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题名海南自贸港税制简化的意涵诠释
被引量：1
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作者
薛榆淞
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机构
北京大学法学院
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出处
《税务与经济》
北大核心
2023年第5期18-29,共12页
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基金
北京市社会科学基金重点项目(22FXA003)。
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文摘
中共中央、国务院为海南自由贸易港确立了税制竞争的区域发展理念,《海南自由贸易港建设总体方案》所欲实现的特殊区域与特别税法之间的有机结合不仅是为了提升海南自由贸易港的国际竞争力,更是在国家层面系统性地回应国际税制改革的最新发展。基于此,以《海南自由贸易港法》第27条为核心的商品和服务税简化方案不仅要实现拓宽税基、降低税负和简化稽征程序等税制建设目标,还应努力探索我国税制演进的基本方向与整体目标,尤其是如何有效回应税法发展中长期存在的繁简交替现象,并尝试将繁简并存的税制格局确立为我国新发展格局下税制演进的整体趋势与应然逻辑。
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关键词
商品和服务税
税制简化改革
海南自由贸易港
税制演进
繁简并存
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Keywords
Goods and Services tax
tax simplification reform
Hainan Free Trade Port
tax System Evolution
Coexistence of Complexity and Simplicity
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分类号
F810.422
[经济管理—财政学]
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题名论商品和服务税制的繁简交替规律
被引量：2
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作者
薛榆淞
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机构
北京大学法学院
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出处
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2022年第6期16-23,共8页
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文摘
在我国商品和服务税制的发展历程中,税制结构呈现出明显的繁简交替现象,且主要体现为“渐进性发展下无意识的复杂化”和“重塑性发展下自觉的简化”。近年来,面对日益复杂的经济活动和日趋激烈的国际税收竞争,税制结构的复杂化趋势及其弊端愈发明显。为了破除税制改革中的保守主义倾向和历史上周而复始的繁简循环,以《海南自由贸易港法》第二十七条第二款为核心的税制建设方案殊值研究。作为我国探索税制发展新模式的主动尝试,该方案所建立的特别税制不仅会成为海南在未来的国际自贸港竞争中最为显著的制度优势,更为重要的是,得益于此种区域性税制另造的改革理念,我国未来将会同时运行具有不同发展目标与制度逻辑的普适性标准税制和自贸港特别税制,而由此所形成的“繁简并存”的制度格局无疑更为契合数字经济时代创新发展的新需求。
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关键词
商品和服务税
税制简化改革
税收剩余立法权
税制另造
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Keywords
goods and services tax
tax simplification reform
residual law-making power of taxation
separate construction of the tax system
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分类号
F810.42
[经济管理—财政学]
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题名增值税多档税率、出口退税与国际经济效应
被引量：10
- 3
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作者
冯阔
唐宜红
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机构
中央财经大学国际经济与贸易学院
对外经济贸易大学国际经济贸易学院
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出处
《经济研究》
CSSCI
北大核心
2021年第5期58-74,共17页
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文摘
本文在多国、多部门的一般均衡框架下构建了包含增值税的结构模型,首次模拟量化中国不同出口退税政策下增值税税率简并改革的出口与国际经济效应。研究表明:完全退税下的单档增值税税率变化呈现贸易中性,而不完全退税下单档税率的提高相当于出口征税,其出口扭曲效应通过增值税抵扣链发挥作用;与单档税率相比,不完全退税下多档增值税税率造成的有效税率提高与资源误置均引起本国出口与经济福利水平下降,而有效税率提高降低了他国经济福利水平的同时,本国资源误置却相对提升了其经济福利水平,且完全退税下不能消减资源误置的影响;中国近年增值税简并改革促进了本国与贸易伙伴国经济福利提升,其中多档税率调整对本国经济福利提升作用明显,而出口退税调整更有利于本国出口与他国经济福利提高;综合考虑增值税税收收入、国内与国际经济福利效应,中国单档税率最优点为10%-11%。本文从全球经济视角论证了中国增值税多档税率的影响,并提出税率简并改革的优化方案,为实现国内与国际经济发展的良性互动提供了参考。
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关键词
增值税多档税率
出口退税
结构模型
国际经济效应
税率简并改革
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Keywords
Multiple VAT Rates
Export Rebates
Structural Model
International Economic Effects
tax Rate simplification reform
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名从税制简化改革到税法简化原则:理论拓补与法治完善
被引量：7
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作者
邹新凯
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机构
武汉大学法学院
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出处
《商业研究》
CSSCI
北大核心
2021年第3期125-134,共10页
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基金
国家社科后期资助项目“消费税法理构造与制度设计问题研究”,项目编号:19FFXB026。
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文摘
新一轮财税体制改革中的部分举措呈现出合并税收主体、简化程序与实体税制等简化趋势,但程序税制的简化居多,实体税制改革尚未向纵深推进。借鉴域外成熟税制经验,税制简化原则的提出既要有税制复杂性生成机理基础,也有简化税收制度、法律、征收管理以及长期简化方法等实施范式。税制简化原则上升为税法简化原则,具有为当下简化改革提供合法性依据和路径指引,更好助力现代税收制度未来完善的正当性基础,应在税收征管法或税法总则中明示,并逐步建立起简化原则进入税种法、颁布简税制实施条例以及设置专门小组、审查规范性文件等法治化实施机制。税法简化原则若要增强指导效力,需要通过法治化实施机制,做好与税收法定、税收效率的关系协调,避免涉税容缺容错、大数据征税等程序税制简化过度,做好与税收公平、税收中性的价值适配,展开小微企业、农村集体经济、新产业新业态等实体税制的简化方案。
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关键词
税制简化改革
税制简化原则
税法简化原则
现代税收制度
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Keywords
tax system simplification reform
tax system simplification principle
tax law simplification principle
modern tax system
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分类号
DF432
[政治法律—经济法学]
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