税务稽查、税收优惠与税收流失研究 被引量：8

1

作者 郭庆旺 罗宁 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 北大核心 2002年第1期31-35,共5页

我国存在着严重的税收流失问题 ,造成这个问题的主要原因包括税务稽查不力和税收优惠过多过滥。治理税收流失 ,需要进一步加强税务稽查 ,并对税收优惠进行规范和整治。

关键词 税务稽查 税收优惠 税收流失 纳税人

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经济新常态下我国中小企业税收优惠政策研究 被引量：15

2

作者 姜丽丽 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2015年第6期85-89,共5页

针对中小企业的税收优惠政策能够更快地使中小企业享受到国家的政策利好,使国家的政策性鼓励或对特定群体的照顾措施得以及时、有效地落实。税收优惠政策有利于促进中小企业加大研发力度,推动技术创新,增加就业人数,促进特殊群体的就业... 针对中小企业的税收优惠政策能够更快地使中小企业享受到国家的政策利好,使国家的政策性鼓励或对特定群体的照顾措施得以及时、有效地落实。税收优惠政策有利于促进中小企业加大研发力度,推动技术创新,增加就业人数,促进特殊群体的就业,并在一定程度上缓解中小企业的融资压力。但这些税收优惠政策也存在着针对性差、操作不便、实施效果不尽如人意等缺陷。因此,我国应建立规范、统一的政策框架,完善和调整部分税收优惠政策,优化税收征管方式,打造高效税收,使税收优惠政策能更好地促进中小企业的发展。 展开更多

关键词 中小企业 税收优惠 纳税人

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税收文化刍议 被引量：8

3

作者 臧莹 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2004年第2期69-72,共4页

本文从文化的内含出发,界定了税收文化的内涵和内容;从税收文化的历史和现实出发,重点提出了重建税收文化的内容———重建纳税人理念、征税人理念、用税人理念。

关键词 税收文化 纳税人 征税人 用税人

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跨境B2C电子商务税收征管的难题与破解——基于微观、中观和宏观税收公平的思考 被引量：9

4

作者 侯欢 《西部论坛》 CSSCI 北大核心 2017年第5期94-101,共8页

跨境B2C电子商务的快速发展及其虚拟性和无国界性对税收征管带来了挑战,当前我国的跨境B2C电子商务税收征管日益规范化,但仍面临课税要素界定难的实体性困境和征管流程实施难的程序性困境。在跨境B2C电子商务交易模式下,税收公平原则除... 跨境B2C电子商务的快速发展及其虚拟性和无国界性对税收征管带来了挑战,当前我国的跨境B2C电子商务税收征管日益规范化,但仍面临课税要素界定难的实体性困境和征管流程实施难的程序性困境。在跨境B2C电子商务交易模式下,税收公平原则除了要求个体意义上纳税人间的公平和整体意义上国家与纳税人间的公平外,也强调国家间的公平。跨境B2C电子商务的税收征管,应着力彰显税收公平原则以平衡各方利益,完善和细化税收征管体系以助推征管规范化,并创新国际税收合作方式和内容、加强税收情报交流以实现国际税收协作与共赢。 展开更多

关键词 税收公平 跨境B2C电子商务 税收征管 课税要素 纳税人 国际税收合作

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增值税纳税人身份选择的纳税筹划分析 被引量：8

5

作者 田淑华 《辽东学院学报（社会科学版）》 2014年第3期84-87,共4页

增值税纳税人身份的选择是实际工作中纳税人比较关注的问题。目前,企业进行增值税纳税人身份选择进行纳税筹划时,存在一定的误区。本文结合案例提出比较两类纳税人无差异点税负时只能用含税价格的观点,并总结出利用进项税额占含税销售... 增值税纳税人身份的选择是实际工作中纳税人比较关注的问题。目前,企业进行增值税纳税人身份选择进行纳税筹划时,存在一定的误区。本文结合案例提出比较两类纳税人无差异点税负时只能用含税价格的观点,并总结出利用进项税额占含税销售额比重进行增值税纳税人身份选择纳税筹划的思路。 展开更多

关键词 增值税 纳税人 纳税筹划

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转轨时期税收征纳行为的博弈模型与对策分析 被引量：2

6

作者 刘蓉 陈云燕 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2005年第2期24-27,共4页

征税人和纳税人是税收征纳关系中的两个主体,在税收征纳关系中有着各自的立场和利益。税收博弈关系的存在要求在制定税制时不能仅从政府利益的角度出发,还要充分考虑征税人及纳税人各自的利益及其行为选择。必须采取相应的措施对二者进... 征税人和纳税人是税收征纳关系中的两个主体,在税收征纳关系中有着各自的立场和利益。税收博弈关系的存在要求在制定税制时不能仅从政府利益的角度出发,还要充分考虑征税人及纳税人各自的利益及其行为选择。必须采取相应的措施对二者进行约束,以减少税收流失,从而保证国家税款的及时、足额入库。 展开更多

关键词 经济转轨 税收征管 纳税申报 税收博弈 零和博弈 成本-收益比

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论税法中公平纳税原则 被引量：6

7

作者 高军 《大连大学学报》 2010年第1期105-109,共5页

税收作为一种无对价公负担的性质决定了其必须在国民之间公平分配,公平纳税是一项宪法性原则。公平纳税原则主要体现为所得税法中的量能课税;在税收立法中,它要求累进税率应符合实质公平、应以直接税为主体税制、对固定资产征税应当区... 税收作为一种无对价公负担的性质决定了其必须在国民之间公平分配,公平纳税是一项宪法性原则。公平纳税原则主要体现为所得税法中的量能课税;在税收立法中,它要求累进税率应符合实质公平、应以直接税为主体税制、对固定资产征税应当区别不同性质的财产课予不同的税率、税收,特别的采取应符合比例原则;在税法适用过程中,则要求平等的适用税法、推计课税及实质课税原则的运用应当公平。 展开更多

关键词 纳税人 税收 公平纳税原则

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创业环节的纳税筹划思考——如何依靠税务战略赢在起跑线上 被引量：6

8

作者 杨默如 尹淑平 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2009年第1期78-81,共4页

纳税筹划是企业战略的重要组成部分,创业者应当有未雨绸缪的规划意识。通过解析现行税法的有关规定,事实证明纳税主体在设立之时,其形式、地点、规模、时机、融资等方面,诸多税收问题均值得权衡考虑。纳税人可以通过了解不同情况下的差... 纳税筹划是企业战略的重要组成部分,创业者应当有未雨绸缪的规划意识。通过解析现行税法的有关规定,事实证明纳税主体在设立之时,其形式、地点、规模、时机、融资等方面,诸多税收问题均值得权衡考虑。纳税人可以通过了解不同情况下的差别税收待遇,把握商机、合法节税,以实现自身的发展战略。 展开更多

关键词 创业 纳税人 纳税筹划 战略

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税收征管中的信息不对称研究 被引量：1

9

作者 张小兵 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2005年第6期63-66,共4页

信息不对称尤其是纳税人与税务机关之间的信息不对称给税收征管带来很大的危害。结合我国的实际情况,解决此问题的有效手段包括:加大检查和惩罚力度;畅通信息渠道;改善信用制度。

关键词 信息不对称 税收征管 纳税人 税务机关

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我国房地产税制的优化设计及可行性研究 被引量：2

10

作者 王凤飞 《河北经贸大学学报（综合版）》 2014年第1期46-49,共4页

我国的房地产税收制度本身应在调控房地产市场中发挥举足轻重的重要作用,但因为当前房地产税制存在若干不适应市场经济的不合理之处,诸如重流转轻保有、税种繁杂、交叉征税、产权登记制度不健全等。因此,应加快房地产税立法,加强部门间... 我国的房地产税收制度本身应在调控房地产市场中发挥举足轻重的重要作用,但因为当前房地产税制存在若干不适应市场经济的不合理之处,诸如重流转轻保有、税种繁杂、交叉征税、产权登记制度不健全等。因此,应加快房地产税立法,加强部门间的信息合作,适当下放税权,清理不合理不规范收费等,进一步发挥税收的调控优势。 展开更多

关键词 房地产税制 房产税 房地产税 主体税 税收公平 纳税人 税式支出 交叉征税

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建立完善的纳税人税收信用机制 被引量：2

11

作者 王志锋 谭洪美 郭士富 《吉林省经济管理干部学院学报》 2004年第5期44-47,共4页

稳定可靠的信用体系是市场经济有效运行的基础,税收信用(TAXCREDIT)是社会信用体系的重要组成部分。目前,我国的税收信用机制处于初建阶段,尚不完善。因此,根据纳税人的信用状况、税收信用制度改革状况的分析,建立完善纳税人税收信用机... 稳定可靠的信用体系是市场经济有效运行的基础,税收信用(TAXCREDIT)是社会信用体系的重要组成部分。目前,我国的税收信用机制处于初建阶段,尚不完善。因此,根据纳税人的信用状况、税收信用制度改革状况的分析,建立完善纳税人税收信用机制具有重要的现实意义。 展开更多

关键词 纳税人 信用 税收信用 机制

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澳大利亚个人所得税税号制度及对我国的启示 被引量：4

12

作者 谌爱华 刘文锋 《改革与战略》 北大核心 2009年第10期184-186,共3页

文章认为,作为纳税义务人缴纳税款的有效凭证,澳大利亚的TFN制度简化了个人所得税征管程序,提高了税务征管机关的工作效率,实现了税赋的公平和公正。文章指出,为了最大程度发挥我国个人所得税的社会效应,调节贫富差距,合理分配社会资源... 文章认为,作为纳税义务人缴纳税款的有效凭证,澳大利亚的TFN制度简化了个人所得税征管程序,提高了税务征管机关的工作效率,实现了税赋的公平和公正。文章指出,为了最大程度发挥我国个人所得税的社会效应,调节贫富差距,合理分配社会资源,我国很有必要借鉴澳大利亚TFN制度,建立个人税号制度。 展开更多

关键词 TFN 纳税义务人 税收征管机关

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试论纳税人税法上的生存保障 被引量：3

13

作者 高军 《广州大学学报（社会科学版）》 2009年第11期8-12,共5页

在现代社会,生存权是一项受国际人权公约保障的基本人权,并在大部分国家已实现了宪法的明文化保障。生存权缘于"以人性尊严与个人基本价值为中心"的实质宪政国家的要求,体现了宪法的基本价值,在制定及适用法律、法规时,悉应... 在现代社会,生存权是一项受国际人权公约保障的基本人权,并在大部分国家已实现了宪法的明文化保障。生存权缘于"以人性尊严与个人基本价值为中心"的实质宪政国家的要求,体现了宪法的基本价值,在制定及适用法律、法规时,悉应加以遵守。税法整体秩序所表彰的价值体系与宪法的价值体系亦必须一致,在税法上不得侵犯人性尊严,危害纳税人生存权。 展开更多

关键词 纳税人 生存权 税收 税法

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澄清对若干税收范畴的误解 被引量：1

14

作者 李光龙 《贵州财经学院学报》 2005年第1期25-28,共4页

对税收范畴的不规范表述,容易引发受众的误解,影响税收制度的实施效力。对比分析纳税人与负税人、居民与非居民、税收优惠与税收照顾、免征额与起征点等几组基本税收概念的内涵,纠正在现实中被误用的情形,提出若干富有新意的解释,有利... 对税收范畴的不规范表述,容易引发受众的误解,影响税收制度的实施效力。对比分析纳税人与负税人、居民与非居民、税收优惠与税收照顾、免征额与起征点等几组基本税收概念的内涵,纠正在现实中被误用的情形,提出若干富有新意的解释,有利于国家财税改革的顺利推进。 展开更多

关键词 税收优惠 免征额 起征点 税收制度 纳税人 财税改革 国家 受众 新意 误解

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税负转嫁问题之我见 被引量：3

15

作者 石丁 《税务与经济》 北大核心 2000年第3期17-19,共3页

税负转嫁是纳税人通过经济交易中的价格变动 ,将所纳税收部分或全部转移给他人负担的一个客观经济过程。判断税负转嫁的标准只能是国家征税或增税后纳税人提供 (或取得 )的商品 (或要素 )的价格是否变动及变动的幅度 ,而影响税负归宿的... 税负转嫁是纳税人通过经济交易中的价格变动 ,将所纳税收部分或全部转移给他人负担的一个客观经济过程。判断税负转嫁的标准只能是国家征税或增税后纳税人提供 (或取得 )的商品 (或要素 )的价格是否变动及变动的幅度 ,而影响税负归宿的决定因素则是纳税人提供的商品和劳务的价值实现程度。 展开更多

关键词 税负转嫁 纳税人 价格 税负归宿 税收 中国

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海峡两岸个人所得税法比较刍议

16

作者 郑捷琴 《集美大学学报（哲学社会科学版）》 2002年第2期23-26,共4页

海峡两岸的中国大陆和台湾地区是同本同根 ,有相同的人文社会背景 ,因而两岸个人所得税法有很多相似之处 ,但两岸的经济发展水平和经济运行机制不同 ,因而两岸个人所得税法又存在一定差异。从个人所得税法的立法情况、课税模式、纳税义... 海峡两岸的中国大陆和台湾地区是同本同根 ,有相同的人文社会背景 ,因而两岸个人所得税法有很多相似之处 ,但两岸的经济发展水平和经济运行机制不同 ,因而两岸个人所得税法又存在一定差异。从个人所得税法的立法情况、课税模式、纳税义务人、课税所得等 4个方面对两岸个人所得税法进行比较分析 。 展开更多

关键词 个人所得税 纳税义务 课税所得 税法 中国大陆 台湾省 课税形式 属地主义 纳税人

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我国税收流失纳税人心理浅析 被引量：1

17

作者 邓红娟 《湖南科技学院学报》 2006年第8期89-91,共3页

税收是国家财政收入的主要来源。目前,税收流失在全球日益泛滥和猖獗,我国亦不例外。本文主要从纳税人心理角度分析我国税收流失的原因并提出相应的对策。

关键词 税收流失 纳税人 偷税 心理 利益最大化

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浅谈消费税的税务筹划 被引量：1

18

作者 马晓磊 《科技情报开发与经济》 2009年第4期139-141,共3页

阐述了有关消费税的一些概念,举例探讨了消费税的税务筹划。

关键词 消费税 税务筹划 纳税人

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加强个人所得税的征收与管理之我见

19

作者 刘桂丽 《丹东师专学报》 2002年第1期50-51,共2页

个人所得税是世界各国普遍征收的一种税,具有重要意义,但我国个人所得税的征收与管理比较落后,本文从原因分析入手,探讨了我国当前加强个人所得税征收管理应采取的主要对策。

关键词 税制 个人所得税 纳税人 税源 税率

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纳税人与政府关系的制度经济学分析 被引量：1

20

作者 周媛 《广西财经学院学报》 2006年第4期28-30,80,共4页

从制度经济学的角度分析,纳税人与政府间存在经济关系(即委托—代理关系)和政治关系;明确公共产品的概念、性质和合理的供给制度对分析政府与纳税人关系具有举足轻重的作用。实践中,我国还可以从多方面提高公共商品供给效率。

关键词 政府 纳税人 委托一代理 公共商品

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