研发税收激励、企业资格认定与减免可持续性 被引量：22

1

作者 汪冲 江笑云 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2018年第11期65-80,共16页

本文研究了包括高新技术企业在内的企业资格认定型研发税收减免的可持续性问题。通过广义Heckman选择效应模型以识别减免产生的企业选拔,据此建立内生处理效应模型研究研发税收减免对企业能否持续获得减免的影响。研究发现,企业选拔和... 本文研究了包括高新技术企业在内的企业资格认定型研发税收减免的可持续性问题。通过广义Heckman选择效应模型以识别减免产生的企业选拔,据此建立内生处理效应模型研究研发税收减免对企业能否持续获得减免的影响。研究发现,企业选拔和税收激励共同作用下的企业营收规模扩张显著提高了企业下一年度不能持续获得减免的可能性。其作用机制表现为一种盈利约束效应——比例门槛型减免条件和年度持续性投入要求的双重约束下,获得减免企业以营收规模为分母的同期盈利性的下降削弱了企业下一年度持续满足认定条件的能力,最终产生了更高的减免不可持续性。企业资格认定型研发税收减免政策具有可持续性上的自我削弱影响。研究结果为当前中国实施创新驱动战略,建设创新型国家提供了有益启示。 展开更多

关键词 研发税收减免 企业资格认定 减免可持续性 内生处理效应模型

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环境税的税收优惠政策解析 被引量：11

2

作者 刘田原 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2020年第5期95-102,共8页

征收环境税是我国改善生态环境和维护生态平衡的重要税制改革举措,而税收优惠政策的制定则是环境税顺利实施的重要保障。根据《环境保护税法》等相关法律法规的规定,税收优惠政策主要有减免和返还两种形式。基于税收优惠政策可以促进污... 征收环境税是我国改善生态环境和维护生态平衡的重要税制改革举措,而税收优惠政策的制定则是环境税顺利实施的重要保障。根据《环境保护税法》等相关法律法规的规定,税收优惠政策主要有减免和返还两种形式。基于税收优惠政策可以促进污染企业技术升级和调整国家经济发展方向的积极作用,美国以及欧盟各成员国家在征收环境税时,都根据实际情况制定了不同的税收优惠政策,在保护环境的同时也促进了经济的稳定发展。我国应当考察借鉴这些成功经验,在环境税的征收管理中有针对性地制定税收优惠政策,进一步加大优惠政策的覆盖范围,体现税收优惠政策的差异特征,建立税收优惠政策的评估机制。 展开更多

关键词 环境税 税收优惠 税收减免 环境污染 环境保护

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论环境保护税法中规制诱导规范的优化 被引量：9

3

作者 彭程 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2020年第6期1-11,共11页

污染者负担原则是环境保护税法界定征税对象、设计计税依据的出发点。由于量能课税原则在环境保护税制场域下的失灵,量益课税原则更适宜作为税收公平原则在环境保护税法中的实质意涵,并应以公共利益原则与功绩原则分别对环境保护税制在... 污染者负担原则是环境保护税法界定征税对象、设计计税依据的出发点。由于量能课税原则在环境保护税制场域下的失灵,量益课税原则更适宜作为税收公平原则在环境保护税法中的实质意涵,并应以公共利益原则与功绩原则分别对环境保护税制在立法目的与具体税制建构中悖离量能课税原则的部分予以正当性基础的重建。环境保护税制若要实现"寓禁于征"、调控企业排污行为的诱导效果,其规制诱导规范设计的重点应落在第十三条"税收减免"上,即通过"税收减免"以实际的经济利益诱导纳税人矫正其负外部性行为,采取正外部性措施。目前我国《环境保护税法》中"税收减免"规范中的减免梯度尚需进一步细化,梯度间宽度亦需进一步合理设置。通过优化《环境保护税法》中的规制诱导规范,建立"有功者,给予优惠;有过者,课以特别负担"的优惠与重课机制,真正实现环境保护税法"寓禁于征"的行为调控效果。 展开更多

关键词 环境保护税 寓禁于征 税收减免 污染者负担原则

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关于《中华人民共和国环境保护税法》研究及对涂料行业的影响初探 被引量：5

4

作者 高美平 聂磊 +1 位作者 齐祥昭 邵霞 《中国涂料》 CAS 2018年第1期12-21,共10页

《中华人民共和国环境保护税法》及《环境保护税法实施条例》于2018年1月1日起实行,介绍了我国排污收费政策发展历程,对环境保护税法及其实施条例的纳税人、应税污染物、税目税额、计税依据、税收减免及征收管理等进行了研究。

关键词 环境保护税法 应税污染物 税目税额 计税依据 税收减免 征收管理

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减免税基础理论研究 被引量：1

5

作者 张学博 《河南工程学院学报（社会科学版）》 2012年第1期34-40,共7页

目前国内外学术界对于减免税主要从经济激励层面进行理解,如果从法律的视角理解减免税,则会推论出减免税是宪法控制下国家权力与纳税人权利的辩证统一。减免税既不是纯粹的行政法意义上的行政奖励,也不是单纯的税收政策或者财政补贴。

关键词 减免税 减免税本质 减免税分类

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利用税费手段鼓励开发边际油田 被引量：2

6

作者 任忠和 李伯虎 孔繁忠 《大庆石油地质与开发》 CAS CSCD 北大核心 1999年第5期49-51,共3页

在简述大庆外围油田开发技术状况的基础上， 通过对国内石油业与煤炭业、国外石油业税费及其减免的比较， 说明了目前我国石油业税费负担的沉重性， 由此探讨了我国边际油田开发一方面依赖于提高相应技术的同时， 另一方面也很大程度地... 在简述大庆外围油田开发技术状况的基础上， 通过对国内石油业与煤炭业、国外石油业税费及其减免的比较， 说明了目前我国石油业税费负担的沉重性， 由此探讨了我国边际油田开发一方面依赖于提高相应技术的同时， 另一方面也很大程度地依赖于税费的减免。 展开更多

关键词 边际油田 税费 税费减免 开发界限 油田

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新能源汽车车辆购置税减免政策研究

7

作者 尹小娜 肖翔 靳东升 《财政科学》 CSSCI 2024年第7期121-127,共7页

在“双碳”和能源转型大趋势下,新能源汽车的发展契合积极培育新兴产业和未来产业的要求,成为促进产业链高质量发展的必然选择。本文通过对国内外相关扶持政策和实施效果的研究,以及对存在的相关问题分析,发现我国新能源汽车车辆购置税... 在“双碳”和能源转型大趋势下,新能源汽车的发展契合积极培育新兴产业和未来产业的要求,成为促进产业链高质量发展的必然选择。本文通过对国内外相关扶持政策和实施效果的研究,以及对存在的相关问题分析,发现我国新能源汽车车辆购置税存在政策覆盖范围有限、优惠幅度较小、税率设置有待进一步完善、低碳化财政导向作用需加强等问题,进而文章从调整税收优惠政策范围、分级设置新能源普惠车和高档车的车辆购置税政策、延长政策期限,升级低碳化政策驱动等方面提出完善建议,以促进新能源汽车产业发展的政策驱动向市场驱动转化,推动新能源汽车产业的高质量发展。 展开更多

关键词 车辆购置税 新能源汽车 减免政策

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徐州市技术合同认定登记工作现状与对策分析 被引量：4

8

作者 张琦 《江苏科技信息》 2022年第8期25-29,共5页

为实现知识产权强国战略,徐州市响应党和国家的号召,积极开展技术合同认定登记等各项活动。文章就国家和地方对技术合同认定登记后,可以享受增值税、企业所得税、个人所得税等减免政策,通过对江苏省徐州市技术合同认定登记工作现状进行... 为实现知识产权强国战略,徐州市响应党和国家的号召,积极开展技术合同认定登记等各项活动。文章就国家和地方对技术合同认定登记后,可以享受增值税、企业所得税、个人所得税等减免政策,通过对江苏省徐州市技术合同认定登记工作现状进行分析,采取明确科技管理部门分工、组织开展专题培训、提升登记机构服务专业化水平、加大宣传和调度、积极主动对接登记单位进行技术合同登记工作等对策,促进科技成果转化,实现科技强国目的。 展开更多

关键词 技术合同认定登记 减免税 科技成果转化

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税收减免对福利企业用工的经济效应分析 被引量：4

9

作者 金中坤 潘镇 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2016年第1期80-85,共6页

福利企业作为安置残疾人员劳动就业而兴办的具有社会福利性质的特殊企业,具有重要的社会意义,但1996年以来,我国的福利企业数量出现了快速下滑,安置残疾职工人数也大为减少;即使国家多次出台税收优惠政策也未能遏制这一趋势。探究残疾... 福利企业作为安置残疾人员劳动就业而兴办的具有社会福利性质的特殊企业,具有重要的社会意义,但1996年以来,我国的福利企业数量出现了快速下滑,安置残疾职工人数也大为减少;即使国家多次出台税收优惠政策也未能遏制这一趋势。探究残疾人就业减免税政策的作用机理和企业的决策逻辑可以发现,企业基于经济动因的理性抉择行为是导致福利企业数量锐减的真正原因。建议通过建立退税额的自然增长机制、提升残疾人的就业能力、建立残疾人社会保障费用的分担机制等多项措施,以完善我国当前的残疾人就业减免税政策。 展开更多

关键词 残疾人就业 减免税 福利企业

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减免税相关概念研究 被引量：2

10

作者 张学博 《河南工程学院学报（社会科学版）》 2013年第1期54-60,共7页

从法律和规范层面对减免税相关的概念进行深入研究是一个新的视角。从法律视角入手,围绕减免税与财政补贴、先征后返、税收优惠、税式支出、出口退税等概念进行比较和辨析,从而得出结论:减免税的本质是法律控制下的权利与权力的辩证统一。

关键词 减免税 财政补贴 先征后返 税收优惠

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中国远洋海员个税缴纳情况与减免路径研究 被引量：1

11

作者 彭宇 《海大法律评论》 2020年第1期108-119,共12页

近期国务院公布的远洋海员个税减征政策与国际航运大国的通行做法仍存在差距,主要表现在政策的暂时性、力度不足与减征条件不适应海员职业特征等三方面。鉴于通过国内立法减免我国海员个税的困难性和复杂性,根据《个税法》第4条第9项规... 近期国务院公布的远洋海员个税减征政策与国际航运大国的通行做法仍存在差距,主要表现在政策的暂时性、力度不足与减征条件不适应海员职业特征等三方面。鉴于通过国内立法减免我国海员个税的困难性和复杂性,根据《个税法》第4条第9项规定提出一条全新可行性路径:推动修订MLC 2006,使之明确涉及海员个税减免的条款,并分析具体修正程序与提案的具体内容,以及对修正MLC2006的可行性的预期。 展开更多

关键词 远洋海员 个人所得税 减免 解决路径

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严格设计税收优惠 确保碳税实施效果

12

作者 李传喜 《北方经贸》 2010年第10期65-67,共3页

我国开征碳税要避免重蹈发达国家碳税优惠政策过滥,影响其实际减排效果的覆辙。对排碳大户不但不能豁免碳税,而且要重点关注碳税促进其实际节能减排的效果。同时,为促进企业生产方式的转变和平衡排碳大户税收负担,对排碳大户自愿签订减... 我国开征碳税要避免重蹈发达国家碳税优惠政策过滥,影响其实际减排效果的覆辙。对排碳大户不但不能豁免碳税,而且要重点关注碳税促进其实际节能减排的效果。同时,为促进企业生产方式的转变和平衡排碳大户税收负担,对排碳大户自愿签订减排协议以及其他实际减排的行为,可通过财政补贴方式在一定时期内给予专项补助。只有重点治理好排碳大户的排碳行为,并对碳税实现"收支两条线"管理,才能保证碳税的实施效果和规范税制。 展开更多

关键词 碳税 减免税 借鉴

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高校进口科教仪器设备减免税办理工作探究 被引量：1

13

作者 陈婕 王艳青 李青 《中国现代教育装备》 2022年第9期37-39,共3页

高校进口科教仪器设备减免税办理工作的顺利完成是提高科研国际化水平的重要保障。为保障高校进口科教仪器设备减免税办理工作顺利且高效地完成,高校可采用代理服务机制,委托代理公司进行减免税办理工作,并根据代理公司的项目执行效率... 高校进口科教仪器设备减免税办理工作的顺利完成是提高科研国际化水平的重要保障。为保障高校进口科教仪器设备减免税办理工作顺利且高效地完成,高校可采用代理服务机制,委托代理公司进行减免税办理工作,并根据代理公司的项目执行效率、服务质量以及团队服务情况对代理公司进行量化考核评价。同时,利用信息技术手段替代台账式管理模式,对减免税办理过程进行实时监督和资料档案管理,提升高校减免税办理工作效率和服务水平。 展开更多

关键词 进口科教仪器设备 减免税办理 管理系统

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证券转让收益课税制度的适用:争议与完善

14

作者 汤洁茵 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第4期54-60,共7页

证券转让收益是投资者从事证券投资取得的重要所得类型。尽管证券转让收益作为"财产转让所得"课征所得税的基本规则得以确立,但其适用仍存在诸多争议。享受免税待遇的"股票"转让所得所形成的差别待遇,使得规则的明... 证券转让收益是投资者从事证券投资取得的重要所得类型。尽管证券转让收益作为"财产转让所得"课征所得税的基本规则得以确立,但其适用仍存在诸多争议。享受免税待遇的"股票"转让所得所形成的差别待遇,使得规则的明确更加必要。 展开更多

关键词 证券转让 财产转让所得 个人所得税 税收减免

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商业银行减免税优惠政策探析

15

作者 隋利锋 《财务与金融》 2019年第2期1-4,共4页

为促进经济实现高质量发展,税务总局深入贯彻党中央、国务院减税降费重大决策部署,印发了一系列减免税优惠政策。本文基于减免税优惠政策实施的背景及意义,对商业银行享受减免税优惠政策展开分析,并从规避税收风险角度提出相关建议。

关键词 商业银行 减免税 优惠政策

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规范化培训及减免税政策对进口科教设备减免税审批效率的影响

16

作者 赵莹颖 范宝林 尹慧 《中国现代教育装备》 2021年第1期33-36,共4页

为研究规范化培训及减免税政策对进口科教设备减免税审批办理效率的影响,选取某高校附属口腔医学院科教设备减免税审批办理项目103例,分别以规范化培训以及新减免税政策出台作为时间节点,通过卡方检验及非参数Mann-Whitney检验对减免税... 为研究规范化培训及减免税政策对进口科教设备减免税审批办理效率的影响,选取某高校附属口腔医学院科教设备减免税审批办理项目103例,分别以规范化培训以及新减免税政策出台作为时间节点,通过卡方检验及非参数Mann-Whitney检验对减免税审批办理效率进行比较分析,发现减免税新政策的出台使临床附属医学院减免税审批办理效率明显降低,相关部门应加强对免税主体清单范围合理性的重视。 展开更多

关键词 减免税 审批 效率

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加强石油尾矿利用的应对措施及政策建议

17

作者 石建姿 田雅洁 +1 位作者 赖令彬 冯金德 《中国能源》 2021年第1期60-63,共4页

目前我国大部分油田已进入开发中后期,其中大量油田区块已属于尾矿,其产量和开发效益面临巨大挑战。而尾矿资源无论从保障国家能源安全还是实现国内2亿t稳产目标考量,都是重要的资源,应予以高度重视,国家政策支持是保障尾矿效益开发和... 目前我国大部分油田已进入开发中后期,其中大量油田区块已属于尾矿,其产量和开发效益面临巨大挑战。而尾矿资源无论从保障国家能源安全还是实现国内2亿t稳产目标考量,都是重要的资源,应予以高度重视,国家政策支持是保障尾矿效益开发和可持续发展的关键。通过研究我国石油尾矿基本情况,借鉴美国石油尾矿优惠政策和措施,提出设立相关管理机构、创新尾矿管理模式、加强科技攻关力度等措施建议,以及制订尾矿法规条例,针对不同尾矿经济评价分类情况,对资源税、增值税等相关税费减免等提出政策建议。 展开更多

关键词 石油尾矿 政策支持 税费减免 尾矿管理 能源安全

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老旧小区综合整治分析及税收减免优惠政策探讨

18

作者 贾正华 《住宅产业》 2020年第12期107-109,共3页

本文对北京市丰台区莲花池西里老旧小区和北京市通州区西营前街老旧小区的综合整治进行分析,探讨老旧小区综合整治税收减免优惠政策。

关键词 老旧小区 综合整治 税收减免 优惠政策

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研发税收减免对企业融资约束的影响及其作用机制——基于微观企业数据的实证研究 被引量：22

19

作者 江笑云 汪冲 高蒙蒙 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2019年第9期57-70,共14页

文章在我国创新驱动的大背景下,针对研发税收减免影响企业融资约束的研究较少的现状,吸收融资约束理论的前沿视角和观点,使用包括三次多项式'剂量—反应'函数和减免选择机制的内生处理效应模型,实证研究了研发税收减免对企业融... 文章在我国创新驱动的大背景下,针对研发税收减免影响企业融资约束的研究较少的现状,吸收融资约束理论的前沿视角和观点,使用包括三次多项式'剂量—反应'函数和减免选择机制的内生处理效应模型,实证研究了研发税收减免对企业融资约束的影响及其作用机制。结果发现:研发税收减免总体上具有缓解企业融资约束的效应,具体机制包括减免率的三次多项式函数影响,以及减免激励企业的债务融资、流动资产和非流动资产扩张方面产生的积极作用。同时,研发税收减免也会通过劳动要素报酬和当期盈利来恶化企业的融资约束。文章对实施创新驱动发展战略和产业转型升级、充分发挥税收减免政策支撑创新驱动发展提供了有益启示。 展开更多

关键词 研发税收减免 融资约束 资产规模 剂量—反应函数法

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关税减免税制度的国际比较与中国关税法立法 被引量：5

20

作者 施正文 刘奇超 +1 位作者 苏铁 郭颖超 《国际税收》 北大核心 2017年第4期44-50,共7页

关税减免税具有很强的政策性和变动性,如何遵循税收法定原则的要求对其予以规制是关税法立法中的重点和难点问题。《京都公约》和相关国际条约要求各成员方必须在国内法律中明确列明法定减免税事项,对符合"特定目的"和"... 关税减免税具有很强的政策性和变动性,如何遵循税收法定原则的要求对其予以规制是关税法立法中的重点和难点问题。《京都公约》和相关国际条约要求各成员方必须在国内法律中明确列明法定减免税事项,对符合"特定目的"和"特定条件"的货品可以授权政府实施政策性减免税。我国关税法应当设专章规定"关税减免和特别征收措施",扩大法定减免税范围,对特定减免税在设立目的、特定条件、具体事项、适用期限和决策程序上进行系统规范,取消临时减免税并入特定减免税,健全完善加工贸易减免税、暂时进出境减免税等特别措施减免税制度。 展开更多

关键词 关税 减免税 关税法

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