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增值税留抵退税、融资约束与企业全要素生产率 被引量：33
1
作者 俞杰 万陈梦 《财政科学》 CSSCI 2022年第1期104-118,共15页
本文以2018年部分行业的增值税留抵退税政策的实施作为准自然实验,基于长江三角洲先进制造业上市公司的数据,采用倾向得分匹配--双重差分法(PSM-DID),探究了增值税留抵退税政策对企业全要素生产率的影响。研究发现,短期内增值税留抵退... 本文以2018年部分行业的增值税留抵退税政策的实施作为准自然实验,基于长江三角洲先进制造业上市公司的数据,采用倾向得分匹配--双重差分法(PSM-DID),探究了增值税留抵退税政策对企业全要素生产率的影响。研究发现,短期内增值税留抵退税政策对企业全要素生产率的提高具有显著的促进作用;机制检验结果表明,增值税留抵退税政策通过降低企业的融资约束来促进企业全要素生产率的提高;异质性分析发现,增值税留抵退税政策对非国有性质、规模较小、成长性较好、杠杆率较低以及所处营商环境不理想的企业全要素生产率的促进作用尤为明显。根据研究结论,本文提出了进一步放宽增值税留抵退税政策限制与适度缩短留抵退税期限等相关建议。 展开更多
关键词 留抵退税 融资约束 全要素生产率
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不同税收返还机制下碳税征收的一般均衡分析 被引量：31
2
作者 胡宗义 刘静 刘亦文 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2011年第9期55-64,共10页
本文基于可计算一般均衡模型(MCHUGE模型),采用在生产环节征收渐进碳税的方式,设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于补贴个人消费者、所征碳税用于补贴企业消费者四种模拟情景,对碳税政策的减排效果及其对宏观... 本文基于可计算一般均衡模型(MCHUGE模型),采用在生产环节征收渐进碳税的方式,设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于补贴个人消费者、所征碳税用于补贴企业消费者四种模拟情景,对碳税政策的减排效果及其对宏观经济和各产业部门产出的影响进行了分析。模拟结果表明,采用税收中性原则,亦即将碳税收入用于降低其它税收时,宏观经济受损程度均低于将碳税收入作为一般财政收入时宏观经济的受损程度;从减排的角度出发,不采用任何税收返还方式时减排效果最好;综合对经济的影响和减排效果来看,碳税收入用于补贴企业消费者是最优的税收返还机制。能源产业以及高能耗产业的产出会因为碳税的开征而下降明显,劳动力密集型的低能耗产业受益比较明显。 展开更多
关键词 碳税 税收返还 CGE模型
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不同返还情景下碳税对中国经济影响及减排效果——基于动态CGE的模拟分析 被引量：25
3
作者 许士春 张文文 《中国人口·资源与环境》 CSSCI CSCD 北大核心 2016年第12期46-54,共9页
本文构建了多部门递归动态可计算一般均衡模型,考虑中国经济发展和碳减排的现实情况,以征收40元/吨碳税且无税收返还为基准情景,分析了碳税对中国经济和碳强度的影响;在此基础上,本文探讨六种税收返还情景(返还清洁能源部门部分碳税、... 本文构建了多部门递归动态可计算一般均衡模型,考虑中国经济发展和碳减排的现实情况,以征收40元/吨碳税且无税收返还为基准情景,分析了碳税对中国经济和碳强度的影响;在此基础上,本文探讨六种税收返还情景(返还清洁能源部门部分碳税、返还服务业部分碳税、返还农村和城镇居民全部碳税、减免企业所得税、减免居民所得税、减免生产税)对碳税负效应的缓解作用,同时探讨税收返还政策下碳税对中国经济增长、社会福利、农村和城镇居民收入消费、各部门产出的影响差异,并从实现2020年和2030年减排目标的角度,比较不同返还情景下碳税对碳排放量、碳强度,以及对非化石能源占一次能源消费结构变化的长期影响。研究结果表明:基准情景下,碳税对经济确实存在负效应;六种返还政策均不同程度地降低碳税负效应,同时也能够保证实现2020年的减排目标且有利于实现2030年的目标;对单一部门(清洁能源部门或服务业)部分返还碳税能够促进相应部门的产出,但力度较小,与其他政策相比影响微弱,但都能够有效地促进这两大部门的发展,因此在制定补贴政策时应当考虑行业差异性,重点扶持符合绿色发展要求的行业;对农村和城镇居民的直接返还均能增加农村和城镇居民收入,刺激了消费进而带动社会经济发展,相比部门返还政策,这一政策更为有效的提高了社会福利,但也会进一步拉大农村与城镇居民之间的收入消费差距;减免企业所得税促进企业投资和产业结构调整;减免居民所得税极大的刺激居民消费;减免生产税促进进口、拉动就业率,降低化石能源部门产出,综合来看,相对于其他返还政策,减免生产税更有效可行。 展开更多
关键词 碳税 动态CGE模型 税收返还 减排目标
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金融科技与企业创新:抑制还是促进
4
作者 赵创 《市场周刊》 2023年第12期94-98,111,共6页
在数字经济时代,金融科技发展迅猛。文章的研究主要是基于金融对企业创新的影响,重点关注金融科技的发展对企业创新的影响是促进还是抑制。文章运用固定效应模型研究发现:一方面,金融科技的发展通过降低企业融资难度促进企业创新;另一方... 在数字经济时代,金融科技发展迅猛。文章的研究主要是基于金融对企业创新的影响,重点关注金融科技的发展对企业创新的影响是促进还是抑制。文章运用固定效应模型研究发现:一方面,金融科技的发展通过降低企业融资难度促进企业创新;另一方面,金融科技的发展通过提高政府政策的有效性促进企业创新。同时研究还发现,该影响机制存在异质性:一方面,金融科技的发展对东部地区企业创新的促进作用比中西部地区显著;另一方面,金融科技的发展对科技型企业的创新作用比非科技型企业更加显著。基于此,文章提出相关政策及建议,以促进金融科技的发展,在服务实体经济发展的同时防止金融风险的滋生。 展开更多
关键词 金融科技 企业创新 融资困难 税收返还
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如何完善中国出口退税制度 被引量：3
5
作者 孙爱龙 《经济研究导刊》 2009年第25期12-13,共2页
出口退税作为中国一项基本经济政策,从客观上要求建立一个科学、规范、合理和稳定的退税机制,改革现行出口退税体制,加强出口退税管理成为当务之急。就此,提出了相关的建议:合理改革出口退税中央与地方的分担机制,出口退税改革与增值税... 出口退税作为中国一项基本经济政策,从客观上要求建立一个科学、规范、合理和稳定的退税机制,改革现行出口退税体制,加强出口退税管理成为当务之急。就此,提出了相关的建议:合理改革出口退税中央与地方的分担机制,出口退税改革与增值税转型协调进行,取消所有产品的出口产品的退税,提高出口退税制度的立法层次,稳定出口退税制度。 展开更多
关键词 退税政策 退税率 出口退税
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诱致性变迁:出口退税机制改革与贸易结构性变化 被引量：1
6
作者 严才明 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2005年第12期31-35,共5页
出口退税机制改革实施一年来,由于“核定基数超额比例自负”的财政负担 体制和地区间外贸出口动态发展以及增值税多环节多次征的矛盾,改革诱发了政府间转 嫁超基数出口退税负担额的动机,征退税率差也引起了同一出口产品在不同贸易方式间... 出口退税机制改革实施一年来,由于“核定基数超额比例自负”的财政负担 体制和地区间外贸出口动态发展以及增值税多环节多次征的矛盾,改革诱发了政府间转 嫁超基数出口退税负担额的动机,征退税率差也引起了同一出口产品在不同贸易方式间 的利益不均,制度变迁又给了地方和企业新的获利机会,一系列的诱致性制度变迁还将导 致出口贸易结构的失衡。本文以为,现行增值税条件下出口退税要跳出“谁出口谁负担” 的改革思路,建立将进口环节税全部用于出口退税、节余结转、不足再按国内增值税收入 比例分摊的负担体制。 展开更多
关键词 出口退税 诱致性变迁 贸易结构 制度变迁
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《税收征收管理法》第51条的再构建——基于韩国国税还给金制度及其实施的比较研究 被引量：1
7
作者 张月霞 《天津法学》 2020年第2期65-73,共9页
退税作为解决税收征纳中普遍存在的超纳、误纳问题而设立的制度,中国和韩国税法上均作了规定。通过将韩国国税还给金制度的内容和实施情况与我国退税制度作比较,对我国《税收征收管理法》的修订提出根据税收法定原则要求,明确退税的成... 退税作为解决税收征纳中普遍存在的超纳、误纳问题而设立的制度,中国和韩国税法上均作了规定。通过将韩国国税还给金制度的内容和实施情况与我国退税制度作比较,对我国《税收征收管理法》的修订提出根据税收法定原则要求,明确退税的成立要件,先抵后退的具体内容,退税请求权的主体,加算利息的起算点,退税请求权的诉讼时效期间和起算点等内容;区分多缴的具体原因,助力法律关系的梳理;增加退税请求权转让的规定,这是纳税人权益保护的应有之义;承认退税抵扣的溯及效力,减少纳税人滞纳金负担,真正保护纳税人权益。 展开更多
关键词 国税还给金 退税 比较 税收法定原则
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企业税收筹划技术分析
8
作者 谭广柱 《科技情报开发与经济》 2007年第19期240-241,共2页
介绍了企业税收筹划的必要性和方法,详细阐述了增值税税收筹划技术的应用。
关键词 税收筹划 增值税 退税
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基于启运港退税的航线网络优化 被引量：1
9
作者 林国龙 信晓雷 丁一 《上海海事大学学报》 北大核心 2015年第1期1-5,共5页
针对未来启运港退税政策扩围后的启运港选择问题,建立以运输成本、资金占用成本和中转成本最小为目标的混合整数规划模型,用启发式贪婪算法进行求解.实例分析表明:该模型在基于启运港退税的航线网络优化中有效,可为实际的启运港选择和... 针对未来启运港退税政策扩围后的启运港选择问题,建立以运输成本、资金占用成本和中转成本最小为目标的混合整数规划模型,用启发式贪婪算法进行求解.实例分析表明:该模型在基于启运港退税的航线网络优化中有效,可为实际的启运港选择和集装箱运输线路选择提供理论参考. 展开更多
关键词 启运港 退税 网络优化 启发式算法
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国际视域下的天津东疆港免退税政策的建议
10
作者 徐虹 庄静 李晨曦 《天津商业大学学报》 2013年第6期17-25,34,共10页
天津东疆保税港区以其独特的地理位置、区位优势和政策环境优势为建立免税自由贸易港岛提供了有利条件。积极争取国家有关部门的支持,批准天津东疆保税港岛试行免税政策对天津成为以免税购物为主题的,融娱乐、休闲、购物于一体的国际知... 天津东疆保税港区以其独特的地理位置、区位优势和政策环境优势为建立免税自由贸易港岛提供了有利条件。积极争取国家有关部门的支持,批准天津东疆保税港岛试行免税政策对天津成为以免税购物为主题的,融娱乐、休闲、购物于一体的国际知名旅游目的地具有里程碑意义,将会大大提升天津知名度和国际竞争力。本文通过对世界上其他国家和地区的现有"离境退税"政策和"离岛免税"政策进行分析,从中发现能促进东疆港免税购物成功发展的重要因素,并给出相关的对策建议。 展开更多
关键词 离境退税 离岛免税 国际旅游岛 游客购物 东疆港
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略论上海加快探索购物退免税政策
11
作者 滕玥 《国际商业技术》 2012年第1期14-17,共4页
购物退免税在全球主要发达国家大都市极为普遍，上海作为国际化大都市应当积极探索、加快发展购物退免税，为加快发展服务经济，推进国际贸易中心建设服务。
关键词 退税 免税 政策
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低碳经济发展下物流业税收协同创新缘何难以奏效——基于财政分权制度的视角
12
作者 刘晓凤 《当代经济管理》 CSSCI 2016年第2期72-75,共4页
低碳经济发展下,为推动物流业税收协同创新,财政分权的法律制度环境不断完善,但仍存在财政分权缺乏法律支持,税权过分集中于中央,财权与事权的非对称,不合理的中央增值税返还制度,转移支付制度背离政策初衷等问题。需要从完善法律,税权... 低碳经济发展下,为推动物流业税收协同创新,财政分权的法律制度环境不断完善,但仍存在财政分权缺乏法律支持,税权过分集中于中央,财权与事权的非对称,不合理的中央增值税返还制度,转移支付制度背离政策初衷等问题。需要从完善法律,税权适当下放地方,财权与事权相匹配,调整中央增值税返还制度,规范转移支付制度等方面对财政分权制度予以革新。 展开更多
关键词 财政分权 转移支付制度 财权与事权 税收返还
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国际金融危机对中国出口贸易的影响 被引量：34
13
作者 金洪飞 万兰兰 张翅 《国际金融研究》 CSSCI 北大核心 2011年第9期58-68,共11页
本文用1994年第一季度至2010年第二季度的季度面板数据为样本,研究了中国对主要贸易伙伴的出口增长率与其影响因素之间的关系。研究发现,国际金融危机可以通过收入途径和汇率途径影响中国的对外出口,但人民币汇率实际升值对于中国出口... 本文用1994年第一季度至2010年第二季度的季度面板数据为样本,研究了中国对主要贸易伙伴的出口增长率与其影响因素之间的关系。研究发现,国际金融危机可以通过收入途径和汇率途径影响中国的对外出口,但人民币汇率实际升值对于中国出口造成的影响不大,而贸易伙伴的经济衰退对中国出口造成的影响更为显著。而除了汇率途径和收入途径外,金融危机还会对中国的出口产生纯粹的显著不利影响。此外,出口退税率在调节中国出口方面的效果明显,因此提高出口退税率可以有效应对金融危机对出口的影响。 展开更多
关键词 金融危机 贸易弹性 人民币汇率 出口退税率
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出口退税对企业国际竞争力的影响分析 被引量：19
14
作者 朱宇 《国际贸易问题》 CSSCI 北大核心 2007年第6期50-54,共5页
本文的抽样调查和博弈模型表明,我国对低附加值产品的出口退税在很大程度上侵蚀了出口商品的国际竞争力。原因在于,出口退税已经成为低附加值产品出口的外贸企业的主要利润来源,因此外贸企业没有对出口商品进行升级换代的动力,使出口商... 本文的抽样调查和博弈模型表明,我国对低附加值产品的出口退税在很大程度上侵蚀了出口商品的国际竞争力。原因在于,出口退税已经成为低附加值产品出口的外贸企业的主要利润来源,因此外贸企业没有对出口商品进行升级换代的动力,使出口商品长期沦落于低附加值、劳动密集型为主的商品结构当中。我国出口退税制度的设计应针对不同产品类型的行业实施不同的退税率,才能在制度上保证出口企业具有提高自主创新能力的内在动力,继而提高其外贸竞争力。 展开更多
关键词 出口退税 自主创新 出口竞争力 博弈模型
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中国企业对外投资合作的税收政策研究 被引量：16
15
作者 魏志梅 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2007年第6期27-33,共7页
随着改革开放的深入,中国企业走出国门开展对外投资合作越来越多,它们在境外所得税的征收和管理、出口退税等方面遇到很多问题,这些问题是以“引进来”为特征的现行税制所不能解决的。本文借鉴国际税收理论与实践,结合我国现行税收政策... 随着改革开放的深入,中国企业走出国门开展对外投资合作越来越多,它们在境外所得税的征收和管理、出口退税等方面遇到很多问题,这些问题是以“引进来”为特征的现行税制所不能解决的。本文借鉴国际税收理论与实践,结合我国现行税收政策,提出了进一步完善和调整现行鼓励企业对外投资合作的一系列政策建议,以期为推动更多的中国企业开展对外投资合作创造良好的制度环境。 展开更多
关键词 对外投资合作 出口退税 境外所得 税收政策
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跨境电子商务出口退(免)税问题研析 被引量：14
16
作者 王文清 姬颜丽 杜秀玲 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2016年第11期59-64,共6页
我国跨境电子商务与发达国家相比起步较晚,但在政府扶持下发展迅速,然而随着新业态的不断释放,跨境电子商务的税收问题也日益突显,特别表现在出口货物退(免)税方面。跨境电商与传统贸易在税收政策、报关形式、操作步骤、物流派送等各方... 我国跨境电子商务与发达国家相比起步较晚,但在政府扶持下发展迅速,然而随着新业态的不断释放,跨境电子商务的税收问题也日益突显,特别表现在出口货物退(免)税方面。跨境电商与传统贸易在税收政策、报关形式、操作步骤、物流派送等各方面差异明显。因此,许多问题都需要重新认识和界定,并亟待更加深入的探讨与研究。本文介绍了我国跨境电商的发展历程,论述了出口退(免)税政策的缺失,分析了税收管理中隐匿的各类风险,并对加强跨境电商的税收管理提出了建议。 展开更多
关键词 跨境电商 出口退(免)税 税收风险
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增值税收入归属、退税负担机制与消费地原则 被引量：11
17
作者 耿纯 刘怡 《北京大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2022年第5期119-127,共9页
增值税是中国第一大税种,我国目前已经基本建立起现代增值税制度。但是,我国按照生产地原则确定地方分成部分增值税收入归属的做法导致资源配置扭曲、产能过剩加剧、地区间财力差距,不利于区域经济健康发展和国内统一市场建设。同时,在... 增值税是中国第一大税种,我国目前已经基本建立起现代增值税制度。但是,我国按照生产地原则确定地方分成部分增值税收入归属的做法导致资源配置扭曲、产能过剩加剧、地区间财力差距,不利于区域经济健康发展和国内统一市场建设。同时,在当前的留抵退税和出口退税负担机制下,按照生产地原则确定地方分成部分的增值税收入归属存在退税责任与税收收益不匹配的问题。未获得增值税收入的消费地负担留抵退税导致部分地区财政压力大增,中央全额负担出口退税降低了地方出口合规管理的积极性。建议在当前的税收征收体系下,通过在税收申报时增加消费地信息以及建立增值税省际清算机制,改按消费地原则确定地方分成部分的增值税收入归属,解决增值税跨地区转移造成的扭曲,实现征税、分税、退税的协调统一,理顺地区之间的增值税收入分配关系,促进经济高质量发展。 展开更多
关键词 增值税收入归属 消费地原则 留抵退税 出口退税 退税负担机制
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人民币升值能否促进中国国际收支基本平衡?——基于FAVAR模型的分析 被引量：13
18
作者 李沂 肖继五 崔建军 《国际金融研究》 CSSCI 北大核心 2012年第3期30-39,共10页
本文运用FAVAR模型,根据中美两国1985-2010年相关变量的时间序列数据,对人民币升值能否纠正中国国际收支失衡问题进行了分析。研究发现,中国出口退税和中美两国GDP增长率对中国经常项目顺差的带动作用显著,导致人民币升值的反向调节效... 本文运用FAVAR模型,根据中美两国1985-2010年相关变量的时间序列数据,对人民币升值能否纠正中国国际收支失衡问题进行了分析。研究发现,中国出口退税和中美两国GDP增长率对中国经常项目顺差的带动作用显著,导致人民币升值的反向调节效果不明显;在人民币升值背景下,跨境资本在中国境内存在较高的投资回报率预期和套利收入,能够有效削弱国际资本对购买力损失风险的敏感性,使得资本与金融项目顺差表现出较强的内生性;在人民币升值作用受到制约的条件下,中国人民银行在追求宏观经济目标时将面临"三难选择",希望通过提高人民币汇率弹性来调节国际收支失衡的成效不明显,应通过结构调整最终实现国际收支基本平衡。 展开更多
关键词 国际收支双顺差 人民币汇率 出口退税 国际收支平衡
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环境税税收返还制度的国际经验与借鉴 被引量：10
19
作者 薛钢 纪惠文 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2011年第8期30-33,共4页
税收返还制度被发达国家广泛运用于税收实践中。本文从环境税税收返还制度设计的国际经验出发,探讨了环境税税收返还制度的实施目标与操作途径,并建议在我国未来的环境税改革中,结合国情进行环境税税收返还的制度设计。
关键词 环境税 税收返还 税收激励
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增值税留抵退税与企业人力资本升级 被引量：5
20
作者 李逸飞 《世界经济》 北大核心 2023年第12期115-140,共26页
人力资本升级对实现企业高质量发展、维持国家经济持续增长具有重要意义。本文基于2013-2021年中国A股上市公司微观数据,利用双重差分法评估了2018年增值税留抵退税试点政策对企业人力资本结构的影响。结果显示,增值税留抵退税政策显著... 人力资本升级对实现企业高质量发展、维持国家经济持续增长具有重要意义。本文基于2013-2021年中国A股上市公司微观数据,利用双重差分法评估了2018年增值税留抵退税试点政策对企业人力资本结构的影响。结果显示,增值税留抵退税政策显著提高了企业的高技能劳动力占比,进而优化了企业人力资本结构。作用机制分析表明,增值税留抵退税政策对企业人力资本结构的优化作用主要通过“资本-技能互补”效应和缓解企业流动性约束两条路径来实现。异质性分析发现,对于融资约束严重、资本密集度及研发密集度低、税收负担重的企业,增值税留抵退税政策对人力资本结构的优化作用更为凸显。进一步,增值税留抵退税政策的实施显著提高了员工工资水平,但对劳动收入份额无显著影响。同时,增值税留抵退税政策显著促进了企业劳动生产率的提升,改善了企业经营绩效,提高了企业发明专利数量。本文丰富了增值税留抵退税政策的经济后果研究,为政府部门通过增值税留抵退税政策促进企业转型升级和高质量发展提供了一定的理论借鉴和实践参考。 展开更多
关键词 增值税留抵退税 人力资本升级 资本-技能互补 流动性约束
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