国际税法特征之探析 被引量：4

1

作者 刘剑文 李刚 《武汉大学学报（人文科学版）》 1999年第4期14-17,共4页

本文主张广义国际税法学说，认为国际税法是调整涉外税收征纳关系和国际税收分配关系的法律规范的总和；并主要从国际税法的调整对象、客体、主体、法律规范的构成和原则等方面，比较分析了国际税法与邻近法律部门相区别的特征所在。

关键词 国际税法 调整对象 法律特征

下载PDF 职称材料

结构功能主义视阈下数据可税性的规范实现 被引量：4

2

作者 褚睿刚 《法学》 CSSCI 北大核心 2024年第3期174-192,共19页

法律可税性构成可税性理论的内核。经由课税可能性、课税正当性与课征可行性三层结构的检验,能够实现数据课税的法理基础与法律现实需求的连接,不仅使数据获得进入税法评价的资格,更能指引人们不断思索如何更加公平地课征。在数据要素... 法律可税性构成可税性理论的内核。经由课税可能性、课税正当性与课征可行性三层结构的检验,能够实现数据课税的法理基础与法律现实需求的连接,不仅使数据获得进入税法评价的资格,更能指引人们不断思索如何更加公平地课征。在数据要素市场处于萌芽期的当下,数据税法应被定位为宏观调控法,以调节收益分配、规范数据要素市场竞争和数据安全协同保障的调控功能为主位,财政筹措功能为次位。以上述功能体系和位阶为导向设计数据税法的规范结构,反过来又将提升法律功能。详言之,数据税法应采取专门税立法模式,以保障规范体系的连贯与融贯;同时,基于数据生产的不同环节设计不同的税种形态,设计收入要素的差异化、支出要素的专款专用和归属要素的央地共享等制度方案。 展开更多

关键词 数据税 可税性 宏观调控法 结构功能主义

原文传递

中国自贸区金融创新的税法规制 被引量：5

3

作者 曾杨欢 余鹏峰 《时代法学》 2017年第6期46-53,共8页

金融创新与税法规制是作用与反作用的关系,自贸区金融创新健康、持续地发展离不开税法的有效规制。但是,现行金融税法及由其形成的规制陈旧、滞后,且作用随着金融创新的不断深化而日渐式微,无法适应自贸区金融领域开放创新的战略要求。... 金融创新与税法规制是作用与反作用的关系,自贸区金融创新健康、持续地发展离不开税法的有效规制。但是,现行金融税法及由其形成的规制陈旧、滞后,且作用随着金融创新的不断深化而日渐式微,无法适应自贸区金融领域开放创新的战略要求。对此,税法规制的径向应当以维护金融市场的运行效率和金融创新的可能性,以及尽可能维护国家的财政收入取得并实现国家的宏观调控为目标。其中,贯彻税法基本原则、补缺金融税法规则、健全涉税金融信息共享机制、明确离岸金融税收政策是当下推进自贸区金融创新的迫切要求。 展开更多

关键词 自贸区 金融创新 金融税法 税法规制

下载PDF 职称材料

家庭财富差距的税法调节:理念转型与制度优化 被引量：3

4

作者 闫晴 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2018年第3期103-112,共10页

家庭是现代社会的基本构成元素,家庭间财富差距偏大不利于经济社会健康发展。在我国社会主要矛盾转化的背景下,肩负调节社会分配使命的税法具有缩小家庭间财富差距的作用,因此,家庭财富调节的税法理念应从强调个人转化为兼顾家庭,从普... 家庭是现代社会的基本构成元素,家庭间财富差距偏大不利于经济社会健康发展。在我国社会主要矛盾转化的背景下,肩负调节社会分配使命的税法具有缩小家庭间财富差距的作用,因此,家庭财富调节的税法理念应从强调个人转化为兼顾家庭,从普惠性公平转化为差异性公平,从经济效率转化为社会效率。通过对我国相关税制的检视可知,在个人所得税、房产税、信息管理及税务稽查等领域的诸多规定偏离家庭财富差距调节的目标,因而应改变个人所得税的课税单位及扣除范围,提升房产税税基确定方式的合理性与税率的差异度,完善家庭税务信息管理制度与自然人信用评级制度,优化家庭财富的税务稽查效率与问责机制,通过税法优化调节家庭财富差距,以推动经济社会健康可持续发展。 展开更多

关键词 家庭财富 贫富差距 税法 税收调节 房产税 个人所得税 家庭

下载PDF 职称材料

论消费税的宏观调控功能与我国消费税法的完善 被引量：3

5

作者 谢增福 《郑州大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2006年第6期97-101,共5页

消费税作为税收的一种,与其中央税一样具有很重要的宏观调控功能。但是,消费税的这种功能在现行相关法律规范中并未得到很好的体现与落实,从而导致其宏观调控功能没有得到很好的发挥。要改变这种现状主要靠消费税法的完善,即制定消费税... 消费税作为税收的一种,与其中央税一样具有很重要的宏观调控功能。但是,消费税的这种功能在现行相关法律规范中并未得到很好的体现与落实,从而导致其宏观调控功能没有得到很好的发挥。要改变这种现状主要靠消费税法的完善,即制定消费税法,并将现行相关规范的内容作相应的调整。 展开更多

关键词 消费税 宏观调控 消费税法

下载PDF 职称材料

法律视界中税法规范生成的完善 被引量：1

6

作者 王文婷 《兰州大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2015年第3期89-94,共6页

税法规范生成的完善可以在法律的理想视界、法律的规则视界、法律的现实视界中寻找思路。在社会系统论下分析我国税法规范内容的生成及税法规范生成的形式选择至税权的配置,即法的理念的实现,完成税法现实到税法规则的转变;在税法系统... 税法规范生成的完善可以在法律的理想视界、法律的规则视界、法律的现实视界中寻找思路。在社会系统论下分析我国税法规范内容的生成及税法规范生成的形式选择至税权的配置,即法的理念的实现,完成税法现实到税法规则的转变;在税法系统内的税收法定原则和其他法律原则监督下生成税法规范,即法的制定的实现,实现税法的价值到税法规则的转化;对税法规范生成后的完善建议,即法的实现,是税法规则到税法现实的达成。 展开更多

关键词 社会系统论 税权 税法规范 理想视界 规则视界 现实视界

下载PDF 职称材料

孙中山土地法思想及其现实启示 被引量：2

7

作者 欧阳白果 《电子科技大学学报（社科版）》 2013年第6期55-59,共5页

孙中山主张变革土地的法权根据、涨价归公,用法律手段实现平均地权和耕者有其田。"涨价归公"旨在保障地权公平,实行"全部"归"私"基础上的"间接归公"、"部分归公"。孙中山土地法思想... 孙中山主张变革土地的法权根据、涨价归公,用法律手段实现平均地权和耕者有其田。"涨价归公"旨在保障地权公平,实行"全部"归"私"基础上的"间接归公"、"部分归公"。孙中山土地法思想涉及物权法、土地税法等方面,蕴含土地的物权保护及其增值收益分配的税收调控二者辨证统一的理念。孙中山土地法思想对完善土地法律制度,保护土地物权尤其是农村集体地权,加强房地产增值收益调控,保障民生改善和社会公平,防治土地矛盾以构建和谐社会,均具有重大的现实指导意义。 展开更多

关键词 孙中山 土地物权 涨价归公 税收调控 土地法思想

下载PDF 职称材料

优化税务执法方式的探析——以泰兴市税务局为例

8

作者 邱俊华 刘爱国 许春梅 《市场周刊》 2021年第12期149-151,共3页

2021年3月24日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下称《意见》),对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,深化税收征管改革做出全面部署,为新阶段高质量优化税务执法方式指明了方... 2021年3月24日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下称《意见》),对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,深化税收征管改革做出全面部署,为新阶段高质量优化税务执法方式指明了方向。文章以泰兴市税务局为例,探析在税务执法新体系下,如何进一步优化执法方式。 展开更多

关键词 税务执法方式 以数治税 税务监管 柔性执法

下载PDF 职称材料

论民营小微企业减税改革的税法问题

9

作者 黄蕾 《梧州学院学报》 2020年第4期32-38,共7页

2019年以来我国开启了税制改革的新进程,本轮民营小微企业的减税改革是对经济体制改革实践不断深化的经验总结和经济形势的需求。我国普惠性减税改革与税收调控法的价值和法律制度相契合,体现税收调控法的公平价值、效益价值和秩序价值... 2019年以来我国开启了税制改革的新进程,本轮民营小微企业的减税改革是对经济体制改革实践不断深化的经验总结和经济形势的需求。我国普惠性减税改革与税收调控法的价值和法律制度相契合,体现税收调控法的公平价值、效益价值和秩序价值。减税改革采取普惠性减税与结构性减税两种方式,二者具有互补关系,互相协调与配合并逐步推进改革进程,为供给侧结构性改革创造良好的税收环境。税收调控法是民营小微企业减税改革的法律工具,是依法治税的理论基础,减税改革应当遵循税收调控法的基本原则。 展开更多

关键词 税收调控法 民营小微企业 减税改革 法律价值 税法原则

下载PDF 职称材料

我国税务规范性文件的适用效力与完善建议

10

作者 郭峰 刘雅芬 《财政科学》 2020年第10期47-53,共7页

税收法律、法规和部门规章在实际执行过程中往往较为抽象,而税务规范性文件具有灵活性和及时性的特点,这种灵活性在弥补上位文件不易实操的缺点的同时,又给执行者带来了很多裁量争议,某种程度上侵害了税务行政相对人的权益;同时,税法的... 税收法律、法规和部门规章在实际执行过程中往往较为抽象,而税务规范性文件具有灵活性和及时性的特点,这种灵活性在弥补上位文件不易实操的缺点的同时,又给执行者带来了很多裁量争议,某种程度上侵害了税务行政相对人的权益;同时,税法的立法角度高,内容严谨,高度静态化,而税务规范性文件从操作方式和工作程序方面充分细化,一方面提升了政策执行的生动性,另一方面也导致税务规范性文件分布广泛、层级复杂,造成了很多执行漏洞。本文就税务规范性文件对税务机关行使税收职责带来的阻力进行分析,并对全面构建包括税务规范性文件在内的税收法律体系提出了几点建议。 展开更多

关键词 税法 税务规范性文件 税收执法

下载PDF 职称材料

论我国石油行业的三维法律规制

11

作者 侯卓 《石油化工管理干部学院学报》 2014年第1期10-13,45,共5页

对石油行业从财税、计划和垄断三个维度进行规制很有必要。在石油行业的资源税制度方面,从价值追求到规范设计,都应进行优化;要促进石油产品的价格形成机制不断合理化;要认识到现阶段石油市场一定垄断的合理性,将法律规制的重点放在滥... 对石油行业从财税、计划和垄断三个维度进行规制很有必要。在石油行业的资源税制度方面,从价值追求到规范设计,都应进行优化;要促进石油产品的价格形成机制不断合理化;要认识到现阶段石油市场一定垄断的合理性,将法律规制的重点放在滥用市场支配地位的行为,对石油市场结构的调整应循序渐进。 展开更多

关键词 石油 资源税 价格调控 反垄断法

下载PDF 职称材料

数字经济时代涉税数据行为的法律规制 被引量：12

12

作者 沈斌 《法商研究》 CSSCI 北大核心 2023年第2期159-172,共14页

涉税数据是税收征管法治回应数字经济时代挑战的核心要素,属于数字经济时代作为生产要素的数据资源范畴,承载着相互冲突的多元主体的多元法益。涉税数据法秩序的建构除考量税务部门的税收治理利益外,还必须同时关照纳税主体的信息权益... 涉税数据是税收征管法治回应数字经济时代挑战的核心要素,属于数字经济时代作为生产要素的数据资源范畴,承载着相互冲突的多元主体的多元法益。涉税数据法秩序的建构除考量税务部门的税收治理利益外,还必须同时关照纳税主体的信息权益、其他公共部门的行政利益和第三方私主体的财产权益。基于数据权利保护路径存在诸多问题而创设的行为规制路径可担当构建涉税数据法益秩序的重任,应当对涉税数据法律关系实施类型化、场景化的行为规制。在涉税数据采集场景,税务部门以法律授权为行为依据,纳税主体承担数据协力义务;在涉税数据共享场景,税务部门遵循“法无禁止即可为”的法理,其他公共部门负有数据协助义务;在涉税数据公共化场景,税务部门遵循“法无授权不可为”的法理,第三方私主体负有数据协力义务。修订《中华人民共和国税收征收管理法》应当根据上述规则进行条款设计。 展开更多

关键词 数字经济 涉税数据 数据权益 行为规制 税收征管法

原文传递

宪法基本国策条款如何进入税法“总则”——规制时代税收法典化的困境及其破解 被引量：12

13

作者 廖呈钱 《法学家》 CSSCI 北大核心 2022年第1期28-42,192,共16页

税法“总则”是落实税收法定原则、实现税法体系化的基本形态,亦是税收法典化的基础性工程。然而,规制时代下“解法典化”的趋势,使得税收法典化陷入规范封闭性与现实开放性之间矛盾的困境。宪法基本国策条款的客观法秩序性质,使得其在... 税法“总则”是落实税收法定原则、实现税法体系化的基本形态,亦是税收法典化的基础性工程。然而,规制时代下“解法典化”的趋势,使得税收法典化陷入规范封闭性与现实开放性之间矛盾的困境。宪法基本国策条款的客观法秩序性质,使得其在具备规范拘束力的同时能够保持结构的开放性,赋予国家义务的同时通过“反射性利益”及其主观化来保护公民的权利。由此,宪法基本国策条款可以成为破解税收法典化困境的有效路径。具体而言,宪法财政基本国策条款确立的发展导向需要通过税法“总则”的立法目的条款予以具体化。在坚持适度法典化的通则法定位基础上,以量能课税原则、受益原则和国家辅助原则的多元互补重塑税收公平的内涵,并在程序保障之下,通过立法沟通机制,最终形成“规则—责任”相衔接的立法体例。 展开更多

关键词 基本国策条款 税法总则 规制时代 税收法典化 发展导向

原文传递

税收筹划税法规制的适度性 被引量：5

14

作者 刘培俊 《北京理工大学学报（社会科学版）》 2007年第4期14-21,共8页

税收筹划中各方主体复杂利益的并存、冲突和变易,集中体现为国家财政权与国民财产权的对立和协调,并往往导致税收筹划税法规制中的法律"失度,"进而激发税法制度及其运行由"失度"走向"适度"的变革需求。... 税收筹划中各方主体复杂利益的并存、冲突和变易,集中体现为国家财政权与国民财产权的对立和协调,并往往导致税收筹划税法规制中的法律"失度,"进而激发税法制度及其运行由"失度"走向"适度"的变革需求。从总体上看,税法对税收筹划的规制呈现"失度-适度"的二元化状态;从税法理论上分析,这一规制状态根源于"个人营利性"与"社会公共性"的基本矛盾。国家追求税法对税收筹划规制的适度性,就是要平衡协调各方利益主体之间的复杂利益关系,尽量缓解和消除这一基本矛盾,以期实现税法对国家财政权和国民财产权的均衡保护。惟其如此,才能构建起新的税收筹划规制分析模式,方才推动中国税收筹划规制制度不断创新。 展开更多

关键词 税收筹划 税法规制 适度性 税法制度创新

下载PDF 职称材料

强化公民纳税意识之我见 被引量：2

15

作者 郑国珍 《河南社会科学》 2002年第5期137-139,共3页

公民纳税意识淡薄,有其经济根源、思想根源,也有着深刻的历史文化根源。提高公民的纳税意识,就要大力加强正面教育和税法宣传,也要增强纳税人的权利意识,注意维护纳税人的合法权益,做到依法治税。

关键词 公民 纳税意识 税法 纳税人权利 依法治税 中国

下载PDF 职称材料

强化税收宏观调控职能的构想

16

作者 史玲 《税务与经济》 北大核心 2001年第1期18-20,共3页

当前税收宏观调控职能未能有效发挥 ,根本原因在于税制及税制结构设计不合理 ,税权划分不科学 ,同时宏观税负水平的下降及依法治税环境也不适应税收调控的需要。要充分发挥税收调控职能 ,必须在优化税制及税制结构的同时 ,合理划分税权 ... 当前税收宏观调控职能未能有效发挥 ,根本原因在于税制及税制结构设计不合理 ,税权划分不科学 ,同时宏观税负水平的下降及依法治税环境也不适应税收调控的需要。要充分发挥税收调控职能 ,必须在优化税制及税制结构的同时 ,合理划分税权 ,并加大税收执法力度 ,努力提高税收占国民收入的比重。 展开更多

关键词 税收调控 流转税 所得税 税权划分 依法治税

下载PDF 职称材料