科技型中小企业税收优惠法律研究 被引量：3

1

作者 林芮毅 《淮北职业技术学院学报》 2020年第3期52-55,共4页

科技创新作为经济发展的新动力,对经济转型和优化产业结构具有助推作用。通过税收优惠制度支持科技型中小企业发展,引导企业科技创新方向,对提升科技创新水平具有重要意义。现阶段主要存在科技型中小企业税收优惠制度缺乏系统性、税收... 科技创新作为经济发展的新动力,对经济转型和优化产业结构具有助推作用。通过税收优惠制度支持科技型中小企业发展,引导企业科技创新方向,对提升科技创新水平具有重要意义。现阶段主要存在科技型中小企业税收优惠制度缺乏系统性、税收优惠税种较少、税收优惠内容不完善以及税收优惠程序不足等问题。只有深入分析产生这些问题的原因,从立法思路导向、税法优惠政策内容、制定分阶段税收优惠制度以及税收优惠程序诸方面寻求方案,才能完善科技型中小企业全面性发展的税收优惠制度。 展开更多

关键词 科技型 中小企业 税收优惠 税收程序

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社会交换过程的税收原则和程序

2

作者 曹静韬 张宇晨 《财政科学》 CSSCI 2022年第12期76-87,共12页

人类社会发展的历史表明,个体与集体在社会交换中的互惠性决定交换关系的稳定性,也决定税收的性质。社会交换对代理人的要求则是影响其互惠性的主要因素。基于社会交换的互惠性,税收制度的设计应坚持受益原则,以保证个体付出税收可以获... 人类社会发展的历史表明,个体与集体在社会交换中的互惠性决定交换关系的稳定性,也决定税收的性质。社会交换对代理人的要求则是影响其互惠性的主要因素。基于社会交换的互惠性,税收制度的设计应坚持受益原则,以保证个体付出税收可以获得合理的收益补偿;税收规模的确定应兼顾充分和适度原则,以避免过度征税;税收征管应体现行政效率原则,以减少公共服务供给过程中的“漏损”。同时,根据社会交换关系对代理人的要求,税收决策程序应充分体现个体的参与性,以确保税收决策充分反映整体的社会诉求;税收征管程序应侧重约束税收管理机关征税权力和成本控制,以保证税负的合理与“漏损”最小化;税收争议解决程序应致力为争议双方提供充分阐述和公正裁决的平台,以降低税收活动偏离互惠性的风险。 展开更多

关键词 社会交换 互惠性 税收原则 税收程序

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金融机构在税收征管中的第三方协助义务——以金融隐私权为核心 被引量：7

3

作者 汤洁茵 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2010年第3期82-89,共8页

随着金融交易在现代经济中的重要性日益突出,金融信息也成为税收征管不可或缺的重要课税资料之一。但金融机构基于金融隐私权的保护而承担的信息保密义务,却已成为制约税务机关获取金融交易信息的重要法律障碍之一;这一障碍即便是《税... 随着金融交易在现代经济中的重要性日益突出,金融信息也成为税收征管不可或缺的重要课税资料之一。但金融机构基于金融隐私权的保护而承担的信息保密义务,却已成为制约税务机关获取金融交易信息的重要法律障碍之一;这一障碍即便是《税收征管法》明确规定金融机构的第三方协助义务后也无法予以清除。因此,如何在金融隐私权的保护与税务机关金融信息的取得之间实现一定的平衡,如何促进金融机构积极履行其在税收征管中的第三方协助义务,便成为《税收征管法》修改的重要内容。为此,有必要构建税务机关获取金融信息的渠道、确立金融机构协助义务的履行,并明确税务机关获取信息的法律界限。 展开更多

关键词 税收征管金融隐私权 课税资料 金融交易信息 金融机构 协助义务

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税收法定原则下的燃油税法定

4

作者 罗安 《沈阳工业大学学报（社会科学版）》 2016年第6期563-566,共4页

在《立法法》修改税收法定原则的大背景之下,燃油税的改革迎来了良好契机。税收法定主要是指税收要素法定、税收要素的明确、税收征收程序的法定。燃油税在贯彻税收法定原则上存在征收依据不合理、税率变动不合理、征收程序不合理等问... 在《立法法》修改税收法定原则的大背景之下,燃油税的改革迎来了良好契机。税收法定主要是指税收要素法定、税收要素的明确、税收征收程序的法定。燃油税在贯彻税收法定原则上存在征收依据不合理、税率变动不合理、征收程序不合理等问题。据此提出建议:燃油税法立法权回归最高立法机关、完善燃油税法律法规、限制政府征收燃油税的权力。 展开更多

关键词 税收法定 燃油税 立法权 税收要素 税收程序 税率变动

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个人所得税法听证会与我国税收立法程序的完善 被引量：6

5

作者 施正文 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2006年第5期53-57,共5页

个人所得税法听证会是我国最高立法机关立法史上第一次举行的立法听证会,是中国民主立法的里程碑。本文从理论层面研究了个人所得税法听证会对揭示税法特质和优化税制的启示,系统分析了税收民主立法在建立公平税制、实现税收法治、推动... 个人所得税法听证会是我国最高立法机关立法史上第一次举行的立法听证会,是中国民主立法的里程碑。本文从理论层面研究了个人所得税法听证会对揭示税法特质和优化税制的启示,系统分析了税收民主立法在建立公平税制、实现税收法治、推动税收法定主义发展、保护纳税人权利等方面的重要意义,并在此基础上对改革和完善我国税收立法程序提出了对策和建议。 展开更多

关键词 个人所得税法 听证会 税收立法程序 立法完善

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2023年税法研究综述

6

作者 肖京 穆红梅 《西部学刊》 2024年第11期43-49,共7页

2023年税法研究在继续深入推进税法领域重点问题探讨的同时,突出对贯彻落实党的二十大精神的研究。在税法总论领域,相关研究成果主要集中在服务中国式现代化、促进高质量发展、推进共同富裕、税法法典化、税收优惠政策等方面。在税收实... 2023年税法研究在继续深入推进税法领域重点问题探讨的同时,突出对贯彻落实党的二十大精神的研究。在税法总论领域,相关研究成果主要集中在服务中国式现代化、促进高质量发展、推进共同富裕、税法法典化、税收优惠政策等方面。在税收实体法领域,相关研究成果主要集中在增值税、企业所得税、个人所得税、财产税等主要税种的法律制度完善。在税收程序法领域,相关研究成果主要集中在数字税收征管和新技术在税务领域的应用。此外,还有学者从国际税法完善的视角,对“双支柱”方案和实施“一带一路”倡议中的税法问题进行了研讨。 展开更多

关键词 税法研究 税法法典化 税收实体法 税收程序法 国际税法

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我国税务行政诉讼制度的缺陷分析 被引量：19

7

作者 王鸿貌 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2009年第7期63-67,共5页

税务行政诉讼制度是保护纳税人合法权益的最后一道屏障。我国现行的税务行政诉讼制度由于立场错位,导致该项制度不仅自身存在重大缺陷,而且在实践中疲软无力,难以真正实现维护纳税人合法权益的目的。因此,应该尽早修订《税收征管法》中... 税务行政诉讼制度是保护纳税人合法权益的最后一道屏障。我国现行的税务行政诉讼制度由于立场错位,导致该项制度不仅自身存在重大缺陷,而且在实践中疲软无力,难以真正实现维护纳税人合法权益的目的。因此,应该尽早修订《税收征管法》中的相关内容,完善税务行政诉讼制度,以切实保障纳税人的合法权益。 展开更多

关键词 税务行政诉讼 制度缺陷 立场错位 司法疲软

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美德税收核定程序证明责任的比较及借鉴 被引量：3

8

作者 敖玉芳 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2015年第5期101-107,共7页

作为英美法系和大陆法系的代表性国家,美、德借助实体法与程序法,在较高立法层次上系统地建构起完整的税收核定程序证明责任体系。二者分别以"公定力说"和"法律规范要件说"作为证明责任分配的理论基础,并结合税务... 作为英美法系和大陆法系的代表性国家,美、德借助实体法与程序法,在较高立法层次上系统地建构起完整的税收核定程序证明责任体系。二者分别以"公定力说"和"法律规范要件说"作为证明责任分配的理论基础,并结合税务案件的特点及举证能力对证明责任分配和证明标准的一般规定进行调整,以充分体现税收的公平与效率原则。目前,我国税收核定程序的证明责任制度存在诸多缺陷,比较及借鉴美国和德国的先进立法经验,对完善我国税收立法无疑具有重要意义。 展开更多

关键词 税收核定程序 证明责任 证明标准 优势证据

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WTO对我国税务行政诉讼制度的影响

9

作者 李光曼 李丽 赵春燕 《南昌大学学报（人文社会科学版）》 北大核心 2003年第2期51-55,共5页

司法审查制度是WTO法律框架中很重要的内容。我国在WTO加入议定书中向WTO其他成员承诺了司法机关(人民法院)是司法审查的主体,并实行司法最终审查原则。我国的税务行政诉讼制度与WTO的司法审查制度的要求是基本一致的,但仍存在不足和需... 司法审查制度是WTO法律框架中很重要的内容。我国在WTO加入议定书中向WTO其他成员承诺了司法机关(人民法院)是司法审查的主体,并实行司法最终审查原则。我国的税务行政诉讼制度与WTO的司法审查制度的要求是基本一致的,但仍存在不足和需完善之处。为了充分利用WTO提供的各项有利条件和权利,并履行"入世"承诺的各项义务,以赢得各成员国的全面信任,我国必须对税务行政诉讼制度进行改革和完善。 展开更多

关键词 WT0 司法审查原则 税务行政诉讼制度 税收 纳税人 执法 立法

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规范税收执法程序 防范税收执法风险 被引量：3

10

作者 西安市国际税收研究会课题组 王虎 董磊 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2014年第3期52-55,共4页

在我国目前的税收执法过程中,很多风险是由于程序错误造成的。本文总结了目前我国税收执法程序中的主要风险点,分析了形成风险的主要原因,并就如何防范税收执法程序风险提出了相关政策建议。

关键词 税收执法程序 风险 防范

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完善税收立法的基本途径

11

作者 胡海 《湖南广播电视大学学报》 2004年第4期78-79,共2页

税收立法是税收法律规范产生的重要环节 ,也是税收执法、司法、守法等活动得以展开的前提条件。改革税收立法机制 ,完善税收立法 ,应该从建立新的税法体系、改进税收立法程序和合理划分税收立法权限等方面加以规范。

关键词 税法体系 税收立法程序 税收立法权限

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海峡两岸所得税合作争议及其解决机制探析

12

作者 朱炎生 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2011年第6期81-88,共8页

随着海峡两岸经贸关系向正常化、自由化以及制度化方向的发展,《两岸避免双重征税及加强税务合作协议》的签署成为双方顺利开展所得税合作的重要保证。从当前两岸所得税合作所开展的工作内容来看,相关协议主要参考《OECD范本》的相关条... 随着海峡两岸经贸关系向正常化、自由化以及制度化方向的发展,《两岸避免双重征税及加强税务合作协议》的签署成为双方顺利开展所得税合作的重要保证。从当前两岸所得税合作所开展的工作内容来看,相关协议主要参考《OECD范本》的相关条文。在执行相关协议过程中可能出现的争议,突出表现为由纳税人所提交的涉及其税收利益的间接性争议。当前各国和地区解决此类争议的普遍做法是参考《OECD范本》中的相互协商程序。与此同时,随着税收争议案情的复杂多样及其对相关主体税收利益影响的逐渐增大,强制性仲裁程序作为相互协商程序的补充已逐步被认可与采纳。基于国际税收法制的最新发展与海峡两岸开展经贸合作的特点,两岸所得税合作中的争议解决机制也应在建立相互协商程序的基础上,考虑引入税收仲裁程序。 展开更多

关键词 海峡两岸 所得税合作 相互协商程序 税收仲裁程序

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