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地方税的内涵与我国地方税体系改革路径——兼与OECD国家的对比分析 被引量:14
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作者 李华 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2018年第7期66-80,共15页
构建和完善地方税体系既是税制改革的重要内容,也是完善财政体制的主要内容之一。笔者认为可以从财力保障、政府治理、税收构成、政府层级四个维度分析地方税的内涵。1994年以来我国地方税的改革主要集中于完善税制,而在税系健全、结构... 构建和完善地方税体系既是税制改革的重要内容,也是完善财政体制的主要内容之一。笔者认为可以从财力保障、政府治理、税收构成、政府层级四个维度分析地方税的内涵。1994年以来我国地方税的改革主要集中于完善税制,而在税系健全、结构优化、税权下放方面进展有限,甚至由于营改增的推进使得地方税体系中独享的主体税种缺失。目前我国地方税体系在财力、税权、税系等方面存在问题,建议综合考虑共享与专享、税收与税权、税制体系与主体税种等改革,在财政体制的大框架内逐步完善地方税体系。 展开更多
关键词 地方税 税权 税系 主体税种
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构建有竞争力的企业科技创新税收政策体系 被引量:7
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作者 许文 《国际税收》 北大核心 2018年第10期6-11,共6页
我国目前初步建立了科技创新税收政策体系,对促进企业的科技创新发挥了重要作用。本文分析了现行科技创新税收政策存在的问题,按照提高政策竞争力的目标,提出了构建企业科技创新税收政策体系的思路和政策完善建议。
关键词 科技创新 税收政策 竞争力 体系
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中央与地方税权划分的国际比较与借鉴 被引量:5
3
作者 周俊鹏 《兰州学刊》 2007年第9期98-100,共3页
美国、日本和法国代表了当前世界上最主要的三种税权划分模式,通过对它们的比较分析,可以得出几点可供我国借鉴的经验:一是中央与地方税权的划分与国家体制相统一;二是中央与地方税权划分应在宪法和法律的层面上加以规定;三是税收基本... 美国、日本和法国代表了当前世界上最主要的三种税权划分模式,通过对它们的比较分析,可以得出几点可供我国借鉴的经验:一是中央与地方税权的划分与国家体制相统一;二是中央与地方税权划分应在宪法和法律的层面上加以规定;三是税收基本法规的制定权集中在中央,即使是有限的地方税收立法权也将受到中央严格的法律规制;四是注重税收司法权对税收立法权、执法权的制衡;五是地方政府拥有稳定的主体税种,地方税体系成熟;六是中央政府掌握大部分税收收入,通过恰当的转移支付制度实现对地方税权的补充和制衡。 展开更多
关键词 税权划分 地方税收立法权 地方税体系 转移支付
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论赋予地方税收立法权的理论依据与取向选择 被引量:2
4
作者 尹磊 杨海港 《广西财经学院学报》 2007年第2期37-40,共4页
税收立法权是税权中的核心权力。我国在税收立法权问题上采取的是中央集权的模式。依据社会公共产品理论和地方税的本质,以及我国的政治经济制度、法律法规,结合完善分税制财政体制和构建地方税收体系的需要,地方享有税收立法权具有理... 税收立法权是税权中的核心权力。我国在税收立法权问题上采取的是中央集权的模式。依据社会公共产品理论和地方税的本质,以及我国的政治经济制度、法律法规,结合完善分税制财政体制和构建地方税收体系的需要,地方享有税收立法权具有理论上的必然性。中央在赋予地方税收立法权时要依照法律,坚持稳健性的原则,具体税种具体分析,加强对地方税收立法的监督和指导,并出台相应的配套措施。 展开更多
关键词 税收立法权 地方税 税权 分税制
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中央与地方税权关系研究——以消费税立法为背景
5
作者 钟广池 林铠健 《江苏理工学院学报》 2020年第3期88-94,共7页
我国央地税权关系的现状体现了我国在税权体系上存在中央强地方弱的状况,在“营改增”后,地方税权目前存在缺乏主体税种、税收收入与财政支出不相匹配等情况。《消费税法(征求意见稿)》中有关授权立法的规定没有赋予地方税收立法权,但... 我国央地税权关系的现状体现了我国在税权体系上存在中央强地方弱的状况,在“营改增”后,地方税权目前存在缺乏主体税种、税收收入与财政支出不相匹配等情况。《消费税法(征求意见稿)》中有关授权立法的规定没有赋予地方税收立法权,但其规定的征税环节后移体现了对地方税收收益权的影响。应当借助消费税法的立法契机,从税收立法权和税收收益权的角度,进一步完善中央与地方的税权关系。 展开更多
关键词 消费税 消费税立法 税权体系 地方税权 税收立法权 税收收益权
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促进我国可再生能源发展的税收政策研究
6
作者 徐建斌 彭瑞娟 《财政科学》 CSSCI 2024年第3期23-31,共9页
大力发展可再生能源是推进能源革命的客观要求,而我国可再生能源发展面临既要大规模开发,又要高水平消纳,更要保障电力安全可靠供应等多重挑战,因而亟需充分发挥税收政策的激励作用。现行税收政策在促进可再生能源开发、利用以及新型电... 大力发展可再生能源是推进能源革命的客观要求,而我国可再生能源发展面临既要大规模开发,又要高水平消纳,更要保障电力安全可靠供应等多重挑战,因而亟需充分发挥税收政策的激励作用。现行税收政策在促进可再生能源开发、利用以及新型电力系统核心技术创新等方面仍然存在一些不足之处。未来需要从优化可再生能源开发的增值税和企业所得税优惠政策、出台可再生能源消纳利用的税收支持政策、加大新型电力系统核心技术创新税收支持力度等方面,完善支持绿色低碳发展的税收政策体系,促进我国可再生能源高质量发展。 展开更多
关键词 税收政策 可再生能源 新型电力系统
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试论《自由大宪章》税收法定的萌芽、成熟及发展 被引量:2
7
作者 陈少英 《财经法学》 2016年第6期45-52,共8页
《自由大宪章》因税收危机而产生,故税收便有了"宪政之母"之称。《自由大宪章》开创的"无代表则无税"的税收宪法原则,其精义可概括为:限制政府的征税权,保护人民的财产权。浸润着人权观念、契约自由观念、人民主权... 《自由大宪章》因税收危机而产生,故税收便有了"宪政之母"之称。《自由大宪章》开创的"无代表则无税"的税收宪法原则,其精义可概括为:限制政府的征税权,保护人民的财产权。浸润着人权观念、契约自由观念、人民主权观念的《自由大宪章》,其税收法定原则经过英美法革命的实践,日益成熟和完善。如今,各法治国家无不将课税权转归于国民全体所掌握,其税收立宪也都是以对税权的制约和控制为核心。《自由大宪章》对后世各国税收法治建设产生的深远影响,势必也将推动变革中的中国"落实税收法定原则"。 展开更多
关键词 《自由大宪章》税收法定 课税权 财产权 代议制
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我国的税收竞争异化与税权制度创新
8
作者 林翰 叶子荣 《公共管理求索》 2006年第1期92-99,共8页
有效的税收竞争能提升公共部门经济效率,并在一定程度上刺激地区经济发展和充分就业。在我国“过渡时期分税制”的渐进式改革中,规范的政府间财政关系尚未建立,制度的缺陷和地方政府行为约束的缺失,致使我国地方政府间税收竞争出现... 有效的税收竞争能提升公共部门经济效率,并在一定程度上刺激地区经济发展和充分就业。在我国“过渡时期分税制”的渐进式改革中,规范的政府间财政关系尚未建立,制度的缺陷和地方政府行为约束的缺失,致使我国地方政府间税收竞争出现异化的趋势,严重扭曲了资源的配置,也妨碍了政府公共服务的提供。税权制度缺陷是导致当前我国税收竞争异化的主要制度诱因。应以推进税权制度的改革和完善为突破口,构建法治化、规范化的税收竞争制度框架,为有序税收竞争的形成创造条件。 展开更多
关键词 分税制 税收竞争 税权制度 制度创新
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部分资源大国税制设计对我国资源税改革的启示 被引量:1
9
作者 王宏燕 王理民 马鹏 《西部金融》 2017年第3期34-37,62,共4页
2016年我国提出了资源税制度改革目标,着手建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度,有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源集约利用和生态环境保护的作用。本文通过研究部分资源大国资源税制度,分析其主要特点和对我国资源税... 2016年我国提出了资源税制度改革目标,着手建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度,有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源集约利用和生态环境保护的作用。本文通过研究部分资源大国资源税制度,分析其主要特点和对我国资源税改革的启示,提出相关对策建议。 展开更多
关键词 资源税大国 税制设计
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Reliability of Power System Integrated with Wind Generation Considering Carbon Tax
10
作者 Xinwen Ni Kwok Lun Lo 《World Journal of Engineering and Technology》 2016年第3期50-57,共9页
This paper proposes a method to evaluate the reliability of power system with different capacities of wind power while considering carbon tax. The proposed method is a hybrid approach which combines Frequency and Dura... This paper proposes a method to evaluate the reliability of power system with different capacities of wind power while considering carbon tax. The proposed method is a hybrid approach which combines Frequency and Duration (F&D) method and Monte Carlo Simulation (MCS) method. MCS method is used to achieve a model to simulate the random status of power system. Also, the proposed method is applied on the IEEE 14-bus test system to investigate the effects of integrating different capacities of wind energy to the reliability of power system with considering carbon tax. 展开更多
关键词 Wind power Integration power system Reliability Carbon tax
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部分资源大国税制设计对我国资源税改革的启示
11
作者 王宏燕 王理民 马鹏 《西部金融》 2017年第10期50-52,62,共4页
2016年我国提出了资源税制度改革目标,着手建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度,有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源集约利用和生态环境保护的作用。本文通过研究部分资源大国资源税制度,分析其主要特点和对我国资源税... 2016年我国提出了资源税制度改革目标,着手建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度,有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源集约利用和生态环境保护的作用。本文通过研究部分资源大国资源税制度,分析其主要特点和对我国资源税改革的启示,提出相关对策建议。 展开更多
关键词 资源税大国 税制设计 启示
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论中央与地方税权的划分 被引量:10
12
作者 张道庆 《河南社会科学》 北大核心 2006年第5期106-108,共3页
税权是国家权力在税收领域的体现,包括税收立法权、税收行政权和税收司法权三个方面的内容。税权具有可以进行纵向划分的性质,是中央与地方税权划分的必不可少的前提条件。中央与地方税收立法权划分的核心,是地方是否拥有地方税的立法... 税权是国家权力在税收领域的体现,包括税收立法权、税收行政权和税收司法权三个方面的内容。税权具有可以进行纵向划分的性质,是中央与地方税权划分的必不可少的前提条件。中央与地方税收立法权划分的核心,是地方是否拥有地方税的立法权。宪法和法律的限制、司法权和民主制度的制约,可以有效防止地方税收立法权的滥用。按照不同税种的归属确定税收行政权的归属,是划分中央与地方税收行政权应当遵循的基本原则。 展开更多
关键词 税权 分税制 税收立法权 税收行政权 税收司法权
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美国税权划分制度评析与借鉴 被引量:1
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作者 "UNDP 中国促进减贫的财政能力建设"项目赴美培训税收科研课题组 孙红梅 +3 位作者 修兴高 甘霖 吴燕 刘丽 《涉外税务》 CSSCI 北大核心 2007年第2期31-36,共6页
美国的联邦、州和地方三级政府各自拥有属于本级的税权,并在同级政府层面上表现为税收立法权、执法权和司法权三者之间的划分与制衡。本文通过分析美国税权划分的主要特点,对我国税权划分改革提出了若干建议:确定税权划分的法定主义原... 美国的联邦、州和地方三级政府各自拥有属于本级的税权,并在同级政府层面上表现为税收立法权、执法权和司法权三者之间的划分与制衡。本文通过分析美国税权划分的主要特点,对我国税权划分改革提出了若干建议:确定税权划分的法定主义原则、税收立法权划分的指导思想、赋予地方适度税权的具体设想、明确划分中央与地方税收执法权限、建立解决地区间税权争议的协调机制、通过一些制度设计完善税收司法权的行使。 展开更多
关键词 税权 税权划分 税收立法权 税收执法权 税收司法权
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基于CO_2和大气污染物排放征税分析的区域电力系统优化 被引量:2
14
作者 王琳瑞 柴淼 +1 位作者 王灵志 李薇 《中国环境科学》 EI CAS CSSCI CSCD 北大核心 2017年第3期1179-1187,共9页
为了优化电力系统并促进节能减排,将不确定性优化方法与区域电力系统模型相结合进行电力系统规划:以系统成本最小化作为目标函数;参考国家相关政策与标准设置资源量、电力供需平衡、排放限值等约束;对各发电技术发电量、外购电量、CO_2... 为了优化电力系统并促进节能减排,将不确定性优化方法与区域电力系统模型相结合进行电力系统规划:以系统成本最小化作为目标函数;参考国家相关政策与标准设置资源量、电力供需平衡、排放限值等约束;对各发电技术发电量、外购电量、CO_2及大气污染物排放总量进行最优化;为了探讨征收排放税的减排效果以及可行性,设置对电力系统征收大气污染物排放税和碳税进行相应的情景分析.研究以淄博市作为实例,在淄博的电力系统规划中,情景1中违反系统约束概率的增大会使最优火力发电量增加,在3个情景中,清洁能源发电量均能达到占总电力需求量10%的目标;而外购电将主要作为保证电力系统安全平稳运行的补充;情景1中违反系统约束概率为0时SO_2,NO_x和烟尘的排放限值在所有情景中为最低,即淄博市现行的排放限值标准将会得到更好的减排效果,并且其他情景下的系统成本将显著增加.因此,基于对淄博市的案例研究结果可知,对于电力系统征收排放税并不具有必要性. 展开更多
关键词 大气污染物排放税 碳税 区域电力系统规划 不确定性优化方法
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我国税权分权存在的问题及解决
15
作者 陈琛 李书聪 《重庆交通大学学报(社会科学版)》 2013年第1期44-47,共4页
税权划分是我国分税制改革的核心内容。目前,我国税权分权存在法律依据缺失、事权财权税权不协调、税权过于集中、分税与政府分级不对称、地方主体税种缺失等问题。针对这些问题,理性分析法国、美国、日本等国家税权划分模式并总结其经... 税权划分是我国分税制改革的核心内容。目前,我国税权分权存在法律依据缺失、事权财权税权不协调、税权过于集中、分税与政府分级不对称、地方主体税种缺失等问题。针对这些问题,理性分析法国、美国、日本等国家税权划分模式并总结其经验,提出我国税权分权应选择适度分权模式,尽快完善相关法律法规,完善地方税体系,使各级政府事权、财权、税权相统一,并改革完善转移支付制度。 展开更多
关键词 税权 税权划分 税权分权模式 地方税体系
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增值税收入划分规则何以再造 被引量:11
16
作者 叶姗 《法学评论》 CSSCI 北大核心 2015年第1期114-126,共13页
分税制改革确立了税收立法权集中在中央、税收收益权按税种按比例分配给中央和地方、税收征管权分别由国家和地方税务系统行使的税收体制。国内增值税收入在中央和省之间的分享比例是75%:25%,进口增值税收入由中央独享,出口退增值税分... 分税制改革确立了税收立法权集中在中央、税收收益权按税种按比例分配给中央和地方、税收征管权分别由国家和地方税务系统行使的税收体制。国内增值税收入在中央和省之间的分享比例是75%:25%,进口增值税收入由中央独享,出口退增值税分担比例是92.5%:7.5%,省以下增值税收入划分规则不一而足,这种按环节按比例划分收入的规则是一种激励相容的制度设计。在增值税"扩围"改革过程中,增值税扩增税目收入留存地方的权宜之计,解决不了因此造成的地方税收收入下降和少量纳税人税负增加等问题。改革完成后,增值税仍然应当确立为中央和地方共享税,中央和省的分成比例则应当依据各省的财政资金筹集能力强弱、制造业和服务业产值高低来确定,省以下增值税收入划分规则需要配合地方税收收入变化和地方支柱性税种来重构。 展开更多
关键词 增值税“扩围”改革 收入划分规则 税收收益权 利益均衡 税收体制法
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从税权划分看我国地方税制立法体系的完善 被引量:3
17
作者 陈书全 杨林 《行政与法》 2004年第11期117-118,共2页
税权划分规范与否,关系到中央和地方两级税制体系能否规范建立和有效运行。针对我国税收立法权高度集中于中央、税收征管权交叉重叠等税收权划分问题,本文比较国际上通行的三种税权划分模式,认为我国应选择“合理集权、适度分权”的分... 税权划分规范与否,关系到中央和地方两级税制体系能否规范建立和有效运行。针对我国税收立法权高度集中于中央、税收征管权交叉重叠等税收权划分问题,本文比较国际上通行的三种税权划分模式,认为我国应选择“合理集权、适度分权”的分权模式。并指出赋予地方适度税收立法权、合理调整税种归属及其征管权、完善转移支付制度是当前规范我国税权划分、重新架构地方税制体系的具体政策选择。 展开更多
关键词 税权 税收立法权 税收征管权 地方税制体系
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刍议《税法通则》中地方税权的科学定位与合理划分 被引量:1
18
作者 段浩 《长治学院学报》 2008年第1期4-6,共3页
文章通过对地方税权的学理分析,提出了关于地方税权的定位和征收管理,需要从《税法通则》的高度予以进一步界定和法律调整的观点和建议,以完善《税法通则》的内容和体系。
关键词 税权 地方税权 分税制 税收立法权 税收管理体制
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论税收立法权纵向划分的基本思路 被引量:3
19
作者 周俊鹏 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2008年第1期65-68,共4页
目前我国税收立法权纵向划分存在着缺乏稳定的规则、行政性特征明显、税收立法权过度集中于中央、地方隐性税收立法严重等突出问题。我国税收立法权纵向划分改革的基本思路是:在宪政的基础上通过法律的方式建立适合我国国情的分税制公... 目前我国税收立法权纵向划分存在着缺乏稳定的规则、行政性特征明显、税收立法权过度集中于中央、地方隐性税收立法严重等突出问题。我国税收立法权纵向划分改革的基本思路是:在宪政的基础上通过法律的方式建立适合我国国情的分税制公共财政体制;在此框架下结合分税制其他配套制度的完善将税收立法权总体上集中于中央;赋予地方必要的税收立法权,并对其进行制约与监督。 展开更多
关键词 税收立法权纵向划分 分税制 地方税收立法权 法律约束
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