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税务处理与税务处罚关系的法律性质——基于裁判分歧的分析与展开
1
作者
祝飞宇
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2021年第1期58-64,共7页
税务处理决定与税务处罚决定的关系问题引发了实践与理论的诸多争议.在司法实践中,不同裁判观点长期并立不利于税务执法标准的统一和税务管理秩序的维护,凸显了厘清争议的必要性.税收征罚关系应当符合税收征管构成要件、遵循行政诉讼审...
税务处理决定与税务处罚决定的关系问题引发了实践与理论的诸多争议.在司法实践中,不同裁判观点长期并立不利于税务执法标准的统一和税务管理秩序的维护,凸显了厘清争议的必要性.税收征罚关系应当符合税收征管构成要件、遵循行政诉讼审理原则以及契合差异化证明标准,从而确立了征罚关系绝对独立观点的合法性.征罚关系绝对独立观点认为,税务处理决定与税务处罚决定是相互独立的行政行为,二者之间并无明确的相互拘束力,且二者所认定的违法事实和追缴金额无需保持一致.基于此,税务机关、复议机关与人民法院应当随之调整执法标准与审理标准,确保该观点贯穿于税务争议解决的全链条.
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关键词
税务处理
税务处罚
征罚关系
绝对独立
原文传递
税务“首违不罚”清单的适用条件及其限度
被引量：
4
2
作者
朱丘祥
陈心怡
《财政科学》
CSSCI
2022年第5期109-121,共13页
为响应《行政处罚法》新增的“首违不罚”条款,国家税务总局出台了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》,对完善税收执法方式、优化税收营商环境以及促进经济恢复与发展等意义非凡。然而,因《清单》存在适用标准不明确、适用限度不规...
为响应《行政处罚法》新增的“首违不罚”条款,国家税务总局出台了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》,对完善税收执法方式、优化税收营商环境以及促进经济恢复与发展等意义非凡。然而,因《清单》存在适用标准不明确、适用限度不规范等问题,导致纳税人合法权益得不到保障,实施效果大打折扣,对建立系统的税务“首违不罚”清单制度造成了较大障碍。本文在《清单》所示价值取向指导下,分析《行政处罚法》“首违不罚”条款,明确《清单》适用条件之标准及适用限度的边界,确保《清单》有效执行,促使税务“首违不罚”清单制度更好落地。
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关键词
税务行政处罚
“首违不罚”
税收执法
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职称材料
法秩序统一视角下虚开案件行刑认定冲突与协调
被引量：
1
3
作者
高苑丽
《交大法学》
CSSCI
2023年第3期165-176,共12页
虚开案件的违法行为以虚开行为和非法抵扣行为为核心,受税法和刑法的共同规制。实践中一些虚开案件在刑事司法中因抵扣行为未使国家税款受损不构成犯罪,而在行政执法中被认定为偷税,引发行刑认定冲突。税收违法行为的共通本质在于对法...
虚开案件的违法行为以虚开行为和非法抵扣行为为核心,受税法和刑法的共同规制。实践中一些虚开案件在刑事司法中因抵扣行为未使国家税款受损不构成犯罪,而在行政执法中被认定为偷税,引发行刑认定冲突。税收违法行为的共通本质在于对法益的侵害,法益是虚开案件行刑认定的联结纽带。偷税罚和虚开增值税专用发票罪均以保护国家税款利益为共同法益,只是刑法在逃税罪之外,对利用虚开增值税专用发票造成国家税款损失的违法手段作特殊评价,而税法包含在偷税罚中。虚开增值税专用发票罪与偷税罚具有相同的构成要件要素,均可涵摄非法抵扣行为和国家税款损失结果。因此,两法域对非法抵扣行为造成的国家增值税款损失的认定应保持一致,综合增值税全链条作实质判断,禁止形式推定,从而区分“脱税罚”和“秩序罚”,以实现过罚相当。
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关键词
行刑认定冲突
法秩序统一性原理
法益
脱税罚
秩序罚
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职称材料
我国税务行政处罚听证制度的立法完善——基于纳税人权利保护视角
被引量：
1
4
作者
周远玲
安忠平
《哈尔滨学院学报》
2008年第3期62-65,109,共5页
1996年,我国正式确立了税务行政处罚听证制度。该制度的施行有利于依法治税进程的推进和税收法律程序的完善,具有重要的意义。但由于其立法上的缺陷,我国的税务行政处罚听证制度在对纳税人的保护上存在较大的问题,需要从听证范围、主持...
1996年,我国正式确立了税务行政处罚听证制度。该制度的施行有利于依法治税进程的推进和税收法律程序的完善,具有重要的意义。但由于其立法上的缺陷,我国的税务行政处罚听证制度在对纳税人的保护上存在较大的问题,需要从听证范围、主持人地位、听证笔录的作用以及申请人的范围和条件等方面修改与完善,以促进纳税人合法权益的保护。
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关键词
税务行政处罚
听证制度
纳税人
权利保护
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职称材料
题名
税务处理与税务处罚关系的法律性质——基于裁判分歧的分析与展开
1
作者
祝飞宇
机构
北京市第一中级人民法院行政审判庭
出处
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2021年第1期58-64,共7页
文摘
税务处理决定与税务处罚决定的关系问题引发了实践与理论的诸多争议.在司法实践中,不同裁判观点长期并立不利于税务执法标准的统一和税务管理秩序的维护,凸显了厘清争议的必要性.税收征罚关系应当符合税收征管构成要件、遵循行政诉讼审理原则以及契合差异化证明标准,从而确立了征罚关系绝对独立观点的合法性.征罚关系绝对独立观点认为,税务处理决定与税务处罚决定是相互独立的行政行为,二者之间并无明确的相互拘束力,且二者所认定的违法事实和追缴金额无需保持一致.基于此,税务机关、复议机关与人民法院应当随之调整执法标准与审理标准,确保该观点贯穿于税务争议解决的全链条.
关键词
税务处理
税务处罚
征罚关系
绝对独立
Keywords
tax
treatment
tax
punishment
relationship
between
collection
and
punishment
absolute
independence
分类号
F810.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
税务“首违不罚”清单的适用条件及其限度
被引量：
4
2
作者
朱丘祥
陈心怡
机构
江西财经大学法学院
出处
《财政科学》
CSSCI
2022年第5期109-121,共13页
文摘
为响应《行政处罚法》新增的“首违不罚”条款,国家税务总局出台了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》,对完善税收执法方式、优化税收营商环境以及促进经济恢复与发展等意义非凡。然而,因《清单》存在适用标准不明确、适用限度不规范等问题,导致纳税人合法权益得不到保障,实施效果大打折扣,对建立系统的税务“首违不罚”清单制度造成了较大障碍。本文在《清单》所示价值取向指导下,分析《行政处罚法》“首违不罚”条款,明确《清单》适用条件之标准及适用限度的边界,确保《清单》有效执行,促使税务“首违不罚”清单制度更好落地。
关键词
税务行政处罚
“首违不罚”
税收执法
Keywords
tax
Administrative
punishment
First
Violation
Non-
punishment
tax
Law
Enforcement
分类号
F812.7 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
法秩序统一视角下虚开案件行刑认定冲突与协调
被引量：
1
3
作者
高苑丽
机构
武汉大学法学院
武汉大学财税与法律研究中心
出处
《交大法学》
CSSCI
2023年第3期165-176,共12页
基金
国家社会科学基金一般项目“中国特色自由贸易港特殊税收制度研究”(项目编号:20BFX158)的阶段性研究成果。
文摘
虚开案件的违法行为以虚开行为和非法抵扣行为为核心,受税法和刑法的共同规制。实践中一些虚开案件在刑事司法中因抵扣行为未使国家税款受损不构成犯罪,而在行政执法中被认定为偷税,引发行刑认定冲突。税收违法行为的共通本质在于对法益的侵害,法益是虚开案件行刑认定的联结纽带。偷税罚和虚开增值税专用发票罪均以保护国家税款利益为共同法益,只是刑法在逃税罪之外,对利用虚开增值税专用发票造成国家税款损失的违法手段作特殊评价,而税法包含在偷税罚中。虚开增值税专用发票罪与偷税罚具有相同的构成要件要素,均可涵摄非法抵扣行为和国家税款损失结果。因此,两法域对非法抵扣行为造成的国家增值税款损失的认定应保持一致,综合增值税全链条作实质判断,禁止形式推定,从而区分“脱税罚”和“秩序罚”,以实现过罚相当。
关键词
行刑认定冲突
法秩序统一性原理
法益
脱税罚
秩序罚
Keywords
Conflict
between
Administrative
Determination
and
Criminal
Judicial
Determination
Unity
of
Legal
Order
Legal
Interest
Order
punishment
tax
Evasion
punishment
分类号
D924.3 [政治法律—刑法学]
D922.22 [政治法律—法学]
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职称材料
题名
我国税务行政处罚听证制度的立法完善——基于纳税人权利保护视角
被引量：
1
4
作者
周远玲
安忠平
机构
华中师范大学政法学院
出处
《哈尔滨学院学报》
2008年第3期62-65,109,共5页
文摘
1996年,我国正式确立了税务行政处罚听证制度。该制度的施行有利于依法治税进程的推进和税收法律程序的完善,具有重要的意义。但由于其立法上的缺陷,我国的税务行政处罚听证制度在对纳税人的保护上存在较大的问题,需要从听证范围、主持人地位、听证笔录的作用以及申请人的范围和条件等方面修改与完善,以促进纳税人合法权益的保护。
关键词
税务行政处罚
听证制度
纳税人
权利保护
Keywords
tax
Administration
punishment
Hearing
System
tax
payer
right
protection
分类号
F810.423 [经济管理—财政学]
DF432 [政治法律—经济法学]
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职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
税务处理与税务处罚关系的法律性质——基于裁判分歧的分析与展开
祝飞宇
《税务与经济》
CSSCI
北大核心
2021
0
原文传递
2
税务“首违不罚”清单的适用条件及其限度
朱丘祥
陈心怡
《财政科学》
CSSCI
2022
4
下载PDF
职称材料
3
法秩序统一视角下虚开案件行刑认定冲突与协调
高苑丽
《交大法学》
CSSCI
2023
1
下载PDF
职称材料
4
我国税务行政处罚听证制度的立法完善——基于纳税人权利保护视角
周远玲
安忠平
《哈尔滨学院学报》
2008
1
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职称材料
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