政法学研究》 CSSCI 北大核心 2009年第3期84-90,共7页

税收法定原则的实质是要求征税权由立法机关保留,但税收调控权不应由立法机关垄断,因此,税收法定原则不应笼统地适用于所有有关税收调控的立法行为。行政立法可以规范消费税的基本制度,以及仅涉及部分行业、部分地区的税收调控措施。同... 税收法定原则的实质是要求征税权由立法机关保留,但税收调控权不应由立法机关垄断,因此,税收法定原则不应笼统地适用于所有有关税收调控的立法行为。行政立法可以规范消费税的基本制度,以及仅涉及部分行业、部分地区的税收调控措施。同时,应当设立具有广泛代表性的宏观调控委员会,负责审查和批准税收调控中的所有行政立法,并且在宏观调控基本法中明确规定税收调控中行政立法的前提条件、行政立法中可选择的调控措施及调控幅度。 展开更多

关键词 税收法定原则 征税权 税收调控权

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论宪法上的税 被引量：5

8

作者 秦前红 《河南财经政法大学学报》 北大核心 2012年第3期53-63,共11页

税收立宪问题的研究,是中国宪法学研究亟待补强的领域,也是中国法治实践的必然要求。中国宪法必须明确规定税收法治的基本原则,并合理安排保障公民税收基本权益的制度。与此相对应要具体研究有关的宪法解释、宪法修改技术问题。

关键词 税收立宪 税收 税权 税收义务 税收法律关系

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中韩地方税制比较及对策研究 被引量：3

9

作者 朴姬善 《延边大学学报（社会科学版）》 2008年第2期108-112,共5页

税收作为经济活动中最活跃的因素之一,是政府调控国民经济运行的重要经济杠杆。借鉴韩国地方税改革的成功经验,对中国建立健全地方税体系,充分发挥地方税的重要功能和作用,实现真正意义上的分级、分权、分税,构建新型的适应市场经济要... 税收作为经济活动中最活跃的因素之一,是政府调控国民经济运行的重要经济杠杆。借鉴韩国地方税改革的成功经验,对中国建立健全地方税体系,充分发挥地方税的重要功能和作用,实现真正意义上的分级、分权、分税,构建新型的适应市场经济要求的财政运行机制具有十分重要的意义。 展开更多

关键词 中国 韩国 税种 税权 征管体制 地方税制 比较研究

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试论税收法律关系的本质

10

作者 刘静 《税务与经济》 北大核心 2001年第6期8-10,共3页

税收法律关系本质上是一种权力—权利关系，是公民等社会个体所有之财产向国家转移的体现，税法的目的在于促进社会整体财产的增长。

关键词 税收法律关系 权力 权利 税法 税收 社会个体财产 社会整体财产

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制度变迁理论下我国最优税收立法路径研究 被引量：1

11

作者 张磊 《齐鲁学刊》 CSSCI 北大核心 2014年第6期104-108,共5页

基于制度变迁理论,税收立法的进程是不同相关主体之间由于目标函数的冲突和不一致而进行的多方博弈和策略互动的过程。我国最优税收立法的核心依据是建立在税收法定主义基础上的税收公平和税收效率。从税收立法的进程看,税权设置不合理... 基于制度变迁理论,税收立法的进程是不同相关主体之间由于目标函数的冲突和不一致而进行的多方博弈和策略互动的过程。我国最优税收立法的核心依据是建立在税收法定主义基础上的税收公平和税收效率。从税收立法的进程看,税权设置不合理、税率设置缺乏基本法和法定主义以及税收征管缺乏有效监督与审查是存在的主要问题。这些问题的存在致使我国的税收工作未能在衡平各方利益的基础上有效实现社会福利的最大化。因此,在加快税收法定主义和税收基本法构建的前提下,合理设置税权、科学设定税率、加强税收的监管应该是当前构建我国最优税收立法体系的关键所在。 展开更多

关键词 制度变迁 最优税收立法 税权 税率 税收监督

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税权法治:地方自主的财政保障 被引量：1

12

作者 刘丽 《湘潭大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2011年第1期64-68,共5页

地方自主制度起源并发展于欧陆诸国商业的复兴和商人精神的兴起与传播。中国的历史发展中虽不乏地方自主意识的履痕,但至今仍处于变迁的阵痛之中。在中国经济高速发展的今天,如何正确处理中央与地方政府的纵向分权,更好地调动地方政府... 地方自主制度起源并发展于欧陆诸国商业的复兴和商人精神的兴起与传播。中国的历史发展中虽不乏地方自主意识的履痕,但至今仍处于变迁的阵痛之中。在中国经济高速发展的今天,如何正确处理中央与地方政府的纵向分权,更好地调动地方政府的积极性,则需要在了解中国国情的前提下,以地方自主的本质特征为理论基础,以税权——征税权、收税权和用税权——的法律控制为切入点,实现中央与地方政府关系法治化的税权控制。 展开更多

关键词 税权 地方自主 财政保障

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论征税权宪法控制的内涵及必要性 被引量：1

13

作者 汪满生 《安徽理工大学学报（社会科学版）》 2011年第1期12-17,共6页

征税权是国家取得税收收入的权力,包括征税立法权和征税行政权。国家征税的过程,是将人民的私有财产转归国家所有的过程,其实质是对私有财产权的"侵犯"。在国家权力体系中,征税权是最需要宪法控制的公权力。征税权宪法控制,... 征税权是国家取得税收收入的权力,包括征税立法权和征税行政权。国家征税的过程,是将人民的私有财产转归国家所有的过程,其实质是对私有财产权的"侵犯"。在国家权力体系中,征税权是最需要宪法控制的公权力。征税权宪法控制,是指宪法提供征税权控制的基本原则、确立征税权控制的基本方式、明确征税权控制的根本途径等方面的内容。征税权宪法控制,既是制约国家权力的需要,也是保障人权的需要。我国《宪法》征税条款的缺失,使得征税权设立和运行不规范、纳税人权利得不到保障。因此,在我国《宪法》中规定税收法定原则和税收公平原则、明确征税权在中央和地方间的分配、增加纳税人权利的条款,是我国实现征税权宪法控制的必由之路。 展开更多

关键词 征税权 宪法控制 纳税人权利

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北美革命时期关于征税权的辩论——兼及柏克的政治思想 被引量：1

14

作者 王乐理 张生堰 《天津大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2012年第5期432-439,共8页

18世纪60年代起,英国对北美殖民地的征税政策在大西洋两岸引发了深刻的政治分歧,双方围绕征税权问题引伸出有关主权、传统、宪法、平等、自由等各种理论的论争。北美殖民地提出的代表权、独立和主权的思想最为突出,最终主导了辩论的走向... 18世纪60年代起,英国对北美殖民地的征税政策在大西洋两岸引发了深刻的政治分歧,双方围绕征税权问题引伸出有关主权、传统、宪法、平等、自由等各种理论的论争。北美殖民地提出的代表权、独立和主权的思想最为突出,最终主导了辩论的走向,成为美国独立和建国的前奏。对于征税和各种权利的关系,埃德蒙.柏克有着时人难以匹敌的洞察力和预见性。他从维护大英帝国利益的角度对政府的政策提出了中肯的批评和建议,给后世留下了宝贵的启示。 展开更多

关键词 美国革命 征税 权力 柏克

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上海公共租界征税权变迁的历史考察——以历次《土地章程》为视角 被引量：1

15

作者 孔志强 《西安财经学院学报》 CSSCI 2018年第4期22-28,共7页

在上海公共租界征税权的变迁中,历次《土地章程》发挥了重要作用。1845年《土地章程》可谓公共租界征税权的起源,1854年《土地章程》对征税权予以明确规定,1869年《土地章程》完善并最终确定了征税权的内容。因《土地章程》修订程序和... 在上海公共租界征税权的变迁中,历次《土地章程》发挥了重要作用。1845年《土地章程》可谓公共租界征税权的起源,1854年《土地章程》对征税权予以明确规定,1869年《土地章程》完善并最终确定了征税权的内容。因《土地章程》修订程序和内容的缺陷以及未经华人居民同意而征税,公共租界征税权长期存在合法性问题。为此,通过确立为提供公共产品而征税的理念以及以民主协商程序获得纳税人的同意,公共租界在一定程度上缓和了征税权合法性问题所引起的征纳双方的紧张关系。 展开更多

关键词 上海公共租界 征税权 土地章程

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南京国民政府时期天津市的行政区划变动与税源分割纠葛(1928-1937)

16

作者 张莉 《近代史学刊》 2020年第2期105-120,307,共17页

天津特别市政府成立后,从天津县内划出繁华的商业经济中心五警察署和三特别区作为市区暂定界域。在之后正式的划界谈判中,市方因辖区面积过小不敷城市建设发展所需,亟待扩大;而县政府因市方切割了其主要税入且缺乏必要的补偿机制,不愿... 天津特别市政府成立后,从天津县内划出繁华的商业经济中心五警察署和三特别区作为市区暂定界域。在之后正式的划界谈判中,市方因辖区面积过小不敷城市建设发展所需,亟待扩大;而县政府因市方切割了其主要税入且缺乏必要的补偿机制,不愿税源再次流失,对协商持不合作态度,洽谈陷入僵局。暂定区域的不确定性使得市县双方争抢税源,此举严重干扰了正常的商业经营,税收稽征更为困难。天津降为河北省辖市后,市县税利同源,在省政府的主导下,终在1934年完成了一次较为彻底的划界,并为市县税收稽征制定了行之有效的制度和处置方法。行政权及与之对应的征税权不匹配是糾纷根源所在,出让土地建立科学合理的抵补机制,是更好解决划界纠纷的前提。 展开更多

关键词 市县划界 税源分割 天津 行政权 征税权

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政治国家VS市民社会视角下的课税权力边界研究

17

作者 王婷婷 《甘肃行政学院学报》 CSSCI 2014年第2期100-109,127-128,共10页

国家课税权力是国家运转和社会发展不可或缺的一项权力,缺乏税收支持的国家力量的保护,社会发展与公共利益将难以实现,个人的财产和自由也将无法得到保障。然而,课税权力又具有扩张性,其极有可能异化成为公民权利乃至公共利益的反面,课... 国家课税权力是国家运转和社会发展不可或缺的一项权力,缺乏税收支持的国家力量的保护,社会发展与公共利益将难以实现,个人的财产和自由也将无法得到保障。然而,课税权力又具有扩张性,其极有可能异化成为公民权利乃至公共利益的反面,课税权力在政治国家与市民社会中的发展史本身就是一个"扩张—限缩—再扩张—再限缩"的博弈过程,未经限制的课税权力将带来不可估量的负面影响。因此,分析课税权力的本性,明确它的范围与边界才能有效防止其对市民社会的公民权利带来的不法侵害。尤其是在当前国家课税权力服务于我国治理现代化的过程中,如何正确地履行课税权力所代表的国家治理职能,构建权界明晰、法治高效的财税法律体系至关重要。必须从法律上明确我国课税权力的边界,从理念的转换、原则的落实、利益的权衡等方面着手破解我国课税权力在现实中的各种越界难题,有效推动我国推进财税法治改革的深度发展。 展开更多

关键词 政治国家 市民社会 课税权力 法律边界

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经济转型期完善地方税体系的思考

18

作者 程瑶 郭欣 《天津商务职业学院学报》 2015年第5期11-14,共4页

1994年分税制改革后,我国逐步形成了以营业税为主体税种、增值税和企业所得税为辅的地方税体系。然而实践证明,这种格局下的地方税体系与地方所需财政支出严重不匹配,地方政府依赖其税收收入很难有效履行其职责。尤其随着"营改增&q... 1994年分税制改革后,我国逐步形成了以营业税为主体税种、增值税和企业所得税为辅的地方税体系。然而实践证明,这种格局下的地方税体系与地方所需财政支出严重不匹配,地方政府依赖其税收收入很难有效履行其职责。尤其随着"营改增"试点及在全国的逐步推开,营业税面临萎缩直至消失的命运,地方税体系面临重组的挑战。因此,在经济转型期,有必要借鉴国际地方税系设置及经验,完善我国地方税系,在各级政府间进行科学合理的税权配置,科学调整地方税税种结构,切实加强税收征管,保障地方税系的科学合理。 展开更多

关键词 地方税体系 税权 税种结构 税收征管

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税收法定原则下的燃油税法定

19

作者 罗安 《沈阳工业大学学报（社会科学版）》 2016年第6期563-566,共4页

在《立法法》修改税收法定原则的大背景之下,燃油税的改革迎来了良好契机。税收法定主要是指税收要素法定、税收要素的明确、税收征收程序的法定。燃油税在贯彻税收法定原则上存在征收依据不合理、税率变动不合理、征收程序不合理等问... 在《立法法》修改税收法定原则的大背景之下,燃油税的改革迎来了良好契机。税收法定主要是指税收要素法定、税收要素的明确、税收征收程序的法定。燃油税在贯彻税收法定原则上存在征收依据不合理、税率变动不合理、征收程序不合理等问题。据此提出建议:燃油税法立法权回归最高立法机关、完善燃油税法律法规、限制政府征收燃油税的权力。 展开更多

关键词 税收法定 燃油税 立法权 税收要素 税收程序 税率变动

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论财政法定原则——一种权力法治化的现代探索 被引量：56

20

作者 刘剑文 《法学家》 CSSCI 北大核心 2014年第4期19-32,176-177,共14页

财政法定原则的要求是财政基本事项由法律加以规定,其实质应从财政权法治化的高度加以把握。它兴起于封建国家到民主国家的变迁过程中,最初表现为税收法定,并在夜警国家到社会国家的演进中扩展到预算法定,最终发展为财政法定。为全面展... 财政法定原则的要求是财政基本事项由法律加以规定,其实质应从财政权法治化的高度加以把握。它兴起于封建国家到民主国家的变迁过程中,最初表现为税收法定,并在夜警国家到社会国家的演进中扩展到预算法定,最终发展为财政法定。为全面展现财政法定的要求,有必要突破现有的就事论事的内容法定范式,从范围法定上构建起"财政宪定——财政体制法定——财政收入法定、财政支出法定、财政监管法定"的三层次体系。在国家治理现代化的时代背景下,落实财政法定原则对我国的意义重大。鉴于目前财政权的失范格局,突破口应在做实人大,特别是要明确人大的财政收入立法权、预算监督权和财政收支划分权。未来,应在改革中逐步建立健全财政法律体系,并在条件成熟时推动财政法定原则入宪。 展开更多

关键词 财政法定 权力法治化 财政权 国家治理现代化

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