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中国页岩气开发经济效益影响因素分析及政策建议 被引量：16
1
作者 徐东 孙春芬 梁成勋 《国际石油经济》 2018年第2期7-14,共8页
与北美相比,资源禀赋差异造成的技术和工程成本增加以及环保和水资源等生态问题,客观上降低了中国页岩气开发的经济效益。近两年,价格下降和页岩气财政补贴标准下调,使得页岩气开发利润空间大幅收窄。在价格、产量、经营成本相对固化的... 与北美相比,资源禀赋差异造成的技术和工程成本增加以及环保和水资源等生态问题,客观上降低了中国页岩气开发的经济效益。近两年,价格下降和页岩气财政补贴标准下调,使得页岩气开发利润空间大幅收窄。在价格、产量、经营成本相对固化的情景下,页岩气开发项目盈利能力敏感性因素是:财政补贴、投资控制、税收优惠。与美国对于非常规天然气在财政补贴和税收优惠、基础研发支持、金融支持、价格优惠上的政策相比,中国的相关政策在力度、对象范围、时效、层次、多元性方面都有差距。在目前的天然气价格和技术水平下,页岩气有效益开发仍然需要一段时间内国家给予政策支持。建议:在保持现有财政补贴力度的基础上,延续财政补贴时间;完善现有税费优惠方案;继续加大基础研发投资力度;加大矿权改革,产融结合,不断引进竞争机制并开展商业模式创新。根据影响页岩气开发经济效益的敏感性因素在其销售利润中的贡献占比,制定不同的支持政策方案。 展开更多
关键词 页岩气开发 经济效益 影响因素 财政补贴 税费优惠 政策
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税收优惠政策对企业科技创新的激励效应研究 被引量：14
2
作者 田发 谢凡 《技术与创新管理》 2019年第3期297-303,共7页
税收优惠政策是激励企业科技创新,建设创新型国家的重要支撑。文中以2016年我国526家创业板上市公司为研究样本,通过建立多元线性回归模型,对激励企业科技创新的税收优惠政策进行实证分析。研究发现:所得税税率的降低对激励企业增加科... 税收优惠政策是激励企业科技创新,建设创新型国家的重要支撑。文中以2016年我国526家创业板上市公司为研究样本,通过建立多元线性回归模型,对激励企业科技创新的税收优惠政策进行实证分析。研究发现:所得税税率的降低对激励企业增加科技创新投入具有显著作用,但对科技创新产出的激励效应不明显。进一步研究发现,税收优惠政策对不同区域和不同产权性质的企业科技创新影响存在差异性:对东部地区和民营企业的科技创新激励效果更加明显,而对于中西部地区和国有企业的激励作用有限。相关的改革建议是:调整税收优惠政策来激励企业科技创新产出;结合地域特点制定有差别的税收优惠政策;深化国有企业改革以提升科技创新效率。 展开更多
关键词 税收优惠 创业板 所得税税率 科技创新投入 科技创新产出
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问题视阈中的少数民族地区税收优惠政策思考 被引量：5
3
作者 周莉莉 《贵州民族研究》 CSSCI 北大核心 2010年第3期120-126,共7页
我国少数民族地区的社会经济由于受历史的、经济的、地缘的原因,需要税收优惠的扶持。少数民族地区税收优惠的着眼点在于如何扶持区内现有企业的成长,在于使用税收优惠的长期效应,综合带动少数民族地区经济发展。本文分析了我国少数民... 我国少数民族地区的社会经济由于受历史的、经济的、地缘的原因,需要税收优惠的扶持。少数民族地区税收优惠的着眼点在于如何扶持区内现有企业的成长,在于使用税收优惠的长期效应,综合带动少数民族地区经济发展。本文分析了我国少数民族地区税收优惠出现的问题,就优化少数民族地区的税收优惠政策中税收自治权、相关税种的优惠提出了一些建议。 展开更多
关键词 少数民族 税收优惠 税收优惠政策 税收自治权
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美英两国企业年金税收优惠政策比较及其启示 被引量：4
4
作者 孙然 《晋中学院学报》 2009年第2期74-77,共4页
近年来,在我国企业年金作为基本养老保险制度的补充层次,一直是社会保障事业中备受人们关注的一个领域。然而不容忽视的是,迄今为止,企业年金的税收优惠问题仍是其发展道路上的"拦路虎"。要想在我国更好地发展企业年金制度,... 近年来,在我国企业年金作为基本养老保险制度的补充层次,一直是社会保障事业中备受人们关注的一个领域。然而不容忽视的是,迄今为止,企业年金的税收优惠问题仍是其发展道路上的"拦路虎"。要想在我国更好地发展企业年金制度,我们就应积极借鉴美国英国企业年金税收优惠制度,加强国家在企业年金税收优惠方面的立法,制定并采用一整套柔性的税收优惠政策,搭建企业年金税收优惠的协同作用的框架。 展开更多
关键词 企业年金 税收优惠 国际比较 启示
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加强东北区域生态安全的税收政策研究 被引量：2
5
作者 李绍平 王甲山 《东北大学学报（社会科学版）》 2007年第2期129-134,共6页
东北是维持我国整体生态安全的要害地区,其生态安全状况对全国的经济发展将产生直接影响。由于长期无限度开发,目前东北地区正面临着严重的生态危机。税收作为宏观调控的重要手段在生态环境保护中应发挥重要作用。然而,现行税制却存在... 东北是维持我国整体生态安全的要害地区,其生态安全状况对全国的经济发展将产生直接影响。由于长期无限度开发,目前东北地区正面临着严重的生态危机。税收作为宏观调控的重要手段在生态环境保护中应发挥重要作用。然而,现行税制却存在着环保税缺位,资源税、消费税等相关税种生态功能弱,缺乏对东北地区生态保护的税收优惠等问题,使税收在生态环境保护中的作用未能得到充分有效发挥。建议针对东北生态环境状况,通过开征专门的环境保护税,改革资源税等相关税种,制定针对东北生态环境保护的税收优惠政策等措施,加强该地区生态环境保护,实现东北区域经济与环境协调发展。 展开更多
关键词 东北 老工业基地 生态安全 生态税收 税收优惠
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银川市扶持中小企业发展的税收政策分析
6
作者 张会萍 《宁夏社会科学》 CSSCI 北大核心 2010年第1期62-66,共5页
文章围绕银川市中小企业税收负担和税收优惠政策的实施情况进行了分析研究。从纳税人层面看,银川市中小企业总体税收负担略显偏重;从税制设置层面看,现行税制基本合理,有些税种尚待完善;在现行税制中,税收优惠体系还不够完善。从对策上... 文章围绕银川市中小企业税收负担和税收优惠政策的实施情况进行了分析研究。从纳税人层面看,银川市中小企业总体税收负担略显偏重;从税制设置层面看,现行税制基本合理,有些税种尚待完善;在现行税制中,税收优惠体系还不够完善。从对策上应调整现行相关税制,当务之急是公平企业间的土地使用税;针对中小企业面临的困难与特点,加大税收优惠力度;针对国家鼓励性的新型行业,适时出台相关优惠政策。 展开更多
关键词 中小企业 税收负担 税收优惠
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中国高新技术产业税收优惠政策文本量化研究 被引量：59
7
作者 黄萃 苏竣 +1 位作者 施丽萍 程啸天 《科研管理》 CSSCI 北大核心 2011年第10期46-54,96,共10页
税收优惠政策在推动高新技术产业发展方面具有积极作用。从20世纪80年代中期以来,中国制定了一系列税收优惠政策以鼓励和促进中国相关产业的发展。本文对中国自1987-2008年间近百份高新技术产业税收优惠政策文本,以政策发布年度、政策... 税收优惠政策在推动高新技术产业发展方面具有积极作用。从20世纪80年代中期以来,中国制定了一系列税收优惠政策以鼓励和促进中国相关产业的发展。本文对中国自1987-2008年间近百份高新技术产业税收优惠政策文本,以政策发布年度、政策优惠对象、政策优惠税种、政策优惠措施为分析维度进行频数统计和量化分析,在揭示中国高新技术产业税收优惠政策的总体状况和发展历程的同时,也指出中国高新技术产业税收优惠政策在提升中国自主创新能力中存在四方面问题——政策具有明显阶段性,年度频率、密度的不平衡,其连续性和稳定性亟待进一步提高;税收优惠对象以区域区分为主,忽视了产业性优惠导向;税收优惠税种主要涉及所得税和增值税,以支持企业创新的生产投入和成果转化为主,对企业研发过程则缺乏有力的税收优惠激励;税收优惠措施以直接优惠为主,对投资抵免、加速折旧、R&D费用加计扣除或税收抵免、科技开发准备金提取等间接性优惠措施的采用较少,并针对这些问题提出意见和建议。 展开更多
关键词 高新技术产业 税收优惠 内容分析法
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商业保险参与多层次社会保障体系的方式、作用与评估——基于一个初步的分析框架 被引量：47
8
作者 郑秉文 《辽宁大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2019年第6期1-21,共21页
文章在对新中国成立70年以来商业保险和社会保险简单回顾的基础上,对改革开放以来40年构建多层次社会保障体系的政策演进和制度建设进行了论述,对进入人口老龄化社会20年来商业保险参与社会保障体系的发展脉络和不同板块进行了全面回顾... 文章在对新中国成立70年以来商业保险和社会保险简单回顾的基础上,对改革开放以来40年构建多层次社会保障体系的政策演进和制度建设进行了论述,对进入人口老龄化社会20年来商业保险参与社会保障体系的发展脉络和不同板块进行了全面回顾和初步评价,尤其是对党的十八大以来商业保险参与社会保障体系做了详尽分析之后,首次在学术界提出了一个商业保险参与社会保障体系的分析框架,为中国特色社会主义的社会保障体系的绩效评估进行了理论诠释和制度解析,进而将商业保险参与社会保障体系的方式分为五种类型并逐一做出评价。文章认为"普通型"商业保险得到了跨越式发展,为全面社会保障体系建设打下了基础;"合作型"商业保险在社会保障体系中发挥了不可替代的作用,影响深远,趋势不可逆,是商业保险参与社会保障体系的样板;"补贴型"商业保险作为涉老适老商业保险产品,也应得到一定的财政补贴,以实现其一定的"普惠性"。但由于政策执行的差异性,养老机构综合责任保险和老年人意外伤害保险的供需双方均出现冷淡,市场不旺;"创新型"商业保险处于起步阶段,由于政策供给短缺,承保主体的观望情绪浓厚,止步不前,难以满足社会需求;"税优型"商业保险虽然得到税收政策的支持,但税优健康保险和税延养老保险均遇到发展瓶颈,难以承担起第三支柱的重任。从这个分析框架出发,文章对商业保险参与社会保障的五种类型各自面临的问题逐一提出政策建议和深层思考。 展开更多
关键词 人口老龄化 多层次社会保障体系 社会保险 税收优惠型商业健康保险 个税递延型商业养老保险
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税收优惠政策制定权的法律保留 被引量：33
9
作者 叶姗 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2014年第3期58-62,共5页
税收优惠是将依据基准税制取得的税收利益部分让与纳税人的课税要素,这种税收特别措施包括有关税基、税率或税额的优惠,包括税收法律法规和相关法律中的制度性税收优惠,以及税收政策中附有失效日期或执行期限等落日条款的临时性税收优... 税收优惠是将依据基准税制取得的税收利益部分让与纳税人的课税要素,这种税收特别措施包括有关税基、税率或税额的优惠,包括税收法律法规和相关法律中的制度性税收优惠,以及税收政策中附有失效日期或执行期限等落日条款的临时性税收优惠。税收优惠政策总是带着某种激励性或照顾性目标,以区域性税收优惠政策为主。税收优惠政策只能制定法律,尚未制定的,中央立法机关可以授权中央政府根据实际需要先制定行政法规,亦即税收优惠政策制定权的分配应当遵循法律相对保留原则。地方越权制定税收优惠政策,可能破坏税制统一和税负公平,纳税人因此享受的税收优惠待遇也可能不受法律保护。 展开更多
关键词 税收优惠政策 税收法定原则 税收利益减让 落日条款
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我国小微企业税费负担及优惠政策的效应分析 被引量：30
10
作者 孙玉栋 孟凡达 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第3期101-110,共10页
研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多... 研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多种因素影响;流转税相对于所得税具有更大的减税空间等。根据分析结果,进一步提出了相应政策建议。 展开更多
关键词 小微企业 税费负担 税收优惠 企业税负 税收政策 税率调整 财税政策 减税空间 税收制度改革
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小微企业所得税优惠间断点是否存在聚束效应 被引量：28
11
作者 樊勇 李昊楠 管淳 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2020年第3期167-192,共26页
聚束(Bunching)作为一种新兴的经验研究方法,被广泛应用于税收和其他研究领域。本文基于2014-2015年全国税收调查数据,采用聚束和DID方法检验小微企业所得税优惠政策间断点的聚束效应,得到以下结论:虽然理论上间断点附近会存在显著聚束... 聚束(Bunching)作为一种新兴的经验研究方法,被广泛应用于税收和其他研究领域。本文基于2014-2015年全国税收调查数据,采用聚束和DID方法检验小微企业所得税优惠政策间断点的聚束效应,得到以下结论:虽然理论上间断点附近会存在显著聚束效应,但中国小微企业所得税优惠政策间断点附近并未形成显著聚束效应;出现这种现象的原因是样本期内实际享受优惠的小微企业占可享受优惠企业的比例较低;样本期内小微企业所得税优惠政策虽然使企业全要素生产率平均提高5.8%,但如果满足条件的企业都享受该优惠,全要素生产率将平均提高13.3%,两者差距较大。本文丰富了国内关于聚束方法应用的研究,并且证实了政府通过各类措施促进减税政策落地的必要性。 展开更多
关键词 减税 小微企业 聚束 税收优惠政策效果
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既有建筑节能改造的经济激励政策分析 被引量：27
12
作者 刘玉明 刘长滨 《北京交通大学学报（社会科学版）》 CSSCI 2010年第2期52-57,共6页
为了制定科学合理的既有建筑节能改造经济激励政策,本文运用财务评价理论和风险效用理论,通过公式推导得出财政补贴政策和税收优惠政策在理论上具有相同的经济激励作用,但应根据建筑节能市场发展阶段合理选择经济激励政策类型。本文提出... 为了制定科学合理的既有建筑节能改造经济激励政策,本文运用财务评价理论和风险效用理论,通过公式推导得出财政补贴政策和税收优惠政策在理论上具有相同的经济激励作用,但应根据建筑节能市场发展阶段合理选择经济激励政策类型。本文提出了"三个阶段"经济激励政策模式,即:在建筑节能市场起步阶段,应制定以财政补贴政策为核心、税收优惠政策为补充的经济激励政策;在建筑节能市场发展阶段,应制定以财政补贴政策和税收优惠政策并重的经济激励政策;在建筑节能市场成熟阶段,应制定以税收优惠政策为核心、财政补贴政策为补充的经济激励政策。 展开更多
关键词 既有建筑 节能改造 财务评价 税收优惠政策 财政补贴政策
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税收优惠与FDI的时空分析——基于税收优惠信号理论的实证研究 被引量：21
13
作者 钟炜 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2006年第8期124-134,共11页
文章从税收优惠信号理论的视角出发，研究我国税收优惠政策对外国直接投资（FDI）的影响。文章认为在我国市场化改革的不同阶段，以及在市场化进程的不同的地区，税收优惠政策对FDI的影响力大小是不同的。进而利用1986～2004年我国28个... 文章从税收优惠信号理论的视角出发，研究我国税收优惠政策对外国直接投资（FDI）的影响。文章认为在我国市场化改革的不同阶段，以及在市场化进程的不同的地区，税收优惠政策对FDI的影响力大小是不同的。进而利用1986～2004年我国28个省市的面板数据进行了实证检验；扩展了Sylvie Demurger等（2002）所建立的地区优惠政策指数，以度量我国各省市的相对税收优惠程度；同时还利用樊纲和王小鲁（2001、2003、2004）编制的中国各地区市场化进程数据，将各省市分为市场化程度高的地区和市场化程度低的地区两组样本，分别进行了实证分析。结果表明，从整个样本区间（1986～2004年）来看，我国税收优惠政策是影响FDI的重要因素，但在1992年之后其影响力明显减弱，而且从横向来看，市场化程度越高的地区，税收优惠对FDI的影响力越弱。 展开更多
关键词 税收优惠 信号理论 外国直接投资
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西部大开发税收优惠政策实施效果评估 被引量：20
14
作者 刘军 邱长溶 《当代经济科学》 CSSCI 北大核心 2006年第4期64-71,共8页
本文通过对西部开发税收优惠政策与地区经济增长、企业生产经营行为以及地方财政收入关系的评估分析,认为西部开发税收优惠政策对经济增长具有明显促进作用,对企业资产利润率提高也具有显著正效应。但从2002年到2004年西部开发税收政策... 本文通过对西部开发税收优惠政策与地区经济增长、企业生产经营行为以及地方财政收入关系的评估分析,认为西部开发税收优惠政策对经济增长具有明显促进作用,对企业资产利润率提高也具有显著正效应。但从2002年到2004年西部开发税收政策对西部经济增长促进效应不断降低。最主要的原因是政策涉及的垄断企业多,市场化企业少;能源开发、环境污染严重企业享受多,实现地方可持续发展企业享受少;优惠税额主要促进了中央大型能源开采垄断企业,大多数有利于西部地区经济可持续发展的支柱产业得不到有效支持。所以提出:西部开发税收优惠政策在覆盖面上应做有增有减,并做出延长政策时效等调整。 展开更多
关键词 西部开发 税收优惠 评估
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税收优惠新政下高新技术企业研发费用会计核算优化研究——以J公司为例 被引量：21
15
作者 黎毅 廖雷英 《科技管理研究》 CSSCI 北大核心 2017年第23期65-71,共7页
首先,从新政实施对研发费用会计核算的影响以及新政下高新技术企业会计核算存在问题进行分析;其次,为高新技术企业设计研发费用会计核算优化方案;最后,结合J公司研发活动,详细说明优化方案的应用操作,为高新技术企业核算研发费用和税收... 首先,从新政实施对研发费用会计核算的影响以及新政下高新技术企业会计核算存在问题进行分析;其次,为高新技术企业设计研发费用会计核算优化方案;最后,结合J公司研发活动,详细说明优化方案的应用操作,为高新技术企业核算研发费用和税收优惠申报提供借鉴与启示。 展开更多
关键词 税收优惠新政 高新技术企业 研发费用 会计核算
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区域性税收优惠政策、企业异地发展与避税 被引量：18
16
作者 马光荣 程小萌 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2022年第12期129-152,共24页
本文基于区域性企业所得税优惠政策,利用2006-2018年中国上市公司及其子公司数据,研究了城市间的企业所得税率差异对企业异地发展的影响。研究发现:第一,企业异地发展的方向是由高税率城市转至低税率城市,且税率差越大,在目的地设立子... 本文基于区域性企业所得税优惠政策,利用2006-2018年中国上市公司及其子公司数据,研究了城市间的企业所得税率差异对企业异地发展的影响。研究发现:第一,企业异地发展的方向是由高税率城市转至低税率城市,且税率差越大,在目的地设立子公司的数量越多。第二,企业赴税收洼地设立子公司兼有真实投资和避税两种目的。母子公司所在城市间税率差异越大,侵占型关联交易的规模越大,这说明税收优惠政策在促进企业异地发展的同时,也导致了更多的公司避税活动。第三,目的地的初始产业集聚水平是影响税收优惠政策促进真实投资作用的重要因素。目的地城市的初始产业集聚水平越低,税收优惠政策促进真实异地投资的作用越小,但企业的避税规模与目的地城市的产业集聚水平无关。本文的结论表明,政府在制定区域性税收优惠政策时,应考虑区域间初始集聚经济水平差异,同时应防范企业利用异地发展进行避税,更合理地引导地区间资本流动。 展开更多
关键词 区域性税收优惠 异地发展 集聚经济 公司避税
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基于CGE模型的环境税优惠政策的环保效应分析 被引量：17
17
作者 童锦治 沈奕星 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2011年第5期33-40,共8页
通过建立一个CGE模型,并对该模型在存在和不存在环境税优惠政策两种场景下的社会产出、产品供应和社会福利状况进行模拟分析,考察环境税优惠政策的环保效应。结果表明,环境税的税收减免在长期内对社会福利的影响不大,但是,它却会对环境... 通过建立一个CGE模型,并对该模型在存在和不存在环境税优惠政策两种场景下的社会产出、产品供应和社会福利状况进行模拟分析,考察环境税优惠政策的环保效应。结果表明,环境税的税收减免在长期内对社会福利的影响不大,但是,它却会对环境税的环境保护效果产生较大的负面影响。在使用税收减免工具时,政府要从社会福利和环境保护、能源使用等方面加以考虑,避免社会总福利的净损失。 展开更多
关键词 环境税 税收优惠政策 环保效应 社会福利 CGE模型
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非营利组织所得税优惠制度比较与借鉴 被引量：15
18
作者 刘继虎 《河北法学》 CSSCI 北大核心 2008年第4期95-98,共4页
非营利组织在提供公共物品、保障社会公益方面有弥补政府缺陷的"替代效益",许多国家或地区为了鼓励和促进公益事业,均从所得税法方面对捐赠人和非营利组织自身作了税收优惠的制度安排。我国应进一步提高对捐赠人的税前扣除额... 非营利组织在提供公共物品、保障社会公益方面有弥补政府缺陷的"替代效益",许多国家或地区为了鼓励和促进公益事业,均从所得税法方面对捐赠人和非营利组织自身作了税收优惠的制度安排。我国应进一步提高对捐赠人的税前扣除额,区分非营利组织收入的不同性质给予不同的税收优惠待遇,加强对非营利组织的税收监管。 展开更多
关键词 非营利组织 所得税 税收优惠 税收监管
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西部大开发税收优惠政策评价及未来取向 被引量：17
19
作者 肖育才 《财经科学》 CSSCI 北大核心 2012年第3期85-92,共8页
西部大开发的税收优惠政策实施以来,对于西部地区经济发展有着积极的作用,但也存在一定的问题。在西部大开发税收优惠政策原定十年到期之际,本文对西部大开发现有税收优惠政策进行梳理,并对西部大开发税收优惠政策的效应进行评价,发现... 西部大开发的税收优惠政策实施以来,对于西部地区经济发展有着积极的作用,但也存在一定的问题。在西部大开发税收优惠政策原定十年到期之际,本文对西部大开发现有税收优惠政策进行梳理,并对西部大开发税收优惠政策的效应进行评价,发现税收优惠政策对于西部地区的发展发挥着重要作用,但是由于优惠政策存在诸多方面的问题,使得政策效果不明显。因此,本文结合前面分析以及对西部地区未来发展的展望,提出了西部大开发税收优惠政策未来调整的建议。 展开更多
关键词 西部大开发 税收优惠 政策效应 未来取向
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新旧企业所得税税收优惠政策比较 被引量：14
20
作者 胡伟 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2007年第7期41-44,共4页
《中华人民共和国企业所得税法》将内、外资企业的企业所得税征缴放在了同一条起跑线上。此项税制改革最重要的意义就是统一了内、外资企业的税前扣除办法、标准及税收优惠政策。本文侧重从税收优惠政策的角度,对新旧企业所得税制度做... 《中华人民共和国企业所得税法》将内、外资企业的企业所得税征缴放在了同一条起跑线上。此项税制改革最重要的意义就是统一了内、外资企业的税前扣除办法、标准及税收优惠政策。本文侧重从税收优惠政策的角度,对新旧企业所得税制度做一个系统的比较。 展开更多
关键词 企业所得税 税收优惠政策
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