论我国纳税人基本权利体系的构建 被引量：1

1

作者 缪新芳 《金华职业技术学院学报》 2005年第4期49-52,共4页

纳税人权利是税收法律关系的重要内容之一。本文以税收法律关系的平等性原理为基础,借鉴国外有关纳税人基本权利的立法,构建我国纳税人权利体系,其主要内容包括税收人身权、税收信息权、税收财产权、赔偿救济权等。

关键词 纳税人 权利体系 构建

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对完善增值税的几点看法

2

作者 李娟 《中共山西省委党校学报》 2001年第1期34-35,共2页

文章对完善我国增值税提出如下建议： (1)扩大增值税征收范围； (2)规范对纳税人的分类管理； (3)尽快实施消费型增值税； (4)加强税务干部的业务素质和执法守法意识。

关键词 增值税 纳税人 执法守法意识

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关于税收优先权问题的探讨

3

作者 张永刚 《辽宁税务高等专科学校学报》 2003年第5期36-37,共2页

在我国的法律及税收实际工作中,违反税收优先权原则的情况屡见不鲜。这种现象反映出对优先权、税收优先权定义的误解和歪曲,为此,有必要从优先权的法律定义出发,对优先权进行分析,从而指明税收优先权的法律地位,并根据税收优先权的原则... 在我国的法律及税收实际工作中,违反税收优先权原则的情况屡见不鲜。这种现象反映出对优先权、税收优先权定义的误解和歪曲,为此,有必要从优先权的法律定义出发,对优先权进行分析,从而指明税收优先权的法律地位,并根据税收优先权的原则提出相应对策。 展开更多

关键词 税收优先权 纳税人 中国 税收征管法

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我国税法的核心价值选择探究 被引量：8

4

作者 张美红 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2009年第2期54-57,共4页

法的价值是指法对个人、群体、社会或国家的需要的积极意义和一定的满足。税法的价值是法律一般价值的特殊存在形式,具体是指税法所追求的目标,其主要内容包括公平、效率和秩序。而税法的核心价值是指税法所追求的目标即公平、效率和秩... 法的价值是指法对个人、群体、社会或国家的需要的积极意义和一定的满足。税法的价值是法律一般价值的特殊存在形式,具体是指税法所追求的目标,其主要内容包括公平、效率和秩序。而税法的核心价值是指税法所追求的目标即公平、效率和秩序中最重要和本质的价值。本文分析了公平与效率及相互间的关系,并通过对有关税法价值观点的评析,指出现代税法的核心价值应作出"公平与效率兼顾,如不能兼顾则以公平优先;国家利益与纳税人利益兼顾,如不能兼顾则以纳税人利益优先"的理性选择。 展开更多

关键词 税法核心价值 公平 效率 国家利益 纳税人利益

原文传递

纳税人权利的私法保障研究

5

作者 李丽红 《天津商学院学报》 2006年第5期44-48,共5页

公法化之税法理论重视国家作为征税主体的权力,强调税收的公权性,对纳税人私权的合理存在置若罔闻,而且还常常侵犯之。历朝历代征税主体与纳税人双方由矛盾到冲突直至革命的事例屡见不鲜。如何保障纳税人的权利,避免、化解征纳双方的矛... 公法化之税法理论重视国家作为征税主体的权力,强调税收的公权性,对纳税人私权的合理存在置若罔闻,而且还常常侵犯之。历朝历代征税主体与纳税人双方由矛盾到冲突直至革命的事例屡见不鲜。如何保障纳税人的权利,避免、化解征纳双方的矛盾,已成为现代税法必须解决的首要问题。本文从私法角度分析、探讨了私法化之税法对纳税人权利的保障问题。 展开更多

关键词 纳税人权利 保障 私法

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论我国纳税人权利保护

6

作者 李晓辉 张新艳 《郑州航空工业管理学院学报（社会科学版）》 2007年第2期136-138,共3页

文章分析了我国纳税人权利保护的现状和不足,并从立法、执法和司法角度提出了完善我国纳税人权利保护的法律体系。

关键词 纳税人权利 征税权 保护 完善

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一般反避税条款对税权的配置 被引量：2

7

作者 王文婷 《兰州大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2012年第3期115-119,共5页

《中华人民共和国企业所得税法》首次设置一般反避税条款。按照税权观念理解,一般反避税条款在法律上的确立,是对税权的重新配置,主要体现在国家税收权力及国民的税收权利的分配。如何平衡税权配置中的诸多利益,尤其是制约行政权力并保... 《中华人民共和国企业所得税法》首次设置一般反避税条款。按照税权观念理解,一般反避税条款在法律上的确立,是对税权的重新配置,主要体现在国家税收权力及国民的税收权利的分配。如何平衡税权配置中的诸多利益,尤其是制约行政权力并保护纳税人权利,应是一般反避税条款完善的基本思路。 展开更多

关键词 一般反避税条款 纳税人权利 税收权力 税法解释

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对新时期推行实耗扣税法的利弊分析

8

作者 周筱萍 《广州市财贸管理干部学院学报》 2003年第3期24-25,46,共3页

针对现时期社会中普遍存在着一般纳税人不愿与小规模纳税人发生交易以及不少企业通过乱摊乱挤成本,导致偷漏应交增值税款的现象,本文提出实耗扣税法相对于现行的购进扣税法的优点,以期对我国增值税征收体制的完善提供有益的思路。

关键词 实耗扣税法 利弊分析 购进扣税法 中国 增值税 税收征管

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“和谐社会”的法律意义—从纳税人权利的保障的角度 被引量：3

9

作者 杨青 《南昌航空工业学院学报（社会科学版）》 2005年第1期29-35,共7页

和谐是人类的美好追求,是社会主义社会的题中应有之义。文章从纳税人权利义务的归位,权利意识的提高,权利本位范式的主导,强化法律保障并建立相关的配套规定,限制公权的扩张,树立“权利契约”观念等角度探讨纳税人权利问题,认为纳税人... 和谐是人类的美好追求,是社会主义社会的题中应有之义。文章从纳税人权利义务的归位,权利意识的提高,权利本位范式的主导,强化法律保障并建立相关的配套规定,限制公权的扩张,树立“权利契约”观念等角度探讨纳税人权利问题,认为纳税人权利的保障是税法公平的集中体现和必然要求,当然也是构建“和谐社会”一个基础工程。 展开更多

关键词 纳税人 权利保障 和谐社会

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税负转嫁几个问题的再探讨 被引量：2

10

作者 石丁 《河北经贸大学学报》 2000年第1期34-37,共4页

税负转嫁问题是经济学中的一个最棘手的问题 ,但又是理论研究和政策制定中无法回避的问题。本文在对税负转嫁涵义界定的基础上 ,进一步分析认为 ,判断税负转嫁的标准只能是国家征税或增税后纳税人提供 (或取得 )的商品 (或要素 )的价格... 税负转嫁问题是经济学中的一个最棘手的问题 ,但又是理论研究和政策制定中无法回避的问题。本文在对税负转嫁涵义界定的基础上 ,进一步分析认为 ,判断税负转嫁的标准只能是国家征税或增税后纳税人提供 (或取得 )的商品 (或要素 )的价格是否变动及变动的幅度 ,而影响税负归宿的决定因素则是纳税人所提供的商品和劳务的价值实现程度。 展开更多

关键词 纳税人 税负转嫁 价格 税负归宿

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个人所得税纳税人选择的理论分析

11

作者 王根贤 《广东商学院学报》 2006年第2期51-53,67,共4页

运用拉姆齐法则及其推论进行分析,其结论是:若要提高效率,个人所得税纳税人应以有一定收入水平的个人为纳税人且对男性税率要大于对女性税率或对男性的费用扣除额要小于对女性的费用扣除额。这个结论同样符合公平的要求。

关键词 个人所得税 纳税人 效率 公平 超额负担 拉姆齐法则

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对我国税收法律关系中的一些传统观念之检讨

12

作者 查德义 《新余高专学报》 2003年第3期35-36,共2页

在中国税收法律关系中 ,一些传统的观念与时代的发展之间存在相当大的距离 ,无法令人信服。比如 ,怎样定位纳税人 ?纳税人除了纳税义务外 ,有没有其他权利 ?纳税人为什么要纳税 ?纳税人到底给谁纳税 ?这些问题不澄清 ,将无法让纳税人主... 在中国税收法律关系中 ,一些传统的观念与时代的发展之间存在相当大的距离 ,无法令人信服。比如 ,怎样定位纳税人 ?纳税人除了纳税义务外 ,有没有其他权利 ?纳税人为什么要纳税 ?纳税人到底给谁纳税 ?这些问题不澄清 ,将无法让纳税人主动、积极、心甘情愿地去纳税 ,也将给中国税收征管工作带来一系列障碍 ,说到底 。 展开更多

关键词 纳税人 纳税人权利 公共物品与消费

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目前我国税务代理存在的问题及对策

13

作者 张全胜 《陕西省行政学院陕西省经济管理干部学院学报》 2001年第1期58-60,共3页

我国的税务代理工作已进入了一个新的阶段 ,但在实践中亦暴露出诸多问题，立法滞后，强行代理、越权代理时有发生 ,缺乏深层次的纳税审查和税收筹划 ,混淆税收征管职能与代理职能等。完善和提高税务代理工作必须从治本入手，提高全社会... 我国的税务代理工作已进入了一个新的阶段 ,但在实践中亦暴露出诸多问题，立法滞后，强行代理、越权代理时有发生 ,缺乏深层次的纳税审查和税收筹划 ,混淆税收征管职能与代理职能等。完善和提高税务代理工作必须从治本入手，提高全社会对税务代理工作的认识，提高税务代理人员的思想觉悟和业务素质，建立和健全税务代理的各项规章制度，明确税务代理的执业范围等。 展开更多

关键词 中国 税务代理 影响因素 对策

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对我国欲开征遗产税问题的思考

14

作者 侯晓燕 《闽江学院学报》 2006年第3期73-75,共3页

近年来,社会上一直争论着我国是否要开征遗产税的问题。我国开征遗产税是调节经济的需要,有利于提高国民素质、维护国家权益、促进公益事业的发展。我国开征遗产税现已具备经济、法律、历史和思想条件,但尚有财产评估等制度有待完善。... 近年来,社会上一直争论着我国是否要开征遗产税的问题。我国开征遗产税是调节经济的需要,有利于提高国民素质、维护国家权益、促进公益事业的发展。我国开征遗产税现已具备经济、法律、历史和思想条件,但尚有财产评估等制度有待完善。我国开征遗产税需考虑反避税措施、起征点、税率等各项政策。 展开更多

关键词 遗产税 开征 纳税人 征税对象

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改进我国个人所得税征税对象的思考

15

作者 李钢 梁云凤 《上海交通大学学报（哲学社会科学版）》 2003年第4期61-64,75,共5页

个人所得税是一个良税 ,具有很强的聚财和调控功能 ,而我国现行的个人所得税制度却不尽合理 ,影响了其功能的正常发挥。笔者认为 ,完善个人所得税制度的关键是重新思考其征税对象 ,据此 。

关键词 个人所得税 征税对象 中国 计税依据 税基 财富流通说 所得源泉说 税制结构 免税所得额

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税收救济前置制度研究——以《税收征收管理法》第88条为视角

16

作者 林韵嘉 《哈尔滨学院学报》 2020年第11期65-68,共4页

纳税争议发生后,纳税人寻求救济将遭到“清税前置”和“复议前置”的限制。从法律文本角度分析,税收救济前置制度强调“国库中心主义”,忽视保障纳税人权利;从实践案例角度分析,该制度存在法律责任与法律义务混淆、“纳税争议”法律规... 纳税争议发生后,纳税人寻求救济将遭到“清税前置”和“复议前置”的限制。从法律文本角度分析,税收救济前置制度强调“国库中心主义”,忽视保障纳税人权利;从实践案例角度分析,该制度存在法律责任与法律义务混淆、“纳税争议”法律规定不统一、行政复议与行政诉讼衔接标准不明等问题。法的自由价值理论、纳税人权利保护理论、税收效率与税收公平理论皆彰显《税收征收管理法》第88条修订刻不容缓。取消双重前置,有助于保障纳税人权利,厘清国家税收秩序。 展开更多

关键词 税收救济 清税前置 复议前置 纳税人

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税收目的再探

17

作者 张凤君 《辽宁税务高等专科学校学报》 2000年第3期14-16,共3页

社会主义税收的根本目的应该是促进生产力的高速发展 ,税收立法、执法、司法及各项工作均应以此为出发点。正确认识这一观点 ,有利于培养国民良好的纳税意识 ,有利于保护和涵养税源 ,有利于财政收入的稳步增长。

关键词 税收目的 纳税意识 生产力发展 纳税人 财政收入

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也谈税收法律关系的特点

18

作者 张凤君 《辽宁税务高等专科学校学报》 2001年第2期10-11,共2页

通过辨析现行税收理论的提法 ,提出税收法律关系的特点应该是 :以经济基础即生产力 (纳税人 )为主体 ;体现征纳双方意志 ;权利与义务基本对等 ;有偿纳税。

关键词 税收 法律关系 权利 义务 有偿性 纳税人 税收法

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纳税人新论

19

作者 姚轩鸽 《阴山学刊》 2012年第2期82-86,共5页

"纳税人"是任何一个税收治理体系的核心范畴。能否按照每个纳税者自己的税收意志管理税收活动,是一个纳税者成为真正意义上的"纳税人"的逻辑前提。"纳税人"的内涵与本质在于,他必须是具有明确税收主体性... "纳税人"是任何一个税收治理体系的核心范畴。能否按照每个纳税者自己的税收意志管理税收活动,是一个纳税者成为真正意义上的"纳税人"的逻辑前提。"纳税人"的内涵与本质在于,他必须是具有明确税收主体性和意志的人,是可以为自己的财产自主独立负责的税收主体。真正的"纳税人",必定是税收权利与义务的统一体,是纳税人权利与义务的统一体。同样,一个国家"纳税人"规模的大小,直接决定着这个国家税制的优劣与善恶,决定着这个税制终极目的的实现与否,体现着这个国家税收治理的文明程度。 展开更多

关键词 纳税者 纳税人 权利 义务 意志

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数字经济背景下的税收征管问题研究 被引量：30

20

作者 李香菊 谢永清 《北京行政学院学报》 CSSCI 北大核心 2022年第5期58-67,共10页

数字经济依托互联网,集中发挥现代信息技术、大数据的优势,渐渐成为世界发展经济的关键驱动力。数字经济的日益发展不仅为人类带来了新的资源以及新的社会生产力,还为人类提供了日益多样化的信息生产、消费活动中的经济关系,数字经济在... 数字经济依托互联网,集中发挥现代信息技术、大数据的优势,渐渐成为世界发展经济的关键驱动力。数字经济的日益发展不仅为人类带来了新的资源以及新的社会生产力,还为人类提供了日益多样化的信息生产、消费活动中的经济关系,数字经济在各领域的广泛拓展对创造就业、拉动消费等发挥着重要作用。同时,也为我国现行税收征管体系带来纳税主体分散、收入定性界定难、征管手段单一、纳税人数据信息难提取等问题。随着数字经济的高速发展,发达国家普遍对数字经济发展采纳了经济合作与发展组织(OECD)“双支柱”解决方案,并制定实施了征收数字服务税、完善税制的税收征管措施。根据国外经验,结合我国国情,我国应通过完善现有税收制度、强化数字经济税收征管、推行优质高效智能服务、共解数字税收难题等路径,提升我国数字经济在全球的竞争能力。 展开更多

关键词 数字经济 税收征管 纳税主体分散 “双支柱”方案 数字服务税

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